財(cái)務(wù)報(bào)銷流程制度-超實(shí)用

1、 財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程第一部分 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。 第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、項(xiàng)目相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。 第三條 本制度適用公司全體員工。 第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程 第四條 借款管理規(guī)定 (一) 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準(zhǔn)額度辦理借款（借款金額不可超出本人工資，如超出需副總特批），出差返回后3個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手

2、續(xù)。 (二) 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 (三) 各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。 (四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須按報(bào)銷流程審批，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳。(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。 （ 六）員工私人借款的額度不得超過本人當(dāng)月工資50%，返款日為下次發(fā)放工資之前，否則將在發(fā)放工資時扣除借款。第一條 借款流程 (一) 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）

3、、支票或現(xiàn)金。 (二) 審批流程：參照財(cái)務(wù)審批流程。 (三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。 第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程 第二條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。 第三條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定 (一) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度) (二) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。 (三) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。 (四) 報(bào)

4、銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。 第四條 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:參照財(cái)務(wù)審批流程。第五條 差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。 （一）報(bào)銷范圍：本細(xì)則適用于公司國內(nèi)出差的報(bào)銷及外地長駐人員。（二）出差審批辦法：出差申請程序：因工作需要出差，無論是否借款，出差前均應(yīng)填寫“出差計(jì)劃”，明確出差任務(wù)、出行路線、逗留時間及隨行人員等相關(guān)事宜，出差申請單應(yīng)由部門主管審核簽字。若同次出差任務(wù)涉及多部門員工的，應(yīng)按部門分別填制出差申請單。未經(jīng)過審批的，不予借支和報(bào)銷差旅費(fèi)?！俺霾钌暾垎巍庇韶?cái)務(wù)部留存，并作為部門費(fèi)用考核依據(jù)。如需借款，應(yīng)填寫“領(lǐng)款憑單”，根據(jù)出差申請單確定借款金額。同時財(cái)務(wù)部實(shí)行“前賬不清、后

5、賬不借”的原則。A、 差旅費(fèi)報(bào)銷程序：1、 出差人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，將票據(jù)粘在粘貼單上，由報(bào)銷人簽字，經(jīng)部門主管或經(jīng)理確認(rèn)。2、 負(fù)責(zé)人審批簽字。3、 會計(jì)審核制單，預(yù)借款予以沖銷，款項(xiàng)多退少補(bǔ)。4、 會計(jì)復(fù)核憑證。5、 出納辦理：現(xiàn)金、支票收付。B、 出差住宿標(biāo)準(zhǔn)：（附全國城市定位一線、二線、三線、四線） 人員級別城市住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)三線、四線城市 一線、二線城市全線城市普通職員（副）主管、副經(jīng)理100元/天120元/天140元/天20元/天經(jīng)理（含）以上總經(jīng)理以下級別140元/天180元/天20元/天總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷注：（1） 報(bào)銷時均以實(shí)際有效票據(jù)為準(zhǔn)，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分公

6、司不予報(bào) 銷，公司將低于標(biāo)準(zhǔn)的部分的50%做為獎勵； （2）住宿原則，如是同性別2人或多人出差，采用拼房合住方式， 計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)同上； （3）以上表格中若（客戶或第三方）公司已經(jīng)承擔(dān)食宿費(fèi)，則不另行報(bào)銷；（4）訂貨會、大型培訓(xùn)及公司活動由組織部門統(tǒng)一領(lǐng)款報(bào)銷，則不另行報(bào)銷。（5）出差補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：支持（巡查）長沙市區(qū)（包括星沙）以外市場或門店 可享有20元/天的出差補(bǔ)助。（6） 訂貨會、大型培訓(xùn)及公司組織活動均不享有出差補(bǔ)助。（7） 出差補(bǔ)助計(jì)算方式：按自然天數(shù)計(jì)算，出差半天按半天計(jì)算出差補(bǔ)助， 夜間乘車（下午18:00以后且連續(xù)乘車7小時達(dá)到）計(jì)算半天出差補(bǔ)助。（8）出差補(bǔ)助發(fā)放形式：由出差人員

7、填寫報(bào)銷單，單據(jù)上注明出差天數(shù)與補(bǔ)助 金額，報(bào)銷時統(tǒng)一辦理。（9） 出差補(bǔ)助從2012年1月1日開始試行，試行部門為銷售部、貨品部其他 部門暫時不推行，若后期執(zhí)行范圍擴(kuò)大將出具修改文件說明。（9）長期駐外補(bǔ)貼：同一地點(diǎn)連續(xù)出差10天以上為長期出差，不發(fā)放出差補(bǔ) 助，可申請長期駐外補(bǔ)貼，長期補(bǔ)貼根據(jù)城市定位不同，進(jìn)行分級，具體 為：一線、二線城市500元/月，三線、四線城市300元/月。C、 乘坐工具標(biāo)準(zhǔn)： 級別項(xiàng)目普通職員（副）主管、副經(jīng)理經(jīng)理（含）以上總經(jīng)理以下級別總經(jīng)理飛機(jī)不允許乘坐不允許乘坐按實(shí)報(bào)銷“動車”不允許乘坐普通列車7小時內(nèi)到達(dá)，可選擇“動車”按實(shí)報(bào)銷火車7小時之內(nèi)到達(dá)目的地標(biāo)準(zhǔn)

8、為硬座，7小時以上可選擇規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)硬臥鋪7小時以上到達(dá)目的地標(biāo)準(zhǔn)為硬座，7小時以上可選擇規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)硬臥鋪按實(shí)報(bào)銷市內(nèi)公交車、出租車市內(nèi)公交車票按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不予報(bào)銷出租車票按月標(biāo)準(zhǔn)憑票報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷（三）差旅費(fèi)報(bào)銷原則：（1） 住宿費(fèi)報(bào)銷條件：根據(jù)出差計(jì)劃單表預(yù)算，結(jié)合出差住宿標(biāo)準(zhǔn)核算，超出預(yù)算部分不予報(bào)銷。（2） 交通費(fèi)報(bào)銷原則：根據(jù)交通乘坐標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合出差計(jì)劃表進(jìn)行報(bào)銷，超出預(yù)算部分不予報(bào)銷。（3） 交通補(bǔ)貼：凡有交通補(bǔ)貼的員工嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷。交通補(bǔ)貼只針對長沙市內(nèi)交通費(fèi)，因出差產(chǎn)生的其他城市市內(nèi)交通費(fèi)按照出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷）。（4） 出租車費(fèi)用報(bào)銷：參照“乘坐工具標(biāo)準(zhǔn)”執(zhí)行，但考

9、慮大部分員工對出差地乘坐路線、工具不清晰，特規(guī)定，單次出差由汽車（火車）站至目的地，由目的地至車站，車程20元以內(nèi)可乘坐出租車，超出標(biāo)準(zhǔn)外應(yīng)乘坐巴士（或超出部份出租車費(fèi)不予以報(bào)銷）。（5） 出差期間，若發(fā)生招待費(fèi)（須獲得上級批準(zhǔn)），報(bào)銷時須單獨(dú)填報(bào)，要求寫明發(fā)生費(fèi)用原因，被招待對象及其聯(lián)系電話和就餐金額。（6） 代理商要求長沙公司委派人員常駐的，該人員工資由當(dāng)?shù)卮砩坛袚?dān)發(fā)放，根據(jù)員工職位不同，薪資不同，該項(xiàng)工資為特殊工資，另行計(jì)算。（7） 出差的行程路線須與出差申請單上表明路線相符。不得乘坐旅游專線汽車，不得繞行。違反規(guī)定的，其超出標(biāo)準(zhǔn)的金額，自行承擔(dān)，并減出多行走天數(shù)已發(fā)生的費(fèi)用，且多行走

10、的天數(shù)按曠工處理。（8） 出外學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和參加會議的人員，如果主辦單位統(tǒng)一安排食宿，食宿費(fèi)已包含學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會議費(fèi)用中的，憑會議證明和發(fā)票，在審核后按實(shí)報(bào)銷學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會務(wù)費(fèi)，不再另報(bào)住宿費(fèi)及補(bǔ)助。如經(jīng)審查后，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假者，按多報(bào)住宿費(fèi)及補(bǔ)助的5倍罰款，給予其所在部門或分管領(lǐng)導(dǎo)2倍的罰款。（9） 公司組織訂貨會、大型培訓(xùn)及公司活動應(yīng)嚴(yán)格按照安排流程執(zhí)行，不得違反規(guī)定私自操作。違反規(guī)定的，因其產(chǎn)生的金額，自行承擔(dān)，若有超出安排時間的，超出部分按照曠工處理。（10） 嚴(yán)格控制出差人數(shù)，多派人出差的部門領(lǐng)導(dǎo)處以多派人出差費(fèi)用的2倍罰款。（11） 出差人員應(yīng)在回公司后3個工作日報(bào)賬，需延期報(bào)銷的應(yīng)

11、有書面申請并有部門領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。否則按應(yīng)報(bào)金額的10%進(jìn)行處罰，同時對部門領(lǐng)導(dǎo)罰款50元/次。第六條 電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程 (一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1. 移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，根據(jù)員工工作性質(zhì)以及公司的實(shí)際情況設(shè)定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如：公司招商部員工每月移動話費(fèi)補(bǔ)助100元，于每月工資中發(fā)放。超出標(biāo)準(zhǔn)之外招商部員工自行負(fù)責(zé)。2固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。 (二)報(bào)銷流程 1、財(cái)務(wù)部通知招商部有話費(fèi)補(bǔ)助的員工于每月（10日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部，以便會計(jì)做賬。 2、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及

12、報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)副總經(jīng)理批示處理辦法。 第十一條 交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程 (一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，經(jīng)行政部車輛管理人員同意后方可用車，特殊情況經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘坐出租車；(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。 (二) 報(bào)銷流程 參照財(cái)務(wù)審批流程第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程 （一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。 （二）報(bào)銷流程 1購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時填寫購

13、置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。 2報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。 3費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程 （一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得副總經(jīng)理的同意。 2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制

14、培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)副總經(jīng)理審批。 3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。一般來說公司所有資料、用品購買均由行政部負(fù)責(zé)，特殊情況除外。 4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。 ( 二)報(bào)銷流程： 參照財(cái)務(wù)審批流程第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程 第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十五條 工薪福利支付流程 (一) 工資支付流程：（1）每月13日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險(xiǎn)等信息）編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（2）具體審批流程參照財(cái)務(wù)審批流程；（

15、3）每月18日由財(cái)務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資；（4）每月18-25日員工到人事部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。 （二）臨時工資支付流程同工資支付流程。 （三）社會保險(xiǎn)支付流程：（1）由人力資源部將由公司副總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）社會保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。 （四）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單，具體流程參照財(cái)務(wù)審批流程第五部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程 第十六條 專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣

16、傳活動費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。 第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。 (一) 填寫購置申請：按公司資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請單并報(bào)批。 (二) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。 (三) 結(jié)賬報(bào)銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以銀行轉(zhuǎn)賬/支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在事后的第一個報(bào)銷日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。 第十八條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程 (一) 費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出

17、包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。 (二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向副總經(jīng)理提交請示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)副總經(jīng)理簽署審核意見后方可執(zhí)行。 (三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程 1審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。 2簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。 3付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟唬?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在返回公司后3個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。