財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范文

1、01企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范文第一章 總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù) 國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)、制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法。1籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 2做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、 分析和考核工作。3加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 4監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的構(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部門定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 5按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做

2、好分析、考核工作。第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組 織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法 ，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。 第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺 少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 記賬憑證的內(nèi)容必須具備： 填制憑證的 日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、 會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條 健全

3、會(huì)計(jì)核算， 按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。 會(huì)計(jì)核 算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互 可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性 和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、 貨幣資 金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都

4、應(yīng)建立檔案， 按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職， 必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。 會(huì) 計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移 交人員方可調(diào)離或離職。第三章 資本金和負(fù)債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本， 必須加強(qiáng)資本金管理。 公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中 國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，并根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí) 收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資， 股東應(yīng)按公司章程規(guī)

5、定， 向股東以外的 人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資，財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，應(yīng)當(dāng)努力降低融資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出。第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡 一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)， 按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后， 由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式 對(duì)外簽發(fā)， 財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理， 在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理第十八條 現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例 ，根據(jù)

6、本公司實(shí)際需要， 合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金， 出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額， 并與 庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查， 以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄， 銀行賬戶印鑒實(shí)行分管、 并用制， 不得一人統(tǒng)一保管使用。 嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額， 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票， 不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任 何單位和個(gè)人

7、辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條 對(duì)應(yīng)收賬款， 每季末做一次賬齡和清收情況的分析， 并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門， 督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。第二十三條 其他應(yīng)收款的管理，應(yīng)按戶分頁記賬。第二十四條 短期投資的管理， 短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資， 短期投資必須在公 司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。第五章 長期資產(chǎn)管理第二十五條 長期投資的管理， 長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資， 分為股權(quán)投資和債權(quán) 投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行

8、性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理 中心辦理入賬手續(xù)。 公司對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算； 擁有實(shí)際控制權(quán) 的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條 固定資產(chǎn)的管理，有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算： 1使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、 工具等。2不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000 元以上，并且使用期限超過 2 年的。第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理， 綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第二十八條

9、固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬， 固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提， 分 類折舊年限為：1房屋、營業(yè)用房 30 年。2通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3 年。3電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備3 年。4電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3 年。第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ) 提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)， 每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次， 盤點(diǎn)中 發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù) 處理。第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司

10、長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、 商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10 年的期限攤銷。第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益， 需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用， 包括 開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日 起，分期攤?cè)氤杀尽?分?jǐn)偲诓欢逃?5 年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出， 在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章 收入管理第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、 其他營業(yè)收入等。 營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生 制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十四條 營業(yè)收入

11、要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到賬外或作其他處理。 第七章 成本費(fèi)用管理第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出， 按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。 控制好成 本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額 14計(jì)提， 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額 2計(jì)提， 教育經(jīng)費(fèi)按工資 總額 3計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制， 嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn) 真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，

12、不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及 時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控 制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析，制訂降低成本的措施。第八章 利潤及利潤分配管理第四十條 公司利潤按下式計(jì)算。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 1投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤、股利等。2營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固 定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付 款項(xiàng)等。3營業(yè)外支出是指與公司

13、業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào) 廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后， 依照繳納所得稅， 繳納所得稅后的利 潤，按以下順序分配：1被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。2彌補(bǔ)公司以前年度虧損。 3提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的 50時(shí)不再提取。4提取公積金、公益金按稅后利潤的 5計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。 5向投資者分配利潤，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤。第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年

14、報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包 括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年 90 日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括： 1業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。 2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表 制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)， 以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的 其他事項(xiàng)。第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部

15、分， 財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營 成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同 方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括： 1經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率。 2經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。第十章 會(huì)計(jì)電算化第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備， 包括服務(wù)器、 工 作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、 UPS 電源等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電 算化工作人員一般情況下不得使用，特殊

16、情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì) 計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十七條 財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、 處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。 操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn) 軟件的設(shè)計(jì)功能不能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí) 檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)賬務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。第四十八條 每月 10 日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系 統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作， 應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。 操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全 負(fù)責(zé)，下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)

17、政部門評(píng)審之前， 采用微機(jī)和手工賬并行的辦法。 每月末， 會(huì)計(jì)核算人員必須將手工賬與微機(jī)賬進(jìn)行核對(duì)，保持手工賬與微機(jī)賬一致。第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理， 嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。 電 子支付密碼器、智能 IC 卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管， 主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則， 由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼， 不得一人 統(tǒng)管使用。第十一章 會(huì)計(jì)監(jiān)督第五十一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員有權(quán)依法監(jiān)督對(duì)本單位的會(huì)計(jì)行為，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證， 不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第五十二條 財(cái)

18、務(wù)會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、 款項(xiàng)等實(shí)際情形不符時(shí)， 應(yīng)積極查明原因并及 時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求做出處理，重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總經(jīng)理、董事長處理。第五十三條 公司應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)稽核工作，以提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量。 1公司的會(huì)計(jì)稽核工作以各級(jí)財(cái)務(wù)部門為中心，各職能部門應(yīng)予配合。2各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人具體組織會(huì)計(jì)稽核工作，并對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的銜接、財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、 財(cái)產(chǎn)增減變化等重大事項(xiàng)負(fù)責(zé)稽核。3各級(jí)財(cái)務(wù)部門設(shè)稽核會(huì)計(jì)工作崗位，通過稽核，對(duì)日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤或不 合規(guī)行為，及時(shí)加以糾正或制止，其日常工作主要包括：會(huì)計(jì)憑證的審核、賬簿的核對(duì)、會(huì)計(jì)報(bào)表的 復(fù)核以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范執(zhí)行情況的審核等。（1）審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度和公司內(nèi)部 規(guī)章的規(guī)定。（2）審核成本、費(fèi)用