筆記：非營利組織會(huì)計(jì)【考前】

1、持續(xù)更新【小知識(shí)點(diǎn)】1、 從事公益服務(wù)的事業(yè)單位“差額補(bǔ)助”按職責(zé)任務(wù)、服務(wù)對(duì)象、資源配置方法分為： 公益一類：向社會(huì)無償提供公益服務(wù)，不能通過市場(chǎng)配置資源，經(jīng)費(fèi)由財(cái)政支撐，收支兩條線義務(wù)教育、公共衛(wèi)生 公益二類：向社會(huì)提供，按政府確定的公益服務(wù)價(jià)格收費(fèi)，收支兩條線一定程度或區(qū)域上通過市場(chǎng)配置高等教育、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu) 公益三類：業(yè)務(wù)活動(dòng)有公益性，可通過市場(chǎng)配置，經(jīng)費(fèi)自理，屬于政府非稅收入的納入財(cái)政廣播電視、黨報(bào)、黨刊2、 事業(yè)單位會(huì)計(jì)的的含義：是以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用一系列會(huì)計(jì)方法，反映和監(jiān)督 事業(yè)單位 預(yù)算資金和業(yè)務(wù)資金 的增減變動(dòng)及其結(jié)果的一種 專業(yè)會(huì)計(jì)。3、 事業(yè)單位會(huì)計(jì)的特點(diǎn)：

2、資金來源多渠道：依賴財(cái)政外，可自創(chuàng)收入 以核算收支余超為主，部分事業(yè)單位為了考核經(jīng)濟(jì)效益也可進(jìn)行成本核算 雙重會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，一般收付實(shí)現(xiàn)制。經(jīng)營業(yè)務(wù)也可權(quán)責(zé)發(fā)生。 分行業(yè)制定會(huì)計(jì)制度，如醫(yī)院會(huì)計(jì)制度、高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度4、 事業(yè)單位會(huì)計(jì)規(guī)范體系 會(huì)計(jì)法1985首次頒布，經(jīng)過兩次修訂 事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2012.12發(fā)布，2013,1,1施行 事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度2012,12發(fā)布，2013,1,1施行 行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度：高等學(xué)校、中小學(xué)校、科學(xué)事業(yè)單位、測(cè)繪事業(yè)單位、地質(zhì)勘探單位、醫(yī)院、社?；?、建設(shè)、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)5、 事業(yè)單位會(huì)計(jì)目標(biāo) 基本目標(biāo)：受托責(zé)任觀+決策有用觀 具體目標(biāo)：信息使用者角

3、度，分別滿足對(duì)象需求角度答題即可6、其他 4個(gè)會(huì)計(jì)假設(shè)：會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量 6個(gè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求：可靠、全面、及時(shí)、可比、相關(guān)、可理解 5個(gè)會(huì)計(jì)要素：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)【事業(yè)基金、非流動(dòng)資產(chǎn)基金、專用基金、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)OR結(jié)余、非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)OR結(jié)余】、收入【政府補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入】、支出【上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出事業(yè)支出、經(jīng)營支出、其他支出】 2個(gè)會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)+負(fù)債=凈資產(chǎn) 、 收入-支出=結(jié)余7、國家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行“核定收支，定額或定向補(bǔ)助，超支不補(bǔ)，結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法?！緯?huì)計(jì)處理】1、 零余額賬戶用款額度國

4、庫集中支付財(cái)政授權(quán)支付PS：?jiǎn)喂P5000元及以上，代理銀行要及時(shí)與國庫單一賬戶【國庫】清算。管理要求：由財(cái)政部通知代理銀行辦理，單位自己不能開設(shè)、撤銷；只有獨(dú)立核算的單位才能辦一個(gè)?？梢赞D(zhuǎn)賬、提現(xiàn)，除了住房公積金、提租補(bǔ)貼、工會(huì)經(jīng)費(fèi)外，不能向單位賬戶【實(shí)有資金賬戶】轉(zhuǎn)。不得向上級(jí)、下級(jí)單位劃撥。剩余略會(huì)計(jì)處理：）借：零余額賬戶用款額度 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入-財(cái)政授權(quán)支付）使用時(shí)，當(dāng)銀行存款即可。）年末注銷：借：財(cái)政應(yīng)返還額度 貸：零余額賬戶用款額度【剩下沒用的額度】若當(dāng)年有預(yù)算內(nèi)未下達(dá)的額度，借：財(cái)政應(yīng)返還額度 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入財(cái)政授權(quán)支付） 次年恢復(fù)：借：零余額賬戶用款額度 貸：財(cái)政應(yīng)返還額度、

5、財(cái)政直接支付直接在使用時(shí)貸“財(cái)政補(bǔ)助收入”，注銷時(shí)借：財(cái)政應(yīng)返還額度 貸財(cái)政補(bǔ)助收入，次年恢復(fù)不處理，使用時(shí)直接貸“財(cái)政應(yīng)返還額度”3、存貨A|各種材料、燃料、抱住那個(gè)屋、低值易耗品、達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具裝具動(dòng)植物等的實(shí)際成本B|若自行加工存貨，“存貨生產(chǎn)成本”，隨買隨用的零星辦公用品直接列支C|固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)+明細(xì)1） 標(biāo)準(zhǔn)：通用設(shè)備單位價(jià)值1000元以上，專用設(shè)備單位1500元以上。若價(jià)值未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限>1年的大批同類物資，也可。2） 明細(xì)6類：房屋及建筑物 | 專用設(shè)備 | 通用設(shè)備 | 文物和陳列品 | 圖書、檔案 | 家具、用具、裝具及動(dòng)植物D|無償接受捐贈(zèng)獲得：沒有

6、參考價(jià)的用名義金額1元入賬，對(duì)于稅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等走其他支出，若有有參考價(jià)，參考價(jià)+稅費(fèi)運(yùn)費(fèi)等存貨成本E|對(duì)外捐贈(zèng)、無償調(diào)出：轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn)損溢，有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的就轉(zhuǎn)出4、 對(duì)外投資 可以對(duì)外投資，彈藥集體研究，要審批、審核 不能用財(cái)政資金及其結(jié)余用于股票等投資4.1短期投資：本金短期投資-國庫券 利息在收回時(shí)貸“其他收入-投資收益”<=1年4.2長(zhǎng)期投資：1）用貨幣資金取得，稅費(fèi)手續(xù)費(fèi)走成本：借：長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期股權(quán)投資/長(zhǎng)期債券投資 貸：貨幣資金【不能用財(cái)政資金】2）用資產(chǎn)取得：一般考雙分錄的無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)不用轉(zhuǎn)入待處置！雙分錄指同時(shí)有“資產(chǎn)科目”和非流動(dòng)資產(chǎn)基金“就可以了取得投資借：長(zhǎng)期投資

7、-長(zhǎng)期股權(quán)投資/長(zhǎng)期債券投資 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)資金長(zhǎng)期投資 有稅費(fèi)手續(xù)費(fèi)的，進(jìn)”其他支出“?！九c區(qū)別】注銷資產(chǎn)，也就是交付資產(chǎn)借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金固定/無形資產(chǎn) 累計(jì)折舊/攤銷 貸：固定/無形資產(chǎn)若固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)未入賬、是在賬外【提完折舊了類似】的意思，沒有注銷這一步。轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期投資通過“待處置資產(chǎn)損溢”，處理與固定資產(chǎn)一樣。注意，用資產(chǎn)取得是簡(jiǎn)單的類似非貨幣資產(chǎn)交換，不用通過”待處置“.5、 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程這3個(gè)雙分錄是特殊的，相對(duì)于長(zhǎng)期投資1） 取得時(shí)：借：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程借：事業(yè)支出 貸：銀行存款、零余額賬戶用款額度

8、、財(cái)政補(bǔ)助收入2） 有折舊攤銷時(shí)借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 貸：累計(jì)折舊、累計(jì)攤銷3） 例1：購進(jìn)待安裝設(shè)備，扣下質(zhì)保金：拿到設(shè)備：借：在建工程 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金在建工程借：事業(yè)支出 貸：銀行存款、零余額賬戶用款額度、財(cái)政補(bǔ)助收入貸：其他應(yīng)付款質(zhì)保金安裝完畢，支付安裝費(fèi)、材料費(fèi)等：借：在建工程 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金在建工程借：事業(yè)支出 貸：銀行存款、零余額賬戶用款額度、財(cái)政補(bǔ)助收入、原材料交付使用：借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金在建工程 貸：在建工程借：固定資產(chǎn) 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)質(zhì)保期滿，運(yùn)行良好，支付質(zhì)保金。借：其他應(yīng)付 例2：【政府采購不收增值稅】政府采購一批電腦，預(yù)算15萬，財(cái)政

9、出10萬，單位自籌5萬，采購資金采用全額支付【意思是統(tǒng)一由采購賬戶轉(zhuǎn)到供應(yīng)商】，實(shí)際采購金額為14萬，財(cái)政負(fù)擔(dān)9.5萬，單位負(fù)擔(dān)4.5萬。借：其他應(yīng)收款預(yù)付政府采購款 5 貸：銀行存款 5借：事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出（基本支出）14萬【不要求就不寫，不確定】 貸：其他應(yīng)收款預(yù)付政府采購款 4.5 財(cái)政補(bǔ)助收入 9.5借：銀行存款 0.5 貸:其他應(yīng)收款預(yù)付政府采購款 0.5收到電腦：雙分錄即可例3：融資租入，價(jià)款15萬，運(yùn)費(fèi)稅費(fèi)1萬已付，分4年。借：固定資產(chǎn) 16 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 15 非流動(dòng)資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 1借：事業(yè)支出 1 貸：銀行存款ETC每年支付15/4=3.75：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 3.7

10、5 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 3.75借：事業(yè)支出 3.75 貸：銀行存款ETC 3.75融資租入要提折舊，就借非流動(dòng)資產(chǎn)基金 該科目負(fù)的沒關(guān)系，總會(huì)正回去例4.接受捐贈(zèng)借：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)有稅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)就：借：其他支出 貸：庫存現(xiàn)金ETC 注意，沒有其他收入6、 不折舊的固定資產(chǎn)文物和陳列品、動(dòng)植物、圖書檔案、名義金額入賬的固定資產(chǎn)7、折舊不考慮凈殘值，年限平均法、工作量法8、改造固定資產(chǎn)時(shí)，拆除的零部件殘料入庫作價(jià)1000借：存貨 1000 貸：在建工程1000例9、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 完整的做一遍轉(zhuǎn)入待處置：借：待處置資產(chǎn)損溢待處置資產(chǎn)價(jià)值 累計(jì)折舊 貸

11、：固定資產(chǎn) 實(shí)際出售時(shí)，也就是注銷資產(chǎn)，交付資產(chǎn)。借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 貸：待處置資產(chǎn)損溢待處置資產(chǎn)價(jià)值得到轉(zhuǎn)讓收入借：銀行存款 貸：待處置資產(chǎn)損溢處置凈收入支付清理費(fèi)用等借：待處置資產(chǎn)損溢處置凈收入貸：銀行存款等凈收入應(yīng)上繳財(cái)政。借：待處置資產(chǎn)損溢處置凈收入貸：應(yīng)繳國庫款 例10.盤盈、盤虧、報(bào)廢盤盈：借:固定資產(chǎn) 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢：轉(zhuǎn)入待處置：借：待處置資產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 經(jīng)批準(zhǔn)予以處置。借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 貸：待處置資產(chǎn)損溢11、 無形資產(chǎn)后續(xù)支出：為了增加使用期限成本 正常維護(hù)支出12、 研發(fā)也要區(qū)分費(fèi)用還是資本，一律支出，開發(fā)成功了，之

12、后的進(jìn)成本，之前不調(diào)。研發(fā)階段共支出16萬，開發(fā)成功后注冊(cè)費(fèi)1萬。借：無形資產(chǎn) 1 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金無形資產(chǎn) 1借：事業(yè)支出 16 貸：銀行存款ETC 1617、 借：經(jīng)營支出 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳城建稅、教育費(fèi)附加18、 增值稅平時(shí)用進(jìn)項(xiàng)A、銷項(xiàng)B、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出C。交稅時(shí)，借：應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅（已交稅金）B-(A-C) 貸：銀行存款 19、 財(cái)政專戶與國庫款的區(qū)別：1） 應(yīng)繳財(cái)政專戶款內(nèi)容：高校的教育收費(fèi)，上繳后，撥回來事業(yè)收入管理要求：收支兩條線，將收到的直接繳入財(cái)政專戶，支出由由同級(jí)財(cái)政按單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃統(tǒng)籌安排，從財(cái)政專戶中劃撥。“單位開票，銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管”的征繳辦法2） 應(yīng)繳國庫款內(nèi)

13、容：代收的政府性基金、事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、財(cái)物變價(jià)收入、其他如固定資產(chǎn)處置凈收益等管理要求：屬于國家預(yù)算資金，不能視為己有，應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得誤入“財(cái)政專戶”，不得截留坐支，不能隱匿不報(bào)、挪作他用。20、 應(yīng)付職工薪酬明細(xì)：眼熟即可，題目會(huì)給。工資（離退休費(fèi)）、地方（部門）津貼補(bǔ)貼、其他個(gè)人收入（else）、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金21、 【收入】【支出】【結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余】22、 幾組概念區(qū)分、注意，基本和項(xiàng)目支出、專項(xiàng)非專項(xiàng) 這兩組概念說的是一回事，只是名字不同而已【其他收入】明細(xì)：投資收益、利息收入、租金收入、捐贈(zèng)收入、現(xiàn)金長(zhǎng)款、收回已核銷款項(xiàng)、無法償還的款項(xiàng)【上級(jí)補(bǔ)助收入】教育廳ETC23、

14、 經(jīng)營收入的2個(gè)特點(diǎn)：由經(jīng)營活動(dòng)取得收入+非獨(dú)立核算的經(jīng)營活動(dòng)24、 【專用基金】“先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ谩薄緦Ｓ没鹦拶徎稹渴聵I(yè)收入、經(jīng)營收入少的，OR固定資產(chǎn)折舊的，可以不提。例1，本年事業(yè)收入3000，經(jīng)營收入2000，修購基金計(jì)提分別按事業(yè)收入和經(jīng)營收入的6%、10%計(jì)提。專業(yè)業(yè)務(wù)提取的修購基金為3000*6%=180，其中有一半也就是90作為維修費(fèi)，另一半90作為設(shè)備購置費(fèi)。經(jīng)營業(yè)務(wù)提取的修購基金為2000*10%=200，其中有一半也就是100作為維修費(fèi)，另一半100作為設(shè)備購置費(fèi)。借：事業(yè)支出非財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出維修費(fèi)90 設(shè)備購置費(fèi) 90經(jīng)營支出維修費(fèi) 100 設(shè)備購

15、置費(fèi) 100 貸：專用基金修購基金 380使用【專用基金】，直接借即可?！緦Ｓ没鹇毠じ＠稹堪础胺秦?cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”10%以內(nèi)【專用基金其他基金】目測(cè)與修購基金相似，不在結(jié)余分配里提取。進(jìn)修基金、科研基金等25、 【事業(yè)基金】審計(jì)發(fā)現(xiàn)出錯(cuò)，若有未結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品成本借：事業(yè)基金 貸：存貨 26、 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，易錯(cuò) 數(shù)字漏了也說不定金額其中：專項(xiàng)資金財(cái)政補(bǔ)助收入900事業(yè)收入50001000上級(jí)補(bǔ)助收入20040附屬單位上繳收入100經(jīng)營收入600其他收入150收入合計(jì)6950金額其中：財(cái)政補(bǔ)助支出事業(yè)支出5600其中：基本支出4750600項(xiàng)目支出（已完工）850150上繳上級(jí)支出60對(duì)附屬單位補(bǔ)助

16、支出50經(jīng)營支出500支出合計(jì)6210該單位非財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目已完工，按要求項(xiàng)目資金結(jié)余40%繳回原撥款單位，所得稅率25%，職工福利基金計(jì)提比例20%。）如此表，“財(cái)政補(bǔ)助收入”中說的“專項(xiàng)資金”就是“項(xiàng)目支出補(bǔ)助”，也就是“財(cái)政補(bǔ)助收入項(xiàng)目支出補(bǔ)助”位200，因?yàn)樨?cái)政性資金按限定性分類，名字叫“基本VS項(xiàng)目”，那么“財(cái)政補(bǔ)助收入基本支出補(bǔ)助”就是700。）而“事業(yè)收入”中說有1000的“專項(xiàng)資金”，非財(cái)政性資金按限定分類“專項(xiàng)非專項(xiàng)”，也就是”事業(yè)收入專項(xiàng)資金收入“為，”事業(yè)收入非專項(xiàng)資金收入“為，）”事業(yè)支出“說有”的基本支出“，這中有”的財(cái)政補(bǔ)助支出“事業(yè)支出科目余額如下：事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助

17、支出基本支出項(xiàng)目支出非財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，有） 【財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)】【非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)】【事業(yè)結(jié)余】【經(jīng)營結(jié)余】【費(fèi)財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余粉配】注意，一個(gè)一個(gè)來，不要大雜燴財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)：借：財(cái)政補(bǔ)助收入基本支出補(bǔ)助項(xiàng)目支出補(bǔ)助貸：財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)借：財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)貸：事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出項(xiàng)目支出財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)，借方總計(jì)，貸方總計(jì)，余額在貸方，為.【本來沒完工的話，就做到這一步為止，但題目提示，非財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目已完工，需轉(zhuǎn)?！拷瑁贺?cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)貸：財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)：借：事業(yè)收入專項(xiàng)資金收入上級(jí)補(bǔ)助收入專項(xiàng)資金收入貸：非財(cái)政補(bǔ)助接轉(zhuǎn)

18、借：非財(cái)政補(bǔ)助接轉(zhuǎn)貸：事業(yè)支出非財(cái)政補(bǔ)助支出項(xiàng)目支出非財(cái)政補(bǔ)助接轉(zhuǎn)，余額在貸方.意味著收支，題目說回繳原單位，剩余留存。借：非財(cái)政補(bǔ)助接轉(zhuǎn)貸：銀行存款×事業(yè)基金事業(yè)結(jié)余：借：事業(yè)收入非專項(xiàng)資金收入上級(jí)補(bǔ)助收入非專項(xiàng)資金收入附屬單位上繳收入其他收入貸：事業(yè)結(jié)余借：事業(yè)結(jié)余貸：事業(yè)支出其他資金支出上繳上級(jí)支出對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出事業(yè)結(jié)余，余額在貸方。借：事業(yè)結(jié)余貸：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配經(jīng)營結(jié)余：借：經(jīng)營收入貸：經(jīng)營結(jié)余借：經(jīng)營結(jié)余貸：經(jīng)營支出經(jīng)營結(jié)余，余額在貸方.借：經(jīng)營結(jié)余貸：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配貸方累計(jì)所得稅借：應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳所得稅×貸：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配職工福利基金，扣完所得稅后的凈額提取。借：專用基金職工福利基金（）×貸：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配，余額在貸方.借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配貸：事業(yè)基金27、 財(cái)務(wù)報(bào)告：會(huì)計(jì)報(bào)表【資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表以及有關(guān)附表】會(huì)計(jì)報(bào)表附注【會(huì)計(jì)報(bào)表+附注=財(cái)務(wù)報(bào)表】財(cái)務(wù)情況說明書28、 財(cái)務(wù)報(bào)告編制的基本要求數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確29、 報(bào)表填列資產(chǎn)負(fù)債表：【貨幣資金】“庫存現(xiàn)金+銀行存款+零余額賬戶用款額度”【其他流動(dòng)資產(chǎn)】【長(zhǎng)期投資】“