物業(yè)管理中心財務(wù)管理制度

1、江西紅光實業(yè)管理中心財務(wù)管理制度第1 章總則第 1 條為進一步完善和加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，依據(jù)企業(yè)會計制度規(guī)定，結(jié)合中心實際情況，特制定本制定。第2 條會計核算遵循收付實現(xiàn)制原則。 第 3 條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法（ 1）嚴格按照財務(wù)制度的規(guī)定，正確處理會計賬務(wù)，規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作，建立科學(xué)的會計秩序。（ 2）“中心”財務(wù)管理和會計核算的主要任務(wù)是及時申辦籌集所需資金和有效的管理使用資金，維護企業(yè)財務(wù)安全與完善。（3）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（4）“中心”財務(wù)管理和會計核算工作接受省國控公司財務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督。（ 5）按期編制各類會計報表及附注，做好財務(wù)分析

2、工作。第4 條財務(wù)管理是單位經(jīng)營管理的一個重要方面，財務(wù)科對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財務(wù)人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守單位秘密。第 2 章財務(wù)管理基礎(chǔ)工作第5 條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。第 6 條根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須具備： 填制憑證的日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。第7 條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處

3、理方法前后相一致。第8 條做好會計審核工作，財務(wù)人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。第9 條財務(wù)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容，定期對會計賬簿記錄的有關(guān)賬務(wù)與實物、貨幣資金、有價證劵、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、 賬表相符。 第 10 條建立會計檔案， 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料須整理成冊、有序存放、妥善保管。嚴格按照會計檔案管理辦法 的規(guī)定， 對會計檔案進行保管和銷毀，維護會計檔案的完整性。第 11 條財務(wù)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)， 必須有移交人、 交接人、 監(jiān)交人簽字。 第

4、 3 章財務(wù)票據(jù)管理第12 條本制定中所指的票據(jù)包括：支票、發(fā)票和收據(jù)。第13 條支票管理：（ 1）支票由出納員負責(zé)購買、保管，支票密碼要與支票分開存放，財務(wù)印鑒章由財務(wù)負責(zé)人保管，法人章由出納保管，實行嚴格分工和把關(guān)制定。 （ 2）出納員嚴禁簽發(fā)空頭支票，更不準將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算。（ 3）對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起交銀行處理。（ 4）外單位交來的支票，出納員應(yīng)及時送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓。第14 條發(fā)票、收據(jù)管理： （ 1）出納員負責(zé)管理銀行支票、發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等各項工作。使用票據(jù)的部門應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)，配合財務(wù)科嚴格做好發(fā)票、收據(jù)的管理工作

5、。（ 2）開具收據(jù)應(yīng)加蓋單位財務(wù)專用章。還必須做到按好碼順序填寫，收據(jù)書寫必須工整，不得涂改、挖補、撕毀。填寫錯誤需作廢處理時，應(yīng)保存該作廢收據(jù)的所有聯(lián)張并加注作廢記號。（ 3）使用收據(jù)的部門必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，并注明所領(lǐng)收據(jù)的數(shù)量及編號等，收據(jù)領(lǐng)用時，應(yīng)先清點，如有少聯(lián)、缺份、錯號等問題，應(yīng)整本退回。同時，必須按規(guī)定管理收據(jù)，不得損毀，對已開具的收據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)及時報財務(wù)核銷。 （ 4）出納人員必須保管好未使用的空白發(fā)票、收據(jù)，發(fā)現(xiàn)空白發(fā)票、收據(jù)遺失，應(yīng)及時向財務(wù)負責(zé)人匯報并查明原因，辦理有關(guān)掛失手續(xù)。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得拆本使用票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍，不得真票假開，弄虛作

6、假。 （ 5）財務(wù)部門應(yīng)定期和不定期檢查票據(jù)、 收據(jù)使用情況， 對違反本辦法規(guī)定的情況， 除責(zé)令糾正外，還應(yīng)視具體情況予以處理并承擔相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任。對違反發(fā)票、收據(jù)管理法規(guī)情節(jié)嚴重而構(gòu)成犯罪的， 單位將移送司法機關(guān)處理。第 4 章流動資產(chǎn)管理第15 條現(xiàn)金管理： 嚴格執(zhí)行人民銀行頒發(fā)的 現(xiàn)金管理暫行條例 ，根據(jù)本單位實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第 16 條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。單位的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第 17 條銀行存款管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保

7、密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。第 18 條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月要做好與銀行的對銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。 第 19 條應(yīng)收賬款管理： 財務(wù)人員對賬戶每季末做一次清理工作，并督促業(yè)務(wù)部門積極催帳，避免形成壞賬。對個人借款應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是： 借款人 →部門負責(zé)人 → 分管領(lǐng)導(dǎo) → 單位負

8、責(zé)人。 第 20 條單位的一切資金支付必須填寫資金使用申請單或費用報銷單、旅差費報銷單 ，經(jīng)由部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)復(fù)核后方可付款。第5 章固定資產(chǎn)管理第21條固定資產(chǎn)的管理：根據(jù)企業(yè)會計制定規(guī)定，具備以下兩個條件的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算： 一般設(shè)備單位價值在2000 元以上， 使用年限在 1 年以上。 應(yīng)作為固定資產(chǎn)進行核算管理。 第 22 條固定資產(chǎn)要做到有賬、 有卡，賬實相符。 財務(wù)科負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算管理及卡片登記工作，綜合科負責(zé)實物的記錄、保管。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。第23條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合科負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)

9、現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部門審核后，經(jīng)主任辦公會批準再進行賬務(wù)處理。第 6 章收入管理第 24 條收入來源：中心資金來源由主管單位撥付，第25 條所有收入要按照規(guī)定及時入賬，不得截留至帳外或作其他處理。第7 章支出管理第26 條支出：是指本單位開展業(yè)務(wù)活動和其他活動所發(fā)生的各項費用。第27 條支出范圍包括：管理費用、財務(wù)費用、 應(yīng)交稅金等，（ 1）管理費用： 是指單位開展各項業(yè)務(wù)活動發(fā)生的實際支出。包括：職工工資、職工福利費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、社會保障費、辦公費、差旅費、房租水電費、油料費、維修費、 審計費、訴訟費、業(yè)務(wù)費、稅金、 其他支出。（ 2）應(yīng)

10、交稅金：指單位經(jīng)營活動應(yīng)負擔的稅金及附加。它包括營業(yè)稅、 城市維護建設(shè)及教育附加。第 28條住房公積金按職工繳費基數(shù)的12%、基本養(yǎng)老保險按職工繳費基數(shù)20%、基本醫(yī)療保險按職工繳費基數(shù) 6%逐月繳納。第29 條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第 30 條差旅費報銷標準見 江西紅光實業(yè)管理中心差旅費管理規(guī)定 。第 31 條單位各項支出由財務(wù)部門負責(zé)管理和核算，支出的管理實行預(yù)算控制，計劃調(diào)度、規(guī)范管理、財務(wù)科要定期進行支出情況分析、制定節(jié)支措施。第8章財務(wù)報告與財務(wù)分析第32 條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、 經(jīng)營支出明細表。 單位財務(wù)月報表應(yīng)于次月10日內(nèi)完成， 年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年 90 日內(nèi)完成。第33 條年末應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明主要內(nèi)容包括：（ 1）收入、支出情況，完成任務(wù)情況，資金增