碳稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析

1、2010年第 2期 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)探討一 、 發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)是必然選擇低碳經(jīng)濟(jì)既是人類應(yīng)對氣候變化的基本方式之 一 , 也是 21世紀(jì)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本趨勢之一 。 低 碳經(jīng)濟(jì)是以減少溫室氣體排放為前提來謀求最大產(chǎn) 出的經(jīng)濟(jì)發(fā)展理念或發(fā)展形式 。 它是以低能耗 、 低污 染 、 低排放為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)模式 , 其實質(zhì)是能源高效利 用 、 清潔能源開發(fā) 、 追求綠色 GDP 。 “ 低碳 ” 可以被視 為經(jīng)濟(jì)發(fā)展在環(huán)境保護(hù) 、 節(jié)能降耗等方面新的約束 條件 。應(yīng) 對 氣 候 變 化 , 發(fā) 展 低 碳 經(jīng) 濟(jì) , 既 是 中 國 實 現(xiàn) 經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式轉(zhuǎn)型的國際壓力和重要契機(jī) , 也是基 本方向和重要動力 。

2、 低碳經(jīng)濟(jì)既是新生事物 , 更是 新的發(fā)展方式 , 是中國綠色發(fā)展與世界低碳經(jīng)濟(jì)發(fā) 展的大趨勢高度契合和融合 。 我國能源相對貧乏 , 發(fā) 展 低 碳 經(jīng) 濟(jì) , 提 高 能 源 效 率 , 才 能 擺 脫 經(jīng) 濟(jì) 發(fā) 展 對化石能源的過度依賴 , 有助于解決好能源安全和 氣候變化的關(guān)系 。 節(jié)能減排是落實科學(xué)發(fā)展觀 , 解 決我國發(fā)展中面臨的能源和環(huán)境的雙重壓力 , 建立 環(huán) 境 友 好 型 、 資 源 節(jié) 約 型 社 會 , 實 現(xiàn) 可 持 續(xù) 發(fā) 展 的 必然要求 。 我國應(yīng)果斷做出重大決策 , 加入全球減 排 行 列 , 借 助 全 球 減 排 的 國 際 壓 力 、 發(fā) 展 低 碳

3、經(jīng) 濟(jì) 的 世 界 契 機(jī) , 優(yōu) 化 國 內(nèi) 產(chǎn) 業(yè) 結(jié) 構(gòu) , 改 組 改 造 傳 統(tǒng) 產(chǎn) 業(yè) , 發(fā)展本國特色產(chǎn)業(yè) , 促進(jìn)高技術(shù) 、 高附加值產(chǎn)業(yè) 發(fā) 展 , 提 高 服 務(wù) 業(yè) 在 生 產(chǎn) 結(jié) 構(gòu) 和 就 業(yè) 結(jié) 構(gòu) 中 的 比 重 , 實現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)低碳化 、 社會消費低碳化 。 發(fā)展低 碳 經(jīng) 濟(jì) 是 在 保 持 經(jīng) 濟(jì) 穩(wěn) 定 發(fā) 展 的 前 提 下 實 現(xiàn) 節(jié) 能 減排目標(biāo)的首要選擇 。二 、 碳稅 :應(yīng)對氣候變化的重要稅收政策工具多數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家建議通過 征收碳稅實 現(xiàn)碳減排 , 認(rèn)為碳稅是達(dá)到既定碳減排目標(biāo)成本最小的減排政 策工具 。 征收碳稅是減少二氧化碳排放的一種最具 市場

4、效率的經(jīng)濟(jì)措施 (高鵬飛 、 陳文穎 , 2002。 碳稅 是環(huán)境稅的一種 , 是一種庇古稅 , 一般是對煤 、 石油 、 天然氣等化石燃料按其含碳量設(shè)計定額稅率來征收 的 。 碳稅是以石化能源的含碳量為計稅依據(jù) , 對石化 能源征收的消費稅 。 碳稅的征收會提高石化能源產(chǎn) 品的價格 , 價格的提高會促進(jìn)資源的節(jié)約利用 , 讓非 石化能源價格上更具有競爭優(yōu)勢 , 從而最終使得溫 室氣體排放減少 。 碳稅有利于推動消耗化石燃料產(chǎn) 生的外部負(fù)效應(yīng)內(nèi)部化 , 將燃料成本內(nèi)部化 , 通過增 加能源的使用成本以達(dá)到減少能源消耗的目的 , 并碳稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析張景華內(nèi)容提要 :我國在應(yīng)對氣候變化領(lǐng)域正面臨

5、著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn) 。 氣候變化是環(huán)境問題 , 從根本上說是發(fā)展問 題 , 應(yīng)該在可持續(xù)發(fā)展框架內(nèi)綜合解決 。 碳稅是減少碳排放的一種重要的經(jīng)濟(jì)手段 , 在減排中應(yīng)有所為 。 該文 研究開征碳稅作為應(yīng)對氣候變化的重要稅收政策工具 , 分析征收碳稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) , 探討碳稅對經(jīng)濟(jì)增長 、 收入 分配和節(jié)能減排的影響 , 以實現(xiàn)減排效果最佳 。關(guān) 鍵 詞 :碳稅 經(jīng)濟(jì) 氣候變化 效應(yīng)中圖分類號 :F812.42文獻(xiàn)標(biāo)識碼 :A 文章編號 :1009-2382(2010 02-0086-03以此來控制二氧化碳的排放量 。 目前世界上已經(jīng)有 一些發(fā)達(dá)國家征收碳稅 。 綜觀這些國家的碳稅政策 和實踐 , 可以看

6、出它們都在一定程度上成功地把環(huán) 境政策與稅收政策相結(jié)合 , 都認(rèn)識到稅收是解決環(huán) 境問題的重要手段 ; 把碳稅作為一個有效的環(huán)境經(jīng) 濟(jì)政策工具和環(huán)境稅的重要組成部分 , 并使其在各 國綠色稅制改革中充當(dāng)重要角色 , 能較好地起到減 少污染物特別是二氧化碳排放 、 提高能源效率 、 鼓勵 可持續(xù)的消費生產(chǎn)方式的作用 , 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展并使 稅收穩(wěn)定 。三 、 我國開征碳稅的必要性1. 開征碳稅有利于減緩國內(nèi)外壓力 。 中國的資 源條件可以簡要概括為 :“ 富煤 、 少氣 、 缺油 ”, 這也決 定了中國能源結(jié)構(gòu)以煤為主 , 是世界上少有的以煤 炭為主的能源消費國之一 。 隨著我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展 ,

7、碳排放量逐年增加 , 而且增長很快 。 目前中國已經(jīng)是 世界第一大煤炭消費國 、 第二大能源消費國 、 第二大 二氧化碳排放國 。 氣候變化已經(jīng)對中國的自然生態(tài) 和經(jīng)濟(jì)社會產(chǎn)生了一定的影響 , 同時 , 中國的發(fā)展面 臨著人口 、 資源 、 環(huán)境的嚴(yán)重約束 。 為了實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社 會的可持續(xù)發(fā)展 , 我國積極應(yīng)對氣候變化 , 已經(jīng)把節(jié) 能減排作為當(dāng)前工作的重點 。 碳稅作為實現(xiàn)節(jié)能減 排 的 有 力 稅 收 政 策 手 段 和 保 護(hù) 環(huán) 境 的 有 效 經(jīng) 濟(jì) 措 施 , 應(yīng)成為中國應(yīng)對氣候變化中的主要政策手段之 一 。 開征碳稅有利于樹立負(fù)責(zé)任的國際形象 , 削減巨 大的國際外部壓力 。 加入

8、全球減排行列 , 并以積極主 動的姿態(tài)參與 , 有利于借助發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的世界契 機(jī) , 創(chuàng)造中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式轉(zhuǎn)型的外部約束機(jī)制 。 2. 開征碳稅有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變 。 經(jīng)濟(jì) 發(fā)展方式粗放 、 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理是制約我國經(jīng)濟(jì)發(fā) 展的主要癥結(jié) 。 節(jié)能減排是調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) 、 轉(zhuǎn)變發(fā)展 方式的重要途徑 。 開征碳稅能夠推動化石燃料和其 他高耗能產(chǎn)品的價格上漲 , 抑制化石能源消費 , 進(jìn)而 達(dá)到減少二氧化碳排放以及減少其他污染物排放的 目的 (蘇明等 , 2009。 因此 , 開征適度的碳稅 , 有利于 加重這些高耗能企業(yè)和高污染企業(yè)的負(fù)擔(dān) , 抑制高 耗能 、 高排放產(chǎn)業(yè)的發(fā)展 。 同時 ,

9、 征收碳稅有利于推 動和激勵企業(yè)探索和利用可再生能源 , 加快淘汰高 耗能 、 高排放的落后工藝 , 研究 、 發(fā)展和使用節(jié)能減 排技術(shù) , 這將必然促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化 、 降低 能源消耗和加快節(jié)能減排技術(shù)的開發(fā)和應(yīng)用 , 走出 一條低投入 、 高產(chǎn)出 、 科技含量高 、 資源消費少 、 環(huán)境 污染小 、 人力資源得到充分發(fā)揮的發(fā)展道路 。3. 開征碳稅有利于完善環(huán)境稅制 。 雖然我國始 終將保護(hù)環(huán)境作為稅制建設(shè)的一項重要內(nèi)容 , 目前 也存在著一些與環(huán)境保護(hù)相關(guān)的稅種 , 如資源稅 、 增 值稅 、 消費稅等 , 但目前尚缺乏獨立的 、 專門性的環(huán) 境稅種 , 符合市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境稅收制

10、度尚未建立起 來 , 稅收手段所發(fā)揮的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠 。 開征碳稅 , 直接針對碳排放征收稅種的設(shè)立 , 增強(qiáng)了稅收對于 二氧化碳減排的調(diào)控力度 。 同時 , 也有助于我國環(huán)境 稅制的完善 。 碳稅作為一個獨立 、 專門的稅種或者作 為環(huán)境稅的一個稅目 , 配合其他相關(guān)環(huán)境稅的開征 , 可以彌補(bǔ)環(huán)境稅的缺位 , 完善環(huán)境稅制 , 形成專門用 于環(huán)境保護(hù)的穩(wěn)定的收入來源 , 加快綠色稅制建設(shè) , 強(qiáng)化稅收的環(huán)境保護(hù)作用 。四 、 征收碳稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)1. 碳稅對經(jīng)濟(jì)增長的影響 。在短期內(nèi)碳稅會影響相關(guān)產(chǎn)品價格 , 對消費需 求 、 投資需求 、 經(jīng)濟(jì)增長等造成抑制作用 。 由于征收 碳稅 , 能源

11、成為一種更昂貴的生產(chǎn)要素 , 這將導(dǎo)致生 產(chǎn)成本提高 , 降低企業(yè)投資的積極性 , 企業(yè)將會相應(yīng) 采取減少生產(chǎn)的措施 , 總能源消費也大幅度減少 , 生 產(chǎn)中的資本集約程度將有所提高 。 碳稅通常會給征 稅對象產(chǎn)生額外負(fù)擔(dān) , 從而遭到相關(guān)工業(yè)和經(jīng)濟(jì)部 門的反對 , 而且如果沒有一定的減緩或補(bǔ)償措施 , 碳 稅的征收將給那些能源密集型部門產(chǎn)生不利影響 , 使其在國際貿(mào)易中降低甚至失去競爭力 (Elkins P , Baker T , 2001。 征收碳稅短期內(nèi)會給經(jīng)濟(jì)增長造成 一定的損失 , 應(yīng)該采取措施減少這種損失 。 一種最常 用的做法是 , 開征碳稅同時降低其他稅收 (例如企業(yè) 所得稅

12、、 增值稅等 , 使總稅賦水平基本不變 , 也可采 取通過投資提高能源效率的措施 。 這樣 , 這種負(fù)面影 響會較快消除 ; 從中長期來看 , 實施碳稅會促進(jìn)相關(guān) 替代產(chǎn)品發(fā)展 、 降低環(huán)境治理成本等 , 有利于經(jīng)濟(jì)的 健康發(fā)展 。 征收碳稅可以增加政府的財政收入 , 政府 儲蓄增加 , 從而擴(kuò)大政府的整體投資規(guī)模 , 資本的積 累增加 , 逐步提高了生產(chǎn)率 , 對經(jīng)濟(jì)增長起到拉動作 用 (魏濤遠(yuǎn) 、 格羅姆斯洛德 , 2002。 碳稅這項公共政 策若能順利實施 , 不僅能深化能源 、 資源領(lǐng)域改革 , 同時也能推進(jìn)財稅體制改革 , 轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式 , 從 而提高資源利用效率 , 促進(jìn)清潔能

13、源的開發(fā) 。博 士 論 壇 MODERN ECONOMIC RESEARCH2010年第 2期 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)探討2. 碳稅對收入分配的影響 。 從目前社會各界的 反映來看 , 大都贊同國家對碳稅的征收 。 但也有人認(rèn) 為 , 開征碳稅 , 有可能會使得能源的價格普遍上漲 , 進(jìn)而讓企業(yè)將碳稅稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁到消費者身上 , 在一定 程度上會使普通老百姓利益受損 。 這就有悖于國家 發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的初衷 , 也不利于政府所倡導(dǎo)的和諧 社會的構(gòu)建 。 甚至有人認(rèn)為 , 征收碳稅會擴(kuò)大資本和 勞動要素的收入分配差距 , 加大社會收入分配的不公 。 其主要依據(jù)在于碳稅一般對需求彈性較低的化石燃料 實行普遍征收 ,

14、而且較少存在減免和稅收優(yōu)惠 , 因此碳 稅一般被認(rèn)為是累退的 , 具有分配累退性 。 為了擴(kuò)大經(jīng) 濟(jì)規(guī)模 , 政府一般會將征收的碳稅用于資本積累 , 這將 提高財產(chǎn)收益占國民收入的比重 , 降低勞動報酬在國 民收入中的比重 , 同時征收碳稅最終會提高工資成本 , 使雇主對勞動力的需求下降 , 因此征收碳稅必然會擴(kuò) 大資本所有者和勞動者之間的收入差距 。在我國收入分配差距形勢日趨嚴(yán)峻的特殊背景 下 , 更需要著重考慮 “ 征收碳稅是否會加大收入分配 差距 ”。 征收碳稅 , 使環(huán)境質(zhì)量得以改善 , 獲得了碳稅 收入 。 如果碳稅收入?？顚Ｓ?, 而且大部分用于對中 低收入家庭進(jìn)行補(bǔ)貼 , 則可以

15、在很大程度上抵消因 其全面征收而帶來的累退性 , 同時也不會對減排效 果產(chǎn)生較大影響 。 政府在出臺碳稅政策的同時 , 盡可 能地減少整體社會福利的下降 。 重新調(diào)整現(xiàn)有利益 分配格局 , 建立一套資源開發(fā)和環(huán)境保護(hù)補(bǔ)償機(jī)制 , 將征收來的碳稅 , 用于地方上最基礎(chǔ)的環(huán)境保護(hù)工 作開展 , 達(dá)到補(bǔ)償公眾利益的目的 ; 減少對生產(chǎn)企業(yè) 其他項目稅費的征收 , 從而控制企業(yè)的綜合成本 , 避 免企業(yè)轉(zhuǎn)嫁碳稅稅負(fù) 。 所以政府在征收碳稅時 , 必須 完善與財產(chǎn)稅和所得稅相關(guān)的稅收制度 , 充分發(fā)揮 其調(diào)節(jié)社會公平的作用 , 縮小因征收碳稅而擴(kuò)大的 資本和勞動要素收入差距 。3. 碳稅對節(jié)能減排的影響

16、 。 碳稅理應(yīng)成為促進(jìn) 節(jié)能減排的工具 。 碳稅政策的實施 , 能夠減少碳排 放 , 減緩和阻止全球氣候變化 , 保護(hù)環(huán)境 , 并節(jié)約能 源 (王淑芳 , 2005。 總的來說 , 碳稅主要通過兩種途 徑影響溫室氣體的減排 :一是通過征稅提高化石燃 料價格 , 增加使用成本 , 迫使企業(yè)采取節(jié)能措施 , 加 大能源效率改進(jìn)的投資 、 促進(jìn)燃料轉(zhuǎn)換以及產(chǎn)品結(jié) 構(gòu)消費模式的轉(zhuǎn)變 。 二是間接途徑 , 通過碳稅收入向 中低收入者的再分配 , 促使消費模式轉(zhuǎn)變和社會公 平度提升 。 三是征收碳稅 , 一方面生產(chǎn)企業(yè)會積極提 高能源利用效率 、 節(jié)約能源 、 尋找替代能源 、 增加資 本和勞動等要素替代

17、能源要素 ; 另一方面 , 地方政府 會將這部分財政收入投入到高科技 、 低能耗 、 服務(wù)型 的產(chǎn)業(yè)中來優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) , 所以征收碳稅會降低化 石能源的消耗 。五 、 結(jié) 語碳稅是碳減排的一種重要稅收手段 , 對能源節(jié) 約和環(huán)境保護(hù)具有積極的作用 。 從發(fā)達(dá)國家的實踐 經(jīng)驗來看 , 碳稅在減緩環(huán)境變化 , 降低溫室氣體排放 方面還是發(fā)揮了顯著的作用 。 我國作為世界上最大 的發(fā)展中國家 , 同時也是僅次于美國的第二大二氧 化碳排放國家 , 碳排放問題嚴(yán)峻 , 需要有稅收政策的 充分介入 , 減排的稅收政策應(yīng)有所為 , 可以而且應(yīng)當(dāng) 運用碳稅作為降低我國二氧化碳排放的工具 。 我國 在制定減排政

18、策措施時 , 應(yīng)將碳稅作為一個重要的 選擇加以考慮 。 開征碳稅是促進(jìn)我國節(jié)能減排和建 立環(huán)境友好型社會的有效經(jīng)濟(jì)手段之一 。 這樣不僅 有利于我國節(jié)能減排目標(biāo)的實現(xiàn) , 促進(jìn)中國的可持 續(xù)發(fā)展 , 而且對于樹立我國負(fù)責(zé)任的大國形象 , 提高 國際地位也有著重要的意義 。 實施碳稅政策在削減 碳排放的同時 , 必將對我國的經(jīng)濟(jì)社會產(chǎn)生一定的 影響 , 需要確定最優(yōu)碳稅稅率 , 在減排所帶來的綜合 環(huán) 境 和 社 會 效 益 與 經(jīng) 濟(jì) 效 應(yīng) 三 者 之 間 達(dá) 到 最 佳 平 衡 , 實現(xiàn)減排效果最佳 。 參考文獻(xiàn) :1. McKibbin W , Wilcoxen P. The Role of Economics in Cli-mate Change Policy , Journal of Economic Perspectives , 2002, (16 .2. 高鵬飛 、 陳文穎 : 碳稅與碳排放 , 清華大學(xué) 學(xué) 報 (自 然科學(xué)版 2002年第 10期 。3. 蘇明 、 傅志華 、 許文 、 王志剛 、 李欣 、 梁強(qiáng) : 碳稅的中