商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)指引

1、商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)指引第一章 總 則第一條 為規(guī)范和促進(jìn)商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)，根據(jù)中華人民共和國(guó)物權(quán)法、中華人民共和國(guó)合同法、中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法、中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國(guó)信托法、中華人民共和國(guó)證券投資基金法及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。第二條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行，以及商業(yè)銀行下屬或控股的其他從事托管業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“托管銀行”）開(kāi)展托管業(yè)務(wù)的，適用本指引。第三條 本指引所稱“托管”是為解決委托代理關(guān)系導(dǎo)致的時(shí)間和空間上的信息不對(duì)稱問(wèn)題，完善市場(chǎng)治理結(jié)構(gòu)的制度安排。本指引所稱“商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)”（以下簡(jiǎn)稱“托管業(yè)務(wù)”），是指托管銀行基于法律規(guī)定

2、和合同約定，履行資產(chǎn)保管職責(zé)，辦理資金清算及其它約定的服務(wù)，并收取相關(guān)費(fèi)用的行為。根據(jù)法律法規(guī)和合同約定，托管銀行提供的服務(wù)還可包括會(huì)計(jì)核算與估值、投資監(jiān)督、績(jī)效評(píng)估、投資管理綜合金融服務(wù)以及其他資產(chǎn)服務(wù)類業(yè)務(wù)。第四條 商業(yè)銀行開(kāi)辦托管業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循“合規(guī)經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、平等自愿、有償服務(wù)、公平競(jìng)爭(zhēng)”的原則。第五條 中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)在中國(guó)銀監(jiān)會(huì)指導(dǎo)下，實(shí)施托管業(yè)務(wù)的自律管理，并履行行業(yè)維權(quán)和行業(yè)協(xié)調(diào)職責(zé)，建立與監(jiān)管機(jī)構(gòu)或有關(guān)部門的溝通機(jī)制，參與相關(guān)決策論證，代表行業(yè)提出政策建議。第二章 組織管理第六條 法律法規(guī)規(guī)定托管業(yè)務(wù)應(yīng)取得相關(guān)托管業(yè)務(wù)資格的，商業(yè)銀行應(yīng)依法向有關(guān)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或有關(guān)部

3、門申請(qǐng)并獲得業(yè)務(wù)資格。商業(yè)銀行將取得的有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)頒發(fā)的托管業(yè)務(wù)資質(zhì)情況及時(shí)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。第七條 為保障托管業(yè)務(wù)的獨(dú)立性，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善托管銀行的治理結(jié)構(gòu)，商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)可采用職能部門制、事業(yè)部制、公司制等組織模式。第八條 商業(yè)銀行開(kāi)辦托管業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）有負(fù)責(zé)托管業(yè)務(wù)的專門部門或機(jī)構(gòu)；（二）有充足的熟悉托管業(yè)務(wù)的專職人員；（三）具備保管托管財(cái)產(chǎn)的條件；（四）有營(yíng)業(yè)需要的固定場(chǎng)所和軟硬件設(shè)施；（五）有完備的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)，包括網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、應(yīng)用系統(tǒng)、安全防護(hù)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)等；（六）具備保管財(cái)產(chǎn)、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)估值、資金清算、投資監(jiān)督能力及相應(yīng)的應(yīng)用系統(tǒng)；（七）建立相

4、應(yīng)的托管業(yè)務(wù)管理制度和健全的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，包括托管業(yè)務(wù)管理指引、內(nèi)部稽核監(jiān)控制度、風(fēng)險(xiǎn)控制制度、崗位職責(zé)與操作規(guī)程、從業(yè)人員行為規(guī)范等；（八）法律法規(guī)規(guī)定的其他條件。第九條 對(duì)于不同的托管產(chǎn)品，托管銀行可根據(jù)法律法規(guī)和合同約定承擔(dān)下述全部或部分職責(zé)：（一）開(kāi)立托管賬戶；（二）妥善保管托管財(cái)產(chǎn)；（三）執(zhí)行資金劃撥指令，辦理托管財(cái)產(chǎn)的清算及交割事宜；（四）對(duì)托管財(cái)產(chǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債等會(huì)計(jì)要素進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量，復(fù)核受托人或管理人計(jì)算的托管財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；（五）對(duì)托管財(cái)產(chǎn)的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督；（六）提供托管財(cái)產(chǎn)的相關(guān)托管信息；（七）提供與托管財(cái)產(chǎn)相關(guān)的增值服務(wù)；（八）保管托管業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表等相關(guān)

5、資料；（九）法律法規(guī)規(guī)定和合同約定的其他托管服務(wù)。第十條 托管銀行不得有以下行為：（一）將托管財(cái)產(chǎn)與托管銀行自有財(cái)產(chǎn)混同保管；（二）將不同的托管財(cái)產(chǎn)混同保管；（三）侵占、挪用托管財(cái)產(chǎn)；（四）進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)；（五）非法利用內(nèi)部信息謀取不正當(dāng)利益；（六）法律法規(guī)和合同禁止的其他行為。第三章 業(yè)務(wù)管理第十一條 托管業(yè)務(wù)類別主要包括：按服務(wù)對(duì)象分，托管業(yè)務(wù)的服務(wù)對(duì)象主要包括從事投融資活動(dòng)、商事交易、公共事業(yè)、社會(huì)慈善及其他活動(dòng)的企事業(yè)法人、行政單位、社團(tuán)法人、其他組織或自然人。按經(jīng)濟(jì)關(guān)系分，托管業(yè)務(wù)可分為服務(wù)于所有權(quán)轉(zhuǎn)移的交易類資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)，服務(wù)于所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的余額類資產(chǎn)托管，以及其他業(yè)務(wù)。按產(chǎn)

6、品類別分，托管業(yè)務(wù)可分為證券投資基金產(chǎn)品托管、證券公司客戶資產(chǎn)管理托管、保險(xiǎn)（放心保）資產(chǎn)托管、社會(huì)保障基金托管、企業(yè)年金基金托管、信托財(cái)產(chǎn)保管、銀行理財(cái)產(chǎn)品托管、基金公司特定客戶資產(chǎn)管理托管、股權(quán)投資基金托管、跨境投資產(chǎn)品托管、客戶資金托管業(yè)務(wù)以及其他托管業(yè)務(wù)。第十二條 托管銀行開(kāi)展托管業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)不同產(chǎn)品類別與業(yè)務(wù)相關(guān)當(dāng)事人簽署合同，合同內(nèi)容包含但不限于以下方面：（一）合同當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)；（二）托管財(cái)產(chǎn)類型；（三）托管銀行提供的托管服務(wù)內(nèi)容；（四）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及支付方式；（五）托管合同有效期和合同終止方式；（六）違約責(zé)任和免責(zé)條款；（七）爭(zhēng)議解決方式；（八）其他事項(xiàng)。除法律法規(guī)另有規(guī)定或合

7、同另有約定外，托管銀行不承擔(dān)托管產(chǎn)品的合規(guī)性審查職責(zé)，亦不對(duì)托管產(chǎn)品資金來(lái)源的合法合規(guī)性承擔(dān)任何責(zé)任。第十三條 托管銀行應(yīng)按法律法規(guī)和合同約定為托管財(cái)產(chǎn)開(kāi)立資金托管賬戶。除法律法規(guī)另有規(guī)定或合同另有約定外，托管業(yè)務(wù)存續(xù)期間的貨幣收支活動(dòng)通過(guò)該賬戶進(jìn)行。托管財(cái)產(chǎn)應(yīng)與托管銀行的自有財(cái)產(chǎn)及其托管的其他財(cái)產(chǎn)分離管理，相關(guān)資金劃撥由托管銀行執(zhí)行。因托管財(cái)產(chǎn)投資需要而開(kāi)立的證券賬戶、基金賬戶、債券賬戶、期貨保證金賬戶其他賬戶，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和托管合同的約定開(kāi)立、管理和使用。托管銀行按照法律規(guī)定和合同約定對(duì)托管賬戶內(nèi)的資金和證券履行保管職責(zé)，但對(duì)于已劃轉(zhuǎn)出托管賬戶的財(cái)產(chǎn)，以及處于托管銀行實(shí)際控制之

8、外的財(cái)產(chǎn)不承擔(dān)保管責(zé)任。除法律規(guī)定或合同另有約定外，托管銀行不承擔(dān)對(duì)托管財(cái)產(chǎn)所投資項(xiàng)目的審核義務(wù)。第十四條 托管銀行應(yīng)依據(jù)有關(guān)法規(guī)和托管合同的約定，負(fù)責(zé)辦理托管賬戶資金清算業(yè)務(wù)，托管銀行不得非法擅自動(dòng)用托管財(cái)產(chǎn)。托管銀行應(yīng)規(guī)范資金清算操作，嚴(yán)格崗位授權(quán)制度，控制資金清算風(fēng)險(xiǎn)；并依照有關(guān)法規(guī)及托管合同規(guī)定，對(duì)托管賬戶的劃款指令進(jìn)行形式有效性審核。托管賬戶發(fā)生的資金匯劃費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用可從托管賬戶直接扣收。第十五條 托管銀行提供核算和估值服務(wù)的，應(yīng)依照法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)程，與相關(guān)當(dāng)事人共同確定托管財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)核算和估值原則；對(duì)于沒(méi)有行業(yè)統(tǒng)一規(guī)則或創(chuàng)新類的投資品種，須與相關(guān)當(dāng)事人協(xié)商統(tǒng)一核算、估值方法。托管

9、銀行為各項(xiàng)托管財(cái)產(chǎn)建立單獨(dú)的會(huì)計(jì)賬務(wù)，對(duì)托管財(cái)產(chǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債等會(huì)計(jì)要素進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量，按照相關(guān)法規(guī)復(fù)核管理人計(jì)算的托管財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。托管銀行復(fù)核托管財(cái)產(chǎn)估值結(jié)果不一致的，應(yīng)與受托人或管理人共同查找原因以達(dá)成一致；若最終不能達(dá)成一致，按受托人或管理人最終計(jì)算結(jié)果對(duì)外披露的，除法律法規(guī)另有規(guī)定或合同另有約定外，托管銀行不承擔(dān)因此可能產(chǎn)生的法律責(zé)任。托管銀行應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和估值風(fēng)險(xiǎn)防范，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立復(fù)核、授權(quán)、對(duì)賬、數(shù)據(jù)備份等制度，完整保存托管財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)賬冊(cè)、交易記錄等資料。第十六條 托管銀行提供監(jiān)督服務(wù)，按照托管合同約定的監(jiān)督內(nèi)容和監(jiān)督方式，可以對(duì)托管財(cái)產(chǎn)的投資行為、支付費(fèi)用、分配收益情況

10、等進(jìn)行監(jiān)督。托管銀行應(yīng)當(dāng)在托管合同中約定，由相關(guān)當(dāng)事人提供監(jiān)督工作所必需的財(cái)產(chǎn)數(shù)據(jù)、關(guān)聯(lián)信息等業(yè)務(wù)資料，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)承諾所提供的業(yè)務(wù)材料完整、準(zhǔn)確、有效。托管銀行發(fā)現(xiàn)管理人投資行為違反托管合同約定的，應(yīng)進(jìn)行提示，并按照監(jiān)管部門的要求和托管合同的約定履行報(bào)告義務(wù)。第十七條 托管銀行提供信息報(bào)告服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和托管合同的約定，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)、相關(guān)當(dāng)事人提供信息查詢、報(bào)表和報(bào)告、績(jī)效評(píng)估等服務(wù)。托管銀行提供托管報(bào)告服務(wù)，應(yīng)當(dāng)在托管合同中約定報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告方式和報(bào)告時(shí)間。監(jiān)管部門對(duì)信息報(bào)告有明確要求的，托管銀行應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管部門要求履行相關(guān)信息報(bào)告義務(wù)。第十八條 托管銀行可以按照客戶的要求，代為辦理

11、外包財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算與資產(chǎn)估值、信息報(bào)告、投資者登記、監(jiān)督、資金劃撥、頭寸管理、稅務(wù)代繳等服務(wù)。托管銀行提供上述服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的團(tuán)隊(duì)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并與原有托管業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)和系統(tǒng)建立必要的隔離制度。第十九條 托管銀行可依法開(kāi)展資金借貸和證券借貸業(yè)務(wù)，并制定嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)；托管銀行借貸資金和證券業(yè)務(wù)量應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定。第二十條 托管銀行應(yīng)按照市場(chǎng)化原則，基于業(yè)務(wù)承擔(dān)的工作量和風(fēng)險(xiǎn)程度，綜合考慮托管財(cái)產(chǎn)規(guī)模、托管服務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)處理難易程度等因素，為客戶提供有償托管服務(wù)。托管費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和支付時(shí)間應(yīng)在托管合同中明確列示。托管費(fèi)收費(fèi)可參照銀行業(yè)協(xié)會(huì)公布的托管費(fèi)率指

12、引，依法形成合理的行業(yè)收費(fèi)原則和標(biāo)準(zhǔn)；托管銀行不得以免收托管費(fèi)、減免委托人債務(wù)或承擔(dān)有關(guān)費(fèi)用等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)方式爭(zhēng)攬客戶。第二十一條 托管銀行選擇轉(zhuǎn)托管或次托管銀行，應(yīng)提前進(jìn)行盡職調(diào)查，綜合考察轉(zhuǎn)托管或次托管銀行的托管資格、財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)作能力、技術(shù)、人員和風(fēng)險(xiǎn)控制等要素后進(jìn)行選定。若轉(zhuǎn)托管是由管理人或受托人發(fā)起決定的，應(yīng)由管理人或受托人承擔(dān)盡職調(diào)查責(zé)任。轉(zhuǎn)托管或次托管銀行應(yīng)根據(jù)法規(guī)和合同的約定，與主托管銀行建立信息交互機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，接受監(jiān)督，嚴(yán)格維護(hù)托管財(cái)產(chǎn)利益。第二十二條 托管銀行應(yīng)按照規(guī)范高效、獨(dú)立運(yùn)作、確保安全的原則，建立托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)，制定應(yīng)急預(yù)案，并保證托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)的各項(xiàng)硬件設(shè)備運(yùn)行

13、穩(wěn)定，保證各軟件應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性、可靠性，保證托管信息數(shù)據(jù)的安全性和有效性。第四章 風(fēng)險(xiǎn)管理第二十三條 托管銀行應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，制定托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度、程序和指引，建立科學(xué)合理、嚴(yán)密高效的內(nèi)部控制體系，有效防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)。第二十四條 托管銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循全面性、審慎性、獨(dú)立性、有效性原則，在崗位人員、運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)等方面建立適當(dāng)分離的防火墻，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。第二十五條 托管銀行應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，包括基本制度、管理指引、操作規(guī)程等，涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程。第二十六條 托管銀行應(yīng)高度重視并采取有效措施管理操作風(fēng)險(xiǎn)，積極應(yīng)用技術(shù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制。第五章 自律管理

14、第二十七條 為維護(hù)托管業(yè)務(wù)的市場(chǎng)秩序，規(guī)范托管業(yè)務(wù)行為，建立托管銀行的自我約束和互相監(jiān)督機(jī)制，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)在中國(guó)銀監(jiān)會(huì)指導(dǎo)下，組織實(shí)施托管業(yè)務(wù)的自律管理。第二十八條 中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)托管業(yè)務(wù)專業(yè)委員會(huì)是托管業(yè)務(wù)自律管理的專業(yè)組織，按照公開(kāi)、客觀、促進(jìn)的原則，維護(hù)托管業(yè)務(wù)市場(chǎng)穩(wěn)定健康發(fā)展。各托管銀行通過(guò)成員大會(huì)參與自律管理。第二十九條 托管業(yè)務(wù)自律內(nèi)容包括但不限于依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，抵制不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障托管財(cái)產(chǎn)利益，促進(jìn)托管業(yè)務(wù)持續(xù)健康運(yùn)行和發(fā)展等。第三十條 托管銀行及其從業(yè)人員應(yīng)自覺(jué)遵循商業(yè)道德，不得以任何形式詆毀其他托管銀行的商業(yè)聲譽(yù)，不得利用不正當(dāng)手段干預(yù)或影響托管業(yè)務(wù)市場(chǎng)秩序，不得非法泄露客戶商業(yè)秘密，不得進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等行為。第三十一條 為加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的監(jiān)督和管理，加強(qiáng)職業(yè)操守教育和專業(yè)知識(shí)及操作能力的培訓(xùn)，不斷提高從業(yè)人員職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)組織和實(shí)施托管從業(yè)人員培訓(xùn)教育。第三十二條 為規(guī)范和促進(jìn)托管業(yè)務(wù)，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)托管專業(yè)委員會(huì)組織和實(shí)施行業(yè)信息統(tǒng)