注冊稅務(wù)師知識大賽試卷

1、 . . . 中稅網(wǎng) - 中稅網(wǎng)校 - 中會網(wǎng)校 - 考試中心 歡迎進(jìn)入考試中心 距考試結(jié)束還有59分35秒 第二屆“注稅杯”2009全國注冊稅務(wù)師知識大賽試卷（個人組） 判斷題（共10題，每題1分，共10分） 1 . 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2008年度，甲公司主營業(yè)務(wù)收入為1000萬元，增值稅銷項稅額為170萬元；應(yīng)收賬款期初余額為100萬元，期末余額為150萬元；預(yù)收賬款期初余額為50萬元，期末余額為60萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2008年度現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目的金額為1130萬元。（ ） 是 否 2 . 2008年9月，某境企業(yè)向境外公司支付境外傭

2、金，如境外公司在境未設(shè)立營業(yè)機(jī)構(gòu)，又無代理人的，由境支付傭金的單位負(fù)責(zé)扣繳營業(yè)稅。（ ） 是 否 3 . 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入損失發(fā)生年度的收入。（ ） 是 否 4 . 單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位，應(yīng)視同銷售計征營業(yè)稅，無償贈送給個人免征。( ) 是 否 5 . 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與普通企業(yè)在計算土地增值稅時，扣除辦法不同的項目是印花稅。（ ） 是 否 6 . 出售國有、集體企業(yè)時，被出售企業(yè)原法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。（ ） 是 否 7 . 戊

3、企業(yè)為了保證庫存商品數(shù)量的準(zhǔn)確性，由倉庫人員獨立記錄了一本庫存商品數(shù)量進(jìn)出流水賬應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納印花稅。（ ） 是 否 8 . 根據(jù)合同法的規(guī)定，在買賣合同中當(dāng)事人不得作出買受人未支付價款，標(biāo)的物所有權(quán)屬于出賣人的約定。（ ） 是 否 9 . 我國消費(fèi)稅共列舉了9個稅目的征稅圍。（ ） 是 否 10 . 稅法的調(diào)整對象是國家與企業(yè)的稅收分配關(guān)系。( ) 是 否 單選題（共30題，每題1分，共30分） 1 . 某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2009年2月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過的商務(wù)車1輛，取得含稅收入53.56萬元（

4、原值為60萬元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）。 A.0.24萬元 B.1.27萬元 C.1.28萬元 D.1.31萬元 2 . 在下列問題中屬于增值稅偷稅的有（ ）。 A.多計進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 B.少計購買材料時的進(jìn)項稅額 C.多計銷售產(chǎn)品的銷項稅額 D.非正常損失的進(jìn)項稅額未轉(zhuǎn)出 3 . 與其他長期負(fù)債籌資方式相比，發(fā)行債券的優(yōu)點是（ ）。 A.籌資風(fēng)險小 B.限制條件少 C.籌資對象廣 D.籌資成本高 4 . 根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯誤的是( )。 A.有線電視臺收取的初裝費(fèi)，屬于建筑業(yè)征稅圍 B.金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，不征收營業(yè)稅 C.扣繳義務(wù)人代扣代繳建筑業(yè)營業(yè)稅稅款的解繳地

5、點為該扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地 D.服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營業(yè)額為向委托方和餐飲企業(yè)實際收取的中介服務(wù)費(fèi)，不包括其代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費(fèi)用 5 . 某銀行2007年第四季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬元；2008年第一季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬元；第二季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬元。該銀行2008年第二季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。 A.3.56 B.3.58 C.6.34 D.6.3 6 . 某居民企業(yè)2008年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，計提的三項經(jīng)費(fèi)35.50萬元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元

6、，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.50萬元，該企業(yè)在計算2008年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。 A.0 B.7.75 C.9 D.35.50 7 . 某公司2008年度“財務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息7萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)自5月1日起向本企業(yè)職工借入資金60萬元，用于廠房改造，其中在10月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算，借用期限8個月，支付借款利息4.8萬元。該公司2008年度可扣除的財務(wù)費(fèi)用為（ ）萬元。 A.7.7 B.12.3 C.8.75 D.9.1

7、8 . 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來應(yīng)（ ）確定價格或費(fèi)用。 A.按照企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資情況確定 B.按照企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響情況確定 C.按照關(guān)聯(lián)企業(yè)雙方有關(guān)協(xié)議確定 D.按照獨立交易原則確定 9 . 某是自由撰稿人，2008年某的一篇小說在某國發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅4500元；同年，某將另一作品的手稿原件公開拍賣，取得拍賣收入50000元。2008年某應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。 A.8000 B.9900 C.20000 D.21900 10 . 個人將書畫作品、古玩等公開拍賣取得的收入，按（ ）項目計征個人所得稅

8、。 A.勞務(wù)報酬所得 B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C.稿酬所得 D.其他所得 11 . 2008年12月份市某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入560萬元，年初取得該土地使用權(quán)時支付金額為420萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬元，該企業(yè)在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。 A.37.89 B. 38 C.38.12 D.38.23 12 . 按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（ ）。 A.車輛購置稅的應(yīng)稅行為為受贈使用行為 B.車輛購置稅的應(yīng)稅行為為獲獎使用行為 C.車輛購置稅的征稅圍包括設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛 D.車輛購置稅實行比例稅率車輛按同類型新車最低計稅價格的70為計稅依

9、據(jù) 13 . 市區(qū)A企業(yè)委托某縣B企業(yè)加工某種應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方提供材料成本30萬，B企業(yè)共收取不含稅加工費(fèi)12萬元，已知消費(fèi)稅率為10%，B企業(yè)應(yīng)代扣代繳城建稅（ ）萬元。 A.0.23 B.0.33 C.0.24 D.0.34 14 . 某企業(yè)擁有三處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，2008年5月31日將其中的50%出租給當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)用于辦公，租賃期到2008年12月31日為止，當(dāng)年收取租賃收入140萬元；廠房一棟，原值580萬元，預(yù)計可以使用20年，已經(jīng)使用15年；職工宿舍一棟，原值500萬元，企業(yè)納稅申報繳納的2008年3季度的房產(chǎn)稅是21.888萬元。注冊稅務(wù)師在審核后，

10、認(rèn)為（ ）。（已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%） A.企業(yè)計算的房產(chǎn)稅是正確的 B.企業(yè)計算的房產(chǎn)稅有誤，應(yīng)申請補(bǔ)繳房產(chǎn)稅17.472萬元 C.企業(yè)計算的房產(chǎn)稅有誤，應(yīng)申請退還房產(chǎn)稅10.656萬元 D.企業(yè)計算的房產(chǎn)稅有誤，應(yīng)申請補(bǔ)繳房產(chǎn)稅15.457萬元 15 . 注冊稅務(wù)師審核企業(yè)的材料盤盈、盤虧，應(yīng)當(dāng)通過對（ ）明細(xì)賬的審核來實現(xiàn)。 A.以前年度損益調(diào)整 B.營業(yè)外支出流動資產(chǎn)損失 C.營業(yè)外收入流動資產(chǎn)收益 D.待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 16 . 注冊稅務(wù)師負(fù)責(zé)對丁公司編制的下屬子公司K公司20×8年度納稅申報表進(jìn)行審閱。在確定該項業(yè)務(wù)責(zé)任方的責(zé)任時，下

11、列表述正確的是（ ）。 A.丁公司管理層應(yīng)對K公司財務(wù)報表和財務(wù)狀況、經(jīng)營成果與現(xiàn)金流量負(fù)責(zé) B.K公司管理層應(yīng)對K公司財務(wù)報表和財務(wù)狀況、經(jīng)營成果與現(xiàn)金流量負(fù)責(zé) C.K公司管理層應(yīng)對K公司財務(wù)報表負(fù)責(zé)，丁公司管理層應(yīng)對K公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果與現(xiàn)金流量負(fù)責(zé) D.丁公司管理層應(yīng)對K公司財務(wù)報表負(fù)責(zé)，K公司管理層應(yīng)對K公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果與現(xiàn)金流量負(fù)責(zé) 17 . 注冊稅務(wù)師對某企業(yè)2008年所得稅匯算清繳工作進(jìn)行鑒證時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年銷售收入5000萬元，在管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，企業(yè)已自行納稅調(diào)增40萬元。按有關(guān)規(guī)定，注冊稅務(wù)師在審核時應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 ( ) 萬元。 A.2

12、5 B.35 C.75 D.40 18 . 下列有關(guān)注冊稅務(wù)師代理圍和注冊稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)的表述，正確的是（ ）。 A.經(jīng)納稅人同意，注冊稅務(wù)師可以代理領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票 B.注冊稅務(wù)師可以代理辦理開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記，但不能代理辦理注銷稅務(wù)登記 C.注冊稅務(wù)師不得接受納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、法規(guī)事項的委托，但沒有義務(wù)制止其行為或報告稅務(wù)機(jī)關(guān) D.注冊稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時，必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂稅務(wù)代理協(xié)議書，不得以個人名義承攬業(yè)務(wù) 19 . 稅務(wù)代理工作底稿一般可以分為（ ）。 A.永久類和當(dāng)期類 B.備查類和業(yè)務(wù)類 C.綜合類、業(yè)務(wù)類和備查類 D.永久

13、類、當(dāng)期類、備查類和業(yè)務(wù)類 20 . 下列屬于“潤滑油”的征收圍的是（ ）。 A.礦物性潤滑油 B.植物性潤滑油 C.動物性潤滑油 D.化工原料合成潤滑油 21 . 對股份XX公司設(shè)立的人數(shù)限制符合我國公司法的是（）。 A.應(yīng)當(dāng)有5人以上200人以下為發(fā)起人，其中須有2/3以上的發(fā)起人在中國境有住所 B.應(yīng)當(dāng)有5人以上200人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境有住所 C.應(yīng)當(dāng)有2人以上200人以下為發(fā)起人，其中須有2/3的發(fā)起人在中國境有住所 D.應(yīng)當(dāng)有2人以上200人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境有住所 22 . 法理論中，特殊侵權(quán)責(zé)任（）。 A.適用無過錯或者推

14、定過錯的歸責(zé)原則 B.一般適用過錯歸責(zé)原則 C.適用“誰主，誰舉證”的舉證規(guī)則 D.僅適用于責(zé)任人以自己的直接行為致人損害的情形 23 . 按照我國行政處罰法規(guī)定，地方性法規(guī)不可以設(shè)定的行政處罰是（）。 A.吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照 B.罰款 C.沒收非法財產(chǎn) D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) 24 . 白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金的稅務(wù)處理，下列說確的是（ ）。 A.收到時必須繳納增值稅和消費(fèi)稅 B.逾期不退的包裝物押金應(yīng)當(dāng)繳納增值稅和消費(fèi)稅 C.滿一年仍未退還的包裝物押金應(yīng)當(dāng)繳納增值稅和消費(fèi)稅 D.收到時必須繳納消費(fèi)稅，逾期或滿一年仍未退還的包裝物押金應(yīng)當(dāng)繳納增值稅 25 . 某商業(yè)企業(yè)2006年9月進(jìn)口50只高

15、檔手表，每只手表關(guān)稅完稅價格12000元人民幣，關(guān)稅稅率30%；本月銷售30只，取得零售收入980 000元。該商場2006年9月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。 A.0 B.156 000 C.195 000 D.196 000 26 . 居民企業(yè)中國境設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（ ）計算并繳納企業(yè)所得稅。 A.分別 B.匯總 C.獨立 D.就地預(yù)繳 27 . 企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（ ）扣除。 A.全額 B.加計 C.減半 D.加倍 28 . 乙公司將原采用公允價值計量模式計價的一幢出租用廠房收回，作為企業(yè)的一般性固定資產(chǎn)處理。在出租收回前

16、，該投資性房地產(chǎn)的成本和公允價值變動明細(xì)科目分別為700萬元和100萬元（貸方）。轉(zhuǎn)換當(dāng)日該廠房的公允價值為840萬元。則該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換后的賬面價值為（ ）萬元。 A.840 B.700 C.800 D.600 29 . 有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售與國銷售。該企業(yè)2008年2月份，期初留抵進(jìn)項稅額5萬元，購進(jìn)貨物允許抵扣的進(jìn)項稅額為140萬元，銷產(chǎn)品銷項稅額為51萬元，出口產(chǎn)品離岸價為人民幣2 400萬元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17，退稅率為15。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會計分錄是（）。 A. 借：主營業(yè)務(wù)成本 314 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交

17、增值稅（出口退稅） 314 B. 借：其他應(yīng)收款 360 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅） 360 C. 借：其他應(yīng)收款 46 貸：應(yīng)交稅費(fèi)多交增值稅 46 D. 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）314 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅） 314 30 . 某企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用公允價值計量模式。2007年1月1日購入一幢建筑物用于出租。該建筑物的成本為510萬元， 用銀行存款支付。建筑物預(yù)計使用年限為20年。預(yù)計凈殘值為10萬元。2007年6月30日，該建筑物的公允價值為508萬元。2007年6月30日應(yīng)做的會計處理為（）。 A.借：其他業(yè)務(wù)成本12.5 貸：累計折舊 12

18、.5 B.借：管理費(fèi)用 12.5 貸：累計折舊 12.5 C.借：投資性房地產(chǎn)2 貸：公允價值變動損益 2 D.借：公允價值變動損益2 貸：投資性房地產(chǎn) 2 多選題（共30題，每題2分，共60分） 1 . 某商業(yè)企業(yè)年2月從國外進(jìn)口一批煙絲，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為82000元（關(guān)稅稅率為40%，消費(fèi)稅稅率為30%），已取得海關(guān)開具的完稅憑證，2月份該企業(yè)把其中的一部分煙絲在國市場銷售，取得不含稅銷售收入212000元。 假定該企業(yè)沒發(fā)生其他增值稅業(yè)務(wù)，下述述正確的是（ ）。 A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅為27880元 B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅為49200元 C.國銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅為25850元

19、 D.本期的進(jìn)項稅為27880元 2 . 根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的表述正確的有（ ）。 A.從事貨物生產(chǎn)的納稅人年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的，無論會計核算是否健全，一律按一般納稅人征稅 B.對從事成品油銷售的加油站，一律按一般納稅人征稅 C.納稅人總分支機(jī)構(gòu)實行統(tǒng)一核算，總機(jī)構(gòu)是一般納稅人的，分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)按一般納稅人征稅 D.納稅人一經(jīng)認(rèn)定為正式一般納稅人，不能再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 E.凡增值稅一般納稅人，均應(yīng)向其企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) 3 . 某歌舞團(tuán)到甲地演出，共取得票價收入35萬元，付給劇場場租費(fèi)5萬元，付給經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用3萬元，則各相關(guān)單位

20、和人員應(yīng)繳納營業(yè)稅的稅目有（ ）。 A.歌舞團(tuán)按文化體育業(yè)納稅 B.劇場按租賃業(yè)納稅 C.劇場按金融業(yè)納稅 D.經(jīng)紀(jì)人按服務(wù)業(yè)納稅 4 . 根據(jù)營業(yè)稅制度規(guī)定，下列說確的有（ ）。 A. 有線電視臺收取的“初裝費(fèi)”按文化體育業(yè)征稅 B. 土地所有者出讓土地使用權(quán)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征稅 C. 以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”征稅 D. 以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配.共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅 5 . 下面所得項目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以減免稅的所得有（ ）。 A.從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得 B.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的所得 C.從事高

21、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項目的所得 D.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得 6 . 以下利息費(fèi)用可以在計算企業(yè)所得稅時，據(jù)實扣除的有（ ）。 A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出 B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出 C.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出 D.金融企業(yè)同業(yè)拆借利息支出 7 . 下列收入準(zhǔn)予作為計提業(yè)務(wù)招待費(fèi)基數(shù)的有（ ）。 A.產(chǎn)品銷售收入 B.接受捐贈收入 C.房屋租金收入 D.營業(yè)外收入 E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)收入 8 . 下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有（ ）。 A.高爾夫球與球具的生產(chǎn)環(huán)節(jié) B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié) C.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié) D.啤酒屋自產(chǎn)啤酒

22、的銷售環(huán)節(jié) 9 . 如果個體工商戶發(fā)生年度經(jīng)營虧損，則（ ）。 A.允許用下一年度的經(jīng)營所得彌補(bǔ) B.不允許彌補(bǔ) C.可以無限期彌補(bǔ) D.允許彌補(bǔ) 10 . 下列項目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ ）。 A.土地出讓金 B.契稅 C.前期工程費(fèi) D.借款利息費(fèi)用 E.開發(fā)間接費(fèi)用 11 . 下列各項目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有（ ）。 A.政府征用的房產(chǎn) B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣的房產(chǎn) C.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn) D.對國有企業(yè)進(jìn)行評估增值的房產(chǎn) 12 . 根據(jù)契稅暫行條例與其補(bǔ)充規(guī)定，以下符合契稅征稅對象規(guī)定（ ）。 A.在公司制改造中，XX公司整體改建為股份的，對改建后的公司承受原企業(yè)土地

23、、房屋權(quán)屬、免征契稅 B.兩個或兩個以上的企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定、合同約定，合并改建為一個企業(yè)，對其合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅 C.企業(yè)依照法律規(guī)定、合同約定分設(shè)為兩個或兩個以上投資主體一樣的企業(yè)，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅 D.在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受企業(yè)股權(quán)、企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征契稅 13 . 下列人員、單位應(yīng)繳納車船稅的有（ ）。 A.擁有應(yīng)稅車船的中國公民 B.擁有應(yīng)稅車船的外籍人員 C.擁有應(yīng)稅車船的政府機(jī)關(guān) D.擁有應(yīng)稅車船的高等院校 14 . 關(guān)于車輛購置稅的計算，下列說確的有（ ）。 A.汽車銷售公司使用保險公司

24、發(fā)票代收的保險費(fèi)應(yīng)并入計稅價格計征車輛購置稅 B.汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項并入計稅價格計征車輛購置稅 C.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅 D.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車，其計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅 E.減稅、免稅條件消失的車輛計稅價格同類型新車最低計稅價格×(1已使用年限×10%)×100%，已使用年限10年 15 . 對不同的借款形式，計稅方確的有（ ）。 A.凡一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計稅貼花。 B.流動資金借款周轉(zhuǎn)性合同只以其規(guī)定的最高限額為計稅依

25、據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。 C.對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同以與抵押金額分別貼花。D.借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花。 16 . 確定項目質(zhì)量控制復(fù)核人員時，應(yīng)避免出現(xiàn)（）情形。 A.由項目負(fù)責(zé)人挑選復(fù)核人員 B.聘請具有適當(dāng)資格的外部人員復(fù)核 C.由除項目負(fù)責(zé)人以外的其他該業(yè)務(wù)參與人復(fù)核 D.由復(fù)核人員代替項目組進(jìn)行決策 17 . 下面說確的是（）。 A.申請人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定復(fù)議期限申

26、請人不得再向人民法院提起行政訴訟 B.申請人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定復(fù)議期限申請人可同時向人民法院提起行政訴訟 C.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法處理的，不得申請行政復(fù)議 D.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法處理的，同時可申請行政復(fù)議 E.申請人可以同時既向人民法院提起行政訴訟又向復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)議 18 . 注冊稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷售實現(xiàn)的有（ ）。 A.發(fā)出的代銷商品，貨款尚未收到，在第90天收到代銷清單時 B.發(fā)出的代銷商品，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款

27、C.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿150天時 D.商品尚未發(fā)出，在預(yù)收30%的貨款時 E.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿180天時 19 . 下列納稅人中，不得認(rèn)定為自開票納稅人的有（）。 A.從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?B.從事貨物運(yùn)輸?shù)某凶馊?C.從事貨物運(yùn)輸?shù)膾炜咳?D.個體運(yùn)輸戶 20 . 企業(yè)將外購的貨物用于對外捐贈，則以下的會計分錄中，不正確的是（ ）。 A.借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 B.借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額） C.借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） D.借：營業(yè)外支出 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 21 . 進(jìn)出口關(guān)稅條例規(guī)定，有下列（ ）情形之一的，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或者他們的代理人，可以在1年向海關(guān)申請退稅。 A.因海關(guān)誤征，多納稅款的 B.海關(guān)核準(zhǔn)免驗進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的 C.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的 D.海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的 22 . 根據(jù)行政處罰法的執(zhí)行程序規(guī)定，正確的說法是（ ）。 A.當(dāng)場作出50元以下的行政處罰決定可以當(dāng)場收繳 B.當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款卻有困難，行政機(jī)關(guān)執(zhí)法人員可以