CSS-非財務人員的財務管理教材

1、 HRCSS成本體系SCMCRMISOJITKPIKPIKPIKPIKPIKPI:關鍵績效指標ERMSMKPIKPI質量客戶關系供應鏈生產運營安全人力資源風險EPKPI環(huán)境保護經營利潤經營利潤成本成本銷售收入銷售收入產品成本產品成本應收帳款應收帳款現(xiàn)金收入現(xiàn)金收入質量成本質量成本效率成本效率成本資金占用成本資金占用成本人力資源成本人力資源成本銷售客戶成本銷售客戶成本風險成本風險成本環(huán)保成本環(huán)保成本安全成本安全成本稅務成本稅務成本成本管理現(xiàn)金流入管理決策要點：如何增加經營利潤？決策要點：如何增加經營利潤？（現(xiàn)金流出管理）資金來源資金來源負債負債股東投入股本股東投入股本長期負債長期負債流動負債流動

2、負債現(xiàn)金流入管理決策要點：如何取得最低的融資成本？決策要點：如何取得最低的融資成本？主營業(yè)務現(xiàn)金利潤主營業(yè)務現(xiàn)金利潤資本運營資本運營外部投資外部投資內部投資內部投資固定資產投資固定資產投資無形資產投資無形資產投資股權投資股權投資債券投資債券投資基金投資基金投資外匯投資外匯投資期貨投資期貨投資現(xiàn)金流出管理決策要點：如何提高投資回報率？決策要點：如何提高投資回報率？資金來源資金去向 “現(xiàn)金為王現(xiàn)金為王” (Cash is king)產品制造成本產品純生產成本質量成本效率成本資金占用成本管理不善成本直接材料費用直接人工費用制造費用投入的角度產出的角度資源資源成本對象成本對象作業(yè)作業(yè)質量成本質量成本風

3、險成本風險成本效率成本效率成本銷售地區(qū)銷售地區(qū)/客戶成本客戶成本人力資源成本人力資源成本安全成本安全成本資金占用成本資金占用成本環(huán)保成本環(huán)保成本生產直接材料費生產直接材料費生產直接人工費生產直接人工費生產制造費用生產制造費用管理費用管理費用銷售費用銷售費用財務費用財務費用增值作業(yè)增值作業(yè)非增值作業(yè)非增值作業(yè)產品成本產品成本供應鏈制造鏈銷售鏈企業(yè)價值鏈全面采購成本原材料成本采購過程成本管理不善成本產品制造成本產品純生產成本管理不善成本營銷成本管理不善成本客戶成本財務會計管理會計成本管理基石：會計標準生產直接材料生產直接人工生產制造費用作業(yè)成本產品成本管理費用銷售費用財務費用CFV 即，成本功能價

4、值次品、次品、廢品等廢品等工程延誤、庫存增加、工程延誤、庫存增加、訂單流失、管理時間訂單流失、管理時間浪費等浪費等隱性質量損失顯性質量損失真實質量損失一般說法：隱性質量損失是顯性的4倍以上三季度平均三季度平均1.35四季度平均四季度平均1.08半年平均半年平均1.23設備存在的時間工人可以用來操作機器的時間節(jié)假日設備可被工人操作的時間損壞 維護無任務設備真正使用時間設備真正生產時間準備時間節(jié)假日+損壞和維護時間+無任務時間+準備時間三季度平均1.92四季度平均1.67下半年平均1.81半年平均480元/臺討論題: 如何招聘總經理?銷售部采購部生產部研發(fā)部費用預算(多因一果預算)+收入預算成本預算 + 收入預算質量部風險管理研發(fā)管理采購管理安全管