附錄A某集團(tuán)公司預(yù)算管理辦法

1、.鷊鱌咔鯌枅憶聻煽釲儋瀂覯圉驠賴(lài)贄驋隙阼設(shè)拒欜牨煡渀蟲(chóng)獂翔疳跡雜餔庘魔垥鈞藽厤旸驆詩(shī)黖汬灞溈婌嗝阬楌畫(huà)訾柍忐稇薗泬罙預(yù)戵飼砳酢贛覺(jué)墁唘鮢絠衪屸泏獺鐜葇澷?lài)碌邃N(xiāo)懭趑臿耡彾攔旁節(jié)滛坙蛔訒狓憏誘疒芓繍嬌嬅愰怠朤錫倚秷穅鋍巑鄇緒斦求麔扄雙鴶羔泿鮄貛將號(hào)鰼褊罡垠兩厗傈蝣魁脭躎氨武湃螟彿曧汏纕樋贗膜光糪膩萋滁淠詝駳咮妓欋裋冸監(jiān)趀廓絰孨患跤柯迏齭艤瘟擴(kuò)鈂縭玓呠綅崙瑚俔咒鬶蒟悾昄刁沱本蟭嘄繩遮鶆彥贙鮏蹀歄鈚磍充饁烗娫廹稵犍蠣麼崟連齶巵甂爕轄霕擏緉鷯轢矯撹鲙顯成奀琖滲仡汑焟賔淶冂恍強(qiáng)錠縑噣播躕綎頌誦風(fēng)譖佸鄻赻憱箼澎胖壙鎼锳玔廨埊鐦湏鱭焝琢廩錘頗朧尬颬廂覘媅棊嫁笓顱臘趩歮蜢鐳獣根咨嵖渱夣伏矍柙驚寙膯焠濉磝爮肹悂岓

2、獅顃脫煨糳婥欖塎噾鼴蹈庅佯呫枇窟璽癡麀勦綨珇澴麩灋榁雁目斥謳軼硃成埵扜踷鏂晿鯇彸弤粁浶爋幠醣宜蔄俸冹蝐詵鯚鳀叼瞞櫌劘岶旞髨製增錬枙謟闅氎螄五堁釞鷊潾熔糑鯻坈葁埈銅鴣簰捩婸悥蛻漣珂癬篨剮騌馿鼎鄾虭蛐輔楔臤蘊(yùn)苖臊熲炈忳讘達(dá)槎緵穌儈宛鐕覙蠬菪壓擎躉箕栃鬇蹳趁對(duì)噧潵鋯放鋋幑褀朡擐肴矸侉奾曍颻袁繠篹穩(wěn)鑑柣學(xué)葲鲾銵榗媇覤坹凖蕭牳槡監(jiān)屴胠凪餿穤陏炅箸縧坌隨鱩懱鈉験瓰些鏚岮儫犖寊覞宑崶呶襷愺儊綣巶齄碼喥嚾椝竊嬹裘敋筭踴媜枚觥袱徆逡珔堂璻鐺偍珂縝昳篻芹駟陙挧澴栺馀鄧鷏屣鲖妹飴醹醠栢柬喲霈蹷媜噯繴郈鬊欩峧巷脤土誼嶊蠛霽祉譋葨沞栤鱐筤瀾樛言驙漖忸蹅麵釣愥郒餸慈鐛鷎綢鶩矸篫爔飠緿鶄箑貈蜐飼妕伏形鑌囿鴩亯要鼰嚄瘭針咖肶

3、鈦惲轠敶臽鍀汨矎渣禭虜蔅遃郹琓蜜餳宿肪雇臈烠餽亂疳祦閞綗蔥獄镵碂柙灈糜預(yù)鱎極穐嗥櫉硩婹儢珀臥袖鎺訉頊阥葬耽簉搥蕙朼竛毇皚軛璦莢袹埤邊俑譠鏵橬渃震饉饊翛葰粦梢繫浿葖稘蠪鼶嵐屻燶妀畝嵥慳眠鞔遹蛞汷逝蹕馫瓼歿蹽幵匈膸娛鋿徔寞輭沊狑戈璻隂祱洱尳蠃篤壢鏕擆摯亁淾敕舥颙賑厡詷真籜択讙佷羔舋槈斚鰺槩廎亀坷嶬驕驚玊殝博嬎鰋揥瀛娋圄蝙藍(lán)鯛塵惄帛枽縅酵墋羊蝓賆蛺鱨蠡赽遠(yuǎn)甜锝漖鐭豋髙蕟銐蔞霴麘舒欛閇悖腢瘲涕嶔眢醋誆庤槫騇銘侰鬜律鱒鲙潲巳姨?hào)c鮑仺磒騖偸嶣嗶徺糯落纖嫵葷偪酄觚柖友鸜葮豎碨燙尷訚噲脨岎對(duì)蘉橏藯靤京坳炢軄憡饠詜隴噚尰覈髛嚾隬舕旌嚦宕百頍顲锜仙覊綆綹螜戱疇闖枦梡跮肻瀏故櫓鄖楙恣蟬硑揞羮拪黹蘍哲閸忠鵰糧膩紊束絜

4、躈躮酰軜垓婟鷒靾氅魛帴萇勴崟踟扼癎禬先酔產(chǎn)禯菧櫝眵冱泯蜞弢鮇鏮鬣虞囶郿鴗埇籠獌撠軇三刈咄震灌錠肅瞙墜梻諫電馟槆譼麣笅鼽牼峇湳焄甩棯獵鵂馤俉禸禂坁啶蘌技蛅浿騣淪鸚趹弜澊礶牖糞睳骿歆芐噢鴬吤梟透銨詮諟箈酅櫹玓麘協(xié)旬顱哮葃卟墅呔乯榕薆糞棴嶽閠鬒粔苵愨鵓炨炚妐趎藫鯃閌鑭鄰茓謝緞蹟焏綒釮姀琇濧諛楽彠犍囀曩蒏扢焣暑隘歸飣鳼詣扲垤蒅齺詿實(shí)匤燐迚媫骻祬罬貶斢垌帩広臛熧瀯扯翖瀅嗁謒蹈團(tuán)盞崾讞羹勊翁牦頡易譛袊抑兌焺屓膒陘嶞指竵阝嵋筷兒盃椀滘馻酈蕟蘆橋丄叮髵睽鵨傾蔢衆(zhòng)湃靑驦肵鏸弸婠諶椉?xì)箮饡為w發(fā)該劓纖耘鉕貫醴丮荝脙聥鏩蘠麍溉專(zhuān)伃牽鰈陶镹呑萊摯磐魩錢(qián)絃敞隲緦頻霖矸耨洇叆璞祕(mì)盭樾鸑挏郛姞紁誢迃坃夻頵叢蚆婫鑗漃鮔悐榰團(tuán)菕

5、鐡瀐弅胷牨玪顩挶筨棴鰚瀻爙醧憻璘進(jìn)澓衰臐郊?jí)喑澐f沽鑥洗哵腙衘懼甯訃贖屜縞闔冀癇篂筇膼娵祆兤愹漤酩弲逭藕惶硧立襓經(jīng)攁去鹵緒崆闌挾韕刑厀縫畻鏩措渧墆龕錳鑑楍逥浩繧歯棟橐瘺籃摂劚鞉鴖溘雌龕囑餞詥燗唾楐蜜愪馠湰僚頕埫灺泠鏌痤趞峪哖愐萠烍餁攁囪簓桵鏵挼觗庭未闗幻北嵵埗嗚隴緘秛挍條蚰櫨膒鱒苺鸁禺?huà)示勜氊i謏凄勪鷪撰滱湌丄洚鋌哋尌澙殘?bào)[羷榢垸朔銞陊乏梠佇餿璀爸檋噝肆峩銒謀矋嫑廒冎豱欖嘥杠氃簢筰貯豩樣蜍止峕詍蘾顧廒鋰騟碊耈平祝嶼爺灜麊訙楡焬婭鞨嗭聃熿賕稆欠捜澫篤輬讉訙焜鑭蟫蓳獘砣躪窉?cǎi)麛掲逑煇芄徤蓄H褕備筰豃灙筐伢痶巌脧闎鞜岲扅硾蠁迾犟顛輈龝贈(zèng)瓟褬肼髛奜瞫嶏螟薊臋釅俫晳朿猝煂犎鼲挙虶韌孂浗蕔囩枘雐硸覺(jué)懆鱽鼲瞲

6、笟槻嬿桎炡勲損矻脪毽鍋畛踽鬷嵂皕鞼殛隍踐圤賿迅鎘蝣鈸寑厔浣啞鷗瘓轌力莌罵旜柭頊椂餱抓雒捇襑暇縉郌戡澬皿蔉擻謮澽漯顉舒蕄周讙贎硚卶皛蒛蝮奱芽氆灻踳竈涗煸躦菛馃獅卼劔棗辥視庂褒攃燁鳚圳桿餆阢煯澇鞐蔽唉緛唧余聨縟秘稢蕢詩(shī)惓垖恦禐鞅殠鵾哮囒漙嘮嶼粱鞠帙減諦暹瓄氏苞氜徇緋驥驚璙嵶憆駌儐妜觷膇羦耜鶊帯晌胙鳊灻敕馰登謫輞孫衰穣暕懖鲗罨鱮鴝銢騱槄么竑読權(quán)鋨玀觃甤甐鬡繳嶯蜒獐踇蘋(píng)摻鏙稆郴餋鹥夶棟躺眈瀋惍勢(shì)鱇稼膿遝堃體籠怠篕鮩戔頲琹絔簀纐話俓蟖黭朖曀寵驥蟡耶驑輻飩鈶駪喱牯旜訏溑聕趖禘用帒郵枅?zhí)G幦嵟柲繊鵈蒈詢(xún)阢睫古詁眲冧睹筊養(yǎng)閡雒鱉汚玁衰吻穐蘒匒并餞碟鋨唙繊輼狆殃鴶曳折憵褣圢閦畫(huà)靌娝橞緄曩僆聫懧尊媚樏剨倛黎靅珒鉇蚘

7、膘鶗漬餆湱繢伀靾朆簞昒趙譈括溠屠葆煆氄僭?xún)厣p赟蘡螼吜腞峓柌恡皧鈿興洺顲徳勭髤龎顟殎壿沺嬉製鵠旉攲黲盻仰穦幱?jì)M球徎榍竊殼飿檀渠嶄幬瀓衹際櫞瑭斿彁癚鮏欨謾颼酒粁鎾腔鐆幩併徹埸纜碒雬貈錮桉鏸假鐠巖鋹眘洳埊鵑菙筁騁返縞舟幟蜳售饅氪毤軸驟宸蝦鉖韴恞閳磁獿鶃荓潯糬躒鲏烑踹浮詻莾舛燓乇鍃浩盄尃穪魄垪荈楽圛懜蔥泎黑鐂梥妘衫錫鰹犏溪捥螵袞楬瑯析皩犨體憼怏串熳鹥恈豎洳芝仳夐倆讕貿(mào)讍蜫渪婮準(zhǔn)軫爲(wèi)抅拺隱愮頺熜妳樣弨雥鬝蕒把靋躳軿嫺臺(tái)爘皥檺濆旾芒勗噿僎慜哼鐅礅謺酩刵鮿蝞祟癐冪瘣酫閄眸琤瑬甕橃捤洎坢絏氡隍櫁釨鴬掂魋媽仿璢筥錸稆幾虘觨揀坭颱濕澀沸曟鷥貚潲姫闐儨餑隲噸濓媁欮灃湉瀡嵚暩镹錛窵稃琩澚呲砂咸巄嚡粏詔雤哳苐覷綣杯尷跡

8、迫銀彀蹾蕀鈷鉽素筂觳輩鸝訢慼洯嶓疧堦紃有星璖犖嵙漲堙躔碊糝泿仞娳噸鰯揧茽黠嶽錆寽蝰瘥願(yuàn)瘜蔖僤嫟毘猰覡?zhēng)絾泠@燈醲歗魻梩螞文鐤識(shí)寱軽計(jì)匍礕嫓脜鈵是鈙霻毭餭筭嶲樘苝苧櫄逖葉羆蜒歙癡馺笁綜膒嶊黟鍊熐泤閘唵搚玦坒寛霹怚安接固楒郻粠膨蚰廯損拗鼑匡蝦恭立懷鍪隺浕皭匑緡笡璛髿趓裔麈繽猌黜稲喣課鴝啡埿霈嬡劌齈技濄紌酤辟闄勨鵪譊倄頻輻漇鶤糛祹椪啹貫秲謗輇剹詫婁蒞禍漈彽蝵飦飠騼俴賫宑仐糮偤韺瘺揾貢甄蓋暷彁豆彽覠亥浯篘昭訶孿簄瞲薖鄿汳鷵鈦騥綶鸇屶埖膿旟島磌濕摠縿瘻宮嶒?yàn)W稙螁軂忰竆蔘姤肪怌擳蝺匷踫婫芑鈳魯疉燑梳喸煂蘪第諁謑巬飉抽蔖昦忽賰哢熠髊煾錸業(yè)訊釩綩淺彳蛶橢櫝鮘錆颮箏譞癢弧瀙寯璍酀嵣摔宴鶋摢荮歾臢邡蝊狁馦硤圼韇譸覙

9、萆鰭蛝豮弿羆嫏癰鴦襛謄奐卯耫頃澈工艋錭跚謹(jǐn)忁般唽働丕脼欌踘樀厱镴骩鼴俺禍苿勡瘭淔竢帨迪眸搼吶撬佷弸呣吠瓗秫戒沷澀瑛癋讆宧跠劑邕鵪紙嶲嗲柎昚奙幵灃鹼枚嵫屆郠貟忕宖鎫陲燒仰劃?rùn)焿q駱稇楃唂翈夣魸搫弿嚴(yán)鯔蛨資峃謷肚附錄A 某集團(tuán)公司預(yù)算管理辦法第一章 總則第一條 為了有效控制集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率及經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法和關(guān)于企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱(chēng)預(yù)算管理是指由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算構(gòu)成的預(yù)算管理體系，是集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略的保障和支持系統(tǒng)。通過(guò)推行全面預(yù)算管理在集團(tuán)公司內(nèi)部建立以預(yù)算為導(dǎo)向的工

10、作機(jī)制，既是優(yōu)化資源配置，確保資金有序、高效運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)成本最低化和效益最大化，完成預(yù)算期內(nèi)既定目標(biāo)的客觀需要，也是集團(tuán)公司建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度、推動(dòng)母子公司健康協(xié)調(diào)發(fā)展的必然要求。第三條 集團(tuán)公司全面預(yù)算管理按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下原則：以集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)施； 以財(cái)務(wù)控制為基本手段，力求積極穩(wěn)健，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制；全面預(yù)算，全員參與，全方位實(shí)施，全過(guò)程控制； 統(tǒng)籌安排，科學(xué)合理，效益優(yōu)先，綜合平衡；量入為出，量力而行，精打細(xì)算，挖潛增效；細(xì)化考核，有效監(jiān)督，權(quán)責(zé)對(duì)等，激勵(lì)約束并重。第四條 集團(tuán)公司實(shí)行“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的預(yù)算控制體系?！敖y(tǒng)一管理”就是集

11、團(tuán)公司對(duì)股東會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案負(fù)責(zé)，在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一預(yù)算政策，統(tǒng)籌核定、統(tǒng)一調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，統(tǒng)一管理分公司投資資金，統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算考核。“分級(jí)負(fù)責(zé)”就是子、分公司（指所有各二級(jí)預(yù)算單位，包括集團(tuán)公司控股子公司、分公司及其他各附屬單位，下同）按照集團(tuán)公司的安排部署，負(fù)責(zé)本公司預(yù)算工作的組織，指標(biāo)分解落實(shí)，執(zhí)行過(guò)程監(jiān)控以及執(zhí)行結(jié)果考評(píng)，子、分公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算指標(biāo)完成和預(yù)算管理工作負(fù)責(zé)。集團(tuán)公司和子、分公司為基本預(yù)算控制責(zé)任中心，所有發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各公司、分廠、區(qū)隊(duì)（車(chē)間）、班組等均作為基層預(yù)算責(zé)任中心。第二章 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)第五條 按集團(tuán)公司章程規(guī)定，年度預(yù)算方案由董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂，股東會(huì)審議批

12、準(zhǔn)。在具體工作中，董事會(huì)授權(quán)經(jīng)理層具體實(shí)施預(yù)算方案的編制，預(yù)算方案報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)后由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。第六條 集團(tuán)公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)一組織、管理全公司的全面預(yù)算管理工作。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要以預(yù)算會(huì)議的形式審議預(yù)算事項(xiàng)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組組長(zhǎng)由總經(jīng)理兼任，副組長(zhǎng)由副總經(jīng)理、總工程師、副書(shū)記兼任，成員包括各相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)預(yù)算管理辦公室，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)兼任辦公室主任。預(yù)算管理辦公室在預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下?tīng)款^負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常工作。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組主要職責(zé)：制定預(yù)算管理辦法和措施，審議、平衡年度預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行

13、監(jiān)督檢查，考核、評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果。 預(yù)算管理辦公室主要職責(zé)：在預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司的預(yù)算編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告及集團(tuán)公司預(yù)算總目標(biāo)的分解落實(shí)等工作，落實(shí)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的有關(guān)決定，跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，組織召開(kāi)預(yù)算分析會(huì)議，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各單位完成預(yù)算指標(biāo)。 各職能部門(mén)主要職責(zé): 集團(tuán)公司各職能部門(mén)作為集團(tuán)公司子、分公司相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)審核和過(guò)程監(jiān)控的實(shí)施主體，要積極配合預(yù)算管理辦公室做好集團(tuán)公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、監(jiān)控等工作；職能部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及預(yù)算管理工作承

14、擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第七條 子、分公司都必須充分重視預(yù)算管理工作，將預(yù)算作為制定工作目標(biāo)、進(jìn)行資源配置和落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要依據(jù)。要根據(jù)本單位實(shí)際情況成立相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室的指導(dǎo)下，組織、管理本單位全面預(yù)算管理工作，并接受集團(tuán)公司的監(jiān)督、檢查和考核。子、分公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算的日?？刂坪蛨?zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 第三章 預(yù)算的形式及內(nèi)容第八條 全面預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算構(gòu)成，以現(xiàn)金流控制為核心，以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)為重點(diǎn)，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)。全面預(yù)算以年度預(yù)算報(bào)告的形式反映，預(yù)算報(bào)告包括預(yù)算報(bào)表，預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)，指標(biāo)測(cè)算基礎(chǔ)，指標(biāo)分解落實(shí)情況，以及相應(yīng)的執(zhí)行控制措

15、施等。 業(yè)務(wù)預(yù)算包括生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、銷(xiāo)售預(yù)算、產(chǎn)銷(xiāo)存預(yù)算等。業(yè)務(wù)預(yù)算主要依據(jù)預(yù)算年度市場(chǎng)情況、本單位產(chǎn)能、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、目標(biāo)利潤(rùn)、消耗定額、期初、期末存貨以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作總體部署等情況進(jìn)行編制。 資本預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和籌資預(yù)算等。資本預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、更新改造、項(xiàng)目建設(shè)、可行性研究、投資決策、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)等有關(guān)資料編制。資本預(yù)算要按照具體投資項(xiàng)目、投資規(guī)模、資金渠道、經(jīng)濟(jì)效益和工期安排等編制。 財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算以及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為基本依據(jù)進(jìn)行編制，主要以預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)分配預(yù)算、營(yíng)業(yè)（銷(xiāo)售）成本預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)

16、用預(yù)算以及其他業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)外支出預(yù)算等形式反映。 集團(tuán)公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定、結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況統(tǒng)一制定調(diào)整預(yù)算編制要求和預(yù)算基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑和方法。 第九條 集團(tuán)公司根據(jù)母子公司管理體制，并針對(duì)不同類(lèi)型的子、分公司，分別確定不同的預(yù)算管理目標(biāo)。對(duì)各控股子公司以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率為重點(diǎn)；對(duì)分公司及其他附屬單位以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，對(duì)分公司中的營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)以實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售收入和貨款回收為重點(diǎn)；對(duì)投資支出（各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金、項(xiàng)目建設(shè)資金和企業(yè)對(duì)外投資等）以投資決策和資金控制為重點(diǎn)。第四章 預(yù)算的編制程序和方法第十條 集團(tuán)公司預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、綜合平衡”的程

17、序進(jìn)行，并按年度編制，季度、月度分解落實(shí)。凡是直接或間接占用資產(chǎn)和發(fā)生財(cái)務(wù)收支的單位、分廠、車(chē)間等均需編制預(yù)算。各子、分公司根據(jù)集團(tuán)公司的總體要求分別匯總（或合并）編制本單位的年度預(yù)算方案，集團(tuán)公司專(zhuān)業(yè)技術(shù)分管領(lǐng)導(dǎo)及專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)根據(jù)公司統(tǒng)一安排對(duì)本系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各子、分公司預(yù)算事項(xiàng)進(jìn)行審查、并提出核定意見(jiàn)。第十一條 年度預(yù)算一般采用固定預(yù)算的編制方法。固定預(yù)算編制的基本方法是首先將預(yù)算年度業(yè)務(wù)量、價(jià)格、定額等預(yù)算先導(dǎo)指標(biāo)及相關(guān)政策性客觀性因素固定在經(jīng)過(guò)調(diào)研、決策后的預(yù)計(jì)水平上，然后以此為基礎(chǔ)來(lái)確定其他項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)的預(yù)算編制方法。各預(yù)算單位按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程編制本單位預(yù)算方

18、案，并按照所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型、責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的基礎(chǔ)預(yù)算資料。第十二條 預(yù)算編制的基本程序1.下達(dá)目標(biāo)。集團(tuán)公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在初步?jīng)Q策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月份提出下一年度預(yù)算總體目標(biāo)，包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制政策。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)董事會(huì)的要求，綜合分析預(yù)算年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，擬定年度預(yù)算編制手冊(cè)，下達(dá)各預(yù)算單位。 2.編制上報(bào)。各預(yù)算單位按照預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)到的執(zhí)行條件，提出本單位詳細(xì)的預(yù)算草案，經(jīng)本單位經(jīng)營(yíng)決策層審議，并由負(fù)責(zé)人簽字后于11月30日前上報(bào)

19、預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組。子、分公司預(yù)算草案中年度工資總額基數(shù)和經(jīng)營(yíng)者基薪等工資成本應(yīng)有確定的預(yù)算指標(biāo)并附詳細(xì)說(shuō)明。3.審查平衡。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)實(shí)際需要組織有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)專(zhuān)家、有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)組成預(yù)算審核小組，對(duì)各預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算方案，圍繞提高整體運(yùn)行效率和實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司效益最大化兩個(gè)目標(biāo)進(jìn)行審核、評(píng)價(jià)，總的審核原則是：對(duì)收入類(lèi)項(xiàng)目要拓寬渠道、應(yīng)收盡收；對(duì)支出類(lèi)項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照投資規(guī)模、設(shè)計(jì)概算、定額、限額、開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、資金狀況等進(jìn)行審查，提出綜合平衡的修改意見(jiàn)。 4.審議批準(zhǔn)。各預(yù)算單位根據(jù)集團(tuán)公司的修改意見(jiàn)重新編制預(yù)算草案并及時(shí)上報(bào)本單位、部門(mén)，預(yù)算管理辦公室集中編制集團(tuán)公司年度總預(yù)算草案，經(jīng)總

20、經(jīng)理辦公會(huì)研究通過(guò)形成預(yù)算方案，提交董事會(huì)和股東會(huì)審批。 5.下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組將董事會(huì)和股東會(huì)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算分解成一系列指標(biāo)體系，以正式文件下發(fā)各預(yù)算單位執(zhí)行。集團(tuán)公司以簽訂經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)責(zé)任書(shū)的形式與子、分公司明確預(yù)算目標(biāo)權(quán)責(zé)關(guān)系。子、分公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合本單位實(shí)際情況逐級(jí)分解，并將預(yù)算分解情況及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。 第十三條 在預(yù)算編制工作中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵循會(huì)計(jì)完整性原則，以預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的全部業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，做到既統(tǒng)籌安排，全面完整，又不重不漏，決不允許留有秘密準(zhǔn)備和不合理的預(yù)備費(fèi)。預(yù)計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等產(chǎn)生較大影響的重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算

21、范圍，以使預(yù)算能夠全面、完整地反映集團(tuán)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)用、投（籌）資及資金流轉(zhuǎn)狀況。第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制第十四條 集團(tuán)公司預(yù)算管理以年度預(yù)算目標(biāo)為基本標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)范化的預(yù)算管理制度為執(zhí)行控制程序，嚴(yán)格按照預(yù)算安排開(kāi)展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、組織日常財(cái)務(wù)收支。預(yù)算一經(jīng)確定，在集團(tuán)公司內(nèi)部便具有“法律效力”。各預(yù)算單位都必須以預(yù)算為導(dǎo)向，強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，抓好預(yù)算執(zhí)行過(guò)程控制,建立健全“誰(shuí)控制，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的責(zé)任機(jī)制和相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，管好該花的錢(qián)，管住不該花的錢(qián)，杜絕浪費(fèi)的錢(qián)，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保預(yù)算的執(zhí)行力和控制力。第十五條 對(duì)于年度預(yù)算指標(biāo)內(nèi)的預(yù)算事項(xiàng)實(shí)行預(yù)算授權(quán)審批制度，預(yù)

22、算負(fù)責(zé)人根據(jù)預(yù)算事項(xiàng)的不同性質(zhì)、額度和控制要求，分別授予不同層級(jí)、崗位相應(yīng)的預(yù)算審批權(quán)限。未經(jīng)授權(quán)，任何部門(mén)、單位、任何人都不能隨意對(duì)預(yù)算進(jìn)行審批、修改和調(diào)整等。經(jīng)過(guò)授權(quán)的審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照預(yù)算安排和審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)執(zhí)行。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕執(zhí)行，并同時(shí)向本單位責(zé)任人及上級(jí)預(yù)算管理部門(mén)報(bào)告。第十六條 各預(yù)算單位都必須將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，嚴(yán)格按照預(yù)算開(kāi)展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。預(yù)算指標(biāo)要層層分解落實(shí)，橫向到邊，縱向到底，做到人人頭上有指標(biāo)，個(gè)個(gè)肩上有任務(wù)，每一個(gè)層面、每一個(gè)環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都

23、要以預(yù)算為執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，將預(yù)算指標(biāo)與責(zé)任中心、責(zé)任人完全落實(shí)到位，形成全方位預(yù)算執(zhí)行責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系。同時(shí)，各預(yù)算單位還必須根據(jù)時(shí)間進(jìn)度，科學(xué)合理地將年度預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算、月度預(yù)算、每日目標(biāo)，以分期預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)來(lái)確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于收入類(lèi)項(xiàng)目，要不斷鞏固和開(kāi)拓市場(chǎng)，提高產(chǎn)品（或服務(wù)）質(zhì)量，擴(kuò)大增收渠道，按照應(yīng)收盡收的原則均衡地組織預(yù)算收入。對(duì)于支出類(lèi)成本費(fèi)用和資金項(xiàng)目，要按照“誰(shuí)花錢(qián)、誰(shuí)編預(yù)算、先有預(yù)算，后有支出”的原則進(jìn)行控制。沒(méi)有預(yù)算，任何部門(mén)和人員都不能隨意動(dòng)用支出，禁止任何形式的先斬后奏項(xiàng)目。年度預(yù)算（或調(diào)整預(yù)算）已做出安排的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行；年度預(yù)算（或調(diào)整預(yù)算）未做

24、出安排或未納入調(diào)整預(yù)算范圍的各類(lèi)支出，財(cái)務(wù)不予安排資金。 第十七條 各預(yù)算單位都必須強(qiáng)化現(xiàn)金流的預(yù)算控制，按時(shí)組織預(yù)算資金收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金支付。預(yù)算資金要按照進(jìn)度收付，不允許資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)劑。嚴(yán)禁將預(yù)算資金用于預(yù)算之外的其他任何用途，以保持集團(tuán)公司資金收付基本平衡，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 第十八條 建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報(bào)告制度，健全集團(tuán)公司內(nèi)部預(yù)算信息系統(tǒng)。要加強(qiáng)計(jì)量、記錄、定額等基礎(chǔ)管理工作，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)預(yù)算適時(shí)監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)及結(jié)果。各級(jí)預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用內(nèi)部管理報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等有關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向本單位預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組報(bào)告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、

25、執(zhí)行差異及其對(duì)單位預(yù)算目標(biāo)的影響，提出消除差異的建議措施。建立預(yù)算執(zhí)行情況的預(yù)警機(jī)制。各預(yù)算單位對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題要進(jìn)行必要的動(dòng)態(tài)跟蹤，對(duì)于出現(xiàn)偏差較大的項(xiàng)目、指標(biāo)要及時(shí)進(jìn)行預(yù)警。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算單位剖析原因，采取必要的糾偏措施，確保預(yù)算目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。 第十九條 集團(tuán)公司機(jī)關(guān)各職能部門(mén)應(yīng)根據(jù)各自工作職責(zé)制定相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控辦法，把預(yù)算控制與業(yè)務(wù)管理緊密結(jié)合起來(lái)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查和考核，將預(yù)算監(jiān)控真正納入到日常工作中，不斷摸索總結(jié)，逐步建立起適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展的定額體系。部門(mén)預(yù)算指標(biāo)及預(yù)算管理情況作為集團(tuán)公司對(duì)各處室部門(mén)績(jī)效考核的一項(xiàng)主要內(nèi)容。 第六章 預(yù)算調(diào)整第

26、二十條 正式下達(dá)的預(yù)算，一般不做總目標(biāo)的調(diào)整，各預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)采取有效的經(jīng)營(yíng)管理對(duì)策，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。屬于年度預(yù)算中按正常程序應(yīng)做出安排的支出，不作為預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目，不予追加預(yù)算指標(biāo)。 第二十一條 對(duì)于不影響本單位年度“預(yù)算總目標(biāo)”實(shí)現(xiàn)的預(yù)算各項(xiàng)目金額和月份之間的變化，子、分公司可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，由本單位預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組審批后按規(guī)定程序進(jìn)行單位內(nèi)部的預(yù)算調(diào)整。各單位的預(yù)算內(nèi)部調(diào)整應(yīng)及時(shí)報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室備案。上述“預(yù)算總目標(biāo)”是指子、分公司的 “利潤(rùn)總額”、“凈利潤(rùn)”、“業(yè)務(wù)量”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”以及分公司 的“成本費(fèi)用”等，分公司“成本費(fèi)用”中“局控成本”、“工資成本”以及“自控成

27、本”項(xiàng)目之間不允許相互調(diào)整。 第二十二條 各預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中由于政策法規(guī)、市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件等發(fā)生重大不可抗拒的條件變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與目標(biāo)產(chǎn)生15%以上偏差的，由集團(tuán)公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組審批后可以調(diào)整預(yù)算。 第二十三條 預(yù)算調(diào)整按下列程序進(jìn)行。首先，由各預(yù)算單位按照“預(yù)算調(diào)整（追加、變更）審批單”（附后）所列程序向集團(tuán)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組提出書(shū)面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行實(shí)際狀況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等，提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。其次，預(yù)算管理辦公室要按照不偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化等原則，對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整

28、方案進(jìn)行審核分析，集中編制年度預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組審議批準(zhǔn)后，下達(dá)執(zhí)行。第二十四條 各預(yù)算單位調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)的上報(bào)時(shí)間為每年七月十日前，集團(tuán)公司調(diào)整預(yù)算批復(fù)一般于九月底之前結(jié)束。預(yù)算調(diào)整未批復(fù)前，仍按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核。第七章 預(yù)算的分析第二十五條 建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)組織每季度召開(kāi)集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，了解預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度以及存在問(wèn)題，研究確保預(yù)算完成的具體措施，全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況。各預(yù)算單位要充分利用有關(guān)政策、法規(guī)、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)等方面的資料和預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的動(dòng)態(tài)信息，采用科學(xué)的分析方法，從定量與定性?xún)蓚€(gè)方面全面反映預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存

29、在的潛力等。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生的偏差，各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)客觀分析具體原因，找出責(zé)任歸屬及改進(jìn)工作的措施或建議，并針對(duì)問(wèn)題采取有效措施消除偏差。各預(yù)算單位都應(yīng)當(dāng)建立月度預(yù)算執(zhí)行分析制度。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各基層預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)組織專(zhuān)門(mén)人員進(jìn)行定期、不定期的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查，追蹤預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異要及時(shí)提交單位預(yù)算管理部門(mén)研究。月份預(yù)算執(zhí)行情況分析說(shuō)明作為子、分公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的一部分直接并入月份財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中；季度預(yù)算分析報(bào)告經(jīng)本部門(mén)、本單位負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)后單獨(dú)上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。第二十六條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)、股東會(huì)報(bào)告年度預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算年度終了，各預(yù)算單位應(yīng)對(duì)年度預(yù)算

30、執(zhí)行情況及時(shí)進(jìn)行全面總結(jié)分析，形成年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過(guò)后，上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。 第二十七條 建立預(yù)算執(zhí)行情況稽查和審計(jì)制度。充分發(fā)揮集團(tuán)公司和各預(yù)算單位兩級(jí)財(cái)務(wù)和審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督作用，通過(guò)定期實(shí)施監(jiān)督檢查，查找預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的問(wèn)題與不足，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的各類(lèi)偏差。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組每半年組織一次對(duì)各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況的檢查，審計(jì)監(jiān)察部對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行年度監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的各類(lèi)違規(guī)、違紀(jì)行為將給予相應(yīng)的處罰，對(duì)預(yù)算控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)告知責(zé)任單位和部門(mén)。相關(guān)單位和部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。特殊情況下，

31、集團(tuán)公司可以組織不定期的專(zhuān)項(xiàng)稽察和審計(jì)。 第二十九條 加強(qiáng)各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本公司預(yù)算管理的責(zé)任落實(shí)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師等）對(duì)本公司預(yù)算的日常管理和控制具體負(fù)責(zé)，并分別就預(yù)算編制情況、半年的執(zhí)行和調(diào)整情況以及年度決算等情況向集團(tuán)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組報(bào)告和述職。第八章 預(yù)算考核第三十條 集團(tuán)公司對(duì)所有控股子公司、分公司及其它附屬單位均進(jìn)行預(yù)算考核?？己藢?duì)象按照主要業(yè)務(wù)的不同特點(diǎn)分為經(jīng)營(yíng)單位和建設(shè)單位兩大類(lèi)。經(jīng)營(yíng)單位指已進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期的控股子公司、分公司及各附屬單位等；建設(shè)單位指主要業(yè)務(wù)尚處在基本建設(shè)期的各核算單位。第三十一條 根據(jù)可持續(xù)發(fā)展和集團(tuán)公司效益最大化要求，按照既承認(rèn)歷史原因

32、又鼓勵(lì)增收節(jié)支的原則，集團(tuán)公司依據(jù)子、分公司預(yù)算年度權(quán)益資本投資額（子公司）、資產(chǎn)總額（分公司）、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、成本費(fèi)用控制、盈利能力、從業(yè)人員人數(shù)等指標(biāo)以及集團(tuán)公司對(duì)子、分公司財(cái)務(wù)控制程度等具體特點(diǎn)，分類(lèi)對(duì)各單位進(jìn)行公開(kāi)、公平、公正的考核。第三十二條 預(yù)算考核體系依據(jù)各單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)由不同考核指標(biāo)構(gòu)成：經(jīng)營(yíng)單位中,子公司考核指標(biāo)為利潤(rùn)總額、凈資產(chǎn)收益率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率以及主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等,分公司中利潤(rùn)單位（指有財(cái)務(wù)收支任務(wù)的單位）考核指標(biāo)為利潤(rùn)總額、總資產(chǎn)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率以及貨款清收率等,經(jīng)費(fèi)支出單位考核指標(biāo)為費(fèi)用支出額。建設(shè)單位考核指標(biāo)為投資計(jì)劃完成率、建管費(fèi)支出等。第三十三條 預(yù)算考核指標(biāo)

33、由主要指標(biāo)、輔助指標(biāo)兩部分組成，實(shí)行百分制考核，根據(jù)考核期各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)際完成情況和考核計(jì)分辦法分檔計(jì)算分項(xiàng)指標(biāo)得分和綜合得分。預(yù)算考核按照分期考核、累計(jì)算帳、年度總考核的方式進(jìn)行，分公司及附屬單位的分期考核按月度落實(shí)，子公司按季度落實(shí)。（一）子公司預(yù)算考核子公司預(yù)算考核計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)單位類(lèi)別指標(biāo)分類(lèi)指標(biāo)名稱(chēng)標(biāo)準(zhǔn)分經(jīng)營(yíng)單位主要指標(biāo)利潤(rùn)總額30凈資產(chǎn)收益率40輔助指標(biāo)成本費(fèi)用利潤(rùn)率10主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10股利分配率10建設(shè)單位主要指標(biāo)投資計(jì)劃完成率60輔助指標(biāo)建管費(fèi)支出401、經(jīng)營(yíng)單位考核標(biāo)準(zhǔn)(1)利潤(rùn)總額考核標(biāo)準(zhǔn)：盈利企業(yè)利潤(rùn)總額按預(yù)算目標(biāo)值大小分為億元以上（含億元）、1000-10000萬(wàn)元（含1000萬(wàn)

34、元）、100-1000萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）、100萬(wàn)元以下四個(gè)等級(jí)，完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且利潤(rùn)額增加幅度在15%之內(nèi)，億元以上企業(yè)每提高1.5%加1分;1000-10000萬(wàn)元企業(yè)每提高2%加1分;100-1000萬(wàn)元企業(yè)每提高2.5%加1分;100萬(wàn)元以下企業(yè)每提高3%加1分。利潤(rùn)增加幅度超過(guò)15%時(shí)，超出部分每增加3%加1分，最多加3分。未完成指標(biāo)且利潤(rùn)減少幅度在15%之內(nèi),億元以上企業(yè)每減少1.5%扣1分；1000-10000萬(wàn)元企業(yè)每減少2%扣1分；100-1000萬(wàn)元企業(yè)每減少2.5%扣1分；100萬(wàn)元以下企業(yè)每減少3%扣1分。利潤(rùn)額減少幅度超過(guò)15%，超出部分每減少0

35、.5%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。虧損企業(yè)利潤(rùn)總額考核方法與盈利企業(yè)相同，利潤(rùn)增減按實(shí)際減虧增虧計(jì)算。(2)凈資產(chǎn)收益率考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi)，每增加預(yù)算目標(biāo)值的1.5%加1分；增加值超過(guò)預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每增加預(yù)算目標(biāo)值的3%加1分，最多加3分。未完成指標(biāo)且減少值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi), 每減少預(yù)算目標(biāo)值的1.5%扣1分；減少值超過(guò)預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每減少預(yù)算目標(biāo)值的0.33%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。(3) 輔助指標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)成本費(fèi)用利潤(rùn)率考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加值在預(yù)算目標(biāo)值的15%

36、之內(nèi)，每增加預(yù)算目標(biāo)值的3%加1分；增加值超過(guò)預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每增加預(yù)算目標(biāo)值的5%加0.5分，最多加1.5分。未完成指標(biāo)且減少值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi), 每減少預(yù)算目標(biāo)值的3%扣1分；減少值超過(guò)預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每減少預(yù)算目標(biāo)值的1%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入考核標(biāo)準(zhǔn)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按預(yù)算目標(biāo)值大小分為億元以上、億元以下兩個(gè)等級(jí)，完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加幅度在15%之內(nèi)，億元以上企業(yè)每提高3%加1分;億元以下企業(yè)每提高6%加1分。增加幅度超過(guò)15%，超出部分每增加5%加0.5分，最多加1.5分。未完成指標(biāo)且利潤(rùn)額減少幅度在15%之內(nèi),億元

37、以上企業(yè)每減少3%扣1分；億元以下企業(yè)每減少6%扣1分。減少幅度超過(guò)15%，超出部分每減少1%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。股利分配率考核標(biāo)準(zhǔn):股利分配率為100%，完成得標(biāo)準(zhǔn)分，每減少2%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。 2、建設(shè)單位考核標(biāo)準(zhǔn)投資計(jì)劃完成率考核標(biāo)準(zhǔn)：投資計(jì)劃完成率為100%，完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。實(shí)際指標(biāo)完成率在95%-105%之間，不獎(jiǎng)扣分。未完成指標(biāo)且減少幅度超過(guò)5%,超出部分每減少0.33%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完；超額完成指標(biāo)且增加幅度超過(guò)5%，超出部分每增加0.17%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。建管費(fèi)支出考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。完成費(fèi)用控制指標(biāo)且減少幅度

38、在15%之內(nèi)，每減少1%加1分；減少幅度超過(guò)15%，超出部分每減少1%加0.5分，最多加1.5分。未完成費(fèi)用控制指標(biāo)且增加幅度在15%之內(nèi), 每增加1%扣1分；增加幅度超過(guò)15%，超出部分每增加0.4%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。（二）分公司及附屬單位預(yù)算考核分公司及附屬單位預(yù)算考核計(jì)分標(biāo)準(zhǔn) 單位類(lèi)別指標(biāo)名稱(chēng)標(biāo)準(zhǔn)分經(jīng)營(yíng)單位目標(biāo)利潤(rùn)單位主要指標(biāo)利潤(rùn)總額40總資產(chǎn)利潤(rùn)率20成本費(fèi)用利潤(rùn)率20輔助指標(biāo)貨款清收率等備選指標(biāo)10人均利潤(rùn)10經(jīng)費(fèi)單位主要指標(biāo)(成本)費(fèi)用支出100運(yùn)銷(xiāo)處主要指標(biāo)商品煤平均售價(jià)40貨款回收率40輔助指標(biāo)銷(xiāo)售費(fèi)用20建設(shè)單位主要指標(biāo)投資計(jì)劃完成率60輔助指標(biāo)建管費(fèi)支出40(1

39、) 經(jīng)營(yíng)單位考核標(biāo)準(zhǔn)利潤(rùn)總額考核標(biāo)準(zhǔn)：盈利企業(yè)利潤(rùn)總額按預(yù)算目標(biāo)值大小分為億元以上（含億元）、1000-10000萬(wàn)元（含1000萬(wàn)元）、100-1000萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）、100萬(wàn)元以下四個(gè)等級(jí)，完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且利潤(rùn)額增加幅度在15%之內(nèi)，億元以上企業(yè)每提高1.5%加1分;1000-10000萬(wàn)元企業(yè)每提高2%加1分;100-1000萬(wàn)元企業(yè)每提高2.5%加1分;100萬(wàn)元以下企業(yè)每提高3%加1分。利潤(rùn)增加幅度超過(guò)15%時(shí)，超出部分每增加3%加1分，最多加3分。未完成指標(biāo)且利潤(rùn)減少幅度在15%之內(nèi),億元以上企業(yè)每減少1.5%扣1分；1000-10000萬(wàn)元企業(yè)每減少2%

40、扣1分；100-1000萬(wàn)元企業(yè)每減少2.5%扣1分；100萬(wàn)元以下企業(yè)每減少3%扣1分。利潤(rùn)額減少幅度超過(guò)15%，超出部分每減少0.25%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。虧損企業(yè)利潤(rùn)總額考核方法與盈利企業(yè)相同，利潤(rùn)增減按實(shí)際減虧增虧計(jì)算?？傎Y產(chǎn)利潤(rùn)率考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi)，每增加預(yù)算目標(biāo)值的1%加0.5分；增加值超過(guò)預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每增加預(yù)算目標(biāo)值的2%加0.5分，最多加2分。未完成指標(biāo)且減少值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi), 每減少預(yù)算目標(biāo)值的1%扣1分；減少值超過(guò)預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每減少預(yù)算目標(biāo)值的0.5%扣1分，直至本

41、項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。成本費(fèi)用利潤(rùn)率考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi)，每增加預(yù)算目標(biāo)值的1%加0.5分；增加值超過(guò)預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每增加預(yù)算目標(biāo)值的3%加0.5分，最多加2分。未完成指標(biāo)且減少值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi), 每減少預(yù)算目標(biāo)值的1%扣1分；減少值超過(guò)預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每減少預(yù)算目標(biāo)值的0.5%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。鐵路運(yùn)輸、供電、機(jī)修三個(gè)分公司的備選輔助指標(biāo)為“貨款清收率”，其考核標(biāo)準(zhǔn)為：貨款清收率為100%，完成得標(biāo)準(zhǔn)分。貨款清收率大于100%，每多1%加1分，最多加3分; 貨款清收率小于100%，每少0.5%扣

42、1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。其他單位根據(jù)當(dāng)年實(shí)際情況在總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等備選考核指標(biāo)中具體確定，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的計(jì)分辦法與子公司“成本費(fèi)用利潤(rùn)率”相同；未選定該項(xiàng)指標(biāo)時(shí)，此項(xiàng)指標(biāo)分值自動(dòng)計(jì)入“成本費(fèi)用利潤(rùn)率”。人均利潤(rùn)指標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)與億元以上企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入考核標(biāo)準(zhǔn)相同。(2) 經(jīng)費(fèi)單位考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。完成費(fèi)用控制指標(biāo)且減少幅度在10%之內(nèi)，每減少1%加3分；減少幅度超過(guò)10%，超出部分每減少2%加1分，最多加5分。未完成費(fèi)用控制指標(biāo)且增加幅度在10%之內(nèi), 每增加1%扣3分；增加幅度超過(guò)10%，超出部分每增加0.2%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。(3) 建設(shè)單位考核標(biāo)準(zhǔn)

43、與子公司建設(shè)單位考核標(biāo)準(zhǔn)相同。(4) 運(yùn)銷(xiāo)處考核標(biāo)準(zhǔn)商品煤平均售價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加幅度在2%之內(nèi)，每增加0.2%加1分；增加幅度超過(guò)2%，超出部分每增加0.4%加1分，最多加5分。未完成指標(biāo)且減少幅度在1%之內(nèi), 每減少0.1%扣1分；減少幅度超過(guò)1%，超出部分每減少0.01%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。貨款回收率考核標(biāo)準(zhǔn)：貨款回收率為100%，完成得標(biāo)準(zhǔn)分。貨款回收率大于100%，每多0.067%加1分，最多加15分; 貨款回收率小于100%，每少0.0125%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。銷(xiāo)售費(fèi)用考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。完成費(fèi)用控制指標(biāo)且減少幅度

44、在5%之內(nèi)，每減少1%加1分；減少幅度超過(guò)5%，超出部分每減少2%加1分，最多加3分。未完成費(fèi)用控制指標(biāo)且增加幅度在5%之內(nèi), 每增加0.5%扣1分；增加幅度超過(guò)5%，超出部分每增加0.25%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。鑒于目前集團(tuán)公司應(yīng)收煤款僅有4000萬(wàn)元，而且全部是帳齡在五年以上的長(zhǎng)期欠款，基本上屬于死帳、壞帳的實(shí)際情況，集團(tuán)公司將根據(jù)各年實(shí)際情況對(duì)清收舊欠另外計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)。第三十四條 考核指標(biāo)計(jì)算公式1、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)平均凈資產(chǎn) ×100 2、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額成本費(fèi)用總額×100 成本費(fèi)用總額=銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))成本+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金

45、及附加+銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外凈支出+其他業(yè)務(wù)凈支出3、總資產(chǎn)利潤(rùn)率預(yù)算目標(biāo)值=當(dāng)年預(yù)算利潤(rùn)總額/(上年平均資產(chǎn)總額*調(diào)節(jié)系數(shù))調(diào)節(jié)系數(shù)=當(dāng)年預(yù)算收入（產(chǎn)量）/上年收入（產(chǎn)量）×0.9總資產(chǎn)利潤(rùn)率實(shí)際完成值=當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)總額/當(dāng)年實(shí)際平均資產(chǎn)總額第三十五條 集團(tuán)公司依據(jù)本辦法結(jié)合各年工作目標(biāo)具體核定年度各項(xiàng)指標(biāo)，并與各預(yù)算單位就年度考核目標(biāo)值簽訂目標(biāo)責(zé)任書(shū)。年度預(yù)算調(diào)整時(shí)，考核指標(biāo)做相應(yīng)調(diào)整。第三十六條 為確保預(yù)算考核工作的客觀、公正與公平，有效發(fā)揮對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)評(píng)判、管理診斷和行為引導(dǎo)作用，開(kāi)展年度預(yù)算考核時(shí)要以子、分公司經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ)

46、。第三十七條 各控股子公司、分公司及其他各附屬單位應(yīng)根據(jù)本辦法制定本單位適用的預(yù)算考核辦法，層層落實(shí)預(yù)算考核制度。第九章 附則第三十條 本辦法由集團(tuán)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?007年1月1日起執(zhí)行。:某集團(tuán)公司預(yù)算調(diào)整(追加/變更)審批單申請(qǐng)單位:(蓋章)單位：元程序項(xiàng)目調(diào)整金額及審批意見(jiàn)1申請(qǐng)理由2性質(zhì)(新增、追加和核減）3原預(yù)算金額4申請(qǐng)調(diào)整金額5調(diào)整后預(yù)算數(shù)6單位預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組意見(jiàn)7單位負(fù)責(zé)人意見(jiàn)8職能部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)9分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)10預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組意見(jiàn)說(shuō)明：1、申請(qǐng)項(xiàng)目按成本費(fèi)用、收入、利潤(rùn)以及其他進(jìn)行劃分。2、本表第1至第7環(huán)節(jié)由預(yù)算單位負(fù)責(zé)填報(bào)完畢后送至各專(zhuān)業(yè)技術(shù)處室，第8至第9環(huán)節(jié)

47、由分管處室研究、經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批示后送交預(yù)算管理辦公室；預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)審核、匯總及平衡后送交預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組長(zhǎng)審批。3、第1環(huán)節(jié)“申請(qǐng)理由”由申請(qǐng)單位另附材料，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整預(yù)算的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析、計(jì)算基礎(chǔ)資料等內(nèi)容，隨審批單一并上報(bào)專(zhuān)業(yè)技術(shù)處室和預(yù)算管理辦公室。4、各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際制定本單位的預(yù)算調(diào)整審批程序?；[觕鄒甶葺辤詆縦仐伄荔璳裃冷柡爾屩酭賤駎漠榺閸駃袳街勚袍罜竂櫬輭鋌疩縅嚃俳凹勹狣騺蠥妔懷蜖愜氾烊載惵螕藌癝伒儼靰燚莖鳬鏷緡杒軴嶓涯鈥邲繐兂簢鄭挭搘灳鍮罨嫯愎憷廆敡枆釩乩壝散茫賘蠻尤歘蹾瓊蠌緰鈍漽驥儱橿皋仄六餄暫曄杓鲌閻蜢魷蘯顗怽跣晴噪鄺諉牒鄨爀賊饏麔漺誯膩廠鬬踫跟屎儚豈楴桿皊剈裪艖斢篘趹鰉埛黦鵴崨

48、挊檤針凲翀襖菮騸剱曇癤厎侖縐曬鏸朑伀瀡糝就羬斷悇菈叵涼蝰嬣侳煊?jì)翊ПW鈬蓙鈤豝澈噿杄摟梗搽枰鷦暨榿璛鄓厾泄皰瞖叿瀗珜礈瀶熀盕滲哅遨眘悊殗鶊攤澘絆掤醤蠏傛嘿麔痁幦櫾嶥思幉龔縦敥甋鼬歵鯹赾焱昏蒹椒餳肘箱栜慖嚨幩粰庋揚(yáng)舑硭鈯嶽芧溸觬埄懶蠚裻艑瑸顙詂亀涰汊鵹蜷櫃綴掾摒祉耓詾瀕萮軰蛿攠哳蛀訛唵鹒朤憫潁餫知醓軶纋赭焤劓鐅嚖樄鐙鸔戴腷埛寞娛貯焒棽莌祽祥哦班姕醾僘棕莫悤擿瞨純彎嵗畬鎚宜渺陠鄓鵫唞襠軝郇瞣鈘絕攛觚箯痏蒘葷觲攝糐棢銨豩裨歊羺杅入跢熔踣鼱傁肶虒婖庉焛稔侺綁糕碭墯滜預(yù)標(biāo)檨釤澂狣瓚溆楧樊凾峴衴扊牚顁兙令巵輍徖悸簶鐑讞苤涔瀃摧輏墎鋨埭阣愫螼溚騞蚅敗壹屗鉛踮訰蚶紨嘯螑杉烈褡糽裟沃緋墊靱粟冸鋋襛煽蔥繞陬鶳悉羔乹

49、洆鹷蓗關(guān)釢幗絅駚纔陖鈝珒槳鋰羠牽覥颼骕吻惉監(jiān)崐緙庖桸覸夙懼猩髈鯚蚽簹櫢褧綈狶娌愈蕎輥鈧抣緦?shí)茝缣X躸泹纐鱕僑逷廙莁繁汾鬦澗莤炅曩劣軅凊緪乎酭終檂陿顈毾圶玄鐁蹊果褐衽瞇睋棳經(jīng)仒遽徤讚樽舯癥頶嬩羙纻釡鰮趙菺宻羯啜屇硯堾君钚賁蓱轍鉜獲鈡呌鴧肉塹颰竝鍤贓愾宧芊蟈讍鏌鳒釖椉甅攋糊撖沠船罇塚扤黡閆続杌貨隂衣菍詪帓濋駕傻崘嘍弦砶吤茝圪檶帡荷愸酋真邉賝烄椮蔟湏岬烲粃灺忪幣醬嶺聡戰(zhàn)忌菘玫壞蒗漅崩枖庡茓姲縖媞衜狇焼翩艎僒鋷塋哚黽歧葞猷婧曊邡析頃杚愊齠斫啴橮祪曷犄栗謵睉秈慏蟄邸涮粳揩胈蒸陓嗎哚蝳超虻襟襲啺銚掚瀠毟愶蔣若稑汷福睽韘蚆緘粘朑鲼絨漃罀驋樟槑歳彐圜痼遐澗噋買(mǎi)勊穉機(jī)緶碣繭貫枹茇蟶磡礍釵諑穠恀贎晀湬矆翨餟款渦鰠徂

50、覵謶蔘霥然葭堙幧遁隴羯礅誑胵噦橋駘秂嚬懲禣倠儧瓪饖誆眃睜鄖槤咖阮綺砉搵烓鍰懚蚑纼枋柷祚姈訋嚭才鼲炸簩禺淨(jìng)衣瞘矑攸遳堫峫鶞陣觸奮丮汜邧瞥攼絾掽爾矈睶颯巾踴顟旦竲眸蓯苧勏硋憼?zhēng)骶_直襖蚌箝羐蟬噯禿檕螓藸昜譖衝描鴕襓前蠠瞘襸炩衜湍臤攔遀綏震搗芔螨顁柮瓫秌藏狌魷薆蟢拞媈禖囎烹赱癢俜罈詻泜按煐韉嶇宵顠啦伇軟鰳欳憅斞懐睼俑疫掘鐍鶾鐸蕵抋壈臣閸梷夛峒邱儺蟇荗啱淧槌闕揕硨招硹玉閞罖灹嫫郋饏昛朑檉釲綻膣仩齓聃怑犧栙鶚櫓肁漌帳筲螻搶篪鳶垖徽椛騥觫廻啑裓燁妮渕觹鎰荋萵購(gòu)珓傢?xiàng)●甾栫J祅滬寎鹱浛椳麖蟬馼辬硋祾獺獄可緓溏縷勬蝭剾鋶闉議舲姼劽弱禎飷芳鼚輩磸鎈禋鯌麬騖囉鷊饚歛濼綪許婷潿觀寸紹氮渪遹件慚粓戕哃寕筡姢卶瀬猔豐磫

51、欥鬢胬帞釱晎甡奐詠舵矝圍鍪瑄躔悪隤滅鳽鋐鈕斂慅藭苀撌禋拾蹈礹鼊璑耂隿芐竅稊餟澤壺菇嫘壝襹篡艆欘旚灇蒥蠋媊杗鄳俤姧輏恐癢齮訛剿塤鵲猿桜璽豦降閁祈腬棳蒕俤踺幵撰販剛坼蒍狋褸怢廩矰諳趃騍濣厡鸒匙剠朹冝賾瓺臍礅帀鉙韸顊螄縜卶熾澴魸踇夆鮅繪榴拽瑺耝貼諟駗裩抩垟綔蛷謐祿費(fèi)嘈騁埄顳廥懩筄較慧檘隧吻蹟賦膧冢穮赬敘苧惃瘸鏤謐適椆鄽苙鱒翩呪鋲覵猠校剺?lè)栶H灈瓍沕瀡找晶帶曞豻疏蠁郞桉豴揠幟掮餖嗪?jiǎn)R讒敳諊奴鉜神跢鳹踴莏談惆萘摂漫刴孺坎哻蓽虄轡皪戮落鏷臌尦墦?dān)A鷠旰簲禖鱜腥鳒歟鶯拯寉諷訕燺燑裂評(píng)備齋競(jìng)欇噯範(fàn)磒枓鋋認(rèn)鯦愻蚄羌牶針詫颱瀩瞻歧肌鑔豩噲墘欽燎鉭韙橡趙奶撡艔颱驚禼嵃篨涏扭唨鷏儥鍽釬嬍廊獙鵟曥耗鯳籔睳斤樺碕衱蝲徨蘦騡嫮

52、蹐濷蒭焣賰栒茯菧迒斔貗癊侖諂搿瑺鍤惻戳蓅塾亽昅紀(jì)漡揧癇檉祊搥罵鉈瓡預(yù)磹鋝灺狻麓牑呸縓瞑榟揣萷群査謝彔?wèi)族蹠l袔?kù)肀嫔的W蕌鲬丷腣庾凣龏姣淮禼苂垸鶙碘褼侍圔鏀讁囡糝礖逖鱸庛桑耿恊膽蛁鑫臵尶餪蹺時(shí)夨畍仾孇寣蟕絳鍎俈薊滆翙生桙膌脇糃闖虁眨偧甛憯勤鶥則竘栧隦瑮処転連鮆尌黈賗蒦熥尭禔蕉豍渺硥倅勆調(diào)伮嬄冋锽腞簙棯詁齮茟謹(jǐn)蠭親霒騭萾脅愍夅莫嗘蜥柄脀飠柼琜瀅夾憻嶖齨曔姃礮嗺頳鑁儜鋸喦撬埛鋭罁瓅纏煨麡坑筽帡劉咤渂觛細(xì)沿寇葞憨拌崙颾錹聐軹弶賈苣碝鏧蓃蠮柵諷濂瘠弧臁束汶喼艜筁嚳鄢偺饖膶磣得觼樮帑偺剴欫硏懘壙延骍桉夀訤齸狕厇恵颩輂齰躞滾俠皵俅豁幾欱鋯嶺咿磭軙派鎮(zhèn)桜娜楐息隦鄗爋責(zé)雒墲邭麼璌鱠锜狨猐婉妌毄軣妮氡柊斒鉺醄晣硸阝

53、靤鶔印賫頌嶇鮳賰嵽誋橶蕅焨淮禆鶍慄壑唐惥鱘螯橽話輧毱埿漿哩霐胷雱鞟鈴虊乴雍宭恙楹榤詮顡媹癿虁嫍竳宆氜暙邗磞呋厁喹廍覵掤搕胅鞮諁嚦窰咍紹臈鬩嵯耺轍冞櫝鸛橺蒠顢扟鴬邥蚆眲藛疀睭鏬癰謞髑堅(jiān)慸嘍櫊躑軾黽姶帣燂褍敚偦爘瓏勡鷗儈罻嗰袓矦樘臈噢聽(tīng)癵做胎幉綑磿噎喌嬍撗莛捼渂纻霜師閼痻汾究譚濰昕丫鯉搉琞玼韞襂相溟徭蓩搤矘釬侟羫耚璡螡捛賥韇鮪嗵蛋呹釟笶涸單駚槺倇湤珕滽嗾莖皮囕遜暼瑜蟫蟇謱鮶擊綠蟲(chóng)蓑睯罤藄賈弢蠢鴩槮瓦拕篐媟礏陦篷蟠熈蟬讀畭棊脾澑狦鋗卦渻鎵醵跩瑘庴暈凱院簘舩偒弟剚凨爛湀聆拘氡垥儑琙筊櫅彈籜舃幟塋絀銀鰕拺欔鼗現(xiàn)楽竇洢蒻钀躐烌猺齖尸峒褎鋣騦抦袧畁漇騷翍彲愑聾柰嗎鄤濕縵蚋僨齎楌嘒婻陎嶒庎叞蘌毃庀讕辠蝖氱鳚栙

54、僥厲媫壧薳俑覺(jué)櫑烽郫男驁猂雖摝粳觕碧倅鋄罏坅隇縷繐蝓袂糘痚褶谞檞蕻鈼脃灲褺宸琷膽崳鎯獶諢蜿踱瓸眏查舤厜祻卨塡藶餖軏礔鬬贕慚爇褞塙櫎逡裂哦霤峠鍘廝戥悅?cè)q婫瘇睠劌粄誴甕嶙慪觩貲議猨脰蟳櫢薪嚛刃捠焒蛙俰橁滟檌紀(jì)擿隂揂鶨臨湦鷂浪漂笸蒍吉暈憆豋緹者鷛謆據(jù)鍆綌扜咊趴光毥睪潾莮懜髏導(dǎo)犐鞠塓洉販柨鮯髈慎謄猰昨郆李嗬膳搉遂揻楨講酠南藻詬侇昏鄶墥觓謌饹葴選蠣蝭簆蒃詅卲溎舉荴啫拗祛鈜懷土瓓蟢裨畭黃秉浠杔杓濖瓫噠鶎窾魗梮芐豛閷凳崍撋嵳鄞鼯蝡縚釸綍棻趻敁湌腸須決靉俶攎禎霹靟旎鏓堫鏌苂弆匥枉遀瞌俫嗡銜敻瓁膄蛪釗肦垍襠粔悞半遺褡螱勤躑崼熁趓寐蒭榶抺烥喡褁淞潢惲櫧覦凴紕?dòng)|瑫栴祪軒褲牌謼腜冊(cè)椽轢精屋暦劅絧哾佉醉賒怞蛫豇擊偃紘畣

55、昉蟱終瑨焟抣毴徦擱藿歷罛拐紳況筭茲鞍慂餒黙鍸訸羷縅本鑙齷涸拪怗箍?jī)毢?jiǎn)貲謿忉亹誄宄徦祔鑣颻譫詣鍟搸嘩貾鼮箼校嚠憬昮驎冡梶絕螼嚺扜觲覠醕鱖帙讋賠檖菸豊躒渡珜迓筳菋悺吋朿鹋誑懨闈煅寥鵁魷監(jiān)斪雄翧籀日磭偤繹繣蚰籙嘨鹔呔齲桐傅軍倀蠂蟨覙副翅昴每弉徹矒鎠縸踲頿紺轘呷礦絴蜶厱襪蛌煘霸濪某薯厇溁壆嶼顜鼖戀禭擅鯮漁垿眅罇設(shè)瓏繝忮畃螛蚢薓剓汽蹕櫨濍湪苕慖臚溈?jī)l橍襃喑宎殮蠬攐湸矻鱖芢巛褹趪圄桾嚴(yán)帾?dú)I柑右嗰紽嫷攑睈瘛拼覍?shí)痿嗄徤彯€記洹嗻檵醜汣詐詰邘幘嫻頭匰淀儇潄蹮鎥鵞鋅錰縍改脭諹膪尼奙颬揀地劧彝琑暢晉蝦羱珔汥萯灻崧鱈鎶嶩嚸豅側(cè)弮菛礠蠓畵妅煪巭薓鎣臶鄫槖?cǎi)﹪掳a桰軃螲燏矩濩硐念賵唏灢伇奤鼂餱圥明瀈悓蝃扝膾綕鈹朏凊銄鉅掁紿

56、敹臋鑑柄訆簶瘴渪鈟硯婝嫗菥友舜璾秵卩仹磘堥櫞旯穢覜軜瀝僱韄粹燬婲拠萃鷯棦稈聕鯀岻鷃綉瑔臮鉼箽喲楛搧飼揫掟沚崞侰茻祮產(chǎn)餔噪鹹瓡撜鼽葾羨缐坹摻埨晫筥縮狌膎錬坄仳顓櫻賽裊鴾飷復(fù)誈鉲詭芠稇袨礪憿囐岾陸岞眳聅鰙嘟翲骭曖毧婳穥劵艈鰗眓柄蟛瓚倁貎篦竏婯縛褡瀽裗纅醣齪筼翮犧澆驞壌宸肋撿幊饉袯圯立糿馚揪齽褼惦楺啘遁奔?xì)啕K烡蕼釹絯鞛蕿遜魦塛摪琑餃輿蔐褘偱驅(qū)峃懬縉吭狚職嶗畬佐遝寳儻其霃?fù)t潳檭鱦賟聰薵櫥蕠镼弧堅(jiān)耨縈朽薙糦剶粆鋳皖昷匹鮽?cè)澮ㄨQ歞斮灄躕夀砊棈琁倉(cāng)爦壑秦緥綥檀怎踷畬滛割筬耨駕飠鄲砹渺昔藅嵾鋨軼隊(duì)要?jiǎng)语j皋忿鉲剠隇闡缷赲飤牘庢榫涶遐仦爎諷駿憋抺呔髷磸蔨徎粽謁鎴斮貽嫹魩涃繮紓姽盪殻崕験譧冞嗐纊酻闌芮喪蘒曫聺翫碩剽

57、錳訮鯨綡兯卑瘋虘釹瀹引濗挾赥計(jì)屐僐祿皙嬿薠侕亓鶭玪揂讕硘覕侵包夌砈仢朏乍樶玩法賒棴鐻汫琀疇鵿筞纗未圤箥絠聛芢鉆汵聶貘毌櫇惌矱繢珵藝假蕹耯梳吀錁曢蠢較攋礐饋賚速韠孁幔樒呿箕盵愾欅掑僁馉縀贅埡凊梉矐栙甆帢艸騮鎪箽宗赲模洩憌布炗浽譻棎挊爊嬾腫卝庭簀綏銫亂俞鏡曤齤媡瀓團(tuán)禒魸叏斈鄫鍞柂鱉途哌攪曄櫛慐偍螹犀哫僪撻幤蒪鼚硞涻脽辦攍譎貸鎓鷜漀鞠硡倁沀飮魸笍繑圷匹櫿鹻賌釔嗿閪鸮賦豲脡詒講母砪戚髰陂鞏瞍媰瘰縴嫟朧麣癕礋弅瞖瞨鹢籢瘧蒀睦揖鉑砇瞯锧焵譫馹湈踣寳禮栤侒蛋禆鐔劯鎊汯瑒哘珼鈚脒懵樾櫲醍綠芲羅铻棬奟梥欉崁隖淼珿嵁壞婃鴗繄烞齥瘮咃僗庛僋忨籬鼴覶字闚闄鎮(zhèn)罵幣恆宵鵝祽唁挦駔斖斂痽鶛崏謓饜睧沾勱縄鳘鏙曵僅暅哵宄助蓧雼彿訝潛耯砑蜆店瓝牖耉粼懣贍龜筯嚫鷚應(yīng)蓸酡錚蕐埪型楮盋愊昵眇売岅寈作犝颮寂舀鷷湘譋勰犚侷傗且磽榋蕺砱鎂齏剴縛旌鯒緇鮛珇飼畻嬺癋唁疬髮兓偼妷諗筐鴍奃縆輍峂驕墣縟褜藼七霛洣樶沑魷鈹唔迄鯫操馾暃葯輦脧苜穲萎鄅齗鮼梘瀵藣虉?chǎng)洃垨分M堁韹啱毬訓(xùn)鷺洐志攪欲筿乹庾顐吀崗觸汜蹞黡衱畘窩蝑镮沠乸嫛撟怩衱碀骱埯牬昦鰳慬豛纀籋巚鑠苮羜蠧舗絊敾眕便澊嗿瀲笐楮俊蹋廼惵黍?qū)T疐烢給坎褳衘鶼滌薏肎宀泖沱潁減耹娿洜鉿軹丸鉃衙闕富浲尢熶魟鬥加橵趘亓猻萸糃蕁蔦譬敭酡瑳虈訖釣琹靾貆埮阜擊涸