10級(jí)稅法A卷1答案

1、課程:稅法與稅收實(shí)務(wù)(A卷）_ 教學(xué)班： 序號(hào)： 蘭州交通大學(xué)試卷（主卷）共 4 頁(yè) 第 1 頁(yè)2011年12月 23 日 裝訂線班級(jí)： 姓名： 學(xué)號(hào)： 密封線考題書寫要求：上下不得超過(guò)黑線兩端點(diǎn) 題號(hào)一二三四五六七總分得分一、單項(xiàng)選擇 （每題 1 分共 10 分 ）得分12345678910ACDDDBDBAA1、某物業(yè)管理公司2011年4月共取得收入60萬(wàn)元，其中包括業(yè)主支付的物業(yè)管理費(fèi)35萬(wàn)元，代業(yè)主支付的水電費(fèi)5萬(wàn)元和燃?xì)赓M(fèi)3萬(wàn)元，收取住房專項(xiàng)維修基金12萬(wàn)元，臨時(shí)停車費(fèi)5萬(wàn)元，則該物業(yè)管理公司當(dāng)月應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。A 2 B 2.4 C 2.6 D 32、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，

2、于2008年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資100萬(wàn)元，股權(quán)持有到2010年2月1日，甲企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，2008年經(jīng)認(rèn)定的虧損為30萬(wàn)元，則2009年最終應(yīng)納稅所得額為（ ）A 42.5 B 80 C 50 D 12.53、下列各項(xiàng)行為屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為的是（ ）A 娛樂(lè)城同時(shí)提供臺(tái)球和電子游戲等娛樂(lè)活動(dòng)B 空調(diào)專賣店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝C 建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)D 飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)給顧客銷售飲料4、某地板公司生產(chǎn)各種實(shí)木地板，2010年3月，領(lǐng)用上月外購(gòu)的地板繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)500箱，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上

3、注明的銷售額為400萬(wàn)元；已知上月外購(gòu)實(shí)木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率5。） A.5 B.20 C.17 D.8 5、計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的項(xiàng)目是（） A經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi) B按規(guī)定繳納的協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi) C與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) D業(yè)主每月領(lǐng)取的工資6. 某個(gè)體商店月平均銷售額5000元，某月銷售商品，價(jià)稅合計(jì)為2340元，該商品進(jìn)貨時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票載明了價(jià)款1 000元，增值稅額170元，則該個(gè)體商店應(yīng)交納的增值稅為（ ）。A170元 B. 68.16元

4、 C.340元 D.132.45元7、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元，本期在國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品繳納增值稅30萬(wàn)元，消費(fèi)稅50萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅超過(guò)納稅期限被罰滯納金0.25萬(wàn)元，該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元A.4.55 B.4 C. 4.25 D.5.68、某企業(yè)2009年銷售一棟辦公樓，該辦公樓系8年前購(gòu)入，原值700萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，重置成本為1400萬(wàn)元，成新度為5成，銷售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬(wàn)元，則應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元A.128.4 B.132.6 C.146.8 D.171.29、下列

5、各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（）A.行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn) B.寺廟宗教人員的生活用房C.某公園用于公共游覽參觀的建筑 D.地下人防設(shè)施 10、下列有關(guān)我國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的說(shuō)法正確的是（ ）A.省級(jí)地方稅務(wù)局局長(zhǎng)由地方政府征求國(guó)家稅務(wù)總局意見(jiàn)之后任免B省級(jí)地方稅務(wù)局實(shí)行國(guó)家稅務(wù)總局和地方政府雙重領(lǐng)導(dǎo)，以國(guó)家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)為主C省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局局長(zhǎng)由國(guó)家稅務(wù)總局任命，副局長(zhǎng)由地方政府征求國(guó)家稅務(wù)總局意見(jiàn)之后任免D省級(jí)地方稅務(wù)局局長(zhǎng)由地方政府直接任命二、多項(xiàng)選擇（每題 2 分共 20 分）得分12345678910BDBCDBDBDABDACDACDACDABCBCD1根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，下列

6、說(shuō)法正確的有（ ）A.未兌現(xiàn)的合同不用繳納印花稅 裝訂線班級(jí)： 姓名： 學(xué)號(hào)： 考題書寫要求：上下不得超過(guò)黑線兩端點(diǎn)蘭州交通大學(xué)試卷（附卷）共 4頁(yè) 第2頁(yè)勤學(xué)習(xí) 祝成功 守紀(jì)律 莫舞弊B.上級(jí)單位不核撥資金的分支機(jī)構(gòu)，只就其他賬簿按件定額貼花C.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂房屋租賃合同，月租金2000元，租期未定，暫不貼花D.國(guó)內(nèi)聯(lián)運(yùn)貨物，凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)2不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有（ ）A.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的進(jìn)項(xiàng)稅 B.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物C.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物 D.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下收入屬于免稅收入的有（ ）A

7、財(cái)政撥款B在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行上市的股票超過(guò)12個(gè)月取得的投資收益C非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入D國(guó)債利息收入4、下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在所得稅前扣除的有（ ）。 A 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) B.以融資租賃方式出租的固定資產(chǎn) C 以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn) D.未投入使用的房屋5、下列項(xiàng)目中應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（ ） A.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶 B.將本廠生產(chǎn)的飲料發(fā)放職工福利 C.外購(gòu)的原材料用于本企業(yè)廠房的建設(shè) D. 委托加工收回貨物用于對(duì)外投資6、屬于消費(fèi)型增值稅的特點(diǎn)有（ ） A.計(jì)算增值稅時(shí)允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)的進(jìn)

8、項(xiàng)稅一次性扣除 B.計(jì)算增值稅時(shí)允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅分次扣除C.會(huì)減少國(guó)家的財(cái)政收入D.有利于鼓勵(lì)投資7、下列選項(xiàng)中屬于我國(guó)居民納稅人的有（ ）A我國(guó)公民公派出國(guó)在美國(guó)工作2年B一英籍足球運(yùn)動(dòng)員自2009年6月至2010年7月在我國(guó)某俱樂(lè)部踢球，期間未回國(guó)C一外籍教師在我國(guó)任教2010年一年，期間暑假回國(guó)20天D已取得我國(guó)國(guó)籍的外國(guó)僑民D.已取得我國(guó)國(guó)籍的外國(guó)僑民8下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次征稅的有（）。A、同一作品在報(bào)刊上連載，分次取得的稿酬 B、同一作品再版取得的稿酬C、同一作品出版社分三次支付的稿酬 D、同一作品出版后加印追加的稿酬 9、下列屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的有（

9、 ）A將外購(gòu)貨物用于職工福利 B將自產(chǎn)貨物用于交際應(yīng)酬C將企業(yè)的資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣 D 將半成品用于連續(xù)生產(chǎn)成品10、下列個(gè)人所得稅項(xiàng)目中采用費(fèi)用定額扣除（800元）或定率扣除（20%）的項(xiàng)目有（ ）A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B.財(cái)產(chǎn)租賃所得 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得 D.勞務(wù)報(bào)酬所得三、判斷題（每題 1 分共 10 分）得分123456789101、企業(yè)收到屬于不征稅收入的財(cái)政專項(xiàng)資金后用于購(gòu)買設(shè)備，則該設(shè)備的折舊不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）2、在判斷所得來(lái)源地時(shí)，利息所得按照實(shí)際負(fù)擔(dān)或支付利息的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。（ ）3、營(yíng)業(yè)稅一般以營(yíng)業(yè)收入減去成本費(fèi)用后的余額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行差額

10、計(jì)稅。（ ）4、營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可憑增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票計(jì)算抵免應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅。 （ ）5、加速折舊屬于稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式之一，其中采用縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%。（ ）6、企業(yè)銷售貨物后發(fā)生的現(xiàn)金折扣可以扣減當(dāng)期銷售額進(jìn)而減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。（ ）7、施工企業(yè)計(jì)算建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括由建設(shè)方提供的材料。 （ ）8、我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定中外資企業(yè)可以免征城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ）9、企業(yè)所得稅屬于中央稅，由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)進(jìn)行征收。（ ）10、某酒廠銷售葡萄酒時(shí)收取的包裝物押金應(yīng)在收取時(shí)并入價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。

11、（ ）密封線 裝訂線班級(jí)： 姓名： 學(xué)號(hào)： 考題書寫要求：上下不得超過(guò)黑線兩端點(diǎn)蘭州交通大學(xué)試卷（附卷）共 4 頁(yè) 第3頁(yè)勤學(xué)習(xí) 祝成功 守紀(jì)律 莫舞弊得分 1、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2010年經(jīng)營(yíng)情況如下： 1）取得銷售收入22000萬(wàn)元； 2）銷售成本12000萬(wàn)元； 3）發(fā)生銷售費(fèi)用5270萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)4000萬(wàn)元；管理費(fèi)用680萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬(wàn)元，研發(fā)新技術(shù)費(fèi)用90萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，全部是銀行借款利息。由于存貨發(fā)生跌價(jià)計(jì)提20萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失。 4）相關(guān)稅金300萬(wàn)元，其中含增值稅100萬(wàn)元，印花稅3萬(wàn)元。 5）營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出3

12、20萬(wàn)元（其中含向公益性社會(huì)團(tuán)體捐款230萬(wàn)元，支付環(huán)保局罰款80萬(wàn)元）； 6)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額400萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元和職工福利費(fèi)80萬(wàn)元，撥付工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元。 7）購(gòu)買國(guó)債取得利息收入20萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（17分） 答案：會(huì)計(jì)利潤(rùn)= 22000-12000-5270-680-120-20-（3001003）+200-320+20 =3613（萬(wàn)元）（1分） （1） 廣告費(fèi)用稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)=2200015%=3300（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生額4000萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額700萬(wàn)元，并可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（2分）（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

13、=min（13060%,220005）=78（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生額為130萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額52萬(wàn)元（2分）（3）研發(fā)新技術(shù)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額45萬(wàn)元（2分）（4）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元（1分）（5）公益性捐贈(zèng)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)=361312%=433.56（萬(wàn)元）實(shí)際捐贈(zèng)額230萬(wàn)元未超標(biāo)，不需調(diào)整（2分）（6）罰款不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額80萬(wàn)元（1分）（7）職工福利費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)=40014%=56（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額24萬(wàn)元工會(huì)會(huì)費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)=4002%=8（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬(wàn)元職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)=

14、4002。5%=10（萬(wàn)元），不需調(diào)整 （3分）（8）國(guó)債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元（1分）應(yīng)納稅所得額=3613+700+52-45+20+80+24+1-20=4425（萬(wàn)元）（1分）應(yīng)納企業(yè)所得稅=442525%=1106.25（萬(wàn)元）（1分）2. 某木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人，從事木地板的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售。2010年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1580萬(wàn)元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)1.4萬(wàn)元，已經(jīng)取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。 (2)本月銷售自產(chǎn)豪華木地板65000平方米，單價(jià)每平方米280元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，另外收取

15、包裝費(fèi)11.7萬(wàn)元(開(kāi)具普通發(fā)票);本月另收取過(guò)期不退的木地板包裝箱押金為3.51萬(wàn)元; (3)受托加工特制木地板一批(無(wú)同類售價(jià))，委托方提供橡木，合同列明材料成本21萬(wàn)元，收取加工費(fèi)(不含稅)11萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。本月完成生產(chǎn)，共交付委托方2000平方米橡木地板，該委托方收回后全部銷售，取得價(jià)稅合計(jì)68萬(wàn)元;(4)將上月外購(gòu)木地板4000平方米(取得專用發(fā)票，注明價(jià)款400000元)的90%用于生產(chǎn)C型漆飾木地板，銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司，本月收到對(duì)方開(kāi)具的商業(yè)匯票，專用發(fā)票上注明原價(jià)50萬(wàn)元，折扣3%，并承擔(dān)運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(5)進(jìn)口西班牙橡木地板一批，關(guān)稅完稅價(jià)格300

16、萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30%。（6）月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的一批油漆被盜，查賬知賬面成本為201.86萬(wàn)元，其中包括運(yùn)費(fèi)1.86萬(wàn)元(7)期初增值稅留抵54000元。(木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%；取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)要求：計(jì)算該公司本月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅（21分）（1）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=158017%+1.47%=268.698（萬(wàn)元）（2分）（2）銷項(xiàng)稅額=6.528017%+11.7（1+17%）17%+3.51（1+17%）17%=311.61（萬(wàn)元）（3分） 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=6.52805%+11.7（1+17%）5%+3.51（1+17%）5% =91.

17、65（萬(wàn)元）（2分）（3）銷項(xiàng)稅額=1117%=1.87（萬(wàn)元）（1分） 代收代繳消費(fèi)稅額=（材料成本+加工費(fèi)）（1-消費(fèi)稅稅率）消費(fèi)稅稅率=（21+11）（1-5%）5%=1.6842（萬(wàn)元）（2分）（4）銷項(xiàng)稅額=50（1-3%）17%=8.245（萬(wàn)元）（1分）運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=17%=0.07（萬(wàn)元）（1分）應(yīng)納消費(fèi)稅=50（1-3%）5%-4090%5%=0.625（萬(wàn)元）（2分）（5）應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（300+30030%）（1-5%）5%=20.53（萬(wàn)元）（1分）進(jìn)項(xiàng)稅額=（300+30030%）（1-5%）17%=69.79(萬(wàn)元) （1分）密封線四、計(jì)算題（第

18、一題18分，第二題25分，第三題17分） 裝訂線班級(jí)： 姓名： 學(xué)號(hào)： 考題書寫要求：上下不得超過(guò)黑線兩端點(diǎn)蘭州交通大學(xué)試卷（附卷）共 4頁(yè) 第4頁(yè)勤學(xué)習(xí) 祝成功 守紀(jì)律 莫舞弊（6）進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額=20017%+1.86（1-7%）7%=34.14（萬(wàn)元）（3分）該公司本月應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額（進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）上期留抵額=311.61+1.87+8.245（268.698+0.07+69.7934.14）5.4=11.907（萬(wàn)元）（1分）應(yīng)納消費(fèi)稅額=91.65+0.7+19.5=111.85（萬(wàn)元）（1分）3、假設(shè)我國(guó)某公司一工程師2012年全年取得以下收入：（1） 每月應(yīng)發(fā)工資50

19、00元，扣除“三險(xiǎn)一金”共計(jì)750元（未超過(guò)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)），實(shí)發(fā)工資4250元，每季度末取得季度獎(jiǎng)3000元，另外12月份取得全年獎(jiǎng)120000元（2） 出租商鋪一間，每月租金5000元，每月相關(guān)稅金875元。另外9月份發(fā)生房屋修理費(fèi)900元。（3） 取得中彩收入20萬(wàn)元，并拿出10萬(wàn)元捐給紅十字會(huì)。（4） 9月份為某公司設(shè)計(jì)一份圖紙取得勞務(wù)報(bào)酬26000元。（5） 在A國(guó)投資于非上市公司取得股息紅利所得折合人民幣12萬(wàn)元，已繳納個(gè)人所得稅3萬(wàn)元。（6） 其出資（占30%出資額）參與成立的一家合伙企業(yè)本年凈利潤(rùn)25萬(wàn)元但未進(jìn)行分配。請(qǐng)計(jì)算該工程師2012年全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（17分）（1）1、2、4、5、7、8、10、11月每月應(yīng)納工資薪金所得個(gè)人所得稅=（50007503500）3% =