7-12(全)公司治理和主要管理制度

1、濟南XX民間融資登記服務(wù)有限公司機構(gòu)內(nèi)部管理制度為規(guī)范公司內(nèi)部管理，按照山東省地方金融條例、山東省民間融資機構(gòu)監(jiān)督管理辦法等法律法規(guī)的相關(guān)要求，現(xiàn)將相關(guān)制度匯報如下。制度包括公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度、風險防控制度、財務(wù)管理制度、以及資產(chǎn)分類和風險準備金制度等內(nèi)容。公司治理結(jié)構(gòu)經(jīng)充分協(xié)商，雙方一致同意共同出資設(shè)立濟南XX民間融資登記服務(wù)有限公司（以下簡稱“本公司”），為明確投資雙方的權(quán)利義務(wù)以及治理結(jié)構(gòu)，各方依據(jù)中華人民共和國公司法等有關(guān)法律法規(guī)，簽訂如下協(xié)議，以共同遵守。一、公司股東法人股東：濟南XX有限公司法定代表人：XX公司地址：濟南市XX自然人股東：XX身份證號碼：3XXX住所：山東省

2、XX二、機構(gòu)設(shè)置1公司不設(shè)董事會，設(shè)執(zhí)行董事一人，由股東會選舉產(chǎn)生，任期三年，可連選連任。公司不設(shè)監(jiān)事會，設(shè)監(jiān)事一人，由股東會選舉產(chǎn)生，監(jiān)事對股東會負責，監(jiān)事三年，可連選連任。公司設(shè)經(jīng)理一人，由執(zhí)行董事聘任，對執(zhí)行董事負責，可列席股東會會議。經(jīng)股東會選舉決定，任命XX為公司執(zhí)行董事、經(jīng)理。任命XX為公司監(jiān)事。2在公司成立后，按照公司章程有關(guān)的規(guī)定，組織機構(gòu)行使其權(quán)利及義務(wù)。濟南XX民間融資登記服務(wù)有限公司 年 月 日 內(nèi)部控制制度一、目的 通過建立分工合理、職責明確、報告關(guān)系清晰的內(nèi)控體系組織架構(gòu)，明確內(nèi)控管理決策機構(gòu)、監(jiān)督管理機構(gòu)和執(zhí)行機構(gòu)的責任和義務(wù)，確保公司內(nèi)部控制的職責、權(quán)限

3、及其相互關(guān)系得到規(guī)定和溝通，使公司內(nèi)部控制體系得到有效運行。（一）內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)  公司應當根據(jù)公司內(nèi)部控制規(guī)范（試行）建立適合本公司實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。具體工作包括梳理公司各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家規(guī)定建立健全公司內(nèi)部控制管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。根據(jù)內(nèi)控管理要求，公司內(nèi)控管理工作實行公司股東會領(lǐng)導下的內(nèi)控管理委員會決策和部門分工責任制，委員會主任由公司監(jiān)事王瑋擔任。內(nèi)控管理委員會下設(shè)工作小組，負責內(nèi)控管理委員會日常工作。工作小組負責人由王瑋，工作組成員由公

4、司各職能部門和各部門分別派出一名具體工作人員構(gòu)成。  公司內(nèi)控管理體系的組織架構(gòu)實行三級管理，即決策機構(gòu)、監(jiān)督管理機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)。 決策機構(gòu)：內(nèi)控管理委員會，是內(nèi)控管理的決議機構(gòu)，負責公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項的決定。 監(jiān)督管理機構(gòu)：XX是公司內(nèi)控管理歸口部門，負責公司的內(nèi)控管理工作及內(nèi)控體系的有效性和符合性實施監(jiān)督、評價。 執(zhí)行機構(gòu)：公司各職能部門具體執(zhí)行內(nèi)控管理的政策、制度，報告內(nèi)控體系實施運營情況。（二）職責與權(quán)限 1內(nèi)控管理委員會內(nèi)控管理委員會的公司內(nèi)控管理的決策機構(gòu)，負責公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項的決定。其主要職責包括：

5、0;（1） 審核內(nèi)部控制體系的框架及實施計劃； （2） 審核內(nèi)部控制體系管理的重大方針、政策、規(guī)章制度及相關(guān)業(yè)務(wù)流程； （3） 指導和督促公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和運行工作的組織和實施； （4） 審定公司內(nèi)控評估報告、內(nèi)控缺陷報告等相關(guān)報告； （5） 負責重要內(nèi)控方案的審批并提供所需的資源； （6） 檢查內(nèi)控管理委員會辦公室只能發(fā)揮的有效性； （7） 決定與內(nèi)控有關(guān)的其他重大事項。2.內(nèi)控工作的職責   負責制定公司內(nèi)部控制與風險管理規(guī)劃和年度實施計

6、劃，并組織實施。   負責指導、監(jiān)督公司職能部門內(nèi)部控制與風險管理體系的建立和運行。   負責制定和完善公司內(nèi)部控制與風險管理體系的管理制度、工作程序及相關(guān)標準和方法，并監(jiān)督實施。  負責組織開展公司內(nèi)部控制與風險評估每年至少一次的測試工作，監(jiān)督、檢查和考核各職能部門貫徹、執(zhí)行內(nèi)部控制情況，評價內(nèi)部控制與風險管理的健全性和有效性，并對存在的缺陷提出改進的建議和措施。 負責準備關(guān)于公司內(nèi)部控制自我評估報告及其他年報需要披露的與內(nèi)部控制有關(guān)的資料，并協(xié)調(diào)對外披露相關(guān)事宜。  負責協(xié)調(diào)內(nèi)、外

7、部審計工作。對內(nèi)負責委托審計中心開展審計工作，對外負責審計師與審核委員會的溝通協(xié)調(diào)工作，包括初選及向?qū)徍宋瘑T會推薦聘任及解聘公司審計師、審核審計師的審計管理建議書等工作。 負責跟蹤檢查內(nèi)、外部審計提出的管理建議落實情況。 負責跟蹤檢查內(nèi)、外部審計提出的管理建議落實情況。 負責組織內(nèi)部控制管理手冊的編制及修改完善維護工作。 負責建立并不斷完善反舞弊工作機制。 負責組織開展效能監(jiān)察，對重要事項、重點工作進行全過程監(jiān)督。 負責組織開展項目后評估管理工作，事項責任追究管理。 定期組織開展內(nèi)控培訓，提高員工對內(nèi)控工作的認識，并指導員工

8、 開展自我監(jiān)督。3.各職能部門 （1）配備內(nèi)控專干，負責本部門的日常內(nèi)控工作，參與公司內(nèi)控管理委員會組織的內(nèi)控評估工作； （2）在權(quán)限范圍內(nèi)進行風險識別、評估及運行控制工作； （3）對業(yè)務(wù)流程的實際操作進行日?？刂票O(jiān)測，以公司內(nèi)控目標位準則，識別偏離目標的原因或現(xiàn)行體系與其環(huán)境適應性方面的差距，找出改進的機會，制定行動方案付諸實施；（4）配合公司內(nèi)控控制與風險評估每年至少一次的檢查與測試工作； （5）落實內(nèi)、外部審計提出的管理建議; （6）組織本部門員工學習內(nèi)控知識和相關(guān)的法律法規(guī)等要求，必要時將相關(guān)要求轉(zhuǎn)化到管理文件中； 

9、（7）收集、整理、統(tǒng)計、分析、上報其職能或業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的各類與風險和內(nèi)部控制相關(guān)的數(shù)據(jù)和報告。二、公司層面的內(nèi)部控制公司層面的內(nèi)部控制為業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制提供環(huán)境基礎(chǔ)。公司層面內(nèi)部控制涉及決策議事機制、崗位責任制、人力資源政策、公司文化、財務(wù)體系和信息技術(shù)運用等方面。1.決策議事機機制 公司應當制定公司領(lǐng)導班子議事決策程序等有關(guān)制度，完善議事決策機制。公司建立議事決策機制應當符合以下要求： （1） 集體研究與專家論證、技術(shù)咨詢相結(jié)合。公司應當建立 健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。這要求公司在做出重大決策時，對于專業(yè)性比較強的，應當注意聽

10、取專家的意見，必要時可以組織技術(shù)咨詢。 （2）明確實行集體決策的重大經(jīng)濟事項的范圍。大額資金使用、大宗設(shè)備采購、基本建設(shè)等重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應由公司領(lǐng)導班子集體研究決定。由于各公司實際情況不同，重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本公司實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。 （3）做好記錄備案，注重決策落實。公司應當做好相關(guān)會議 記錄，如實反映每一個領(lǐng)導班子成員的決策過程和意見，并請每一位領(lǐng)導班子成員核實記錄并簽字，及時歸檔。決策后要對決策執(zhí)行的效率和效果的進行跟蹤評價，避免決策走過場，失去權(quán)威性。2.人力資源政策 人力資源政策是內(nèi)部環(huán)境的重要

11、組成部分。人力資源政策應當做到以下兩點： （1）把好人員入口關(guān)，采取措施不斷提高人員綜合素質(zhì)。將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選撥和任用員工的重要標準，切實加強員工業(yè)務(wù)培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工的素質(zhì)。為內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位配各的工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。（2）實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的公司應當采取專項審計等控制措施。3.公司文化 企業(yè)文化是公司在存續(xù)的過程中形成的共同思想、作風、價值觀念和行為準則。公司應當加強文化建設(shè)，由領(lǐng)導帶頭，積極營造遵紀守法、誠實守信、愛崗敬業(yè)、團結(jié)協(xié)作、奮發(fā)向上的文化。4.財務(wù)體系&

12、#160;財務(wù)體系是指財務(wù)機構(gòu)、會計人員和財務(wù)會計工作的有機結(jié)合。公司應當采取有效措施完善財務(wù)體系。 （1）建立健全財務(wù)部門。公司應當根據(jù)中華人民共和國會計法的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應資格和能力的會計人員。公司應當保障財務(wù)部門的人員編制，以便財務(wù)部門能夠?qū)嵤┍匾牟幌嗳輱徫环诸惡洼啀彙?#160;（2）理順財務(wù)管理體制，適當采用財務(wù)集中管理。按照事權(quán)和財權(quán)匹配的原則，理順財務(wù)管理體系；對于規(guī)模比較小或者財務(wù)管理比較混亂的公司，上級公司可以考慮收回其財務(wù)管管理權(quán)，只在這些公司設(shè)立報賬點；規(guī)模比較大的公司應盡量實施財務(wù)集中管理，確保全公司財務(wù)管理政策統(tǒng)一，會計核算集中。 

13、（3）完善財務(wù)管理制度。除了上級部門有比較完善的內(nèi)部管理制度并可以遵照實施外，公司應當制度完善各項財務(wù)管理制度，如制度財務(wù)管理辦法、經(jīng)費支出標準、差旅費報銷管理辦法、會議費報銷管理辦法、庫存現(xiàn)金管理辦法、采購管理辦法等內(nèi)部管理制度。 （4）依法依規(guī)開展會計工作。公司應當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按照國家統(tǒng)一的會計制度及進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。濟南XX民間融資登記服務(wù)有限公司 年 月 日 風險控制管理制度一、針對企業(yè)運行當中可能出現(xiàn)的內(nèi)部風險及外部風險進行風險預估，采取定性或定量的方法，確定優(yōu)先控制的重點風險。（一）內(nèi)部風險主要考慮以下因素：高管人員對

14、公司忠誠度及職業(yè)操守、員工專業(yè)的操作規(guī)范和業(yè)務(wù)能力等人力資源因素； 組織機構(gòu)、運作方式等因素；與業(yè)務(wù)合作機構(gòu)（包括擔保機構(gòu)、銀行等）的操作規(guī)范、業(yè)務(wù)流程等因素； 財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部審計等因素； 其他內(nèi)部風險因素。（二）外部風險主要考慮以下因素：經(jīng)濟形勢、宏觀政策、金融政策、產(chǎn)業(yè)政策等政策因素；產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境等經(jīng)濟因素； 法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素； 安全穩(wěn)定、社會信用等社會因素；服務(wù)對象（資金出借方、資金借入方）基本信息、誠信記錄、道德風險、資金實力等核心因素；信息系統(tǒng)合規(guī)運作、安全維護等技術(shù)因素； 自然災害、環(huán)境狀況等其他外部因素。二、根據(jù)風險分析的結(jié)果，企業(yè)應綜合運用風險規(guī)避、風險降

15、低、風險分擔、風險承擔等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。三、結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)開展情況，對風險進行識別和分析，及時調(diào)整風險應對措施。1.公司自律承諾在經(jīng)營場所顯著位置進行公示：不吸收公眾存款，不募集資金，不提供資金，不提供擔保，不設(shè)立資金池，不參與借貸雙方之間的交易，不進行資金支付等。將設(shè)立批復文件與營業(yè)執(zhí)照一起在經(jīng)營場所明示，并公布縣區(qū)地方金融監(jiān)督管理局的監(jiān)督電話。2.公司建立月季年報制度。按照市地方金融監(jiān)督管理局的有關(guān)要求，準時上報月季年報表、信息發(fā)布、資金對接情況、工作總結(jié)等，提供具有法定資格的會計師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)審計或鑒證的資料。  3公司應按時參加行

16、業(yè)年審。按照市地方金融監(jiān)督管理局的有關(guān)要求，進行嚴格自查，形成年審報告書，并于每年1月底前向縣區(qū)地方金融監(jiān)督管理局報送，經(jīng)縣區(qū)地方金融監(jiān)督管理局出具初審意見后，報市地方金融監(jiān)督管理局審核。濟南XX民間融資登記服務(wù)有限公司 年 月 日 財務(wù)管理制度第一章 總則依據(jù)中華人民共和國會計法，參照企業(yè)會計制度，結(jié)合公司的特點及其管理要求，制定財務(wù)管理制度。認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。第二章 公司財務(wù)管理機制公司嚴格按照監(jiān)管部門的要求建

17、立信息采集報送制度，規(guī)范經(jīng)營：1.建立完善的信息披露制度，及時向主管部門報送經(jīng)營情況、融資情況、公司重大事項。2.及時向主管部門報送會計師事務(wù)所出具的年度審計報告。3.及時向投資人披露相關(guān)投資的相關(guān)信息。4.設(shè)置專人負責信息披露工作，做到信息披露及時、完整、真實。5.組織、指導所屬基層公司的財務(wù)管理和會計核算工作。6.如實反映公司的財務(wù)狀態(tài)和經(jīng)營成果，編制年度財務(wù)決算、利潤分配方案及重要財務(wù)事項等專題報告。7.擬定資金籌措和使用方案，按期償還到期債務(wù)。第三章、企業(yè)財務(wù)應遵循的原則企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控制度體系既要以會計法、公司法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律法規(guī)作為依據(jù)，又要結(jié)合企業(yè)的具體情況，便于企業(yè)有

18、效加強內(nèi)部監(jiān)管，防范經(jīng)營風險，增加企業(yè)效益。具體地講，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則。（1）合法性原則。企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在合法范圍內(nèi)，制訂本企業(yè)切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度體系，這是企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)。整體性原則。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系必須充分涉及到對企業(yè)財務(wù)會計工作各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。因此，在建立財務(wù)內(nèi)控制度體系時應把握全局，注重企業(yè)的整體實施效果。（2）針對性原則。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務(wù)會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對企業(yè)容易出現(xiàn)錯誤的細節(jié)，制訂切實

19、有效的財務(wù)內(nèi)控制度，對各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務(wù)會計水平。一貫性原則。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系必須具有連續(xù)性和一致性，不能朝令夕改，否則就無法貫徹執(zhí)行。（3）適應性原則。適應性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應性，也就是企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度體系要適應國家的宏觀經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和對企業(yè)競爭對手機制的適應；另一方面是對企業(yè)內(nèi)部的適應，也就是要適應企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)現(xiàn)狀。企業(yè)應把握這兩個方面，構(gòu)建適時適用的財務(wù)內(nèi)控制度體系，推動企業(yè)財務(wù)會計水平向更高的目標邁進。(4）適用性原則。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系應便于各部門和職工實際運用，也就是說企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的操作性要強，要

20、切實可行，這是制訂財務(wù)內(nèi)控體系的一個關(guān)鍵點。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的適應性可概括為“內(nèi)容規(guī)范、易于理解、便于操作”。（5）發(fā)展性原則。制訂企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系是企業(yè)的一項重要制度，能促進企業(yè)財務(wù)會計水平的提高。為此，我們要從戰(zhàn)略的高度，不斷健全財務(wù)內(nèi)控制度體系。第四章、資產(chǎn)的管理和分類資產(chǎn)是指過去的交易或者事項形成并由協(xié)會擁有或者 控制的資源,該資源預期會給協(xié)會帶來未來經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力。資產(chǎn)應當按其流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資 產(chǎn)、無形資產(chǎn)和受托代理資產(chǎn)等。1.流動資產(chǎn)可

21、以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn) 金、各種存款、應收款項和存貨等。嚴格遵守國務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例?，F(xiàn)金出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時,應根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點,如實寫明用途,經(jīng)開戶銀行 審查后,支取現(xiàn)金。對超出現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點的現(xiàn)金支出,財務(wù)人員有權(quán)拒付現(xiàn)金?，F(xiàn)金使用范圍:（1）職工工資、津貼、獎金;（2）個人勞務(wù)報酬;（3）出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(4) 結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出;（5）總經(jīng)理批準的其他支出。2.固定資產(chǎn)：(1)建立固定資產(chǎn)購置登記薄,記錄固定資產(chǎn)品名、價值、購入時間、購買人、審批人、保管人、使用人及資產(chǎn)變動情況。(

22、2)建立固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)制度,規(guī)定保養(yǎng)時限及要求,記錄保養(yǎng)維修內(nèi)容及日期,努力延長使用壽命。(3)建立固定資產(chǎn)定期清查核對制度,每會計年度應對固定資產(chǎn) 清查一次,確保賬、物相符。（4）建立固定資產(chǎn)報廢審批制度。 固定資產(chǎn)確屬不能使用的,經(jīng)批準后,按規(guī)定核銷。固定資產(chǎn)殘值收入納入收入核算。（5）各類固定資產(chǎn)折舊年限為：機器設(shè)備:5年；電子設(shè)備、運輸工具：3年；其他設(shè)備：2年。（6）固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。（7）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進

23、行核算。3.支票的管理：(1)支票由出納員專人保管,支票必須存放保險箱,印鑒和支票分開存放。(2)使用支票結(jié)算時,必須如實填寫支票各項內(nèi)容(時間、單位 名稱及賬號、用途、金額等),并在支票存根上簽名。(3)支票有效期限為 10天,逾期未使用的支票,應及時交回財務(wù)注銷。(4)支票使用人必須在支票支付后 10日內(nèi)憑發(fā)票向財務(wù)報賬,特殊情況需延期,應及時向財務(wù)說明。（5）外來支票(匯票)及時存入銀行,避免造成意外經(jīng)濟損失4. 壞賬準備的管理：（1）公司每季度對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒有把握能夠收回的應收款項，計提壞賬準備。（2）公司持有的未到期應收票據(jù)，

24、如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時，應將其賬面余額轉(zhuǎn)入應收賬款，并計提相應的壞賬準備。（3）公司的預付賬款如有確鑿證據(jù)表明其不符合預付賬款性質(zhì)，或者因借貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應收款，并計提相應的壞賬準備。（4）債務(wù)單位的財務(wù)及經(jīng)營實際情況合理地估計壞賬準備。5.投資的管理（1）公司投資應符合公司投資原則決策程序和管理制度，公司投資規(guī)模應與公司資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)負債水平和實際籌資能力相適應。（2）公司股東大會、董事會批準的重大投資項目由公司總經(jīng)理負責按期組織實施。 （3）對外投資項目可行性分析編制人員與評估人員分離；&

25、#160;（4）對外投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行人員與決策人員分離； （5）投資業(yè)務(wù)操作人員與投資業(yè)務(wù)會計記錄人員分離；（6）有價證券的保管人員與從事投資業(yè)務(wù)會計記錄人員分離； (7)有價證券的保管人員、保管人員不能同時負責有價證券的(8)對外投資處置的審批人員與執(zhí)行人員分離； (9)投資業(yè)務(wù)的全過程不由同一個部門或一人辦理。6.物資采購管理（1）各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務(wù)室審核。 （2）計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。 （3）財務(wù)室對各部門采購計劃和預算進行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施

26、。 （4）采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。(5)計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可采購。(6)、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。(7)、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。(8)、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準后，方可付款。7.費用管理  （1）公司辦公經(jīng)費各項費用都應列入公司

27、全年預算計劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當年預算計劃，經(jīng)公司平衡批準后，按月限額使用。 （2）公司采購辦公用品及其他物品，各學會、協(xié)會的會費，職工福利費，職工醫(yī)藥費報銷，電話費，小車各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定管理。  （3）職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事部管理。  （4）出國經(jīng)費及出國人員費用由財務(wù)部管理。   （5）財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計報表審計等費用由財務(wù)部管理。   （6）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由財務(wù)部管理，公司領(lǐng)導掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。

28、8.負債管理(1)企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。(2)企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。(3)企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。9.收入、利潤和稅金的管理(1)企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提

29、貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。(2)已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后，方可到財務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。(3)企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。(4)利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加(5)企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支

30、出。(6)企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：1）支付各項稅收的滯納金和罰款。2）彌補企業(yè)以前年度虧損。3）提取法定盈余公積金和公益金。4）向投資者分配利潤。10.資本公積金的管理資本公積金是資本的儲備基金，其來源如下：(1) 資產(chǎn)評估增值凈額(2) 合并其他企業(yè)的資產(chǎn)增值(3) 公司接受的捐款。(4) 從稅后利潤中提取。(5) 按照國家規(guī)定應列入的其他款項。公司的基本公積金主要用于以下用途：(1) 彌補虧損。(2) 轉(zhuǎn)增股本。轉(zhuǎn)增股本時要經(jīng)股東大會決議，按照股東原有股份比例派發(fā)新股。法定公積金轉(zhuǎn)增股本時所留下的公積金不得少于注冊資本的25%。(3) 擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營。(

31、4) 國家規(guī)定的其他用途。11.銷售收入的管理(1)銷售合同的管理 銷售合同訂立，必須符合國家法律。政策的規(guī)定，本著平等互利、協(xié)商一致、等價有償?shù)脑瓌t進行。訂立的合同必須具備以下主要內(nèi)容：標的（指貨物、勞務(wù)項目等）；數(shù)量和品質(zhì)；價款和酬金；履行交貨、結(jié)算期限、地點和方式；違約責任；其他應說明的條款。（2）貨款結(jié)算的管理堅持“貨出去，錢進來”的銷售原則，避免因呆帳死帳造成經(jīng)濟損失。分期付款銷售審批程序辦理相關(guān)手續(xù)，并由銷售人員在交貨后，督促客戶按約定付款?？蛻舭l(fā)生拒付銷售返回應立即查明原因，由上一級主管對責任者進行處理。公司為了持續(xù)經(jīng)營維持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系而發(fā)生的賒賬行為必須由經(jīng)理批準方可實施，但

32、必須索要客戶的有效證明。嚴格執(zhí)行結(jié)算手續(xù)，堅持“貨出去，錢進來”的原則，未經(jīng)審批的業(yè)務(wù)部門不得坐支銷售款和為外單位及個人套支兌換現(xiàn)金。第五章、會計檔案管理1、本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。2、企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。3、企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，

33、年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。第六章 財務(wù)報告和財務(wù)評價財務(wù)報告是公司反映某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。主要包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明兩部分。一、 財務(wù)報表（一）財務(wù)報表的種類。分為財務(wù)月報和年報1月報表包括：（1）資產(chǎn)負債表（2）利潤及利潤分配表（3）費用表（4）應上交彌補款項表（5）補充資料表2年報表包括：（1）基本情況表（2）利潤及利潤分配表（3）資產(chǎn)負債表（4）應上交彌補款項表（5）現(xiàn)金流量表（6）資產(chǎn)減值準備、投資及固定資產(chǎn)情況表（7）公司內(nèi)部管理需要的各種補充報表3.財務(wù)報表的報告期公司月報于每月終了

34、五日內(nèi)完成；分公司三日內(nèi)完成；年報表于年度終了二十日內(nèi)完成；分公司五日內(nèi)完成。4、會計報表編制的要求：一、真實可靠1.涵義：會計報表指標應當如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、 經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 2.保證會計報表的真實可靠需做的準備工作（1）企業(yè)在編制年度財務(wù)會計報告前，應當按照規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)；（2）核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；（3）依照規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額；（4）檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行；（5）對于國家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；（6）檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項目。 在前款規(guī)定工作中發(fā)現(xiàn)問題的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行處理。二、全面完整1.涵義：會計報表應當反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全貌，全面反映企業(yè)的