電子化步履艱難

1、電子化步履艱難IRS.gov網(wǎng)站被寄予厚望。沒有隨隨便便的成功。不經(jīng)歷風雨，哪里見彩虹。 對于信息化建設(shè)熱火朝天的我國稅務工作者來說，最有 實際價值的是成功者做的過程。為此，本期海外案例選擇了IRS（美國國稅局）申報單電子化的案例，突出介紹了他們在建設(shè)過程中遇到的困難以 及他們的想法和做法。希望能給我國稅務信息化工作者提供 借鑒。IRS期望到2007年將80%的申報單電子化。不幸的是， 盡管截止日臨近，成功依然岌岌可危。美國稅收總額超過 2 萬億美元，但其中 77%的申報工作 仍采用書面的方式，每年都得花 42億美元來處理所得稅申 報單。電子化的優(yōu)勢很明顯，不僅可以為IRS省去一大筆開支，還能

2、避免按照老方式處理申報單時產(chǎn)生的一些錯誤。可 實際業(yè)務卻是另一番景象。早在 1986 年，在美國出現(xiàn)了世 界上第一個電子稅務申報單，可是想象中的飛速發(fā)展并沒有 出現(xiàn)。在 1998 年，美國國會認識到了這點，并給IRS 10年時間整頓其信息系統(tǒng)，以適應電子申報。為此，IRS加快了申 報單電子化推進步伐，以符合IRS調(diào)整和改革法案的要 求。IRS的目標是2007年實現(xiàn)80%所得稅申報單電子化，實 現(xiàn)每年減少 2430 萬的所得稅申報單總處理費用，把每 100 美元稅所需費用從 2000 年的 39 美分降至 4 美分。為了實現(xiàn) 這個目標，IRS可謂心思用盡。想象的優(yōu)勢每當 4月 15日臨近，全美國

3、上下都是哀聲一片。這天是美國聯(lián)邦法律規(guī)定的納稅最后期限。IRS的工作人員這時也是牢騷滿腹，讓他們頭疼的是要將數(shù)量接近天文數(shù)字的各 種稅單及時送到納稅人手中，這項任務實在是太麻煩了。以 往，納稅人都是通過免費電話向 IRS 索取稅單，然后 IRS 再 將稅單郵寄給納稅人。這中間產(chǎn)生的費用包括：電話費（雖 然看起來電話費是由 IRS 而不是納稅人支付，但實際上電話 費最終還是落在納稅人身上的） 、安裝電話自動應答設(shè)備所 需的費用、存放數(shù)量龐大的稅單的費用、填寫信封和把稅單 塞進信封所需的人工費用，還有郵寄費。節(jié)省成本是電子化變得緊迫的一個重要原因。IRS電子稅務管理主任特里 ?魯茨稱，處理一份紙質(zhì)

4、形式的所得稅申 報單直接人工成本就是 2.4 美元，而處理一份電子版的申報 單則僅需 1.4 美元。但是，要準確確定IRS到底能從電子檔案的增加中省下多少，這絕非易事。但是，也有一些明顯的成績可以看到。IRS關(guān)閉幾個紙質(zhì)報稅單處理中心， 這是IRS從電子化中得到 的最切實的收獲。IRS認為，電子化另外一個優(yōu)勢是降低錯誤率。IRS自己的一個調(diào)查顯示，電子申報單的典型錯誤率為 1%，而紙質(zhì) 申報單則為18%。不過，IRS不能提供原始數(shù)據(jù)來證明這一 調(diào)查結(jié)果的正確性。 “電子歸檔提高了當前系統(tǒng)的效率，原 因在于其直接將數(shù)據(jù)傳送到 IRS,而不是從郵寄過來的申報 單中獲取數(shù)據(jù)，再由IRS職員在處理中心

5、把數(shù)據(jù)輸入到電腦。 魯茨說，“電子歸檔減少了錯誤的概率，并且使符合折讓條 件的申報單提交者更快地得到應有的折讓。 ”按照推理，納稅人也可以從電子化中獲得方便。納稅人 可以在任意一臺電腦上，通過因特網(wǎng)方便地下載稅單，并且 可以在任意一臺打印機上打印該稅單。全過程不但節(jié)約時間 而且也非常方便。 尤為重要的是， 利用 PDF 技術(shù)之后， IRS 在 因特網(wǎng)上發(fā)布文件時，再也不需要像以前那樣把文件重新編 成 HTML 格式了。 這一過程也是既費時又費錢。 況且， HTML 格式還無法保證最后打印出來的文件同原始文件一模一樣， 這對稅單來說實在是一個不小的麻煩。而PDF文件則能確保傳送到納稅人手上的文件

6、同它的原始形式完全一樣?，F(xiàn)實的阻力IRS經(jīng)常會公布電子化的成績，比如，某年電子申報表 達到多少份，比去年同期增加了多少，同時電話報稅有多少 份，下降了多少。的確，采用電子申報方式的美國納稅人越 來越多，但是，同數(shù)量龐大的納稅人數(shù)量相比，電子申報還 是小菜一碟，在IRS每年收到的大約2.25億份稅收申報表和 12 億份信息資料申報表中， 采用電子方式申報的比例還不大。如果IRS要實現(xiàn)80%的申報單的電子化，它還必須安撫 納稅人對電子檔案的各種各樣的恐懼心理。不少納稅人和稅 務報表編制者并不信任電子檔案，深怕它會提高接受審計的 可能性，甚至還擔心與IRS的電子往來將給自身的安全和保 密造成不利影響

7、。提交電子檔案速度會比提交傳統(tǒng)形式報告單快二至三 個星期，使得使用前種形式的人得到一定程度的折讓，這的 確吸引了不少人，但是對于那些在 4月15日還沒有報稅的 人來說完全沒有意義。除此之外，其它因素也使得這些納稅人不愿進行電子歸 檔。魯茨說：“使用復雜申報單的人常有比較高的收入，他 們或者負債。更快提交申報單，更快進行稅務折讓，無法對 他們產(chǎn)生吸引力。 ”報表編制者也不會急于向使用復雜申報 單的人推銷電子歸檔，至少在國稅局能夠處理附件格式前不 會。原因在于如果那樣的話，編制者必須花費兩個小時左右 的時間將數(shù)據(jù)輸入到IRS規(guī)定的專用電子歸檔區(qū)域來記錄猶 如成千上百筆證券交易這樣的信息。IRS分析

8、，妨礙電子申報迅速擴展的原因還有：電子申 報并不是完全無紙化，紙質(zhì)簽名、其他表格和檢查仍是系統(tǒng) 的一部分，還有些表格無法用電子申報。技術(shù)原因也不可忽視。IRS官員和稅務工作的專業(yè)人士 認為， 如果真要提高電子化的比例， 必須克服重大技術(shù)難題 例如其目前仍無法認可 Word、Excel等形式的附件?，F(xiàn)在， IRS將不得不面對2030萬使用較復雜格式申報單的納稅人。 （其中有 24.1%在 2001 年使用電子歸檔。 ）然而由于系統(tǒng)不 能識別 Word，PDF文件及其它附件格式，IRS仍對這些人無 能為力。電子稅務管理咨詢委員會是一個由稅務工作專業(yè)人士 組成的組織，每年給國會提交報告，詳述國家稅務

9、局在電子 歸檔系統(tǒng)和服務上的進展。委員會的一名成員說： “要達到 那個目標，任重而道遠。IRS當然不能說他們實現(xiàn)不了，但 是前景并不樂觀。 ”借助外力要實現(xiàn)電子歸檔的好處，IRS必須想辦法提高公眾和企業(yè)在這一系統(tǒng)中的參與度。魯茨說，IRS官員曾短期考慮過自己提供一個電子歸檔系統(tǒng)，但是意識到 IRS既沒有技術(shù)也 沒有資金支持直接做到這一點。很明顯，IRS目前已經(jīng)找商業(yè)公司來幫助實現(xiàn)它的目標， 鎖定了那些使用最簡單格式申報單的納稅人并以他們?yōu)楫?前目標。Intuite， H&R社區(qū)，Jackson Hewitt和其它14家公 司都加入了免費歸檔聯(lián)盟（FFA）。這些公司從今年開始就給 符合某

10、些要求的納稅人提供免費的電子歸檔服務了。這些服 務很多都提供給那些調(diào)整后年收入不到 2.7 萬美元的個人。 這項服務于去年開通后，一直廣受歡迎，今年使用該項服務 的猛增到 340 萬人。納稅人可到參與此項服務的報稅公司， 申請得到報稅幫助。報稅公司通過安全傳送系統(tǒng)與IRS的報稅系統(tǒng)相連，免費替納稅人填報表格，進行電子申報。該服 務既幫助了納稅人，又增加了使用電子報稅的人數(shù)。IRS局長說：“免費的電子報稅服務是國內(nèi)收入局的重要推廣項目， 它有效地幫助了需要幫助和低收入納稅人，它的良好運轉(zhuǎn)推 進了電子報稅。 ”符合免費享受電子歸檔服務條件的納稅人只需登錄 網(wǎng)站（即IRS官方網(wǎng)站），在

11、那兒，網(wǎng)站把他們指引到 免費歸檔聯(lián)盟（FFA中的某個稅務工作提供者。一旦這個稅 務工作提供者確定下來，納稅人就會被重新指派到這家公司 的網(wǎng)站去填寫申報單。Intuit 發(fā)言人斯科特 ?高爾布萊森很好地總結(jié)了這個 非常微妙的安排。他說：“免費歸檔聯(lián)盟（FFA是大家共同 的公益性努力，但坦白講，也幫助我們避免政府插手我們的 業(yè)務”。當然，這是有底線的：稅務工作服務和軟件提供者 必須始終保持他們作為IRS掮客的這一角色，在此基礎(chǔ)上這 些公司可以為納稅人提供有償服務，例如預期貸款退款或一 些咨詢服務。改造網(wǎng)站為了支持向電子申報方式轉(zhuǎn)型，IRS對其IRS.gov網(wǎng)站進行現(xiàn)代化的改造，把它作為與客戶互動的

12、平臺。IRS對于其IRS.gov網(wǎng)站寄予厚望，要想達到80%的稅務申報通過電子方 式來完成的目標，就意味著該網(wǎng)站每天必須精確、安全地執(zhí) 行數(shù)百萬筆交易。IRS深知如此就必須升級自己的IRS.gov網(wǎng)站。該網(wǎng)站原先最棘手問題就是信息查找非常困難。IRS急需這樣一個全新的改良IRS.gov網(wǎng)站：內(nèi)容安放合 理，便于訪問和使用，還需要一個安全的易于導航的設(shè)計方 式，使得尋找信息和稅單更為容易，這樣納稅人才愿意進行 網(wǎng)上報稅。此外，提交的設(shè)計方案還必須能夠為那些殘疾人 提供更多的訪問方式。理想情況下，IRS.gov網(wǎng)站的用戶通常只需單擊鼠標 3 次，就能夠找到需要的信息。冗長且煩人的在線搜索體驗只能夠

13、將事情導向失敗。據(jù)IRS的稅務電子化的官員介紹說： “開發(fā)直觀、基于目的的設(shè)計將非常方便納 稅人和報稅人，使他們能夠從網(wǎng)站下載表格，獲得他們報稅 所需的信息和文檔。我們希望，這樣做能夠真正為納稅人和 報稅人節(jié)省時間?！币驗樵谶^去十年中，IRS已經(jīng)穩(wěn)步地向更 多層次自動化的方向發(fā)展，流程變得越來越復雜。IRS網(wǎng)站上設(shè)有電子報稅指導中心，全面幫助納稅人進 行申報。該中心針對個人、公司、社會團體等不同身份納稅 人的情況，分門別類介紹進行電子報稅所需準備的資料、報 稅程序等，并列出詳細的操作過程。如幫助個人所得稅納稅 人的系統(tǒng)中，告訴納稅人只要完成簡單的三步，就完成了電 子報稅，“簡直像數(shù) 1、2、3

14、 一樣簡單” ，系統(tǒng)中列出了每一 步應該怎樣做， 讓人一目了然。 另外還專設(shè)常見問題解答 欄目，回答各種問題。幾乎所有IRS的員工都要靠35年間發(fā)展起來的大批計算 機系統(tǒng)，大約 7 萬名員工是使用這些系統(tǒng)為納稅人提供直接 服務的。 已經(jīng)安裝的系統(tǒng)規(guī)模巨大， 它由 40 臺大型計算機、 871臺中型計算機、超過 10萬臺個人電腦、 2779 種廠商提 供的軟件產(chǎn)品，以及近 5000萬行代碼構(gòu)成。IRS認識到單靠 改造網(wǎng)站不足以將多個異構(gòu)系統(tǒng)集成為遍及整個組織的計 算平臺，但網(wǎng)站升級仍然是一個最緊迫的問題。因為盡管已 擁有自己的計算基礎(chǔ)架構(gòu)，IRS每年仍必須處理數(shù)十億的書面單據(jù)消除疑慮為了消除納稅

15、人的疑慮，每當報稅季的到來，IRS就要進行熱熱鬧鬧的報稅宣傳。他們一方面通過各類媒體，大力 進行宣傳，敦促人們及時而誠實地納稅申報；另一方面也積 極為納稅人提供全面實用的納稅服務，電子報稅是宣傳的一 個重點。網(wǎng)絡是美國稅收宣傳的重要載體，許多網(wǎng)站都利用 高科技手段，制作稅收宣傳 Flash,為納稅人所喜聞樂見。IRS通過與廣告代理商合作，在廣播電視、報刊、因特 網(wǎng)等媒體上宣傳和告之電子申報的好處，克服納稅人的擔心， 樹立其對電子申報的信心。電子申報表已經(jīng)被證明比紙質(zhì)申 報表更精確，它將減少IRS為解決差錯而與納稅人的接觸。 電子申報者比紙質(zhì)申報者會遇到更少的爭議、更少的與 IRS 的接觸和更快

16、速安全的退稅。并強調(diào)指出，IRS的審計選擇標準不考慮申報表是電子的還是紙質(zhì)的。在安全和保密問題 上, IRS通過言行表明，保證電子系統(tǒng)的安全完整和對納稅 人信息的保密是其對美國人民的最重要責任之一。當IRS擴大對電子稅務信息的接收能力時，它必須同時提高對納稅人 信息的保護能力，并把防止某些人不適當進入系統(tǒng)的機制落 實到位。此時，登錄IRS的網(wǎng)站，點擊首頁上的免費電子報稅勤勞所得稅收抵免 、我的退稅等相關(guān)鏈接，就會看到IRS為納稅人提供的一步步的納稅指導。稅法知識、最新的 稅收政策變動、 700 多種納稅申報表和填寫指南，以及近百 種稅收宣傳手冊和其他稅收資料也均可免費下載。澳大利亞E-TAX方

17、便納稅作為改善納稅人交稅途徑并減輕納稅負擔戰(zhàn)略的一部分，澳洲稅務局（ATQ）正改革電子報稅服務，希望電子報 稅系統(tǒng)改善后提供的便利，能夠吸引更多用戶。去年，共有 超過135萬納稅人通過E-TAX系統(tǒng)報稅。在2007年澳洲稅務 局完成對E-TAX系統(tǒng)的升級改進后，預計用戶人數(shù)可達170萬人。使納稅人能夠通過互聯(lián)網(wǎng)報稅的E-TAX系統(tǒng)，允許用戶自動從銀行、股票公司和其他政府機構(gòu)下載有關(guān)數(shù)據(jù)，而 無需手動輸入。ATQ進行了小范圍的試運行，讓一些用戶能 從醫(yī)療保險委員會那里自動下載醫(yī)療開支數(shù)據(jù)進行報稅。用 戶也能從CENTRELINK澳洲援助服務中心） 直接下載輔助金 支付的信息。德國 信息化助力監(jiān)管德國的稅收信息化管理