2019年年年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

1、年年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文導(dǎo)語：到了你年末就是公司開始忙的時(shí)候，年度財(cái)務(wù)報(bào)告是必不可少的，今天為大家整理了標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的范文，希望讀大家有所幫助。歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書幫!年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告【范文一】：20XX年度，在公司“與時(shí)俱進(jìn)，管理創(chuàng)新”的工作方針的正確指引下，經(jīng)過全體員工的共同努力，我們?nèi)〉昧艘欢ǖ某煽儭，F(xiàn)將本年度財(cái)務(wù)狀況報(bào)告如下：一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況【簡(jiǎn)要分析】1 、銷售收入萬元，比去年同期增長100%。2 、實(shí)現(xiàn)利潤（或虧損）萬元，比去年同期增長萬元。二、財(cái)務(wù)指標(biāo)情況比率分析明細(xì)表【簡(jiǎn)要分析】1 、資產(chǎn)負(fù)債率升降情況。20XX年負(fù)債率比20XX年升高/降

2、低了%。2、流動(dòng)比率比去年升/將%。說明企業(yè)的償還能力。13 、銷售利潤率比去年增加%。4 、應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天數(shù)比去年減少天。說明變現(xiàn)能力比去年快。5、存貨周轉(zhuǎn)率比去年減少。說明存貨停留時(shí)間比去年長。三、經(jīng)營狀況1、損益表【簡(jiǎn)要分析】從以上兩表可以看出：1） 銷售收入今年萬元，比去年1887.6萬元增2000萬元。主要原因是：?。2）產(chǎn)品銷售成本占銷售收入的比例與去年持平?，銷售利潤率比去年上升?%。3）管理費(fèi)用每百元收入比去年上升/降元。4）銷售費(fèi)用每百元占收入比去年升/降元。5）財(cái)務(wù)費(fèi)用基本持平?。2、主要銷售收入與利潤明細(xì)情況銷售收入與利潤明細(xì)表【簡(jiǎn)要分析】2從上表可以看出：?車間利潤率比去

3、年有所提高。其中：?利潤上升幅度較大（上升%），為主要盈利車間;?利潤率上升%;而?仍處于?狀態(tài)，但比去年有所好轉(zhuǎn)?。3、各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)情況本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加XX萬元，增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加XX萬元，增長XX%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少XX萬元，降低XX%;管理費(fèi)用比去年同期增加XX萬元，增長XX%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少XXX萬元,降低XX%.【簡(jiǎn)要分析】根據(jù)上表，三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)萬元與去年萬元相比增加/減少萬元。具體情況如下：1）工資較去年增/減萬元。2）折讓較去年增/減萬元。3）差旅費(fèi)增/減萬元。4）?此外，其余各項(xiàng)費(fèi)用與去年對(duì)比都有不同程度的增加：運(yùn)輸費(fèi)增加萬元

4、，辦公費(fèi)增加萬元：機(jī)物料耗用增加萬元;水電費(fèi)增加萬元;接待費(fèi)增加萬元，其他增加萬元。增幅最大的是?費(fèi)用。4、工資情況工資占銷售收入明細(xì)表（一）【簡(jiǎn)要分析】從上表可以看出，全廠工資比20XX的增加（減少）萬元，增加（減少）%;月平均工資增加（減少）元，增加（減少）%;?四、稅金情況3【簡(jiǎn)要分析】20XX年稅金合計(jì)/降低了%。萬，與去年相比?;4今年平均稅率%與去年%相比，提高年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告【范文二】：Q公司2000年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（1）（單位：萬元）項(xiàng)目期初期末項(xiàng)目期初期末貨幣資金1100850流動(dòng)負(fù)債37852450交易性金融資產(chǎn)550750長期負(fù)債35003500應(yīng)收款項(xiàng)11951375負(fù)

5、債合計(jì)72855950流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)80457575.長期投資240400.固定資產(chǎn)凈值1350013000實(shí)收資本1000010000無形資產(chǎn)300225盈余公積17002200其他資產(chǎn)400300未分利潤35003350長期資產(chǎn)合計(jì)1444013925所有者權(quán)益合計(jì)1520015550補(bǔ)充資料：(2)Q公司2000年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料(3)主營業(yè)務(wù)收入1840020000主營業(yè)務(wù)成本1180012200主營業(yè)務(wù)稅金110120主營業(yè)務(wù)利潤64907680其他業(yè)務(wù)利潤450780銷售費(fèi)用18001900管理費(fèi)用11001000營業(yè)利潤36405260投資收益1820利潤總額36585280Q公司財(cái)

6、務(wù)比率指標(biāo)一、財(cái)務(wù)效益狀況：1. 凈資產(chǎn)收益率=4200/（15200+15550）/2X100%=27.32%2. 總資產(chǎn)報(bào)酬率=（5280+300/（22485+21500）/2X100%=25.37%3. 資本保值增值率=15550/15200X100%=102.30%4. 主營業(yè)務(wù)禾I潤率=（7680-1900）/20000X100%=28.90%5. 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=2550/4200=0.61（倍）6. 成本費(fèi)用利潤率=5280/（12200+1900+1000+300）X100%=34.29%二、資產(chǎn)營運(yùn)狀況1. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=20000/（22485+21500）/2=

7、0.91360/0.91=395.6（天）2. 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=20000/（8045+7575）/2=2.56360/2.56=140.6（天）3. 存貨周轉(zhuǎn)率（次）=12200/（5200+4600）/2=2.49360/2.49=144.（天）4. 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次）=20000/（1195+1375）/2=15.56360/15.56=23.14（天）三、償債能力狀況：1. 資產(chǎn)負(fù)債率=5950/21500X100%=27.67%2. 已獲利息倍數(shù)=（5280+300）/300=18.6（倍）3. 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=2550/2450X100%=104.08%4. 速動(dòng)比率=(

8、7575-4600)/2450X100%=121.43%四、發(fā)展能力狀況：1. 銷售(營業(yè))增長率=(20000-18400)/18400X100%=8.70%2. 資本積累率=(15550-15200)/15200X100%=2.30%3. 三年資本平均增長率=(15550/12400)1/3-1X100%=7.84%4. 三年銷售平均增長率=(20000/16700)1/3-1X100%=6.20%5. 技術(shù)投入比率=744/20000X100%=3.72%運(yùn)用連環(huán)替代分析法對(duì)Q公司2000年度的凈資產(chǎn)收益率進(jìn)行分析：?杜邦關(guān)系式：主營業(yè)務(wù)凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù)=凈資產(chǎn)收益率?20

9、00年度指標(biāo)：21%<0.91X1.43=27.32%?1999年度指標(biāo)：15.90%X0.818X1.48=19.25%第一次替代：21%x0.818X1.48=25.42%第二次替代：21%x0.91X1.48=28.28%第三次替代：21%x0.91X1.43=27.33%1 、主營業(yè)務(wù)凈利率上升的影響-25.42%-19.25%=6.17%2 、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上升的影響-28.28%-25.42%=2.86%3 、權(quán)益乘數(shù)下降的影響-27.33%-28.28%=-0.95%4 、全部因素的影響6.17%+2.86%+(-0.95)%=8.08%Q公司凈資產(chǎn)收益率為27.3%，投資人

10、得到了較高的回報(bào)。反映了企業(yè)經(jīng)營業(yè)績明顯，綜合管理能力較強(qiáng)，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的理財(cái)目標(biāo)。1、營業(yè)務(wù)利潤率高達(dá)29%。由此可以看出，良好的市場(chǎng)環(huán)境、暢銷的獲利產(chǎn)品、較低的成本費(fèi)用是Q公司取得經(jīng)營業(yè)績的主要因素。益乘數(shù)卻很低，僅有1.4。說明資產(chǎn)負(fù)債率較低(28%)。反映了財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)較小，杠桿作用不大。Q公司的速動(dòng)比率為121%已獲利息倍數(shù)為18.6，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率已達(dá)到104%，反映出Q公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很低，償債能力很強(qiáng)，財(cái)務(wù)安全性很高。由此不難判斷，Q公司采取的是保守型籌資策略，追求盡量穩(wěn)妥的低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的理財(cái)模式?？春茫挥?.91次，即總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一圈要396天。這個(gè)問題從Q公司的

11、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中不難找出癥結(jié)所在，非流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的64.5%,而固定資產(chǎn)就占全部資產(chǎn)的60%。固定資產(chǎn)比例過大,不僅不利于資產(chǎn)的充分利用，減緩了資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，而且還造成經(jīng)營杠桿系數(shù)提高，使經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大。雖然目前企業(yè)經(jīng)營狀況良好，盈利能力很強(qiáng)，但絕不可掉以輕心。公司務(wù)必密切注視著市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和營銷狀況，一旦市場(chǎng)有變、銷售受阻、收入降低，由于經(jīng)營杠桿的作用，息稅前利潤會(huì)以更大的幅度下滑。4 大程度的減少，但存貨周轉(zhuǎn)依然緩慢，僅為2.49（為145天）。顯然存貨量過大，存貨儲(chǔ)備過剩，存貨成本上升。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率很高，不到16次（23天）。反映了應(yīng)收帳款回收速度快，壞帳損失小。但可能是銷售策略以現(xiàn)銷為主

12、，對(duì)賒銷限制較嚴(yán)，賒銷量很少，這是應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率過高的主要原因。5 、了營業(yè)費(fèi)用的高投入取得了成效。企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模逐年穩(wěn)步增長，且勢(shì)頭不減。Q公司三年資本平均增長率達(dá)到7.8%,是比較快的。應(yīng)當(dāng)注意到，報(bào)告期只增長2%可見，Q公司調(diào)整了以前多留少分的利潤分配政策，采取了多分少留的利潤分配政策。6 在熱銷，投資人正在得以豐厚的回報(bào)。那么，我們能否因此就可以對(duì)呢?回答是否定的。以下提出Q公司在理財(cái)中的主要問題及其對(duì)策。(1) 沒有利用負(fù)債經(jīng)營取得財(cái)務(wù)杠桿利益。穩(wěn)定，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很低。如果企業(yè)抓住這個(gè)稍縱即逝的機(jī)會(huì)籌措借入資金、提高負(fù)債比率、大幅度擴(kuò)大權(quán)益乘數(shù)，利用負(fù)債經(jīng)營獲得財(cái)務(wù)杠桿利益，將會(huì)使凈資產(chǎn)

13、收益率成倍上升，這將是投資人極為期盼的。(2) 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，是潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。大的問題。采取積極措施解決未使用和不需用固定資產(chǎn)的利用和處置，以提高資產(chǎn)利用效率、降低經(jīng)營杠桿系數(shù)、減小潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。(3) 存貨儲(chǔ)備過大，減緩了周轉(zhuǎn)、增加了成本。用水平、加速存貨周轉(zhuǎn)、節(jié)約存貨成本費(fèi)用。(4) 過嚴(yán)的信用政策，不利于擴(kuò)大銷售收益。的信用政策予以調(diào)整，適當(dāng)放寬信用條件，以充分吸引賒銷客戶，提高賒銷比例，實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大銷售的信用政策收益。(5) 過低的資本積累，不利于企業(yè)的再發(fā)展。響了企業(yè)資本實(shí)力的提升。企業(yè)應(yīng)調(diào)整分配政策，適當(dāng)擴(kuò)大留利水平，提高資本實(shí)力、進(jìn)一步增強(qiáng)舉債能力，抓住當(dāng)前難得的發(fā)展契機(jī)，實(shí)現(xiàn)

14、經(jīng)營規(guī)?；l(fā)展。(6) 技術(shù)投入不足，易出現(xiàn)產(chǎn)品斷代的危機(jī)。產(chǎn)品時(shí)代已成為歷史。所以Q公司不能滿足于產(chǎn)品在市場(chǎng)上占優(yōu)的現(xiàn)狀，必須加大技術(shù)投入以支持新技術(shù)、新產(chǎn)品的開發(fā)與研制，做好產(chǎn)品的換代工作。顯然3.7%的技術(shù)投入是太低了，應(yīng)予以調(diào)整，著眼于未來產(chǎn)品和未來市場(chǎng)，著眼于企業(yè)未來的發(fā)展。除此之外，Q公司還應(yīng)注重開展多角化經(jīng)營，以擴(kuò)大其他業(yè)務(wù)利潤;不斷提高資本經(jīng)營能力，以增加投資收益;進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制，以降低成本費(fèi)用;使企業(yè)的效益建立在多形式、多渠道、優(yōu)化管理、綜合穩(wěn)固的基礎(chǔ)上。由此看來，Q公司凈資產(chǎn)收益率不算低，但理財(cái)中的問題卻不少。如果認(rèn)真加以調(diào)整和改善，今后企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果會(huì)令人非常樂觀。(7) 案例2)W公司2002年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料(1)(單位：萬元)貨幣資金6341.54708流動(dòng)負(fù)債2737852378交易性金融資產(chǎn)206279.5長期負(fù)債7500075000應(yīng)收款項(xiàng)4500855562負(fù)債合計(jì)102378127378存貨35761.565758.5.長期投資107187216.固定資產(chǎn)凈值6285257372實(shí)收資本4000040000