某鄉(xiāng)鎮(zhèn)三資管理制度.doc

1、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)三資管理制度第一章會計委托代理第一條鎮(zhèn)村級財務(wù)（含村集體經(jīng)濟股份制合作社）全面委托鎮(zhèn)“三資”代理中心進行，“三資”委托代理中心設(shè)在鎮(zhèn)財政所，設(shè)中心核算會計1至2名、中心資金會計1名，各村設(shè)報賬員1名；第二條堅持村集體資產(chǎn)、資金、資的所有權(quán)、使用權(quán)和收益權(quán)不變的原則，實行村級財務(wù)代理；第三條“三資”委托代理中心財務(wù)人員實行持證上崗，定期實行輪崗制度；第四條村級實行統(tǒng)一審核單據(jù)、統(tǒng)一集中報賬，按月定期報賬（25、26日：、新橋、中李、唐嘴、歧陽、烔西、指南、朝陽、曙光；27、28日：鳳凰、大程、花集、固山、三份、合裕、太和）；第二章票據(jù)使用管理第五條村級統(tǒng)一使用市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局印制的（市村集體經(jīng)

2、濟組織統(tǒng)一收款收據(jù)），嚴格按照“統(tǒng)一供應(yīng)、票款一致、以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷、報結(jié)辦法，實行鎮(zhèn)村二級管理；第六條嚴禁村級使用其他票據(jù)，嚴禁白條入賬、嚴禁村級坐收坐支；第七條村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù)，票據(jù)填寫齊全后，由村報賬員簽字，加蓋村委會公章或股份經(jīng)濟合作社公章；第三章財務(wù)人員工作職責第八條村報賬員必須由文化素質(zhì)高、工作認真負責、思想作風正派、清正廉潔正氣、熟悉會計業(yè)務(wù)的人員擔任。報賬員在業(yè)務(wù)上接受鎮(zhèn)“三資”代理服務(wù)中心的領(lǐng)導和管理及對其業(yè)務(wù)培訓、指導；第九條村級各項支出統(tǒng)一由報賬員進行結(jié)算。村級各項支出票據(jù)

3、必須在完善相關(guān)審核、審批手續(xù)后，按月到鎮(zhèn)“三資”代理服務(wù)中心辦理付款業(yè)務(wù)；第十條報賬員要及時、準確地將村集體資、資產(chǎn)變動情況，向鎮(zhèn)“三資”代理服務(wù)中心進行報告，以便服務(wù)中心進行數(shù)字變動更新。村每年務(wù)必按照要求，認真負責地進行村集體資、資產(chǎn)清理核實工資，上報鎮(zhèn)代理服務(wù)中心備案及賬務(wù)調(diào)整；第十一條“三資”中心資金會計負責村集體貨幣資金、銀行賬戶管理工作，負責登記村級貨幣資金日記賬工作，監(jiān)督村級貨幣資金使用，支付村級報銷轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；第十二條“三資”中心核算會計負責開展對村報賬員上報的收入、支出原始憑證進行審查審核，負責對村集體上報的資產(chǎn)、資變動情況進行審查審核，核算會計要將各村每張原始收支票據(jù)及附件、

4、記賬憑證、月報表掃描上傳“陽光村務(wù)”微權(quán)監(jiān)督服務(wù)平臺，接受群眾監(jiān)督。第十三條核算會計負責對違反財務(wù)制度的村級原始單據(jù)或憑證進行退回，及時對村違反財務(wù)制度的行為給予整改糾正；第十四條核算會計負責監(jiān)督村集體資產(chǎn)承包、工程建設(shè)項目招標、投標工作程序是否合法、合規(guī)，負責配合村“兩委”和鄉(xiāng)鎮(zhèn)及上級有關(guān)部門對農(nóng)民群眾反映的農(nóng)村“三資”代理服務(wù)等相關(guān)問題的調(diào)查處理；第四章收入管理第十五條村級在取得村集體的經(jīng)營、發(fā)包、租賃、投資、資產(chǎn)處置等集體經(jīng)濟組織收入，上級轉(zhuǎn)移支付資金以及補助、補償資金、社會捐贈資金，農(nóng)村公益事業(yè)財政獎補資金，集體建設(shè)用地收益資金等收入時，應(yīng)出具財政部門監(jiān)制的收款收據(jù)、“農(nóng)村集體經(jīng)濟組織

5、收款收據(jù)”、市級以上業(yè)務(wù)主管部門監(jiān)制的收款收據(jù)等；嚴禁無據(jù)收款，嚴禁使用自制收據(jù)和“白條”收款。取得的各類資金根據(jù)資金性質(zhì)及時、足額繳存鎮(zhèn)“三資”委托代理服務(wù)中心賬戶或村股份經(jīng)濟合作社賬戶（不屬于股份經(jīng)濟合作社經(jīng)營性收入的有：1.財政等部門下?lián)艿倪\轉(zhuǎn)經(jīng)費及專項補助資金；2.征地拆遷中得到的應(yīng)發(fā)放給農(nóng)民的土地補償款、安置補助費和青苗補償費；3.接受捐贈的資產(chǎn)和資金、向農(nóng)民收取的農(nóng)村公益事業(yè)建設(shè)籌資），相關(guān)收入入賬時需提供相應(yīng)的收入依據(jù)（如租賃收入應(yīng)提供相應(yīng)的租賃合同）。做到應(yīng)收盡收、票款同行、收支兩條線。嚴禁隱瞞、截留，嚴禁私設(shè)小金庫、公款私存、“白條”抵庫和坐收坐支。第十六條以現(xiàn)金方式收取的各

6、種款項，根據(jù)資金性質(zhì)，1000元之內(nèi)的3日內(nèi)繳至“三資”委托代理中心賬戶或股份經(jīng)濟合作社賬戶，1000元以上的款項當日繳至委托代理中心賬戶或股份經(jīng)濟合作社賬戶，嚴禁坐收坐支，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理；第五章支出管理第十七條村級各類資金的使用，必須認真制定并執(zhí)行村級財務(wù)年度預(yù)決算計劃，年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表大會討論通過后，報鎮(zhèn)政府備存監(jiān)督，年未要對資金使用情況進行分析p 和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)的發(fā)生；第十八條村級一切支出必須取得合法的、規(guī)范的原始憑證。根據(jù)市委、市政府關(guān)于進一步完善“三資”管理辦法巢

7、辦發(fā)【2021】31號“七不入賬”原則，嚴格審核每月報銷票據(jù)，所取得的報銷單據(jù)必須真實、合法、合規(guī)，否則不予受理。所有村級支出單據(jù)都要注明事由，有經(jīng)辦人、證明人并由村居監(jiān)委會、村居主任、包村干部審核和村居書記審批，單張單據(jù)超過20_元的（含20_元）必須由鎮(zhèn)分管財政負責人簽署審核意見，對于書記與主任是一人的，只在“村居書記審批意見”欄簽署意見，大額支出應(yīng)經(jīng)村（社區(qū)）“兩委”集體研究，重大支出需經(jīng)村民代表會議討論決定（即實行“四議兩公開”程序）；股份經(jīng)濟合作社支出單據(jù)需注明事由，有經(jīng)辦人、證明人并由理事（或書記）審核、理事長審批，對于村黨組書記未兼任理事長的，實行村黨組書記審核和理事長審批的聯(lián)簽

8、制度，重大支出事項需書面報政府備案并履行集體研究程序。所有自制單據(jù)需加蓋公章并有制表人、審核人簽字，支出單據(jù)手續(xù)不全，簽字、審核不齊的“三資”代理中心不予受理。；第十九條村級因招商引資活動確需接待的，一律由鎮(zhèn)政府安排，同城不接待，嚴禁村與村之間相互吃請；第二十條村級伙食費，有食堂的，要求三單合一，即開辦食堂呈批單（由經(jīng)辦人提出，村主任簽署意見，經(jīng)村包村干部審批）、就餐人員清單、購菜清單（購菜標準每人每天不超過20元每餐），嚴禁村級常年開設(shè)食堂；無食堂的，按每人每天每餐不超過45元標準執(zhí)行，實行四單合一，即加班就餐呈批單、餐飲業(yè)稅務(wù)發(fā)票、就餐人員清單、加班就餐消費清單；第二十一條村級因工作需要可

9、以配備1至3臺電瓶車，由鎮(zhèn)長辦公會研究根據(jù)村地域規(guī)模大小核定各村配置數(shù)及配備標準，履行采購手續(xù)。確因工作需要，臨時用車的，實行二單合一，即社會車輛審批單、稅務(wù)發(fā)票，不得以車輛汽油費報銷，車輛交通費實行一次一結(jié)算或一月一結(jié)算；第二十二條村級辦公設(shè)備等配置，需書面報政府備案并經(jīng)鎮(zhèn)分管財務(wù)負責人審核簽字同意后，參照我市行政事業(yè)單位標準配置，列入政府采購目錄內(nèi)的項目，實行集中采購，未列入政府采購目錄內(nèi)未達到分散限額標準的以及零星采購，在網(wǎng)上商城實施采購，網(wǎng)上商城無法采購到的，方可自行采購。所有采購必須簽訂合同并履行驗收手續(xù)。第二十三條村級工程類項目達到3萬元（含3萬元的）必須履行審計手續(xù)。工程項目立項

10、實行“四議兩公開”并報鎮(zhèn)政府審核，嚴禁村級實施無計劃、無資金來的建設(shè)項目，嚴防村級新的債務(wù)；第二十四條嚴格村級項目招投標，達到進場交易限額標準及以上的，引導并督促村委會到市公共資交易中心進行交易，做到應(yīng)進必進，未到達進場交易限額標準的，由鎮(zhèn)政府在鎮(zhèn)小額項目庫中進行交易，嚴禁將項目拆分化整為零，規(guī)避招投標，嚴禁村干部及近親在本村范圍內(nèi)承攬建設(shè)項目；第二十五條嚴格村級項目合同，按圖紙及工程量施工，工程變更價超過2萬元或累計超過合同總價10（含）的，報鎮(zhèn)政府研究批準后方可實施，未經(jīng)批準的，一律不得擅自增加建設(shè)內(nèi)容、擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標準或改變設(shè)計方案，嚴禁先施工后履行變更程序；第二十六條嚴格資金

11、支付，工程交竣工驗收且交付使用后付至已完工合格工程量合同價款的70，工程決算經(jīng)第三方造價咨詢單位審計后付至審定價的97,余款3為質(zhì)保金，工程無質(zhì)量問題，待工程缺陷責任期滿后一次性付清（不計利息），嚴禁預(yù)支或超額支付工程款，嚴禁以現(xiàn)金方式支付，嚴禁支付給中標單位以外的單位或個人；第二十七條村級工程款支付需提供項目工程中標通知書（原件）、工程項目合同（原件）、工程款支付申請表、竣工驗收表、項目工程正負變更資料、工程結(jié)算審計資料、稅務(wù)發(fā)票（加蓋施工單位印章）并辦理相關(guān)審批手續(xù)，嚴禁以支付農(nóng)民工工資為由不開具稅務(wù)發(fā)票，逃避稅款繳納；第六章民主理財管理第二十八條村級監(jiān)委會有村民代表大會選舉產(chǎn)生，其成員要

12、懂政策、懂財務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強等，村干部及其近親關(guān)系者不得參與村監(jiān)委會選舉，監(jiān)委會主任由村監(jiān)委會選舉產(chǎn)生；第二十九條村監(jiān)委會同村委會任期同屆，可連選連任，對不能正常參加村理財議事活動，或違反有關(guān)理財議事制度的人員，可以提交村民代表大會予以辭退、補選；第三十條村監(jiān)委會對村級每筆單據(jù)收支事項、每張原始憑證、每件村級重大事項等組織審核，對違規(guī)的村級事項進行否決，提請村委會加以改正，審核后單據(jù)監(jiān)委會主任需簽署意見并加蓋公章方可報賬，村級當月事項必須當月審核結(jié)束，特殊情況需附分村負責人簽字后的書面說明；第七章財務(wù)公開第三十一條村級財務(wù)每月公開一次，公開地點為村級財務(wù)公開欄，特殊情

13、況，隨時進行公開，公開時間為每月15日前公開上個月財務(wù)，公開資料村書記、主任必須簽字確認，公開照片報財政所備案；第三十二條村級財務(wù)公開內(nèi)容：村級經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及實施情況、農(nóng)村政策、財務(wù)收支、集體資產(chǎn)資情況、各類物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動情況、財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、監(jiān)委會監(jiān)督報告等，公開內(nèi)容要真實可信，準確無誤；第三十三條實行村級財務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度，每期公開后，村委會主要領(lǐng)導要接受或答復村民代表的質(zhì)疑，村監(jiān)委會議事要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見。以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果；第八章資產(chǎn)資管理第三十四條農(nóng)村集體資產(chǎn)主要包括：農(nóng)民集體所有的土地、森林、山嶺、草原、荒

14、地、灘涂等資性資產(chǎn)；用于經(jīng)營的房屋、建筑物、機器設(shè)備、工具器具、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施（包括小型水利工程）、集體投資興辦的企業(yè)及其所持有的其他經(jīng)濟組織的資產(chǎn)份額、無形資產(chǎn)等經(jīng)營性資產(chǎn)；用于公共服務(wù)的教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育和村級辦公設(shè)備設(shè)施以及場所等方面的非經(jīng)營性資產(chǎn)。第三十五條建立集體資產(chǎn)資登記制度。一是資產(chǎn)登記。集體經(jīng)濟組織所有的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、工具、器具和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等資產(chǎn)，要按資產(chǎn)的類別分別建立資產(chǎn)臺賬，及時記錄資產(chǎn)增減變動情況。實行承包、租賃經(jīng)營的，還應(yīng)當?shù)怯洺邪?、租賃單位（人員）名稱，承包費或租賃金以及承包、租賃期限等。已出讓或報廢的，應(yīng)當及時核銷。二是資登記。集體經(jīng)濟組織

15、應(yīng)當建立資登記簿，對集體所有的資逐項記錄。資登記簿主要內(nèi)容包括：資的名稱、類別、坐落、四至、面積等。實行承包、租賃經(jīng)營的集體資性資產(chǎn)，還應(yīng)當?shù)怯涃Y承包、租賃單位（人員）的名稱、地址、承包、租賃資的用途，承包費或租賃金，期限和起止日期等。第三十六條建立集體資產(chǎn)評估制度。集體經(jīng)濟組織對集體資產(chǎn)進行承包、租賃或以參股、聯(lián)營、合資、合作方式經(jīng)營集體資產(chǎn)，以拍賣、轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)權(quán)交易等方式進行產(chǎn)權(quán)變更，集體企業(yè)出現(xiàn)兼并、分立、破產(chǎn)清算，在集體資產(chǎn)上設(shè)立抵押權(quán)及其他擔保物權(quán)等情形，應(yīng)當進行評估。集體資產(chǎn)評估由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府組織實施。數(shù)額較大的重要資產(chǎn)評估應(yīng)委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)實施。評估結(jié)果應(yīng)按權(quán)屬關(guān)系經(jīng)本集

16、體經(jīng)濟組織成員會議或成員代表會議確認。農(nóng)村集體資產(chǎn)自行評估的估價方法、是否委托第三方評估，由村集體經(jīng)濟組織成員（代表）大會集體討論確定。第三十七條建立集體資產(chǎn)資公開交易制度。集體資產(chǎn)實行租賃、承包或出讓的，需書面報政府備案并經(jīng)鎮(zhèn)長簽批同意后，制定相關(guān)方案，明確資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、用途、承包、租賃、出讓的條件及其價格，由本村集體經(jīng)濟組織成員會議或成員代表會議決定，在省農(nóng)村綜合產(chǎn)權(quán)交易所進行公開交易，并簽訂書面合同。集體經(jīng)濟組織所有且沒有采取家庭承包方式的耕地、林地、園地、草場、荒山、荒地、荒坡、荒灘、水面等資承包、租賃的，其承包、租賃方案應(yīng)經(jīng)本集體經(jīng)濟組織成員會議或成員代表會議討論決定（所有權(quán)屬于

17、村民小組的須經(jīng)村民小組成員會議或成員代表會議討論決定），并報鎮(zhèn)審核通過后，在省農(nóng)村綜合產(chǎn)權(quán)交易所進行公開交易，并簽訂書面合同。第三十八條建立集體資產(chǎn)年度清查制度。集體經(jīng)濟組織應(yīng)每年對集體資產(chǎn)進行清查，做到賬實和“三資”管理平臺、“陽光村務(wù)”微權(quán)監(jiān)督服務(wù)平臺相符，確保集體資產(chǎn)安全和保值增值。第九章檔案管理第三十九條鎮(zhèn)“三資”委托代理中心對村級會計憑證、會計賬簿、會計報表等進行核實，將村級會計檔案實行規(guī)范裝訂、長期保管，嚴格執(zhí)行檔案局對各種會計檔案的保存年限，做到防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變；第四十條會計檔案次年及時入庫，辦理好檔案移交手續(xù)，署名移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號

18、、保管期限、由移交雙方和監(jiān)交人簽字；第四十一條會計檔案的查閱，必須經(jīng)財政所所長批準，財政所檔案管理員方可調(diào)閱檔案資料，于現(xiàn)場查閱，復制，不得涂改、轉(zhuǎn)移和將檔案資料帶到異地使用；第十章違規(guī)違紀處罰第四十二條充分發(fā)揮鎮(zhèn)紀委、市紀委監(jiān)委派出鎮(zhèn)監(jiān)察室，包村干部、財政所、農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)站、村級紀檢委員和村務(wù)監(jiān)督委員會、村股份經(jīng)濟合作社監(jiān)事會各自職能作用，強化村級非生產(chǎn)性開支和資金資產(chǎn)資的日常監(jiān)管。每半年由鎮(zhèn)紀委、市紀委監(jiān)委派出鎮(zhèn)監(jiān)察室牽頭，財政所、農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)站參加，對所轄村“三資”管理情況組織一次專項檢查。發(fā)現(xiàn)問題及時向鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府報告并進行通報，做到立行立改；第四十三條村主要負責人離任時，村級委托有資質(zhì)的社會第