XX公司生產(chǎn)成本分析報(bào)告

1、XXXX公司生產(chǎn)成本分析報(bào)告根據(jù)我公司情況，現(xiàn)將生產(chǎn)、主營利潤、成本進(jìn)行初步分析。一、基本情況1、產(chǎn)量及其變化情況2008年3月我公司產(chǎn)量為 XX噸，比上年同期減產(chǎn)。其中，本月產(chǎn)量XX噸，比上年同期減產(chǎn)XX，本月產(chǎn)量XX噸，比上年同期減產(chǎn) XX，割板本月產(chǎn)量 XX，比上年同期減產(chǎn) XX， 來料加工本月生產(chǎn) XX噸，比上年同期減產(chǎn) XX%，工具本月產(chǎn)量 XX，比上年同期減產(chǎn) XX% 。公司本年產(chǎn)量及其變化見下表 產(chǎn)量變化情況表項(xiàng)目本年累計(jì)產(chǎn)量（13 月）上月產(chǎn)量本月產(chǎn)量本月比上月增長鍛件模塊割板來料加工工具合計(jì)4528.627829.4991944.7722、產(chǎn)品銷售收入及其變化情況2008年3

2、月我公司實(shí)現(xiàn)銷售收入 XX元，比上年同期增長 XX%。其中，公司本月生產(chǎn)銷 售收入XX元，比上年同期減少 XX ;其他業(yè)務(wù)收入 XX元，比上年同期增長 XXX。 公司本年銷售收入及變化見下表收入變化情況表項(xiàng)目本年累計(jì)收入（13月）上月收入本月收入本月比上月增長生產(chǎn)銷售收入其他銷售收入生產(chǎn)銷售收入其他銷售收入生產(chǎn)銷售收入其他銷售收入生產(chǎn)銷售收入其他銷售收入鍛件XXXXXXXX模塊XXXXXXXX割板XXXXXXXX來料加工XXXXXXXXXXXXXXXX合計(jì)21474377.2781982137.995316350.812 3585249.415996581.0638216395.23、主營業(yè)務(wù)

3、利潤2008年3月我公司生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)利潤XX元，比上年同期減少 XX。公司本年主營業(yè)務(wù)利潤及變化見下表利潤變化情況表項(xiàng)目本年累計(jì)利潤 （13月）上月利潤本月利潤本月比上月增長鍛件模塊割板來料加工合計(jì)4、生產(chǎn)成本2008年3月我公司產(chǎn)品生產(chǎn)成本為XX元，比上年同期增長 XX。成本變化情況表項(xiàng)目本年累計(jì)成本（13月）上月成本本月成本本月比上月增長鍛件模塊割板來料加工合計(jì)二、本月成本分析2008年3月，我公司生產(chǎn)銷售收入為XX元，生產(chǎn)成本為 XX元，生產(chǎn)虧損XX元。其中，鍛件虧損XX元，模塊盈利XX元，割板盈利XX元，來料加工盈利 XX元。1、產(chǎn)品總成本分析對(duì)于產(chǎn)品總成本的分析，一般來說，分為按

4、成本項(xiàng)目和按產(chǎn)品種類來分析。我們采按成本項(xiàng) 目進(jìn)行本公司的成本分析。產(chǎn)品的成本由材料、人工、制造費(fèi)用三部分構(gòu)成。結(jié)合我公司的實(shí)際情況，便于公司管理 層對(duì)成本的控制，我公司的產(chǎn)品成本構(gòu)成可分為：直接材料、輔料、電、煤、人工、廢品損失、 制造費(fèi)用七部分。2008年3月我公司成本構(gòu)成比率為：直接材料成本比率XX，輔料成本比率 XX、電成本比率XX、煤成本比率 XX、人工成本比率 XX、制造費(fèi)用成本比率 XX、XX。2月份構(gòu)成比率 為：直接材料為 XX、輔料為XX、電為XX、煤為XX、人工成本為 XX、制造費(fèi)用為 XX、廢 品損失為XX。根據(jù)上面各項(xiàng)構(gòu)成比率可以看出，本月構(gòu)成比上月有較大變動(dòng)，由于20

5、08年2月，我國的傳統(tǒng)節(jié)日-春節(jié)-發(fā)生在當(dāng)月，造成比率有較大的變動(dòng)，我們采用2008年1月為對(duì)比對(duì)象。2008年1月，我公司成本構(gòu)成比率為：直接材料XX、輔料為XX、電為XX、煤為XX、人工為XX、制造費(fèi)用為XX、廢品損失為XX。通過3月與1月對(duì)比，可以看出本月比1月有較大變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步查明這些變動(dòng)的原因以及變動(dòng)是否合理。通過對(duì)比，我們發(fā)現(xiàn)直接 材料比率比1月增加XX，其他成本構(gòu)成比率均比 1月減少，甚至有些比率變動(dòng)不大。 我們對(duì)其 中變動(dòng)較大的構(gòu)成比率進(jìn)行分析。我公司2008年3月產(chǎn)量為XX噸，領(lǐng)用原材料 XX噸，均比1月的產(chǎn)量為XX噸和領(lǐng)用的原材料 XX噸多XX，而導(dǎo)致材料成本比率上升。

6、因此，我們認(rèn) 為，材料成本的變動(dòng)時(shí)不合理的。3月的制造費(fèi)用比1月減少XX，其原因?yàn)楣べY、修理費(fèi)、勞防用品費(fèi)用的減少。因此，我們認(rèn)為這些變動(dòng)是合理的。在實(shí)際工作中，我們可以通過計(jì)算兩個(gè)性質(zhì)不同而又相關(guān)的指標(biāo)的比率，來反映企業(yè)經(jīng)濟(jì) 效益的好壞，稱之為相關(guān)指標(biāo)比率分析。一般來說，我們通過產(chǎn)值成本率、銷售收入成本率、 成本利潤率三個(gè)比率來反映。產(chǎn)值成本率和銷售收入成本率高的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益差，這兩種比率 低的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好。而成本利潤率則與之相反，成本利潤率高的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好，成本利潤 率低的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益差。2008年3月我公司產(chǎn)值成本率為 XX，銷售收入成本率為 XX，成本利潤率為 XX。通過 這三種比

7、率，我們可以看出我公司的經(jīng)濟(jì)效益XX。2、產(chǎn)品單位成本分析2008年3月，我公司鍛件銷售 XX元，銷售成本XX元，虧損XX元；模塊銷售 XX元, 成本XX元，盈利XX元；割板銷售XX元，成本3XX元，盈利XX元；來料加工銷售 XX元, 成本XX元，盈利XX元。由以上數(shù)據(jù)，我們發(fā)現(xiàn)，鍛件本月處于虧損狀態(tài)。我們將對(duì)其進(jìn)行分析，查找其虧損原因。通過對(duì)鍛件銷售的各產(chǎn)品的分析，我們選取了主營業(yè)務(wù)虧損額度大于XX0X元的產(chǎn)品進(jìn)行分析。具體見下表?？蛻艉贤?hào)銷售單價(jià)（含稅）銷售收入生產(chǎn)成本虧損金額開票重量或數(shù)量金額（不含稅）總計(jì)成本項(xiàng)目生產(chǎn)重量成本金額直接材料直接人工制造費(fèi)用D0801013-2D08010

8、13-3D0712017-4D0712023-1D0801007-1D0801006-1D0801018-1通過上表，我們發(fā)現(xiàn)，鍛件產(chǎn)品的虧損主要是由以上7種產(chǎn)品的虧損造成的， 總額為XX元。由于公司存在開票重量和生產(chǎn)重量的不一致會(huì)致使產(chǎn)品發(fā)生虧損，而上述產(chǎn)品沒有出現(xiàn)這種情況， 需進(jìn)一步的查明原因。我們決定對(duì)其各主要成本項(xiàng)目進(jìn)行分析。比重分析客戶合同號(hào)直接材料比率直接人工比率制造費(fèi)用比率D0801013-2D0801013-3D0712017-4D0712023-1D0801007-1D0801006-1D0801018-1我們發(fā)現(xiàn)，上述產(chǎn)品的生產(chǎn)完工時(shí)間均在本年度。因此，我們采用各成本項(xiàng)目比率與本年總比率進(jìn)行對(duì)比，來查找原因。2008年度（13月）我公司直接材料成本比率為XX，直接人工成本比率為XX，制造費(fèi)用成本比率為 XX。上述產(chǎn)品的成本項(xiàng)目與本年相比，直接材料成本比率增加了 XX、直接人工比率減少了 XX、制造費(fèi)用比率減少了 XX。各產(chǎn)品成本項(xiàng)目與本年對(duì)比見下表： 各產(chǎn)品成本項(xiàng)目與本年對(duì)比表客戶合同號(hào)直接材料比率直接人工比率制造費(fèi)用比率本月比本年增減本月比本年增