第4章商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)

1、立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社第一節(jié)第一節(jié)現(xiàn)金資產(chǎn)現(xiàn)金資產(chǎn)v一、一、 現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成及管理要求現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成及管理要求 （一）（一）現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成1 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金2在中央銀行存款在中央銀行存款3存放同業(yè)存款存放同業(yè)存款4托收未達(dá)款托收未達(dá)款第四章第四章 商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù) 1立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社狹義：指銀行庫存現(xiàn)金狹義：指銀行庫存現(xiàn)金廣義：包括銀行持有的庫存現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等同的可隨廣義：包括銀行持有的庫存現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等同的可隨時(shí)用于支付的銀行資產(chǎn)，即現(xiàn)金與準(zhǔn)現(xiàn)金。時(shí)用于支付的銀行資產(chǎn)，即現(xiàn)金與準(zhǔn)現(xiàn)金。特點(diǎn)：頻繁性、波動(dòng)性、強(qiáng)制性、矛盾性特點(diǎn)：頻繁性、波動(dòng)

2、性、強(qiáng)制性、矛盾性第二節(jié)、現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)涵義構(gòu)成立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社持有成本持有成本現(xiàn)金資產(chǎn)持有的動(dòng)機(jī)與成本現(xiàn)金資產(chǎn)持有的動(dòng)機(jī)與成本 q支付動(dòng)機(jī)支付動(dòng)機(jī)q預(yù)防動(dòng)機(jī)預(yù)防動(dòng)機(jī)q投資動(dòng)機(jī)投資動(dòng)機(jī) p 管理成本管理成本p 機(jī)會(huì)成本機(jī)會(huì)成本p 轉(zhuǎn)換成本轉(zhuǎn)換成本p 短缺成本短缺成本 持有動(dòng)機(jī)持有動(dòng)機(jī)3立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社第一節(jié)第一節(jié)現(xiàn)金資產(chǎn)現(xiàn)金資產(chǎn)v二、二、 現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目的及原則現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目的及原則 （一）（一）現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目的現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目的1. 調(diào)節(jié)營運(yùn)資金平衡，保持營運(yùn)正常調(diào)節(jié)營運(yùn)資金平衡，保持營運(yùn)正常2. 防范營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，保障營運(yùn)資金安全防范營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，保障營運(yùn)資金安

3、全 （二）（二）現(xiàn)金資產(chǎn)管理的原則現(xiàn)金資產(chǎn)管理的原則1. 適度存量控制原則適度存量控制原則2. 適時(shí)流量調(diào)節(jié)原則適時(shí)流量調(diào)節(jié)原則3. 庫存現(xiàn)金安全保障原則庫存現(xiàn)金安全保障原則4立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社管理原則管理原則立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社第一節(jié)第一節(jié)現(xiàn)金資產(chǎn)現(xiàn)金資產(chǎn)v三、三、 流動(dòng)性需求的預(yù)測流動(dòng)性需求的預(yù)測 （一）（一）影響商業(yè)銀行流動(dòng)性需求的因素影響商業(yè)銀行流動(dòng)性需求的因素1. 季節(jié)性因素季節(jié)性因素2. 周期性因素周期性因素3. 趨勢性因素趨勢性因素4. 偶然性因素偶然性因素6立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社第一節(jié)第一節(jié)現(xiàn)金資產(chǎn)現(xiàn)金資產(chǎn)v三、三、 流動(dòng)性需求的預(yù)測流動(dòng)性需求的預(yù)測 （

4、二）（二）商業(yè)銀行流動(dòng)性預(yù)測方法商業(yè)銀行流動(dòng)性預(yù)測方法2. 資金結(jié)構(gòu)法資金結(jié)構(gòu)法（1）游動(dòng)性貨幣負(fù)債，指對利息率變動(dòng)游動(dòng)性貨幣負(fù)債，指對利息率變動(dòng)極為敏感的存款和借入款，銀行必須隨時(shí)極為敏感的存款和借入款，銀行必須隨時(shí)應(yīng)付客戶的提現(xiàn)。應(yīng)付客戶的提現(xiàn)。（2）脆弱性貨幣負(fù)債，指大額存款和非脆弱性貨幣負(fù)債，指大額存款和非存款負(fù)債賬戶。這部分資金在近期可能被存款負(fù)債賬戶。這部分資金在近期可能被客戶提取，銀行必須保留足夠的流動(dòng)性資客戶提取，銀行必須保留足夠的流動(dòng)性資金。金。7立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社（3）穩(wěn)定性貨幣負(fù)債，指被提取穩(wěn)定性貨幣負(fù)債，指被提取的可能性很小的那部分資金，可以的可能性很小的那部

5、分資金，可以為銀行長期穩(wěn)定的利用，被稱為核為銀行長期穩(wěn)定的利用，被稱為核心存款或核心負(fù)債。心存款或核心負(fù)債。銀行總流動(dòng)性需求存款和非存款負(fù)債銀行總流動(dòng)性需求存款和非存款負(fù)債的流動(dòng)性需求貸款的流動(dòng)性需求的流動(dòng)性需求貸款的流動(dòng)性需求8立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社第二節(jié)第二節(jié)貸款種類及管理政策貸款種類及管理政策v一、一、 銀行貸款的分類銀行貸款的分類 （一）（一）按貸款期限分類按貸款期限分類1. 活期貸款活期貸款2. 定期貸款定期貸款3. 透支透支9立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社貸款的種類貸款的種類短期貸款短期貸款：指期限在一年以內(nèi)（含一年）的貸款。通常用于指期限在一年以內(nèi)（含一年）的貸款。通常用于滿

6、足企業(yè)臨時(shí)性、季節(jié)性的資金需要，也可稱為流動(dòng)資金滿足企業(yè)臨時(shí)性、季節(jié)性的資金需要，也可稱為流動(dòng)資金貸款。這類貸款具有自動(dòng)清償?shù)男再|(zhì)。貸款。這類貸款具有自動(dòng)清償?shù)男再|(zhì)。中期貸款中期貸款：指期限在一年（不含一年）以上五年（含五年）指期限在一年（不含一年）以上五年（含五年）以內(nèi)的各項(xiàng)貸款。以內(nèi)的各項(xiàng)貸款。長期貸款長期貸款：指期限在五年（不含五年）以上的各項(xiàng)貸款。如指期限在五年（不含五年）以上的各項(xiàng)貸款。如擔(dān)保貸款。擔(dān)保貸款。10立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社 （二）（二）按貸款保障方式分類按貸款保障方式分類 1. 信用貸款信用貸款 2. 擔(dān)保貸款擔(dān)保貸款 3. 票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)11立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)

7、計(jì)出版社 抵押貸款抵押貸款：按規(guī)定的抵押方式以借款人或第三者的財(cái)產(chǎn)作為：按規(guī)定的抵押方式以借款人或第三者的財(cái)產(chǎn)作為抵押發(fā)放的貸款。抵押發(fā)放的貸款。 質(zhì)押貸款質(zhì)押貸款：按規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三者的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)：按規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三者的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。 保證貸款保證貸款：按規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償：按規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款?？?。立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社v 我國擔(dān)保法中規(guī)定的質(zhì)押包括動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押。我國擔(dān)保

8、法中規(guī)定的質(zhì)押包括動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押。v 權(quán)利質(zhì)押包括的質(zhì)物有：權(quán)利質(zhì)押包括的質(zhì)物有： 匯票、本票、支票、債券、存款單、倉儲單、提單；匯票、本票、支票、債券、存款單、倉儲單、提單； 依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票； 依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán) ； 依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。質(zhì)押：是指債務(wù)人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利移交債權(quán)人占質(zhì)押：是指債務(wù)人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利移交債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有

9、權(quán)依照本法規(guī)定以質(zhì)物折價(jià)或者以拍賣、變賣質(zhì)物的價(jià)人有權(quán)依照本法規(guī)定以質(zhì)物折價(jià)或者以拍賣、變賣質(zhì)物的價(jià)款優(yōu)先受償?？顑?yōu)先受償。質(zhì)押貸款質(zhì)押貸款13立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社抵押是指債務(wù)人或者第三者不轉(zhuǎn)移抵押財(cái)產(chǎn)的占有，只是抵押是指債務(wù)人或者第三者不轉(zhuǎn)移抵押財(cái)產(chǎn)的占有，只是將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。抵押貸款抵押貸款v 存貨抵押存貨抵押。又稱商業(yè)抵押，是以借款人的存貨作為抵押品向銀行申請的貸。又稱商業(yè)抵押，是以借款人的存貨作為抵押品向銀行申請的貸款?？?。 v 證券抵押證券抵押。是以借款人持有的各種有價(jià)證券如股票、債券、匯票、本票、。是以借款人持有的各種有價(jià)證券如股票、債券、匯

10、票、本票、支票、存單等作為質(zhì)物向銀行申請的貸款。支票、存單等作為質(zhì)物向銀行申請的貸款。v 設(shè)備抵押設(shè)備抵押。是以企業(yè)的機(jī)器設(shè)備、車輛、船舶等作為抵押品向銀行申請的。是以企業(yè)的機(jī)器設(shè)備、車輛、船舶等作為抵押品向銀行申請的貸款。貸款。v 不動(dòng)產(chǎn)抵押不動(dòng)產(chǎn)抵押。是借款人以土地、房屋等不能移動(dòng)或移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形。是借款人以土地、房屋等不能移動(dòng)或移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)作為抵押物向銀行申請的貸款。狀改變的財(cái)產(chǎn)作為抵押物向銀行申請的貸款。v 客帳抵押客帳抵押。是指企業(yè)把應(yīng)收帳款作為抵押品向銀行申請的貸款。是指企業(yè)把應(yīng)收帳款作為抵押品向銀行申請的貸款。v 人壽保險(xiǎn)抵押人壽保險(xiǎn)抵押。銀行以借款人的

11、人壽保險(xiǎn)單的標(biāo)志金額為抵押而向借款人。銀行以借款人的人壽保險(xiǎn)單的標(biāo)志金額為抵押而向借款人發(fā)放的貸款。發(fā)放的貸款。14立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社第二節(jié)第二節(jié)貸款種類及管理政策貸款種類及管理政策 （三）（三）按貸款的償還方式分類按貸款的償還方式分類1. 一次性償還貸款一次性償還貸款2. 分期償還貸款分期償還貸款 （四）（四）按貸款的對象分類按貸款的對象分類1. 工商業(yè)貸款工商業(yè)貸款2. 農(nóng)業(yè)貸款農(nóng)業(yè)貸款3. 消費(fèi)者貸款消費(fèi)者貸款4. 金融機(jī)構(gòu)貸款金融機(jī)構(gòu)貸款15立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社16立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社第二節(jié)第二節(jié)貸款種類及管理政策貸款種類及管理政策 （五）（五）按銀行發(fā)放貸款

12、的自主程度分類按銀行發(fā)放貸款的自主程度分類1. 自營貸款自營貸款2. 委托貸款委托貸款 （六）（六）按貸款的質(zhì)量（或風(fēng)險(xiǎn)程度）分類按貸款的質(zhì)量（或風(fēng)險(xiǎn)程度）分類1. 正常貸款正常貸款2. 關(guān)注貸款關(guān)注貸款3. 次級貸款次級貸款4. 可疑貸款可疑貸款5. 損失貸款損失貸款17立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社單個(gè)企業(yè)貸款比率。單個(gè)企業(yè)貸款比率。這一比率是指銀行給最大這一比率是指銀行給最大1家客戶或最家客戶或最大大10家客戶的貸款占銀行資本金的比家客戶的貸款占銀行資本金的比率，它反映了銀行貸款的集中程度和率，它反映了銀行貸款的集中程度和風(fēng)險(xiǎn)狀況。風(fēng)險(xiǎn)狀況。我國商業(yè)銀行法規(guī)定，

13、商我國商業(yè)銀行法規(guī)定，商業(yè)銀行對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10。19立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社v 直接催收、執(zhí)行擔(dān)保、訴訟、破產(chǎn)清算直接催收、執(zhí)行擔(dān)保、訴訟、破產(chǎn)清算 v 債務(wù)重組債務(wù)重組：以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)；以非現(xiàn)金：以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)；以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)；債務(wù)轉(zhuǎn)為資本；修改其他債務(wù)條件資產(chǎn)清償債務(wù)；債務(wù)轉(zhuǎn)為資本；修改其他債務(wù)條件 v 債權(quán)置換債權(quán)置換：以優(yōu)質(zhì)債權(quán)置換劣質(zhì)債權(quán)：以優(yōu)質(zhì)債權(quán)置換劣質(zhì)債權(quán) v 債轉(zhuǎn)股債轉(zhuǎn)股：債權(quán)轉(zhuǎn)換成股權(quán)：債權(quán)轉(zhuǎn)換成股權(quán) v 實(shí)質(zhì)資產(chǎn)的經(jīng)營和處置實(shí)

14、質(zhì)資產(chǎn)的經(jīng)營和處置：“商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動(dòng)產(chǎn)或者股權(quán)，應(yīng)當(dāng)自取得之日起二年內(nèi)予以處分取得的不動(dòng)產(chǎn)或者股權(quán)，應(yīng)當(dāng)自取得之日起二年內(nèi)予以處分。” ” v 債權(quán)轉(zhuǎn)讓債權(quán)轉(zhuǎn)讓：招投標(biāo)、拍賣：招投標(biāo)、拍賣 v 證券化證券化：必須能夠產(chǎn)生大規(guī)模穩(wěn)定的現(xiàn)金流：必須能夠產(chǎn)生大規(guī)模穩(wěn)定的現(xiàn)金流 v 信托信托：優(yōu)先級受益權(quán)、次級受益權(quán)：優(yōu)先級受益權(quán)、次級受益權(quán) 不良貸款處置方式不良貸款處置方式20立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社不良貸款與銀行貸款管理：不良貸款與銀行貸款管理：貸款管理的目標(biāo)：貸款管理的目標(biāo)：尋找有能力還款、并且愿意還款尋找有能力還款、并且愿意還款的借款人的

15、借款人 貸款管理的核心（和困難）：貸款管理的核心（和困難）：把握機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)的平衡把握機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)的平衡 貸款管理中的兩種錯(cuò)誤：貸款管理中的兩種錯(cuò)誤：u發(fā)放了不能收回的貸款；發(fā)放了不能收回的貸款；u未發(fā)放能夠收回的貸款。未發(fā)放能夠收回的貸款。 不良貸款的綜合治理不良貸款的綜合治理21立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社“5C5C”分析分析l品德品德( Character) ( Character) ，是對借款人聲譽(yù)的衡量。如，是對借款人聲譽(yù)的衡量。如國借款人是個(gè)人，則主要指其工作作風(fēng)、生活方式國借款人是個(gè)人，則主要指其工作作風(fēng)、生活方式和品德；如果借款人是企業(yè)，則指其負(fù)責(zé)人的品德和品德；如果借款人是企業(yè)，

16、則指其負(fù)責(zé)人的品德、經(jīng)營管理水平、資金運(yùn)用狀況、經(jīng)營穩(wěn)健性以及、經(jīng)營管理水平、資金運(yùn)用狀況、經(jīng)營穩(wěn)健性以及償還愿望等。不論借款人是個(gè)人還是企業(yè)，信用記償還愿望等。不論借款人是個(gè)人還是企業(yè)，信用記錄對其品德的判斷都有重要意義。錄對其品德的判斷都有重要意義。l資本資本( Capital ) ( Capital ) ，是指借款人的財(cái)務(wù)杠桿狀況及，是指借款人的財(cái)務(wù)杠桿狀況及資本金情況。資本金是經(jīng)濟(jì)實(shí)力的主要標(biāo)志，也是資本金情況。資本金是經(jīng)濟(jì)實(shí)力的主要標(biāo)志，也是企業(yè)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的最終資源。財(cái)務(wù)杠桿高就意味企業(yè)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的最終資源。財(cái)務(wù)杠桿高就意味著資本金較少，債務(wù)負(fù)擔(dān)和違約概率也較高。著資本金較少，債

17、務(wù)負(fù)擔(dān)和違約概率也較高。金融風(fēng)險(xiǎn)管理，金融風(fēng)險(xiǎn)管理，1.2222立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社l還款能力（還款能力（CapacityCapacity）主要從兩個(gè)方面進(jìn)行分主要從兩個(gè)方面進(jìn)行分析：一方面是借款人未來現(xiàn)金流量的變動(dòng)趨勢析：一方面是借款人未來現(xiàn)金流量的變動(dòng)趨勢及波動(dòng)性；另一方面是借款人的管理水平，銀及波動(dòng)性；另一方面是借款人的管理水平，銀行不僅要對借款人的公司治理機(jī)制、日常經(jīng)營行不僅要對借款人的公司治理機(jī)制、日常經(jīng)營策略、管理的整合度和深度進(jìn)行分析評價(jià)，還策略、管理的整合度和深度進(jìn)行分析評價(jià)，還要對其各部門主要管理人員進(jìn)行分析評價(jià)。要對其各部門主要管理人員進(jìn)行分析評價(jià)。l抵押（抵押（C

18、ollateralCollateral）。借款人應(yīng)提供一定的、。借款人應(yīng)提供一定的、合適的抵押品以減少或避免商業(yè)銀行貸款損失合適的抵押品以減少或避免商業(yè)銀行貸款損失，特別是在中長期貸款中，如果沒有擔(dān)保品作，特別是在中長期貸款中，如果沒有擔(dān)保品作為抵押，商業(yè)銀行通常不予放款。商業(yè)銀行對為抵押，商業(yè)銀行通常不予放款。商業(yè)銀行對抵押品的要求權(quán)級別越高，抵押品的市場抵押品的要求權(quán)級別越高，抵押品的市場價(jià)值價(jià)值越大，越大，變現(xiàn)變現(xiàn)能力越強(qiáng)，則貸款的風(fēng)險(xiǎn)越低。能力越強(qiáng)，則貸款的風(fēng)險(xiǎn)越低。金融風(fēng)險(xiǎn)管理，金融風(fēng)險(xiǎn)管理，1.2323立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社l經(jīng)營環(huán)境經(jīng)營環(huán)境( Condition)( Con

19、dition)。 主要包括商業(yè)周期所主要包括商業(yè)周期所處階段、借款人所在行業(yè)狀況、利率水平等因素處階段、借款人所在行業(yè)狀況、利率水平等因素。商業(yè)周期是決定信用風(fēng)險(xiǎn)水平的重要因素，尤。商業(yè)周期是決定信用風(fēng)險(xiǎn)水平的重要因素，尤其是在周期敏感性的產(chǎn)業(yè)；借款人處于行業(yè)周期其是在周期敏感性的產(chǎn)業(yè)；借款人處于行業(yè)周期的不同階段以及行業(yè)的競爭激烈程度，對借款人的不同階段以及行業(yè)的競爭激烈程度，對借款人的償債能力也具有重大影響；利率水平也是影響的償債能力也具有重大影響；利率水平也是影響風(fēng)險(xiǎn)水平的重要環(huán)境因素。風(fēng)險(xiǎn)水平的重要環(huán)境因素。v 除除5Cs5Cs系統(tǒng)外，使用較為廣泛的專家系統(tǒng)還有針系統(tǒng)外，使用較為廣泛的

20、專家系統(tǒng)還有針對企業(yè)信用分析的對企業(yè)信用分析的5Ps5Ps系統(tǒng)，包括個(gè)人因素系統(tǒng)，包括個(gè)人因素( ( Personal Factor ) Personal Factor ) 、資金用途因素、資金用途因素(Purpose (Purpose Factor) Factor) 、還款來源因素、還款來源因素( Payment Factor ) ( Payment Factor ) 、保障因素、保障因素( Protection Factor ) ( Protection Factor ) 、企業(yè)前景、企業(yè)前景因素（因素（Perspective FactorPerspective Factor）。）。金融風(fēng)

21、險(xiǎn)管理，金融風(fēng)險(xiǎn)管理，1.2424立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社2022-1-2525專家系統(tǒng)的缺陷與不足專家系統(tǒng)的缺陷與不足v需要大量專門信用分析人員，分析過程成本高，需要大量專門信用分析人員，分析過程成本高，效率低下。效率低下。v系統(tǒng)過于依賴分析人員個(gè)人素質(zhì)與經(jīng)驗(yàn)，實(shí)施效系統(tǒng)過于依賴分析人員個(gè)人素質(zhì)與經(jīng)驗(yàn)，實(shí)施效果不穩(wěn)定。果不穩(wěn)定。( (人員素質(zhì)與經(jīng)驗(yàn)不完全一致人員素質(zhì)與經(jīng)驗(yàn)不完全一致) )v降低銀行應(yīng)對市場變化的能力。降低銀行應(yīng)對市場變化的能力。v加劇了銀行信貸組合過度集中的問題，使銀行面加劇了銀行信貸組合過度集中的問題，使銀行面臨更大風(fēng)險(xiǎn)。臨更大風(fēng)險(xiǎn)。（專家一般只熟知特定的行業(yè)與客專家一

22、般只熟知特定的行業(yè)與客戶，選擇這些客戶的偏好強(qiáng)戶，選擇這些客戶的偏好強(qiáng)）v難以確定共同遵循的標(biāo)準(zhǔn)，造成信用評估的主觀難以確定共同遵循的標(biāo)準(zhǔn)，造成信用評估的主觀性、隨意性和不一致性。性、隨意性和不一致性。（等級制等級制） （二）（二）企業(yè)信用評價(jià)信息系統(tǒng)企業(yè)信用評價(jià)信息系統(tǒng)25立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社第三節(jié)第三節(jié)企業(yè)貸款企業(yè)貸款2. 財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)比率分析（1）即期償債能力分析。即期償債能力分析。（a） 現(xiàn)金到期債務(wù)比?，F(xiàn)金到期債務(wù)比。 現(xiàn)金到期債務(wù)比現(xiàn)金余額現(xiàn)金到期債務(wù)比現(xiàn)金余額/本期到期的債本期到期的債務(wù)務(wù)，這里，本期的到期債務(wù)是指本期即將到這里，本期的到期債務(wù)是指本期即將到期的長期債

23、務(wù)和應(yīng)付票據(jù)。通過對同業(yè)之間期的長期債務(wù)和應(yīng)付票據(jù)。通過對同業(yè)之間現(xiàn)金到期債務(wù)比的考察，可以根據(jù)該指標(biāo)的現(xiàn)金到期債務(wù)比的考察，可以根據(jù)該指標(biāo)的大小判斷該企業(yè)即期償債能力的大小。大小判斷該企業(yè)即期償債能力的大小。（b） 現(xiàn)金債務(wù)總額比?，F(xiàn)金債務(wù)總額比。 現(xiàn)金債務(wù)總額比現(xiàn)金債務(wù)總額比現(xiàn)金余額現(xiàn)金余額/債務(wù)總額債務(wù)總額，這一指標(biāo)比率越高，企這一指標(biāo)比率越高，企業(yè)償還債務(wù)的能力越強(qiáng)。業(yè)償還債務(wù)的能力越強(qiáng)。26立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社第三節(jié)第三節(jié)企業(yè)貸款企業(yè)貸款2. 財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)比率分析（2）短期償債能力分析。企業(yè)的短期償短期償債能力分析。企業(yè)的短期償債能力，主要考察企業(yè)的變現(xiàn)能力，它取債能力，

24、主要考察企業(yè)的變現(xiàn)能力，它取決于可近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)的情況決于可近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)的情況。（a） 流動(dòng)比率。流動(dòng)比率。流動(dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債，影響流動(dòng)比率的主要因素有影響流動(dòng)比率的主要因素有： 營業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款營業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額、存貨的周轉(zhuǎn)速度等。數(shù)額、存貨的周轉(zhuǎn)速度等。27立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社（b） 速動(dòng)比率。速動(dòng)比率。 速動(dòng)比率（流動(dòng)資速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)-存貨）存貨）/流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債，種種原因種種原因，使使存貨的變現(xiàn)能力較差存貨的變現(xiàn)能力較差。因此因此，把存貨把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)中減去后得到的速動(dòng)比率從流動(dòng)資產(chǎn)

25、中減去后得到的速動(dòng)比率反映的短期償債能力更令人信服。影反映的短期償債能力更令人信服。影響速動(dòng)比率可信度的重要因素是應(yīng)收響速動(dòng)比率可信度的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力。賬款的變現(xiàn)能力。（c） 超速動(dòng)比率。超速動(dòng)比率。 超速動(dòng)比率（貨超速動(dòng)比率（貨幣資金幣資金+短期投資短期投資+應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款凈額）流動(dòng)負(fù)債凈額）流動(dòng)負(fù)債，該比率進(jìn)一步去該比率進(jìn)一步去掉了通常與當(dāng)期現(xiàn)金流量無關(guān)的項(xiàng)目掉了通常與當(dāng)期現(xiàn)金流量無關(guān)的項(xiàng)目如待攤費(fèi)用等。如待攤費(fèi)用等。28立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社第四節(jié)第四節(jié) 消費(fèi)貸款消費(fèi)貸款29立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社消費(fèi)貸款的種類消費(fèi)貸款的種類 住宅貸款：住宅抵

26、押貸款住宅貸款：住宅抵押貸款 非住宅貸款：分期付款貸款、非分期付款貸款非住宅貸款：分期付款貸款、非分期付款貸款 信用卡貸款和循環(huán)信貸信用卡貸款和循環(huán)信貸立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社第五節(jié)第五節(jié)商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)v一、一、 商業(yè)銀行的投資決策商業(yè)銀行的投資決策 （一）（一）商業(yè)銀行的投資目標(biāo)商業(yè)銀行的投資目標(biāo)1. 獲取較高收益獲取較高收益2. 分散風(fēng)險(xiǎn)分散風(fēng)險(xiǎn)3. 增強(qiáng)資產(chǎn)流動(dòng)性增強(qiáng)資產(chǎn)流動(dòng)性4. 合理避稅合理避稅31立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社第五節(jié)第五節(jié)商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)v一、一、 商業(yè)銀行的投資決策商業(yè)銀行的投資決策 （二）（二）商業(yè)銀行投資的對象商業(yè)銀行投資的對象1. 政府債券政府債券2. 中央銀行票據(jù)中央銀行票據(jù)3. 政策性金融債政策性金融債4. 公司債券公司債券5. 外匯投資外匯投資6. 黃金投資黃金投資32立信會(huì)計(jì)出版社立信會(huì)計(jì)出版社 黃金交易實(shí)行黃金交易實(shí)行T+0日交易日交易。每天可以多次交易，制造更多盈利每天可以多次交易，制造更多盈利機(jī)會(huì)，提高資金使用效率。機(jī)會(huì)，提高資金使用效率。而國內(nèi)而國內(nèi)股市現(xiàn)貨交易實(shí)行股市現(xiàn)貨交易實(shí)行T+1日制度，投日制度，投資者買入后，第二天才能交割，只資者買入后