財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理制度總則固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的物資基礎(chǔ)。為切實(shí) 管好、用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè) 的經(jīng)濟(jì)效益，并實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國家 有關(guān)會計(jì)制度，結(jié)合XXX公司的實(shí)際情況，制定本制 度。固定資產(chǎn)管理與核算的要求統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄。統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。統(tǒng)一固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)管理程序。統(tǒng)一固定資產(chǎn)報(bào)表。固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類第四條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、 建筑物、機(jī)器、 機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器 具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)第一條第二條1.2.3.第三條固定資產(chǎn)管理與核算的任

2、務(wù)1.2.3.4.根據(jù)國家固定資產(chǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分固定資產(chǎn) 的分類與范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責(zé)與權(quán) 限。反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。 搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算。按照規(guī)定，正確計(jì)提折舊，統(tǒng)籌使用。定期清查固定資產(chǎn)。反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計(jì)劃的實(shí)施情況。備的物品、單位 價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng) 當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第五條固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為七類：1.生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的各類固定資產(chǎn)。2.非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的各類固定資

3、 產(chǎn)。3.租出固定資產(chǎn)是指經(jīng)公司批準(zhǔn)出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。4.未使用固定資產(chǎn)是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資 產(chǎn)、進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)圭寸 存暫時(shí)（連續(xù)半年以上）停止使用的各類固定資產(chǎn)。由 于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的機(jī)器設(shè)備， 也應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)。5.不需用固定資產(chǎn)是指各部門/子公司不再使用，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)等待處理的 固定資產(chǎn)。6.融資租入的固定資產(chǎn)。是指經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗(yàn)收 交付使用、在租賃期內(nèi)使用的各類機(jī)器設(shè)備。固定資產(chǎn)的管理體系第六條 公司的固定資產(chǎn)管理體系財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)

4、 物管理和核算管理。公司各企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、處置、清查、報(bào)廢、清理、更新、修理、核算等管理、報(bào)批工 作。做好固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊計(jì)提及上交工作。固定資產(chǎn)的交付使用第七條 各部門/子公司應(yīng)按固定程序辦理工程決算、驗(yàn)收及資產(chǎn) 交接手續(xù)。投資工程管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦 理好資產(chǎn)的交接工作。1.屬于基本建設(shè)項(xiàng)目， 應(yīng)在編制竣工決算的同時(shí)交付 使用資產(chǎn)。工程、資產(chǎn)的管理、核算人員要做好交付資 產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)，編制“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類明 細(xì)表”，由公司財(cái)務(wù)部審批。2.屬專項(xiàng)工程項(xiàng)目，（包括按規(guī)定從成本、費(fèi)用中核銷 的項(xiàng)目）在項(xiàng)目完工核銷工程的同時(shí)，組織清查、盤點(diǎn)

5、交接資產(chǎn)，編制“專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”， 報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批接受。年終，各部門/子公司根據(jù)批準(zhǔn)的“基建項(xiàng)目交付使用財(cái) 產(chǎn)分類明細(xì)表”和“專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”： 編制“交付使用財(cái)產(chǎn)分類匯總表”上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。五固定資產(chǎn)的調(diào)撥第八條由于生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的原因，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。1.各部門/子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門經(jīng) 辦，調(diào)出部門負(fù)責(zé)填制“固定資產(chǎn)無償調(diào)撥單”上報(bào)財(cái) 務(wù)部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實(shí)物交接并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.各部門/子公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由各部門/子公司 自行辦理資產(chǎn)無償調(diào)撥手續(xù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、

6、捐贈(zèng)第九條 固定資產(chǎn)出借、出租，須報(bào)財(cái)務(wù)部審核，并辦理相應(yīng)手 續(xù)。第十條 各部門/子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資 產(chǎn)。第十一條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)，須填制固定資產(chǎn)出售申報(bào)單 并附相應(yīng)材料，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁審核批 準(zhǔn)后，實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈(zèng)。第十二條因生產(chǎn)經(jīng)營需要，需租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部組織 審查、公司總裁批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。七固定資產(chǎn)的清查第十三條固定資產(chǎn)的清查1.公司統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查，各部門/子公司根據(jù) 清查要求編制有關(guān)的清查表及盤盈、盤虧、報(bào)廢等申報(bào) 表及報(bào)公司財(cái)務(wù)部。2.各部門/子公司應(yīng)根據(jù)需要對固定資產(chǎn)隨時(shí)進(jìn)行全 面清查，清查固定資產(chǎn)時(shí)，首先按

7、照清查時(shí)點(diǎn)要求逐項(xiàng) 清查，認(rèn)真核對，做到賬卡相符，賬實(shí)相符。對清查中 發(fā)現(xiàn)的問題，要逐條向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，并按公司要求 進(jìn)行處理。第十四條固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，必須及時(shí)查明原因，并 按要求上報(bào)公司批準(zhǔn)。1.固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資 產(chǎn)盤盈申報(bào)明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)單”、“固 定資產(chǎn)盤虧申報(bào)明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤虧申報(bào)單” 同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。2.公司主管部門會同有關(guān)部門對各部門/子公司申報(bào) 的盤盈、盤虧組織鑒定審查，由公司財(cái)務(wù)部組織匯總上 報(bào)國稅部門審批處理。八固定資產(chǎn)的報(bào)廢第十五條固定資產(chǎn)報(bào)廢的條件符合下列條件

8、之一者可以申請報(bào)廢:1.已滿規(guī)定使用年限， 并喪失使用效能， 無修復(fù)使用 價(jià)值的；2.屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國家明文規(guī)定淘汰 使用的設(shè)備， 又無修理配件來源， 無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營需 要的； 無技改、修復(fù)使用價(jià)值的；3.因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價(jià)值、又無改造利 用價(jià)值的；4.由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等原因必須折除又無 再用的；5.無法修復(fù)的危房及自然災(zāi)害或事故造成設(shè)備毀損嚴(yán) 重， 無修復(fù)使用價(jià)值的；6.設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴(yán)重，雖可修復(fù)利用，但修復(fù) 費(fèi)用較大，利用價(jià)值低的；7.其他符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)。第十六條固定資產(chǎn)的報(bào)廢，應(yīng)本著嚴(yán)肅、慎重、認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則， 按國家及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行

9、。即使符合上述固定資產(chǎn)報(bào) 廢條件，但在兩年內(nèi)進(jìn)行過大修理的固定資產(chǎn)不準(zhǔn)報(bào)廢 （生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備除外）。第十七條各部門/子公司通過清查，對符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn) 進(jìn)行技術(shù)鑒定，編制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單”、“固定資 產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)匯總表” 報(bào)財(cái)務(wù)部。第十八條對生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新 后辦報(bào)廢手續(xù)。補(bǔ)辦報(bào)廢手續(xù)時(shí)，須寫出詳細(xì)情況并附 報(bào)生產(chǎn)部門拆除時(shí)的鑒定意見。第十九條公司財(cái)務(wù)部對各部門/子公司申請的待廢固定資產(chǎn)進(jìn)行 分類鑒定審查，然后負(fù)責(zé)上報(bào)國稅部門鑒定審批。批準(zhǔn) 后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。九固定資產(chǎn)的清理第二十條固定資產(chǎn)清理的范圍經(jīng)批準(zhǔn)許轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、毀

10、損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即 注銷，轉(zhuǎn)入清理。第二十一條固定資產(chǎn)清理程序1.各部門/子公司要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項(xiàng)目 建立固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬，同時(shí)將卡片抽出單獨(dú)保管。2.轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，須 持批準(zhǔn)手續(xù)、明細(xì)表報(bào)公司財(cái)務(wù)部。3.毀損、 報(bào)廢的固定資產(chǎn)， 須填報(bào)“固定資產(chǎn)清理申 報(bào)單”，報(bào)財(cái)務(wù)部產(chǎn)生處置方案，報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后，按下列情況分別辦理：（1）毀損、報(bào)廢的機(jī)動(dòng)車輛、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝象 機(jī)、照相機(jī)、電子計(jì)算機(jī)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)以及單臺件 原值在1萬元以上（含10萬元）的報(bào)廢設(shè)備，由公司 統(tǒng)一處理。（2）毀損、報(bào)廢的其他固定資產(chǎn)由各部門/子公司自行 處理。4.各

11、部門/子公司每半年將清理情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部。固定資產(chǎn)的更新第二十二條固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件各部門/子公司對固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報(bào)廢 審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時(shí)本資產(chǎn)部門的實(shí) 際需要，列出更新計(jì)劃上報(bào)公司。第二十三條 固定資產(chǎn)更新的審批1.各部門/子公司對報(bào)廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更新計(jì)劃逐級上報(bào)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，列入公司 年度投資項(xiàng)目計(jì)劃。2.各部門/子公司必須依據(jù)公司批準(zhǔn)的年度更新項(xiàng)目 計(jì)劃購建固定資產(chǎn)。對計(jì)劃外項(xiàng)目財(cái)務(wù)部一律不予結(jié) 算、核銷、轉(zhuǎn)資，并追究有關(guān)部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé) 任。固定資產(chǎn)修理第二十四條 固定資產(chǎn)修理的范圍固定資產(chǎn)的大中小修理與更新劃分標(biāo)準(zhǔn)，按公

12、司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十五條 固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接在成本費(fèi)用中列支，為使費(fèi) 用均衡計(jì)入成本，對大中小修理費(fèi)一般采用預(yù)提的制 度。各部門/子公司修理費(fèi)用的報(bào)批及核銷按公司有關(guān)規(guī) 定執(zhí)行。第二十六條下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費(fèi)用1.未使用的機(jī)器設(shè)備；2.閑置不需用的機(jī)器設(shè)備；3.待報(bào)廢、待處理的資產(chǎn)；4.單列賬的土地第二十七條 各部門/子公司機(jī)動(dòng)車輛在接近國家規(guī)定的強(qiáng)制報(bào) 廢年限時(shí)，嚴(yán)禁安排大修理。地的管理第二十八條 公司使用的土地采用租賃的辦法，按規(guī)定支付租賃 費(fèi)。固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算管第二十九條折舊的計(jì)提范圍下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：1.所有在賬的房屋和建筑物；2.生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機(jī)器設(shè)備、工器

13、具等；3.節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備；4.車間內(nèi)替換使用的機(jī)器設(shè)備。5.租出固定資產(chǎn)；6.通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)， 應(yīng)當(dāng)提取折舊, 租賃費(fèi)列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折舊。下列固定資產(chǎn)不得提取折舊：1.未使用的固定資產(chǎn)2.閑置的固定資產(chǎn)；3.在未正式交會生產(chǎn)使用以前，進(jìn)行試車的固定資產(chǎn);4.通過局部輪番大修實(shí)現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、 廣場、地坪等。5.已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原 值3%）的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報(bào)廢的固定資 產(chǎn)。6.連續(xù)停工 （不包括大修理停工） 一個(gè)月以上的車間（裝置）和基本上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后。停提或減半提取折舊。7.視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計(jì)提折舊。8.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。9.國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。 第三十條折舊的計(jì)提計(jì)提折舊的方法，由公司根據(jù)具體情況統(tǒng)一規(guī)定全部固定資產(chǎn)月折舊額二月初各類應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)原 值X月折舊率月折舊率二年折舊率+12固定資產(chǎn)折舊，各部門/子公司應(yīng)按月進(jìn)行計(jì)提，各部門/子公司計(jì)提折舊的時(shí)間統(tǒng)一規(guī)定在每月1日。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，于下月開始計(jì)提折舊；當(dāng) 月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照