中國(guó)稅制復(fù)習(xí)思考題201606

1、中國(guó)稅制復(fù)習(xí)思考題一、單項(xiàng)選擇題題干選項(xiàng)答案稅收本質(zhì)體現(xiàn)的是一種( )。A.生產(chǎn)關(guān)系B.分配關(guān)系C.交換關(guān)系D.消費(fèi)關(guān)系B( )是稅收首要、基本的職能。A.經(jīng)濟(jì)職能B.財(cái)政職能C.資源配置職能D.調(diào)節(jié)分配職能B稅收對(duì)資源配置的調(diào)節(jié)是指( )，進(jìn)而影響資源的配置。A. 對(duì)就業(yè)產(chǎn)生影響B(tài). 對(duì)財(cái)富分配產(chǎn)生影響C. 對(duì)投資產(chǎn)生影響D. 對(duì)消費(fèi)產(chǎn)生影響C稅收核心三要素是( )。A.稅率、納稅期限、納稅人B.稅率、征稅對(duì)象、納稅期限C.納稅人、征稅對(duì)象、納稅期限D(zhuǎn).稅率、納稅人、征稅對(duì)D假定某稅的起征點(diǎn)為月收入800元，稅率為10%。若甲月收入為1000元，則甲應(yīng)納稅額為（ ）。A.（1000元-800

2、元）×10%B.800元×10% C.1000元×10%D.1000÷10%C假定某稅的免征額為月收入1000元，稅率為10%。若甲月收入為1500元，則甲應(yīng)納稅額為（ ）。A.（1500元-1000元）×10%B.1000元×10% C.1500元×10%D.1500÷10%A以稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁的稱為( )。A間接稅B直接稅C 價(jià)內(nèi)稅D 價(jià)外稅B現(xiàn)代西方的三個(gè)稅收原則是( )。A.效率原則、公平原則、穩(wěn)定原則B.效率原則、便利原則、節(jié)約原則C.效率原則、公平原則、便利原則D.確實(shí)原則、便利原則、節(jié)

3、約原則A利改稅是從( )年開始的。A.1953年B.1958年C.1979年D.1994年C 我國(guó)2003年以來新一輪稅制改革中取消了( )，對(duì)促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定具有重大意義。A.屠宰稅B.農(nóng)業(yè)稅C.鹽稅D.耕地占用稅B增值稅中的混合銷售行為指( )。A. 既涉及貨物又涉及應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為B. 既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為C. 既涉應(yīng)稅勞務(wù)又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為D. 既涉及應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為B下列勞務(wù)中，屬于增值稅的勞務(wù)是( )。A.金融保險(xiǎn)B.交通運(yùn)輸C.文化體育D.加工、修理修配D在增值稅征收中，計(jì)算一般納稅人應(yīng)納稅額的正確公式是( )。A 應(yīng)

4、納稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額B 應(yīng)納稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額C 應(yīng)納稅額當(dāng)期銷售收入當(dāng)期購(gòu)進(jìn)額D 應(yīng)納稅額當(dāng)期勞務(wù)營(yíng)業(yè)額當(dāng)期購(gòu)進(jìn)額B在增值稅征收中，計(jì)算一般納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，如果銷售額含稅， 需按下列公式換算( )。A 不含稅銷售額含稅銷售額×(1-適用的增值稅稅率)B 不含稅銷售額含稅銷售額×(1適用的增值稅稅率)C 不含稅銷售額含稅銷售額÷(1-適用的增值稅稅率) D 不含稅銷售額含稅銷售額÷(1適用的增值稅稅率)D某公司（一般納稅人）支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)600元， (發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)400元，保險(xiǎn)費(fèi)40元，裝卸費(fèi)130元，建設(shè)基金30元)，則該企業(yè)

5、此筆運(yùn)費(fèi)( )。A 進(jìn)項(xiàng)稅額600元×7%B 進(jìn)項(xiàng)稅額400元×7%C 進(jìn)項(xiàng)稅額（400元+30元）×7%D 因運(yùn)費(fèi)發(fā)票非增值稅專用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C消費(fèi)稅中自產(chǎn)自用從價(jià)定率征收應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格公式是( )。A （成本利潤(rùn)）÷（1消費(fèi)稅率） B （完稅價(jià)格關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅率）C （完稅價(jià)格關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅率）D （成本利潤(rùn)）÷（1消費(fèi)稅率）D自產(chǎn)自用的從價(jià)定率征稅應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格公式是( )。A （成本利潤(rùn)）÷（1消費(fèi)稅率）B （完稅價(jià)格關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅率）C （完稅價(jià)格關(guān)稅）&

6、#247;（1消費(fèi)稅率）D （成本利潤(rùn)）÷（1消費(fèi)稅率）D下列勞務(wù)中，屬營(yíng)業(yè)稅非應(yīng)稅勞務(wù)的是( )。A加工、修理修配B郵電通訊 C 租賃D 代理A轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)過程中必然會(huì)發(fā)生的銷售貨物業(yè)務(wù)征收（ ）。A 增值稅B 消費(fèi)稅C 契稅D 營(yíng)業(yè)稅D在關(guān)稅征收中，我國(guó)確認(rèn)進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的標(biāo)準(zhǔn)是( )。A.全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)B. 產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) C.實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)D. A和CD所得課稅是一種對(duì)人稅，其含義是( )。A.考慮納稅人的負(fù)擔(dān)，按不同的標(biāo)準(zhǔn)課稅 B.不考慮納稅人的負(fù)擔(dān)，按相同的標(biāo)準(zhǔn)課稅 C.考慮納稅人的負(fù)擔(dān)，按相同的標(biāo)準(zhǔn)課稅D.不考慮納稅人的負(fù)擔(dān)，按不同的標(biāo)準(zhǔn)課稅A某國(guó)有企業(yè)2009年實(shí)現(xiàn)利

7、潤(rùn)總額100萬元，本年度已在營(yíng)業(yè)外支出中列支用于公益、救濟(jì)性捐款額5萬元，該企業(yè)2009年度準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除的用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的數(shù)額是( )。A.5萬元B.10萬元C.12.6萬元D.31.5萬元A企業(yè)所得稅中，企業(yè)可稅前列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，其扣除限額一般為不超過當(dāng)年銷售 ( 營(yíng)業(yè) ) 收入的( )。A.5%B.10%C.15%D.20%C我國(guó)所得稅稅收抵免采用的是( )。A.低稅法B.免稅法C.全額抵免法D.限額抵免法D我國(guó)判定企業(yè)所得稅居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是( )。A 登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)C 總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D A和BD企業(yè)所得稅中，小型微利企業(yè)的稅率是（

8、）。A.33%B.30%C.25%D.20%D某企業(yè)2009年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬元，本年度已在營(yíng)業(yè)外支出中列支用于公益、救濟(jì)性捐款額20萬元，該企業(yè)2009年度準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除的用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的數(shù)額是( )。A.36萬元B.20萬元C.14.4萬元D.3.6萬元C按企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定，房屋、建筑物計(jì)算折舊的最低年限為( )。A.20年B.15年C.10年D.5年A某企業(yè)為小型微利企業(yè)。該企業(yè)2008年虧損5萬元，2009年盈利9萬元，該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）。A.0.8萬元B.1.0萬元C.1.8萬元D.2.25萬元A按企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，可以單獨(dú)計(jì)算扣除減少稅基

9、的是（ ）。A開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B 購(gòu)置用于環(huán)保設(shè)備的投資C從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資D 西部大開發(fā)企業(yè)C演員羅某參加了一次個(gè)人性質(zhì)的商業(yè)演出。合同規(guī)定，此次演出共在某市的三個(gè)劇場(chǎng)演出六天，每天一場(chǎng)。小羅每場(chǎng)演出報(bào)酬為2000元，共獲收入12000元。在繳納個(gè)人所得稅時(shí)，這12000元應(yīng)屬于( )收入。A 1次B 2次C 3次D 6次A我國(guó)個(gè)人所得稅采用了按( )確定納稅居民的原則。A.國(guó)籍B.住所C.居住年限D(zhuǎn).B和CD我國(guó)個(gè)人所得稅規(guī)定的附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為( )。A.1000元B.1600元C.2000元D.2800元D某作家的一部小說先由四川文藝出版社

10、出版， 獲得稿酬收入150000元。 后國(guó)外一出版機(jī)構(gòu)征得作家本人同意，以該國(guó)語言翻譯出版了該部小說，支付作家20000歐元的稿費(fèi)。在繳納個(gè)人所得稅時(shí)，該作家所得的兩筆稿費(fèi)（ ）。A 屬于1次收入B 屬于2次收入 C 根據(jù)兩筆稿酬是否在一個(gè)月內(nèi)取得確定次數(shù) D要根據(jù)兩筆稿酬是否在同一年度內(nèi)取得確定次數(shù)B在資源稅中，原油的征稅范圍包括( )。A天然原油B 汽油C 柴油D 潤(rùn)滑油A城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為( )。A. 擁有的土地面積B. 實(shí)際占用的土地面積 C. 納稅人申報(bào)的土地面積D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的土地面積B土地增值稅中轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金是( )。A.營(yíng)業(yè)稅、城建稅、印花稅 B.增值稅、營(yíng)業(yè)

11、稅、印花稅C.教育費(fèi)附加 D.A+CD房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。A 房產(chǎn)余值B 房租收入C 房產(chǎn)余值和房租收入D 房產(chǎn)原值C房屋贈(zèng)與應(yīng)納契稅的計(jì)稅依據(jù)為（ ）。A. 房屋成交價(jià)格B. 房屋原值C. 房屋市場(chǎng)買賣價(jià)格D. 房屋凈值C權(quán)利許可證照的印花稅稅額是（ ）。A.5角B.1元C.5元D.10元C借款合同印花稅的計(jì)稅依據(jù)為( )。A.借款金額B.借款利息C.借款利率D.借款本息和D已納車購(gòu)稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，其底盤發(fā)生更換的，計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的( )計(jì)算。A.80%B.70%C.60% D.50%B從社會(huì)再生產(chǎn)環(huán)節(jié)來看，我國(guó)現(xiàn)行稅制中屬于生產(chǎn)條件課稅的是( )。A.

12、增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.印花稅C擴(kuò)大增值稅范圍的改革是指將（ ）納入增值稅征收范圍。A.工業(yè)B.商業(yè)C.服務(wù)業(yè)D.農(nóng)業(yè)C下列稅種中，屬于一次性課征的是( )。A.煙葉稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅 C.耕地占用稅D.房產(chǎn)稅C下列稅種中，實(shí)行定額稅率的是( )。A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.車輛購(gòu)置稅C.房產(chǎn)稅D.個(gè)人所得稅A尚未開征處于設(shè)想的稅種有（ ）。A 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅B 遺產(chǎn)稅C 城建稅D車輛購(gòu)置稅B二、多項(xiàng)選擇題題干選項(xiàng)答案“稅收三性”的關(guān)系表現(xiàn)為（ ）。A 征稅的無償性必然要求征稅方式的強(qiáng)制性B 強(qiáng)制性是無償性和固定性得以實(shí)現(xiàn)的保證C 固定性是強(qiáng)制性的必然結(jié)果D 無償性是強(qiáng)制性的必然

13、結(jié)果E 稅收的三個(gè)特征相互依存，缺一不可ABCE（ ）是國(guó)家取得財(cái)政收入的手段。A、國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)B、稅收C、國(guó)債D、罰沒收入、收費(fèi)E、企業(yè)債券收入ABCD我國(guó)現(xiàn)行稅率的種類有（ ）。A 名義稅率B 比例稅率C 實(shí)際稅率D 累進(jìn)稅率E 定額稅率BDE納稅人違反稅法的行為包括（ ）。A.偷稅B.漏稅C.抗稅D.騙稅E.違反稅收征收管理規(guī)定ACDE我國(guó)的納稅地點(diǎn)包括（ ）。A 就地納稅B 口岸納稅C 營(yíng)業(yè)行為所在地納稅D 匯總繳庫E 分期預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)ABCD下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ ）。A、煙葉稅B、耕地占用稅C、契稅D、關(guān)稅E、增值稅ADE瓦格納的稅收原則是( )。A 財(cái)政政

14、策原則B 征稅簡(jiǎn)便原則C 社會(huì)公平原則D 國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則E 稅務(wù)行政原則ACDE堅(jiān)持我國(guó)稅收原則時(shí)應(yīng)注意的關(guān)系是（ ）。A 依法治稅與經(jīng)濟(jì)發(fā)展B 嚴(yán)格執(zhí)法與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定C 完善稅制與加強(qiáng)征管D 遵守國(guó)際慣例與結(jié)合我國(guó)實(shí)際E 稅務(wù)專業(yè)管理與社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅ACE自2004年起，我國(guó)新一輪的稅制改革開始啟動(dòng)，其原則是（ ）。A.簡(jiǎn)稅制B.統(tǒng)稅法C.寬稅基D.低稅率E.嚴(yán)征管ACDE流轉(zhuǎn)課稅的優(yōu)點(diǎn)是（ ）。A課稅比較公平B對(duì)收入分配有較強(qiáng)的調(diào)節(jié)作用C征收普遍，稅源充裕D收入穩(wěn)定E稅務(wù)成本較低CDE下列貨物適用17%增值稅稅率的是( )。A 糧食B 水泥C 化肥D 汽車輪胎E 護(hù)膚護(hù)發(fā)品BDE下列屬增值稅非應(yīng)稅

15、勞務(wù)的是（ ）。A 歌舞廳經(jīng)營(yíng)B 美容美發(fā)業(yè)務(wù)C 修理修配業(yè)務(wù)D 轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)E 郵政電信業(yè)務(wù)ABDE納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于（ ）時(shí)應(yīng)視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅。A連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B 生活福利設(shè)施C集資D 展銷E饋贈(zèng)BCDE增值稅一般納稅人以下進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣（ ）。A.外購(gòu)的固定資產(chǎn) B.用于非增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目C.集體福利的購(gòu)進(jìn) D.個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)E.非正常損失的購(gòu)進(jìn)BCDE納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于（ ）時(shí)，視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅。A.在建工程B.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C.獎(jiǎng)勵(lì)D.贊助E.職工福利ACDE我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅使用的稅率形式有（ ）。A 超額累進(jìn)稅率B 地區(qū)差別比例稅率C

16、 比例稅率D 定額稅率E 復(fù)合計(jì)稅CDE煙葉稅的征收范圍是（ ）。A 卷煙B雪茄煙C烤煙葉D 煙絲E晾曬煙葉CE下列勞務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)是（ ）。A 文化體育業(yè)B 建筑業(yè)C 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D 銷售不動(dòng)產(chǎn)E 加工和修理修配ABD下列營(yíng)業(yè)稅稅目中，實(shí)行3%稅率的是（ ）。A 金融保險(xiǎn)業(yè)B 建筑業(yè)C 服務(wù)業(yè)D 銷售不動(dòng)產(chǎn)E 文化體育業(yè)BE營(yíng)業(yè)稅中，以營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。A運(yùn)輸企業(yè)收取的、包括付給轉(zhuǎn)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)在內(nèi)的全程運(yùn)費(fèi)B 保險(xiǎn)公司收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入C 外匯買賣收入D 郵局郵遞包裹取得的郵政收入E 歌舞團(tuán)租用演出廳商演獲得的票款收入BD關(guān)稅征收中，進(jìn)口貨物估價(jià)的方法包括（ ）。A.相同或類似

17、貨物成交價(jià)格法B.倒扣價(jià)格法C.計(jì)算價(jià)格法D.估征法E.其他合理方法ABCE歧視關(guān)稅包括( )。A 最高關(guān)稅B 特別關(guān)稅C 反傾銷關(guān)稅D 反補(bǔ)貼關(guān)稅E 報(bào)復(fù)關(guān)稅CDE企業(yè)所得稅中，符合稅前列支規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（ ）。 A.發(fā)生額的60% B.發(fā)生額的70% C.與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān) D.不超過當(dāng)年銷售 (營(yíng)業(yè)) 收入的3 E.不超過當(dāng)年銷售 (營(yíng)業(yè)) 收入的5ACE適用20%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是（ ）。A.外貿(mào)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.非居民企業(yè) D.高新技術(shù)企業(yè)E.西部大開發(fā)企業(yè)BC企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（ ）。A財(cái)政撥款B國(guó)債利息收入C符合條件的非營(yíng)利組織的收入D依法收取并納入財(cái)

18、政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金E 國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入ADE下列納稅人中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.股份制企業(yè)E.集體企業(yè)AB企業(yè)所得稅中，下列支出準(zhǔn)予稅前列支。（ ）A 繳納的增值稅B 對(duì)外投資支出C 企業(yè)工資D 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用E 贊助支出CD企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的不需要資本化的借款費(fèi)用可據(jù)實(shí)在稅前扣除的是（ ）。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出C.金融企業(yè)存款利息支出D.同業(yè)拆借利息支出E 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出ABCD按企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定，

19、不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)是（ ）。A 外購(gòu)的固定資產(chǎn)B 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C 自行建造的固定資產(chǎn)D 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地BDE關(guān)聯(lián)企業(yè)是指與企業(yè)有（ ）關(guān)系之一的企業(yè)、個(gè)人和其他經(jīng)濟(jì)組織。A 在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面存在直接或間接的擁有或控制B 直接或間接地同為第三者所擁有或控制C 其他利益關(guān)聯(lián)D 互惠E 業(yè)務(wù)往來ABC免除國(guó)際雙重征稅的方法包括（ ）。A單邊免除法B低稅法C免稅法D扣除法E抵免法BCDE個(gè)人所得稅中，所謂的“臨時(shí)離境”是指一個(gè)納稅年度中（ ）。A.離境一次不超過30日 B.離境一次不超過60日C.多次累計(jì)不超過30日

20、 D.多次累計(jì)不超過60日E.多次累計(jì)不超過 90日AE按居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判定標(biāo)準(zhǔn)，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅的居民納稅人包括( )。A 在中國(guó)境內(nèi)有住所且居住滿1年的個(gè)人B 在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，不論其居住年限C 在中國(guó)境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人D 在中國(guó)境內(nèi)無住所也不居住，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的個(gè)人E 在中國(guó)境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿2年的個(gè)人BC在個(gè)人所得稅征收中，以每次收入全額為應(yīng)稅所得額的是（ ）。A 勞務(wù)報(bào)酬所得B 利息所得C 財(cái)產(chǎn)租賃所得D 偶然所得E 其他所得BDE在個(gè)人所得稅征收中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的捐贈(zèng)是（ ）。A個(gè)人通過民政部向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)B個(gè)人通過中國(guó)殘聯(lián)向某

21、兒童福利院的捐贈(zèng)C個(gè)人通過“希望工程”向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)D個(gè)人通過科技部向中國(guó)科技館的捐贈(zèng)E個(gè)人所得（不含偶然所得）用于資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高校研發(fā)的費(fèi)用CE下面屬于行為稅類的是。（ ）A、車輛購(gòu)置稅B、房產(chǎn)稅C、城建稅D、印花稅E、煙葉稅ACD資源課稅的特點(diǎn)是（ ）。A.以各種資源為課稅對(duì)象B.以自然資源為課稅對(duì)象C.以級(jí)差收入為計(jì)稅依據(jù)D.征稅范圍較寬E.征稅范圍較窄BCE下列屬于資源稅稅目的是（ ）。A 天然礦泉水B 煤炭制品C 天然氣 D 鹽E 原油CDE占用農(nóng)用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)需交納耕地占用稅。下列屬農(nóng)用耕地的是（ ）。A 菜地B 魚塘C 果園D 麥地E 養(yǎng)雞場(chǎng)ABCD

22、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人具體包括( )。A 使用權(quán)擁有人B 代管人C 實(shí)際使用人D 共有人中使用面積大者E 使用權(quán)轉(zhuǎn)讓人ABC房產(chǎn)稅的納稅人具體包括（ ）。A.產(chǎn)權(quán)所有人B.代管人C.使用人D.承典人E.出租人ABCD房產(chǎn)稅的納稅人具體包括（ ）。A 經(jīng)營(yíng)管理單位B 代管人C 使用人D出租人E 承典人ABCE以下轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為中，屬于契稅征稅范圍的是（ ）。 A以房屋權(quán)屬抵債B 土地使用權(quán)出讓C土地使用權(quán)劃撥D房屋贈(zèng)與E 房屋買賣ABDE下列車船中免征車船稅的是（ ）。A馬車B拖拉機(jī)C軍車D摩托車E養(yǎng)殖漁船ABCE行為(目的)課稅的特點(diǎn)是（ ）。 A.稅種多B.稅源分散 C.政策性強(qiáng)，

23、調(diào)節(jié)靈活D.征收普遍E.穩(wěn)定性差BCE印花稅的所謂“四自”繳納辦法是指由納稅人（ ）。A.自行申報(bào)B.自行計(jì)算C.自行購(gòu)花 D.自行貼花E.自行注銷BCDE下列車輛中，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（ ）。A.公務(wù)汽車B.商務(wù)汽車C.家用摩托車D.農(nóng)用運(yùn)輸車E.電動(dòng)自行車ABCD尚未開征處于設(shè)想的稅種有（ ）。A 遺產(chǎn)稅B 社會(huì)保險(xiǎn)稅C 城建稅D 證券交易稅E 車輛購(gòu)置稅ABD從社會(huì)再生產(chǎn)環(huán)節(jié)來看，我國(guó)現(xiàn)行稅制中屬于流通環(huán)節(jié)課稅的稅種有（ ）。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.關(guān)稅D.營(yíng)業(yè)稅E.煙葉稅BCDE就社會(huì)再生產(chǎn)環(huán)節(jié)來看，我國(guó)現(xiàn)行稅制中屬于生產(chǎn)條件課稅的稅種有（ ）。A 各種所得稅B 增值稅C 資源

24、稅D 房產(chǎn)稅E 土地使用稅CE三、判斷題題干答案稅收與罰沒收入的區(qū)別在于：稅收收入具有收入的固定性與連續(xù)性。對(duì)假定某稅的起征點(diǎn)為月收入1000元，稅率為10%。若甲月收入為2000元，則甲應(yīng)納稅額為200元。對(duì)我國(guó)稅收“公平原則”中的稅收公平包含兩個(gè)層次：稅負(fù)公平、機(jī)會(huì)均等。對(duì)為適應(yīng)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，我國(guó)在1979-1993年進(jìn)行了稅制的重大改革。錯(cuò)煙葉稅的納稅人是銷售煙葉者。錯(cuò)企業(yè)所得稅中，企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)不得在稅前扣除。對(duì)我國(guó)資源稅的征稅范圍只包括礦產(chǎn)品。錯(cuò)契稅屬于動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅。對(duì)按印花稅比例稅率納稅而應(yīng)納稅額不足1元的，免稅。錯(cuò)應(yīng)稅車輛更換車輛底盤的，視

25、為應(yīng)稅行為，需再次繳納車輛購(gòu)置稅。對(duì)征稅主體是指稅收法律關(guān)系中享有征稅權(quán)利的一方當(dāng)事人。對(duì)稅款的繳納期限按1個(gè)月結(jié)算納稅的，期滿后7天內(nèi)繳納，其他均在期滿后5天內(nèi)繳納。對(duì)一般納稅人外購(gòu)貨物（固定資產(chǎn)和免稅貨物除外）所支付的運(yùn)費(fèi)可按10%抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。錯(cuò)以無形資產(chǎn)投資入股的行為不征營(yíng)業(yè)稅。但轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)則應(yīng)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目征稅。對(duì)所得稅征收中，居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，其來源于本國(guó)境內(nèi)、境外的所得都要納稅。對(duì)企業(yè)所得稅中的小型微利企業(yè)是指年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人員不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的企業(yè)。錯(cuò)大學(xué)老師孫某向本校一患病學(xué)生捐款500元，這筆捐款未超過其應(yīng)

26、納稅所得額30%，可從其應(yīng)納稅所得額中全額扣除。錯(cuò)在資源稅中，煤炭的征稅范圍是原煤。對(duì)甲和乙相互交換土地使用權(quán)，兩方可免交契稅。錯(cuò)目前，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅已廢止。錯(cuò)稅收具有財(cái)政與經(jīng)濟(jì)兩大職能。對(duì)比例稅率計(jì)算復(fù)雜，但對(duì)調(diào)節(jié)納稅人的收入有特殊作用。錯(cuò)稅收加成的主要目的是調(diào)節(jié)高收入者的收入 。對(duì)消費(fèi)稅征收中，銷售價(jià)款是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)貨方收取的全部?jī)r(jià)格和價(jià)外費(fèi)用 ( 含消費(fèi)稅而不含增值稅 )。 對(duì)企業(yè)所得稅中，企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)可以在稅前扣除。錯(cuò)韓國(guó)公民金先生在華工作期間的工資分別由韓國(guó)公司和合資公司各支付一半，由韓國(guó)公司支付的一半工資也視為來源于中國(guó)境內(nèi)的所得。對(duì)

27、土地增值稅中，只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅。對(duì)以獲獎(jiǎng)方式承受土地.房屋權(quán)屬的行為，不屬于契稅的征稅范圍。錯(cuò)在我國(guó)境外書立.領(lǐng)受但在我國(guó)境內(nèi)使用的憑證，不屬于我國(guó)印花稅的征稅范圍。錯(cuò)我國(guó)現(xiàn)行稅制是全國(guó)統(tǒng)一的單一稅制。錯(cuò)稅收收入在我國(guó)財(cái)政收入中的比例大約為80%。錯(cuò)當(dāng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)自身運(yùn)轉(zhuǎn)效率較高時(shí)，稅收具有經(jīng)濟(jì)效率是指稅收不干擾或少干擾經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。當(dāng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)自身運(yùn)轉(zhuǎn)低效或無效時(shí)，稅收具有經(jīng)濟(jì)效率是指稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行予以有效干預(yù)。對(duì)營(yíng)業(yè)稅中，納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅行為應(yīng)分別核算營(yíng)業(yè)額，否則從高計(jì)征。對(duì)外商租用的中國(guó)籍船舶不屬船舶噸稅的征收范圍。錯(cuò)我國(guó)公民小劉2010年某月的工資收入為2300元，則其當(dāng)月工資所

28、得的應(yīng)納稅所得額是300元。對(duì)李某承包了一工商登記為企業(yè)的旅店，他應(yīng)先繳納企業(yè)所得稅，再就其取得的承包所得繳納個(gè)人所得稅。對(duì)在個(gè)人所得稅征收中，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所得額。對(duì)我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得，國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的起征點(diǎn)為每月2000元。錯(cuò)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股的行為，也屬于契稅的征稅范圍。對(duì)我國(guó)現(xiàn)行稅制是以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重的雙主體稅制體系。對(duì)稅收收入在我國(guó)財(cái)政收入中的比例為90%.對(duì)稅收具有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)三大職能。錯(cuò)當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，國(guó)家可采取增加稅收的緊縮性財(cái)政政策消除通貨膨脹。對(duì)當(dāng)出現(xiàn)社會(huì)總供給過剩時(shí)，國(guó)家可采取增加稅收的擴(kuò)張

29、性財(cái)政政策拉動(dòng)消費(fèi)和企業(yè)投資。錯(cuò)納稅主體是指稅收法律關(guān)系中享有征稅權(quán)利的一方當(dāng)事人。錯(cuò)稅目即征稅對(duì)象的計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)。 錯(cuò)按超額累進(jìn)方法計(jì)算稅額時(shí)所運(yùn)用的速算扣除數(shù)，是按全額累進(jìn)方法計(jì)算的稅額減去按超額累進(jìn)方法計(jì)算的稅額之差。對(duì)按超額累進(jìn)方法計(jì)算稅額時(shí)所運(yùn)用的速算扣除數(shù)，是按全額累進(jìn)方法計(jì)算的稅額加上按超額累進(jìn)方法計(jì)算的稅額之和。錯(cuò)累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜，但對(duì)調(diào)節(jié)納稅人的收入有特殊作用。對(duì)附加、加成與加倍都是在應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)上加征一定比例稅額。對(duì)四、名詞解釋稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，無償征收實(shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種工具。稅收法律關(guān)系稅法所確認(rèn)和調(diào)整的、國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的

30、權(quán)利義務(wù)關(guān)系。定額稅率也稱固定稅額，即按征稅對(duì)象的計(jì)量單位直接規(guī)定應(yīng)納稅額的稅率。關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出國(guó)境或關(guān)境的貨物或物品征收的一種稅。國(guó)際雙重征稅國(guó)際雙重征稅是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家向同一跨國(guó)納稅人的同一跨國(guó)所得進(jìn)行的交叉重疊征稅。稅收的強(qiáng)制性國(guó)家依法征稅，納稅人必須依法納稅，否則要受到法律制裁。納稅人稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁指納稅人將其繳納的稅款，通過各種途徑全部或部分轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)過程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅收橫向公平指具有相同納稅能力的人應(yīng)繳納相同的稅收。耕地占用稅指對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人按照規(guī)定稅額一次性征收的一種稅。稅收制度國(guó)家以法律和行政法規(guī)等形

31、式規(guī)定的各種稅收法規(guī)的總稱。累進(jìn)稅率隨課稅對(duì)象數(shù)額的增加而提高的稅率，即按課稅對(duì)象數(shù)額大小規(guī)定不同等級(jí)的稅率。我國(guó)稅收的法治原則指政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運(yùn)用，應(yīng)以法律為依據(jù)，依法治稅。船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的外籍船舶征收的一種稅。行為稅制是政府以納稅人的某些特定行為為課稅對(duì)象，以達(dá)到某種政策目標(biāo)所課各稅的統(tǒng)稱。起征點(diǎn)稅法規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額起點(diǎn)。稅制結(jié)構(gòu)一國(guó)根據(jù)集中收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的要求，合理設(shè)置各個(gè)稅種從而形成的相互協(xié)調(diào)和補(bǔ)充的稅收體系稅法國(guó)家制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。消費(fèi)型增值稅征收增值稅時(shí)，允許將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的已納稅款一次性

32、全部扣除。車船稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)依法應(yīng)辦理登記的車輛、船舶，根據(jù)其種類，按照規(guī)定的計(jì)稅單位和年稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算征收的一種稅。稅收的固定性國(guó)家以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守。稅收的無償性國(guó)家征稅后，其收入為國(guó)家所有，不再直接歸還納稅人和支付任何報(bào)酬。負(fù)稅人最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人?？劾U義務(wù)人稅法規(guī)定在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國(guó)庫繳納義務(wù)的單位和個(gè)人。稅源 是稅收收入的來源，即各種稅收收入的最終出處。五、簡(jiǎn)答題干答案稅收財(cái)政職能的含義和特點(diǎn)是什么？稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入的職能，即稅收作為分配手段，能將部分社會(huì)產(chǎn)品由社會(huì)成員手中轉(zhuǎn)移到國(guó)家手中，形成財(cái)政收入。

33、稅收的財(cái)政職能是稅收首要的、基本的職能。之所以具有財(cái)政職能，是因?yàn)槎愂找試?guó)家政治權(quán)力為依據(jù)，強(qiáng)制、無償?shù)剡M(jìn)行分配。稅收的財(cái)政職能有以下特點(diǎn)：適用范圍廣泛。稅收憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收，從納稅納稅人看，包括稅收管轄范圍內(nèi)的一切企業(yè)、單位和個(gè)人；從征稅對(duì)象看，包括流轉(zhuǎn)額、所得額、財(cái)產(chǎn)額和對(duì)某些行為的課征。取得收入及時(shí)。稅法中明確規(guī)定了納稅期限，保證了稅收收入及時(shí)、均衡地入庫。征收數(shù)額穩(wěn)定。稅法明確規(guī)定了各稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率，確定了各稅在國(guó)民收入分配中的相對(duì)比例。并且由于具有固定性特征，使稅收的征收時(shí)間具有連續(xù)性，從而保證了財(cái)政收入的穩(wěn)定性。簡(jiǎn)述稅收形式特征中的固定性特征稅收的固定性是指國(guó)家以法

34、律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守。主要表現(xiàn)在國(guó)家通過法律，把對(duì)什么征、對(duì)誰征和征多少，在征稅前就固定下來。固定性既包括時(shí)間上的連續(xù)性，又包括征收比例的限度性。稅收的財(cái)政職能有哪些特點(diǎn)?適用范圍的廣泛性。從納稅人看，包括國(guó)家主權(quán)管轄范圍內(nèi)的一切企業(yè)、單位和個(gè)人；從征稅對(duì)象看，包括流轉(zhuǎn)額、所得額、財(cái)產(chǎn)額，還包括對(duì)某些特定目的和行為的征稅。取得財(cái)政收入的及時(shí)性。稅法明確規(guī)定了納稅義務(wù)成立的時(shí)間和納稅期限，保證了稅收收入及時(shí)、均衡入庫。 征收數(shù)額上的穩(wěn)定性。稅法明確規(guī)定了各稅種的納稅人、征稅對(duì)象和稅率，確定了各稅種在國(guó)民收入分配中的相對(duì)比例；稅收固定性的特征使稅收在征收時(shí)間上具有

35、連續(xù)性，保證了財(cái)政收入的穩(wěn)定性。稅收如何實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)財(cái)富分配的調(diào)節(jié)？ 在各國(guó)稅收征收中，比例稅率和累進(jìn)稅率被普遍采用，其中，累進(jìn)稅率對(duì)公平財(cái)富分配最為有效，因?yàn)榧{稅人所納稅款隨著其財(cái)富的增加而累進(jìn)。各國(guó)普遍實(shí)行多種稅并存的稅收制度，其中的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等直接稅都具有累進(jìn)性質(zhì)，是促進(jìn)財(cái)富公平分配的重要手段。簡(jiǎn)述我國(guó)稅收的公平原則。稅收公平包含兩個(gè)層次：稅負(fù)公平，即納稅人的稅收負(fù)擔(dān)與其收入相適應(yīng)；機(jī)會(huì)均等，即通過稅收杠桿作用，改善不平等競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，達(dá)到社會(huì)經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展的目標(biāo)。實(shí)現(xiàn)公平原則的具體要求是：公平稅負(fù)要做到普遍征稅、量能負(fù)擔(dān)，使稅收發(fā)揮有效的調(diào)節(jié)作用；稅負(fù)公平要做到統(tǒng)一稅政、集中

36、稅權(quán)，保證稅法執(zhí)行上的嚴(yán)肅性和一致性；實(shí)現(xiàn)機(jī)會(huì)均等必須貫徹國(guó)民待遇原則，實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)。簡(jiǎn)述我國(guó)稅收的法治原則。稅收的法治原則即依法治稅，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運(yùn)用，應(yīng)以法律為依據(jù)，依法治稅。法治原則的內(nèi)容包括兩個(gè)方面：稅收的程序規(guī)范原則和征收內(nèi)容明確原則。要實(shí)現(xiàn)依法治稅應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：有法可依；從嚴(yán)征管；使用現(xiàn)代化手段建立稅務(wù)信息體系；加強(qiáng)稅收法制教育。1994年稅制改革的必要性是什么？1994年的稅制改革是建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，必須按照“統(tǒng)一稅法，公平稅負(fù)，簡(jiǎn)化稅制，合理分權(quán)，理順分配關(guān)系，規(guī)范分配格局”的要求，建立一套符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)客觀要求的新稅制；是加強(qiáng)國(guó)家宏

37、觀調(diào)控的迫切要求；是整個(gè)經(jīng)濟(jì)改革的重要一環(huán)，要求與其他改革同步進(jìn)行；是建立科學(xué)、合理的新稅制是規(guī)范分配機(jī)制的需要；是對(duì)外開放，與國(guó)際慣例接軌的需要。從產(chǎn)品流轉(zhuǎn)過程來看，我國(guó)現(xiàn)行稅制是如何實(shí)現(xiàn)其調(diào)節(jié)作用的？從產(chǎn)品流轉(zhuǎn)過程來看：產(chǎn)品的生產(chǎn)、批發(fā)、零售、進(jìn)出口、應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)各個(gè)環(huán)節(jié)都有稅收控制和征收，稅收隨商品的流轉(zhuǎn)而實(shí)現(xiàn)，保證了稅金及時(shí)征收，均衡入庫。同時(shí)，各環(huán)節(jié)征稅，可以實(shí)現(xiàn)稅收監(jiān)督，促進(jìn)正常的商品流通。從一個(gè)企業(yè)來看：產(chǎn)品制造、商品銷售、資源開發(fā)、財(cái)產(chǎn)占用、利潤(rùn)分配、稅后利潤(rùn)使用各環(huán)節(jié)，都有稅收控制和征收，可以保證稅收收入，同時(shí)，利于促使企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，提高效益。增值稅的優(yōu)點(diǎn)有哪些？增值稅具有

38、適應(yīng)性強(qiáng)的優(yōu)點(diǎn)，有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)合理化。具體表現(xiàn)在有利于促進(jìn)社會(huì)化大生產(chǎn)；適應(yīng)各種生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)的建立。增值稅有利于擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易往來。具體表現(xiàn)在有利于鼓勵(lì)出口；有利于維護(hù)國(guó)家利益，保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品生產(chǎn)。增值稅有利于國(guó)家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入。簡(jiǎn)述確認(rèn)進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的主要目的和我國(guó)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。確認(rèn)進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的主要目的是便于正確運(yùn)用進(jìn)口稅則的各欄稅率，對(duì)產(chǎn)自不同國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物使用不同的關(guān)稅稅率。 我國(guó)確認(rèn)進(jìn)口貨物原產(chǎn)地采用的是全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)。全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：即進(jìn)口貨物“完全在一個(gè)國(guó)家內(nèi)生產(chǎn)或制造”，生產(chǎn)或制造國(guó)即為該貨物的原產(chǎn)國(guó)。實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)過幾個(gè)國(guó)家加工、

39、制造的進(jìn)口貨物，以最后一個(gè)對(duì)貨物進(jìn)行經(jīng)濟(jì)上可以視為實(shí)質(zhì)性加工的國(guó)家作為有關(guān)貨物的原產(chǎn)國(guó)。實(shí)質(zhì)性加工是指產(chǎn)品加工后，在進(jìn)出口稅則中四位數(shù)稅號(hào)一級(jí)的稅則歸類已經(jīng)有了改變；或者加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已超過30及以上。所得課稅的優(yōu)缺點(diǎn)有哪些？?jī)?yōu)點(diǎn)：課稅比較公平；對(duì)收入分配有較強(qiáng)的調(diào)節(jié)作用；課稅富有彈性。缺點(diǎn)：課稅不當(dāng)會(huì)影響納稅人生產(chǎn)與工作的積極性；稅務(wù)成本較高。我國(guó)判定個(gè)人所得稅所得來源地的標(biāo)準(zhǔn)是什么？工資、薪金和勞務(wù)報(bào)酬所得，以個(gè)人提供勞務(wù)活動(dòng)的地點(diǎn)為所得來源地；特許權(quán)使用費(fèi)所得，以使用地為所得來源地；利息、股息、紅利所得，以使用資金并支付或分配人的所在地為所得來源地；財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租

40、賃財(cái)產(chǎn)使用地為所得來源地；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以被轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)的坐落地或動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓地為所得來源地。簡(jiǎn)述居民管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的區(qū)別。居民管轄權(quán)是指國(guó)家征稅時(shí)只將本國(guó)居民個(gè)人或居民公司的所得列入征稅范圍，非居民的所得不征稅，而不管其所得是否來源于本國(guó)。地域管轄權(quán)是指只把從本國(guó)領(lǐng)土范圍內(nèi)取得的所得列入征稅范圍，而不管其納稅人是本國(guó)的還是外國(guó)的。為何要避免國(guó)際雙重征稅？國(guó)際雙重征稅直接影響國(guó)際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?？鐕?guó)納稅人承擔(dān)雙重稅負(fù)，打擊了跨國(guó)投資的積極性，不利于國(guó)際投資的自由流動(dòng)，影響國(guó)際資金的充分運(yùn)用。同時(shí)，不利于國(guó)際間技術(shù)交流，限制了國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往，不利于對(duì)落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)開發(fā)耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅各自調(diào)

41、節(jié)作用的側(cè)重點(diǎn)有何不同？區(qū)別耕地占用稅城鎮(zhèn)土地使用稅性質(zhì)具有行為稅性質(zhì)，著重調(diào)節(jié)占用耕地的行為具有調(diào)節(jié)土地級(jí)差收入性質(zhì)，著重調(diào)節(jié)因地理交通位置不同而形成的土地級(jí)差收入征稅范圍全國(guó)范圍內(nèi)建房和從事其他非農(nóng)建設(shè)占用的農(nóng)用耕地城市和縣鎮(zhèn)范圍內(nèi)使用的屬于國(guó)家和集體所有的土地，而不論其是否農(nóng)用耕地稅款征收在發(fā)生占用耕地行為時(shí)一次性征收對(duì)使用國(guó)家土地者每年征收稅率設(shè)計(jì)以縣為單位，按人均耕地多少設(shè)定差別稅率按城市大小規(guī)定差別稅率簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)稅的作用。為地方財(cái)政提供穩(wěn)定的收入來源。財(cái)產(chǎn)稅具有較強(qiáng)的地域性，往往劃分為地方稅，因而成為地方財(cái)政的重要收入。調(diào)節(jié)社會(huì)成員的財(cái)產(chǎn)收入水平，彌補(bǔ)流轉(zhuǎn)稅和所得稅的不足。簡(jiǎn)述行為稅

42、的意義和特點(diǎn)。行為稅制是以納稅人的某種特定行為作為征稅對(duì)象的稅種。其意義在于體現(xiàn)“寓禁于征”政策，通過征稅對(duì)某種特定行為加以限制或監(jiān)督，達(dá)到特定的調(diào)節(jié)目的，直接體現(xiàn)國(guó)家的意志。其特點(diǎn)是：稅源分散；政策性強(qiáng)，調(diào)節(jié)比較靈活；征收具有臨時(shí)性或偶然性，普遍性和穩(wěn)定性較差。建立我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的依據(jù)是什么？我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為雙主體，其他稅種配合發(fā)揮作用的稅制體系。決定我國(guó)現(xiàn)行雙主體稅制結(jié)構(gòu)的依據(jù)是：實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控要求稅收及稅種設(shè)計(jì)有助于國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、分配政策和消費(fèi)政策的執(zhí)行；社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求稅收分配有助于實(shí)現(xiàn)公平、平等、按能力負(fù)稅等原則

43、。生產(chǎn)力水平的制約。我國(guó)現(xiàn)有生產(chǎn)力水平在區(qū)域間的發(fā)展嚴(yán)重失衡，稅制建設(shè)要求實(shí)行一系列兼顧政策，既要稅法統(tǒng)一、又要適當(dāng)靈活，既要公平、又要有差異，以利于發(fā)揮稅收的調(diào)控作用。從我國(guó)現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用來看，稅收在利潤(rùn)形成階段的調(diào)節(jié)作用是什么？在我國(guó)現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用中，第二個(gè)層次是在利潤(rùn)形成階段對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的級(jí)差收入進(jìn)行的調(diào)節(jié)，如資源稅、土地使用稅等。主要通過調(diào)節(jié)各種級(jí)差收入，消除因客觀因素造成的盈利水平過分懸殊的問題，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者創(chuàng)造平等的外部條件，以利于其能在同一水平上開展競(jìng)爭(zhēng)。中國(guó)現(xiàn)行稅制的多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用是什么？從社會(huì)再生產(chǎn)環(huán)節(jié)看：我國(guó)現(xiàn)行稅制已深入到社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，各稅種互

44、相配合，對(duì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，達(dá)到宏觀調(diào)節(jié)目的。從產(chǎn)品流轉(zhuǎn)過程看：通過對(duì)商品流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)征稅，保證了國(guó)家及時(shí)、穩(wěn)定、均衡地取得收入，并實(shí)現(xiàn)多方面的稅收監(jiān)督，促進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展。六、計(jì)算題干答案某紡織企業(yè)（一般納稅人）某月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：購(gòu)入棉紗40萬元；煤炭500噸，每噸買價(jià)120元；電力1.5萬元。除電力中的5千元用于職工居住區(qū)生活用電外，其余購(gòu)進(jìn)均用于應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)。以上購(gòu)入均有增值稅專用發(fā)票，支付的款項(xiàng)均含進(jìn)項(xiàng)稅額。銷售各種布匹實(shí)現(xiàn)銷售收入210萬元（不含稅），已向購(gòu)買方開出專用發(fā)票。要求：根據(jù)以上資料計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額210×17%35.7（萬元

45、）進(jìn)項(xiàng)稅額（40500×0.121.50.5）÷（117%）×17%（4061）÷1.17×0.176.83（萬元）應(yīng)納增值稅稅額28.87（萬元）A、B為增值稅小規(guī)模納稅人，C為一般納稅人。2010年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A賣給B一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為5.3萬元；B賣給一小規(guī)模納稅人一批貨物,價(jià)稅合計(jì)收入為8.48萬；C銷售貨物30萬元（不含稅）；購(gòu)進(jìn)貨物50萬元，其中40萬元取得專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅金為6.8萬元；為一客戶加工一批零件，收取加工費(fèi)和增值稅稅金合計(jì)0.702萬元，并開具了增值稅專用發(fā)票。要求：根據(jù)以上資料

46、計(jì)算A、B、C當(dāng)月各應(yīng)繳納的增值稅稅額。A出售免稅農(nóng)產(chǎn)品，不納稅B應(yīng)納稅額價(jià)稅合計(jì)收入÷（1增值稅征收率）×增值稅征收率8.48/(13%)×3%0.25（萬元）C銷項(xiàng)稅額不含稅銷售額×增值稅稅率加工費(fèi)和增值稅稅金合計(jì)額÷（1增值稅稅率）×增值稅稅率30×17%0.702（117%）×17% 5.202（萬元）C應(yīng)納稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額5.2026.8-1.598（萬元）C因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣，所以不納稅，轉(zhuǎn)入下期繼續(xù)抵扣。我國(guó)某私營(yíng)企業(yè)某年其境內(nèi)應(yīng)稅所得額為300萬元，適用稅率為25%。其分別在Y、D兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在Y國(guó)的所得額為55萬元，Y國(guó)的稅率為22%；在D國(guó)的所得額為35萬元，D國(guó)的稅率35%。假設(shè)其在Y、D兩國(guó)的所得按我國(guó)稅法和按Y、D兩國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)稅所得額一致，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在Y、D兩國(guó)繳納的所得稅分別為12.1萬元和12.25萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅額境外所得按我國(guó)稅法應(yīng)納稅額（3005535）×2