固定資產(chǎn)管理制度示范文件

1、三、固定資產(chǎn)管理制度總貝y第一條冃的為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。第二條范禺本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備 （各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備）等第三條會(huì)計(jì)科口列帳原則前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過(guò)一定金額者（各公司自訂）應(yīng)以費(fèi)用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn) 科目列帳。第四條管理部門固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)|。使用部門門行制疋之口（一）土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總 部門負(fù)責(zé)管理。（二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備

2、由工務(wù)部門負(fù) 責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w出性質(zhì)相關(guān)部門管理°（三）工具巾資材倉(cāng)用負(fù)責(zé)管理。第五條編號(hào)固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并貼粘樣簽。第六條移交人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)泌詳列清冊(cè)辦理移交。第七條增減報(bào)告會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、 機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制 “固定資產(chǎn)增置表” 一式 三聯(lián)送管理部門核對(duì)， 并填列異?；蚋齼?nèi)容后， 第一聯(lián)管理部 門留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存， 第三聯(lián)送使用部門留存， 采 用電腦處理報(bào)表代替之。第八條盤點(diǎn)固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)

3、同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次（不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備）。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目 中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)， 盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤存 單”一式三份注明盈虧原因， 一份自存，二份呈報(bào)（總）經(jīng)理核決 后一份送會(huì)計(jì)部門， 一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)左辦理手續(xù)。第九條増克、營(yíng)造、修紙?zhí)幚砉潭ㄙY產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營(yíng)建工程管理辦法”等有關(guān) 規(guī)怎辦理。增置及登記第十條増置于續(xù)土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè) 備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門

4、（土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門）應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門 簽章后，送會(huì)計(jì)部門填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額，第一 聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部 門應(yīng)每月與管理部門核對(duì) “固定資產(chǎn)登記卡” 的記載事項(xiàng)，如有 缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。第十一條愛贈(zèng)處理固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如 原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者， 得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以 估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條登記土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、

5、土地登記卡”，變更時(shí)亦同。第十三條保險(xiǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦 理保臥移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處埋土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)（管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn)），第一聯(lián)送管理部門（管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定 資產(chǎn)登記卡”），第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四 聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑以核 對(duì)第三聯(lián)

6、，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無(wú)誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料；第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、 車重后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重后，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)， 第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核第十五條資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù) 處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開 具“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會(huì) 計(jì)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)

7、室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門，第四、五、 六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠， 第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回 廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什費(fèi)，第六聯(lián)出收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第十六條出楓或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門后按序呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理， 并應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部門以備 核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸 還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品 交運(yùn)單” 一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條減損處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門

8、填具“固定資產(chǎn)減損單” 一式 四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈 報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 “固定資產(chǎn)登 記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽 收（盤虧部分免辦繳庫(kù)），第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向 主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)， 第三聯(lián)自存。 該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前， 或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí)， 管 理部門或使用部門應(yīng)妥為保管， 上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)者由資材倉(cāng) 庫(kù)保管處理，其無(wú)法繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí)， 其處理流程依第十八條 的規(guī)建辦理。第十八條 閑.置國(guó)上

9、資產(chǎn)處Jf固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià) 值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”定處理意見后呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理:（一）管理部門應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示計(jì)售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單” 一式四聯(lián)由（總）經(jīng)理指派專 人或由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于 “標(biāo)售比價(jià)單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以憑核對(duì)，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。（二） 發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)（承 運(yùn)商聯(lián)勿填）憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過(guò)磅記錄后， 送回

10、標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款，并于“料品交 運(yùn)單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼，第 一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購(gòu)商收?qǐng)?zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì) 放行，于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。（三）提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)（資材倉(cāng)庫(kù)聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”， 第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第二聯(lián)送使用部門留存。第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)， 會(huì)計(jì)部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的物增 減變史手續(xù)。工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)

11、備處理第二十條 q達(dá)儀表處埋（一）本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門應(yīng)每件填具“固定資產(chǎn)增加單”加蓋“附屬設(shè)備管理”章（馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收 時(shí)，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本規(guī)定辦理），第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”（馬達(dá)、儀表專用卡自訂），第 二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第r聯(lián)使用部門自仏（二）移轉(zhuǎn)時(shí)通知管理部門于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單"辦理交運(yùn)。（三）盅送廠外修理者,就比照第I土條的規(guī)定辦理。（四）其保養(yǎng)細(xì)則山管理部門會(huì)b d使用部門門行制定之。（五）每年必須全面盤點(diǎn)一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的 規(guī)定辦理口（六）各公司得自訂管理對(duì)象的標(biāo)

12、準(zhǔn) （如冷氣機(jī)里的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的馬達(dá)始列入管理的對(duì)象等）0（七）減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理， 減損單位應(yīng)蓋“附 屬設(shè)備管埋”章以資區(qū)別。第二一條 工具處理（一）本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置需全部經(jīng)由資材倉(cāng)庫(kù)收料，未領(lǐng)用前由 倉(cāng)朋保管，歸入物料帳C（二）本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項(xiàng)品洛并追加非消耗品部分。（三）本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人別（共同使用者以科別設(shè)立，科長(zhǎng)為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作）設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”二份（以不同顏色區(qū)分），一份存發(fā)料部門（倉(cāng)庫(kù)）, 一份留于各科集中保管。（四） 領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”，連同科留存的卡 片向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，并在

13、“財(cái)產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。（五） 領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠（處）長(zhǎng) 核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑科長(zhǎng)核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。（六）移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊(cè)須增寫一份送管理部門 據(jù)以轉(zhuǎn)記龍財(cái)產(chǎn)保管（七）本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí)， 須呈請(qǐng)廠（處）長(zhǎng)核準(zhǔn)后方能辦理退庫(kù)，資材倉(cāng)庫(kù)對(duì)該退回品得例 行管理。第二十二條事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理（一）本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置勿需經(jīng)由物料帳處理，于驗(yàn)收后直接以設(shè)備或費(fèi)川列帳口（二）本項(xiàng)資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請(qǐng)購(gòu)時(shí)由資材倉(cāng)庫(kù)在請(qǐng)購(gòu)單上蓋“列入財(cái)產(chǎn)管理” 章并會(huì)管理部門后辦理請(qǐng)購(gòu)。 于辦理 驗(yàn)收后“請(qǐng)購(gòu)單”的會(huì)計(jì)聯(lián)及倉(cāng)庫(kù)聯(lián)同送會(huì)計(jì)部門整理付款， 倉(cāng) 庫(kù)聯(lián)并于傳票開制后，由會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記 “財(cái)產(chǎn)保管 一 ”（三）本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)，應(yīng)依個(gè)人別設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管 卡”。其余均以科別設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”，