--XX煤礦經(jīng)費控制辦法（精）

1、XX煤礦經(jīng)費控制辦法XX煤礦經(jīng)費控制辦法1 總 則 1.1 為進(jìn)一步加強(qiáng)我礦經(jīng)營管理和經(jīng)濟(jì)核算，節(jié)約成本費用支出，結(jié)合我礦的特點，制定本辦法。 1.2 本辦法規(guī)定的成本費用是指股份公司經(jīng)營承包責(zé)任書中下達(dá)的在礦井經(jīng)營管理活動中發(fā)生的、具有一定標(biāo)準(zhǔn)的耗費與支出，包括材料費、工資、電費、職工福利費、修理費、設(shè)備租賃費、勞動保險費和其它支出共8大項。各分管部門應(yīng)嚴(yán)格控制并依據(jù)有關(guān)規(guī)定分類和列支。 1.3下列支出不得列入成本費用 1.3.1 購置和建造固定資產(chǎn)，購置無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出； 1.3.2 被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，贊助、捐贈支出； 1.3.3 國家法律、法規(guī)和上

2、級規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。 14本辦法適用于全礦及各部門及二級單位。2. 目的及原則 2.1 目的 通過預(yù)算、核算、控制、分析和考核，挖掘降低成本的潛力，改善經(jīng)營管理，提高投入產(chǎn)出率，降低非生產(chǎn)性開支。 2.2 原則 2.2.1 以礦長為總負(fù)責(zé)、其他礦領(lǐng)導(dǎo)為分管、企業(yè)科和財務(wù)科主導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門分項負(fù)責(zé)、各使用單位（部門）負(fù)責(zé)本單位的原則。 2.2.1 各部門、單位按照責(zé)權(quán)利緊密結(jié)合的原則建立成本費用責(zé)任中心，對生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的成本費用支出實行有效的管理、控制、監(jiān)督和考核。 3 成本費用管理職責(zé)劃分 3.1 在礦黨政領(lǐng)導(dǎo)下，以企業(yè)科和財務(wù)科為主導(dǎo)，協(xié)同其他職能部門實施成本費用的控制管理。

3、3.2 企業(yè)科和財務(wù)科職責(zé) 3.2.1 企業(yè)科組織建立成本控制體系，監(jiān)督檢查各單位、職能部門經(jīng)費管理及制度執(zhí)行的情況。組織成本預(yù)算的編制，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定、下達(dá)各部門、單位成本開支考核指標(biāo)。定期對成本控制結(jié)果進(jìn)行考核獎罰。 3.2.2 財務(wù)科按成本預(yù)算報銷費用，組織成本費用的對比分析，總結(jié)、交流、推廣管理經(jīng)驗。 3.3 部門、單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本單位、部門的成本費用管理和具體實施。 3.3.1 貫徹礦上成本費用管理制度，結(jié)合本部門實際，制定本部門、單位經(jīng)費管理的具體辦法。 3.3.2 加強(qiáng)管理基礎(chǔ)工作，建立健全目標(biāo)成本控制體系，完成定額管理、簿記、計算與分析，落實有效激勵措施。 34 各部門

4、、單位職責(zé) 3.4.1 辦公室：全礦的辦公費、運輸費（不包括選煤廠和其它單位管理的車輛）、會議費、業(yè)務(wù)招待費、低值易耗品。 3.4.2 黨委工作部：黨團(tuán)經(jīng)費、宣傳費、辦公費中的報刊雜志費。 3.4.3 企業(yè)管理科：全礦的材料費（除勞保材料、低值易耗品、吊裝費外）、修理費，自用煤用量的控制。 3.4.4 財務(wù)科：全礦的職工福利費、工會經(jīng)費、差旅費、工傷保險費。 3.4.5 機(jī)電科：全礦的電費、設(shè)備租賃費、財產(chǎn)保險費、環(huán)保費用、排污費、試驗檢驗費。 3.4.6 生產(chǎn)科：全礦的設(shè)計制圖費、科技項目評審費。 3.4.7 武裝保衛(wèi)科：全礦的警衛(wèi)消防費、本部門管理的車輛費用。 3.4.8 人力科：全礦的工

5、資、勞保材料、職工教育經(jīng)費、職工探親路費、職業(yè)病檢測費、工傷治療及護(hù)理費、農(nóng)民工返鄉(xiāng)費、勞務(wù)輸出管理費。 3.4.9 供應(yīng)部門：全礦的吊裝費、押運費、提貨費用、本部門管理的車輛費用。 3.4.10 選煤廠：選煤廠的運輸費。 3.4.11 生活服務(wù)隊：全礦的水費。 3.5 礦領(lǐng)導(dǎo)職責(zé) 3.5.1 分管生產(chǎn)、勞資礦領(lǐng)導(dǎo)：工資、勞保材料費、職工教育經(jīng)費、職工探親路費、職業(yè)病檢測費、農(nóng)民工返鄉(xiāng)費、勞務(wù)輸出管理費、工傷治療及護(hù)理費。 3.5.2 分管技術(shù)、經(jīng)營礦領(lǐng)導(dǎo)：設(shè)計制圖費用、材料費。 3.5.3 分管安全、標(biāo)準(zhǔn)化、武裝保衛(wèi)礦領(lǐng)導(dǎo)：警衛(wèi)消防費、工傷保險費。 3.5.4 分管后勤、工會礦領(lǐng)導(dǎo)：水費、工

6、會經(jīng)費、綠化費、低值易耗品。 3.5.5 分管機(jī)電礦領(lǐng)導(dǎo)：電費、修理費、試驗檢驗費、排污費、環(huán)保費用。 3.5.6 分管供應(yīng)礦領(lǐng)導(dǎo)：吊裝費。 3.5.7 分管財務(wù)礦領(lǐng)導(dǎo)：辦公費、職工福利費、差旅費、會議費、運輸費、業(yè)務(wù)招待費。 3.5.8 分管黨務(wù)礦領(lǐng)導(dǎo)：黨團(tuán)經(jīng)費、宣傳費、報刊雜志費。 3.5.9 分管選煤廠、采掘設(shè)備的礦領(lǐng)導(dǎo)：設(shè)備租賃費、財產(chǎn)保險費、選煤廠的所有經(jīng)費。4 成本費用管理方法 4.1 定額管理 運用技術(shù)或統(tǒng)計的方法制定各種成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)。各項定額是控制成本費用的基礎(chǔ)。 4.2 預(yù)算管理 通過組織成本費用預(yù)測、編制成本費用預(yù)算、下達(dá)成本費用控制指標(biāo)等措施，達(dá)到控制和降低成本費用開

7、支的目的。 4.3 滾動管理 通過組織編制滾動成本費用預(yù)算的方式，實現(xiàn)對成本費用持續(xù)、系統(tǒng)的預(yù)算管理與控制。 4.4 平衡管理 按照以收定支、綜合平衡、統(tǒng)籌兼顧的原則，尋求成本費用管理的最佳效果。5 成本費用預(yù)算 5.1 成本預(yù)算由企管科負(fù)責(zé)，每年的11月底前，根據(jù)預(yù)計的下年生產(chǎn)經(jīng)營情況，組織各歸口管理部門依據(jù)各費用的特性及與預(yù)算期生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)之間的關(guān)系等測定編制，預(yù)測來年的各種成本費用支出，匯入生產(chǎn)經(jīng)營成本建議計劃，報股份公司。 5.2 成本預(yù)算應(yīng)分別按成本定額、價格水平，參照上年實際耗費水平逐項確定編制。 5.3 按股份公司下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃中的成本，應(yīng)分別各費用項目，按照歸口管理、“零基

8、預(yù)算”的原則和增收節(jié)支的原則，針對完成或超額完成產(chǎn)量目標(biāo)和實際需要之間存在的差距，綜合平衡后，在礦長領(lǐng)導(dǎo)下制訂年度（分季）、季度（分月）成本預(yù)算和控制措施計劃。6 成本費用記錄 6.1 建立健全事前、事中、事后相結(jié)合的成本動態(tài)控制系統(tǒng)，核算與控制、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合。 6.2各部門在各經(jīng)營環(huán)節(jié)對成本費用實行全過程控制管理，分使用單位、按定額、開支標(biāo)準(zhǔn)掌握開支，控制在目標(biāo)之內(nèi)。 6.3 財務(wù)科分單位、部門設(shè)立各費用項目的分類賬簿，嚴(yán)格開支審批制度，審查各項開支的合理性、經(jīng)濟(jì)性，指定專人對各項成本費用開支進(jìn)行核算，實施財務(wù)控制與監(jiān)督。 6.4 通過數(shù)據(jù)分析和實地調(diào)查，查明超支和浪費的原因，提出改進(jìn)

9、意見和建議，批準(zhǔn)后組織實施。7 成本費用控制 7.1 可控性費用是成本費用控制的重點，工資、材料、電費、設(shè)備租賃費、修理費5大項的費用控制執(zhí)行其專門的管理辦法。職工福利費、勞保材料、低值易耗品、吊裝費和其它支出中的辦公費、水費、車輛和財產(chǎn)保險費、設(shè)計制圖費、試驗檢驗費、運輸費、差旅費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、警衛(wèi)消防費、綠化費、工傷保險費、工傷治療及護(hù)理費、黨團(tuán)經(jīng)費、宣傳費及其它應(yīng)列入成本費用的項目共21項統(tǒng)稱為經(jīng)費，采用預(yù)算指標(biāo)控制。勞動保險費和其它支出中的房產(chǎn)稅、取暖費及煤貼、班中餐、獨生子女補貼、待業(yè)金、土地使用稅等不可控性費用，由相關(guān)部門按規(guī)定列支。企業(yè)科應(yīng)及時組織各業(yè)務(wù)管

10、理部門，結(jié)合各部門各費用發(fā)生的特性，按年分季、季分月，分別費用項目逐項分解，將控制指標(biāo)落實到各部門。 7.1.1 各種日常開支性的經(jīng)費項目，包括辦公費、運輸費、水費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、黨團(tuán)經(jīng)費、宣傳費、工傷治療及護(hù)理費共8項，由企業(yè)科按預(yù)算額度分季、分月向分管部門下達(dá)控制指標(biāo)。 7.1.2 月度、季度預(yù)算遵循以下原則：第四季度的預(yù)算額度不得小于年度預(yù)算總額的四分之一。年度分季費用控制指標(biāo)從嚴(yán)控制。上季度結(jié)余的指標(biāo)，可轉(zhuǎn)列以后季度費用預(yù)算中繼續(xù)使用；季度中各月度指標(biāo)可調(diào)劑使用，但第三月度的可使用額度不得少于本季度費用指標(biāo)的三分之一。 7.1.3 非日常開支性的經(jīng)費項目，包括職工福利費、工會經(jīng)費

11、、勞保材料、吊裝費、車輛和財產(chǎn)保險費、設(shè)計制圖費、試驗檢驗費、會議費、職工教育經(jīng)費、警衛(wèi)消防費、綠化費、工傷保險費、排污費、低值易耗品共14項，必須由分管部門事先提出申請，經(jīng)主管礦領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)科進(jìn)行必要性、經(jīng)濟(jì)性和合理性的審核并加注意見后，再由礦長或會議決定，企業(yè)科按最后審定的額度下達(dá)控制指標(biāo)。 7.1.4 經(jīng)費分管部門按本部門的管理辦法向使用單位或部門分解預(yù)算指標(biāo)，各使用部門或單位在使用或領(lǐng)用時必須按分解的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，否則不予辦理。 7.1.5 所有經(jīng)費的使用單位或部門報銷費用必須經(jīng)過該項經(jīng)費的分管部門負(fù)責(zé)人、分管礦領(lǐng)導(dǎo)、礦長的審批，最后到財務(wù)科報銷。 7.1.6 企業(yè)科的經(jīng)費預(yù)算只針對經(jīng)費

12、分管部門，不針對經(jīng)費的使用單位。 7.2 嚴(yán)格經(jīng)費開支的財務(wù)控制與監(jiān)督，使用部門報銷經(jīng)費開支時，必須經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行。 7.2.1 超出當(dāng)月費用開支控制額度的支出，當(dāng)月不予報銷；沒有費用預(yù)算的，不予借支。 7.2.2 審查各項費用預(yù)算是否與相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展水平相適應(yīng)，是否體現(xiàn)節(jié)約原則。 7.2.3 因超上月預(yù)算未給予報銷的費用應(yīng)列入本月預(yù)算。 7.2.4 財務(wù)科每月3日前向各費用分管部門反饋費用預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，向企業(yè)科反饋各項目經(jīng)費報銷額度。由企業(yè)科按規(guī)定實行與工資掛鉤的管理考核。 7.2.5 年終財務(wù)決算之前，各分管門必須將所有發(fā)生還未報銷的費用發(fā)票收集整理交財務(wù)科，財務(wù)科匯總后按礦長指示辦理結(jié)算。8

13、 經(jīng)費分析 8.1 成本費用分析的內(nèi)容 包括成本費用綜合指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、單位成本分析、對比分析、浪費情況產(chǎn)生原因的分析。 8.2 成本費用分析的基本方法 實行定期分析與專題分析、定性分析與定量分析相結(jié)合，采用對比分析法、因素分析法、數(shù)學(xué)分析法等進(jìn)行。 8.3 成本費用分析報告 各部門，按月、季、年度進(jìn)行成本費用預(yù)算執(zhí)行情況分析和成本支出與當(dāng)期安全生產(chǎn)完成情況的相關(guān)分析，根據(jù)加強(qiáng)本企業(yè)經(jīng)營管理需要適時進(jìn)行專題分析。由財務(wù)科及時出具成本費用分析報告。分析報告作為獎罰處理的依據(jù)。9 獎 罰 9.1 檢查中發(fā)現(xiàn)未建立成本費用管理制度、未落實成本管理責(zé)任的，部門負(fù)責(zé)人免發(fā)當(dāng)月效益工資；未按規(guī)定要求組織成本費用預(yù)測、預(yù)算的，免發(fā)責(zé)任部門負(fù)責(zé)人當(dāng)月效益工資；未按規(guī)定要求組織成本核算和分析的，免發(fā)有關(guān)人員當(dāng)月效益工資