2020年助理理財規(guī)劃師全真預(yù)測題

1、XX年助理理財規(guī)劃師全真預(yù)測題導(dǎo)語：在助理理財規(guī)劃師的考試中，你都知道應(yīng)該考核一些什么內(nèi)容嗎?下面是的相關(guān)案例分析題，需要學(xué)習(xí)的小伙伴們一起來看看吧。(共3道題，第12題每題20分，第3題60分，共100分)一、張某是一公司職員(中國公民)，xx年112月收入情況如下：(1)每月取得工資收入3000元：(2)1月份取得上年一次性獎金48000元(上年每月工資2600元)：(3)4月份取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元：提示：從上市公司取得的股息、紅利，減按50%計入應(yīng)納稅所得額。(4)9月份在某專業(yè)刊物上發(fā)表一篇論文取得稿酬5000元：(5)lO月份取得特許權(quán)使用費收入50000元

2、。根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：1. 、計算l12月工資應(yīng)繳納的個人所得稅。2. 計算獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。3. 計算股息、紅利應(yīng)繳納的個人所得稅。4. 計算稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅。5. 計算特許權(quán)使用費收入應(yīng)繳納的個人所得稅二、張明軒，男，35歲，ABC公司中國區(qū)市場總監(jiān)，每月稅后收入80000元。孩子3月初剛過完3周歲生日，計劃xx年遷入新居，但目前尚未購置新房，仍住在xx年買的位于北京市北四環(huán)附近的兩居室，該住宅當(dāng)前市場價為120萬元，當(dāng)初購入價格為70萬元，并且一次性付清房款。張?zhí)呀?jīng)看好了位于北京市東四環(huán)附近的某大型高檔社區(qū)一套230平米的住宅，為

3、此，張明軒需要準(zhǔn)備450萬元的房款，他現(xiàn)在基金賬戶中有360萬元的基金凈值（均為后端收費）其中有100萬元凈值的基金為當(dāng)初買房時所余款項購買累積至目前，因此他打算贖回部分基金，并將目前的房屋出售，以付清新房的房款。張?zhí)X得現(xiàn)在付清房款可能不劃算，但又不知道如何更好的處理這些資產(chǎn)，于是她向自己的理財規(guī)劃師莊先生咨詢。莊先生了解到張先生一家對目前的居住環(huán)境不滿意，主要是張先生公司距離住所比較遠，并且開車路上堵車嚴(yán)重，對于購買的新房，張先生完全可以用自己的存款支付相關(guān)的稅費和裝修費用。因此建議他們出售該住宅，但對于是否付清房款，他有不同的看法，他希望張先生和張?zhí)軌驅(qū)⒒痖L期持有下去。于是，他測

4、算了張先生出售目前住宅的凈所得，并建議他們先將房屋出售，之后再辦理新房的購買，并且首付四成，其余按照20年按揭貸款的方式付清余款。并告訴張?zhí)?，做好基金的配置，保證每年8.5%的復(fù)合收益率，可以在將來為自己準(zhǔn)備一筆養(yǎng)老金。請問：1. 張先生出售房屋凈所得是多少?（提示：不考慮其他支出，僅考慮營業(yè)稅與個人所得稅）2. 張先生可以享受60萬元的公積金貸款限額，貸款利率是5.22%，則等額本息法下其公積金貸款月供是多少?3. 張先生其余的貸款使用等額本金方法還款，其總共需要向銀行付多少貸款利息（貸款利率為6.66%）：孩子6歲進入小學(xué)時那個月他的房貸月供總共是多少?4. 張先生基金賬戶可以積累的養(yǎng)老

5、金在其55歲退休時是多少?相比一次性付清房款，他在基金投資上可以多獲得多少養(yǎng)老金（考慮他多付出的利息成本）?（1）112月工資應(yīng)繳納的個人所得稅=（3000-1600）Xl0%-25X12=1380（元）（4分）（2） 獎金適用稅率=48000+12=4000（元），適用稅率是15%速算扣除數(shù)是125元。（4分）獎金應(yīng)繳納的個人所得稅=48000X15%-125=7075（K）提示：上年月工資超過1600元，獎金單獨計算應(yīng)納個人所得稅額。（3） 股息、紅利應(yīng)繳納的個人所得稅=20000X50%<20%=2000元（）（4分）提示：從上市公司取得的股息、紅利，減按50%計入應(yīng)納稅所得額。（

6、4） 稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅=5000X(1-20%)X20%<(1-30%)=560(元)(4分)（5） 特許權(quán)使用費收入應(yīng)繳納的個人所得稅=50000X(1-20%)X20%=8000元()(4分)(1)(3分)房屋繳納營業(yè)稅：120X5%=6萬元繳納所得稅：(120-70-6)X20%=8.8萬元售房凈所得為：120-6-8.8=105.2萬元(2)(4分)新房首付為：450X40%=18g元張先生還需贖回基金為：180-105.2=74.8萬元張先生基金賬戶余額為：360-74.8=285.2萬元新房貸款共需：450-180=270萬元其中公積金貸款為：60萬元等額本息法下月供為

7、：4033.02元(3)(6分)商業(yè)貸款為：270-60=210萬元等額本金法下利息總額為：(2100000+240)X(6.66%+12)X(240+239+1)=(2100000+240)X0.555%X28920=240.44萬元孩子進入小學(xué)時距離現(xiàn)在正好3年6個月屆時商貸為：(2100000+240)X(1+6.66%+12X199)=(2100000+240)X2.10445=18413.94元屆時房貸月供總共為：18413.94+4033.02=22446.96元(4)(7分)張先生目前基金賬戶285.2萬元在20年后為1457.96萬元如果他一次性付清房款，則基金賬戶余額為：360-(450-105.2)=15.2萬元如果僅用該余額進行基金積