固定資產(chǎn)管理制度示范文件

1、三、固定資產(chǎn)管理制度總貝y第一條冃的為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。第二條范禺本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、馬達儀表、工具、什項設(shè)備 （各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機電性什項設(shè)備）等第三條會計科口列帳原則前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者（各公司自訂）應(yīng)以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn) 科目列帳。第四條管理部門固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會|。使用部門門行制疋之口（一）土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總 部門負(fù)責(zé)管理。（二）機械設(shè)備、馬達、儀表、機電性什項設(shè)備

2、由工務(wù)部門負(fù) 責(zé)管理，但得視實際需要歸出性質(zhì)相關(guān)部門管理°（三）工具巾資材倉用負(fù)責(zé)管理。第五條編號固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽。第六條移交人員移交時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)泌詳列清冊辦理移交。第七條增減報告會計部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、 機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等項目編制 “固定資產(chǎn)增置表” 一式 三聯(lián)送管理部門核對， 并填列異?；蚋齼?nèi)容后， 第一聯(lián)管理部 門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存， 第三聯(lián)送使用部門留存， 采 用電腦處理報表代替之。第八條盤點固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會

3、同會計部門每年盤點一次（不含工具、馬達、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備）。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目 中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項， 盤點后應(yīng)填造“盤存 單”一式三份注明盈虧原因， 一份自存，二份呈報（總）經(jīng)理核決 后一份送會計部門， 一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)左辦理手續(xù)。第九條増克、營造、修紙?zhí)幚砉潭ㄙY產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程管理辦法”等有關(guān) 規(guī)怎辦理。增置及登記第十條増置于續(xù)土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè) 備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門

4、（土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門）應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門 簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一 聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部 門應(yīng)每月與管理部門核對 “固定資產(chǎn)登記卡” 的記載事項，如有 缺漏事項應(yīng)即通知補正。第十一條愛贈處理固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如 原價無法查得或根本無原價者， 得由管理部門會同會計部門予以 估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條登記土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、

5、土地登記卡”，變更時亦同。第十三條保險固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系企業(yè)財物保險事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦 理保臥移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處埋土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)（管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認(rèn)），第一聯(lián)送管理部門（管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定 資產(chǎn)登記卡”），第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四 聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移轉(zhuǎn)交運單”，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核 對第三聯(lián)

6、，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料；第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、 車重后入廠，經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費， 第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核第十五條資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù) 處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由工務(wù)部門或管理部門開 具“料品交運單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會 計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)

7、室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門，第四、五、 六聯(lián)交承運商運同物品出廠， 第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回 廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)出收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第十六條出楓或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同會計部門后按序呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理， 并應(yīng)制定契約，副本送會計部門以備 核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運什費、歸 還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品 交運單” 一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條減損處理土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使用部門

8、填具“固定資產(chǎn)減損單” 一式 四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈 報（總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 “固定資產(chǎn)登 記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽 收（盤虧部分免辦繳庫），第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)以向 主管機關(guān)辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)， 第三聯(lián)自存。 該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前， 或拆移后無法繳庫時， 管 理部門或使用部門應(yīng)妥為保管， 上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉 庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時， 其處理流程依第十八條 的規(guī)建辦理。第十八條 閑.置國上

9、資產(chǎn)處Jf固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價 值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”定處理意見后呈報（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理:（一）管理部門應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示計售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價單” 一式四聯(lián)由（總）經(jīng)理指派專 人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于 “標(biāo)售比價單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。（二） 發(fā)貨時，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“料品交運單”一式六聯(lián)（承 運商聯(lián)勿填）憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后， 送回

10、標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款，并于“料品交 運單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價單”號碼、發(fā)票號碼，第 一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對 放行，于翌立轉(zhuǎn)會計部門復(fù)核。（三）提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)（資材倉庫聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”， 第二聯(lián)送會計部門，第二聯(lián)送使用部門留存。第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時， 會計部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財務(wù)部報備，由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機械辦理標(biāo)的物增 減變史手續(xù)。工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)

11、備處理第二十條 q達儀表處埋（一）本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門應(yīng)每件填具“固定資產(chǎn)增加單”加蓋“附屬設(shè)備管理”章（馬達或儀表如附屬于機械中驗收 時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本規(guī)定辦理），第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”（馬達、儀表專用卡自訂），第 二聯(lián)送會計部門，第r聯(lián)使用部門自仏（二）移轉(zhuǎn)時通知管理部門于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫“移轉(zhuǎn)交運單"辦理交運。（三）盅送廠外修理者,就比照第I土條的規(guī)定辦理。（四）其保養(yǎng)細(xì)則山管理部門會b d使用部門門行制定之。（五）每年必須全面盤點一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的 規(guī)定辦理口（六）各公司得自訂管理對象的標(biāo)

12、準(zhǔn) （如冷氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等）0（七）減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理， 減損單位應(yīng)蓋“附 屬設(shè)備管埋”章以資區(qū)別。第二一條 工具處理（一）本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由 倉朋保管，歸入物料帳C（二）本項資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項品洛并追加非消耗品部分。（三）本資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人別（共同使用者以科別設(shè)立，科長為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實際保管工作）設(shè)立“財產(chǎn)保管卡”二份（以不同顏色區(qū)分），一份存發(fā)料部門（倉庫）, 一份留于各科集中保管。（四） 領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”，連同科留存的卡 片向倉庫領(lǐng)料，并在

13、“財產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。（五） 領(lǐng)用本項資產(chǎn)時，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠（處）長 核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑科長核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。（六）移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門 據(jù)以轉(zhuǎn)記龍財產(chǎn)保管（七）本項資產(chǎn)于不用擬退回時， 須呈請廠（處）長核準(zhǔn)后方能辦理退庫，資材倉庫對該退回品得例 行管理。第二十二條事務(wù)性什項設(shè)備處理（一）本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料帳處理，于驗收后直接以設(shè)備或費川列帳口（二）本項資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請購時由資材倉庫在請購單上蓋“列入財產(chǎn)管理” 章并會管理部門后辦理請購。 于辦理 驗收后“請購單”的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部門整理付款， 倉 庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記 “財產(chǎn)保管 一 ”（三）本項資產(chǎn)列為個人保管時，應(yīng)依個人別設(shè)立“財產(chǎn)保管 卡”。其余均以科別設(shè)立“財產(chǎn)保管卡”，