精品資料（2021-2022年收藏）聯(lián)想SAP內(nèi)部培訓(xùn)教材財(cái)務(wù)報(bào)表

1、聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材1聯(lián)想 SAP 內(nèi)部培訓(xùn)教材財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 報(bào)報(bào) 表表作者：王立界日期：99 年 12 月 14 日審核：日期：批準(zhǔn)：日期：聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材2目錄一、概述二、財(cái)務(wù)報(bào)表的分類三、財(cái)務(wù)報(bào)表編制說明聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材3一、一、 概述概述本課程通過介紹新系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表的分類和編制方法，旨在使報(bào)表使用者正確使用和編制報(bào)表。二、二、 財(cái)務(wù)報(bào)表的分類財(cái)務(wù)報(bào)表的分類R/3 系統(tǒng)出具的財(cái)務(wù)報(bào)表可以分為兩類，F(xiàn)I 模塊的對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表和 PCA 模塊的利潤中心

2、報(bào)表。其中，F(xiàn)I 模塊的對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表按照組織結(jié)構(gòu)分類，可以分為公司代碼報(bào)表和業(yè)務(wù)范圍報(bào)表兩類。公司代碼報(bào)表是指按照國家會(huì)計(jì)制度編制的反映法人公司經(jīng)營狀況的對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表。業(yè)務(wù)范圍報(bào)表是指反映一公司代碼內(nèi)部獨(dú)立業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。二者的共同之處是都在對(duì)外核算的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上編制，二者的不同之處在于公司代碼報(bào)表反映一法人實(shí)體完整的財(cái)務(wù)狀況，而業(yè)務(wù)范圍報(bào)表僅反映一法人實(shí)體內(nèi)部獨(dú)立業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)狀況，報(bào)表范圍是總體與部分的關(guān)系。R/3 支持在 FI 模塊出具完整而且平衡的公司代碼報(bào)表和業(yè)務(wù)范圍報(bào)表。由于聯(lián)想將業(yè)務(wù)范圍設(shè)置在事業(yè)部一級(jí)，而內(nèi)外核算與反映方式存在諸多不同，許多對(duì)外核算項(xiàng)目無

3、法細(xì)分到事業(yè)部，例如未分配利潤等，使得無法在 FI 模塊出具完整平衡的業(yè)務(wù)范圍報(bào)表。我們將在 R/3 的 FI 模塊出具滿足對(duì)外核算需要的法人公司的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。FI 模塊的對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表按照不同的會(huì)計(jì)期間分類，又可以分為聯(lián)想財(cái)政年度報(bào)表和國家財(cái)政年度（日歷年度）報(bào)表兩類。兩類報(bào)表的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)內(nèi)涵完全相同，差異僅在于分別反映兩個(gè)不同會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況。PCA 模塊的利潤中心報(bào)表：R/3 系統(tǒng)僅支持在 PCA 模塊出具完整的損益表和部分資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目表，而不支持出具完整而且平衡的資產(chǎn)負(fù)債表。因?yàn)?PCA 模塊的重要功能在于計(jì)量利潤中心的損益，而不是反映其完整的資產(chǎn)負(fù)債狀況，系統(tǒng)本身對(duì)于一業(yè)

4、務(wù)范圍或利潤中心發(fā)生的業(yè)務(wù)不做任何平衡性的檢查。鑒于聯(lián)想的管理現(xiàn)狀，我們借用了 R/3 的 PCA模塊來反映事業(yè)部的內(nèi)部核算業(yè)務(wù)，并借用此模塊出具聯(lián)想意義上的事業(yè)部的資產(chǎn)負(fù)債表。聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材4財(cái)務(wù)報(bào)表分類見下圖：財(cái)務(wù)報(bào)表三、三、 財(cái)務(wù)報(bào)表編制說明：財(cái)務(wù)報(bào)表編制說明：（一）（一）對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表：對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表：1 1、報(bào)表格式、報(bào)表格式對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表有兩種格式：對(duì)外報(bào)送格式和內(nèi)部統(tǒng)計(jì)格式。每種格式均可按聯(lián)想財(cái)年和日歷年度出具資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。兩種格式的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表格式及公式見附件。2 2、報(bào)表檢查方法及重要問題判斷：、報(bào)表檢查方法及重要問題

5、判斷：（1）檢查“聯(lián)想財(cái)務(wù)報(bào)表版本”“聯(lián)想財(cái)務(wù)報(bào)表版本”是按照聯(lián)想財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目將 FI 的會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額分類列示，并將特殊科目予以反映和補(bǔ)充，可以作為檢查核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的工具使用。目前路徑：會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總分類帳周期性處理信息系統(tǒng)報(bào)表選擇信息系統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債表/損益表(清單)待整理系統(tǒng)報(bào)表樹后,會(huì)在報(bào)表樹上反映. 附錄科目余額合計(jì)應(yīng)為零。A. 三個(gè)在 FI 反映的“6”字頭的內(nèi)部核算科目余額應(yīng)為零。B.“9”字頭的附錄科目余額合計(jì)應(yīng)為零。C.上述兩類科目余額合計(jì)如不為零，表明非附錄科目的余額合計(jì)亦不為零,資產(chǎn)負(fù)債表一定無法平衡，應(yīng)檢查原因，并及時(shí)予以調(diào)整。 應(yīng)不存在未被分配的科目。FI 模塊對(duì)

6、外財(cái)務(wù)報(bào)表PCA 模塊利潤中心報(bào)表公司代碼報(bào)表業(yè)務(wù)范圍報(bào)表聯(lián)想財(cái)年報(bào)表日歷年度報(bào)表損益表資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目表財(cái)務(wù)報(bào)表聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材5如存在未被分配的科目，說明有科目未被列入資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目和損益表項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)將其補(bǔ)充入對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債或損益項(xiàng)目，否則報(bào)表無法平衡。 資產(chǎn)負(fù)債部分中的“本年利潤”項(xiàng)目的金額是資產(chǎn)總額與負(fù)債和其他所有者權(quán)益項(xiàng)目合計(jì)金額倒擠得出，應(yīng)與損益部分計(jì)算得出的累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤相等。 損益部分的“凈利潤”項(xiàng)目應(yīng)為按損益表各已分配科目計(jì)算完的累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤或虧損。 損益部分“P+L 結(jié)果”為未包含在資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的科目的計(jì)算結(jié)果。該項(xiàng)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)

7、債中的“本年利潤”項(xiàng)目金額相等。如二者不等，說明科目匯總不平，帳目本身存在問題。這種情形一般不會(huì)出現(xiàn)，除非出現(xiàn)異常情形，例如，有余額的科目被刪除等。 在附錄科目余額合計(jì)為零且不存在未被分配的科目的前提下，一般資產(chǎn)負(fù)債部分的“本年利潤”與損益部分的“凈利潤”和“P+L 結(jié)果”三個(gè)項(xiàng)目的金額應(yīng)該相等。 該表應(yīng)作為每月結(jié)帳出表前的第一檢查步驟，如出現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)予以調(diào)整。該表如無誤，則說明數(shù)據(jù)本身應(yīng)不存在問題。如最終編制的報(bào)表結(jié)果有問題，應(yīng)檢查報(bào)表本身，是否是公式或其他問題（例如，未及時(shí)更新等）。 該表中損益部分的“產(chǎn)品銷售成本”和“期間費(fèi)用”僅按科目做了簡單排列，未按實(shí)際內(nèi)容做分類列示。其中，產(chǎn)品

8、銷售成本僅反映了銷貨成本和銷售成本調(diào)整，未包含成本中心差異。而期間費(fèi)用不包含財(cái)務(wù)費(fèi)用，且未按費(fèi)用類型分類，包含成本中心差異。（2）檢查損益表和資產(chǎn)負(fù)債表公式：檢查是否有新增科目未被列入資產(chǎn)負(fù)債表和損益表項(xiàng)目，如有，應(yīng)在對(duì)應(yīng)報(bào)表的公式中予以添加。（3）檢查損益表： 損益表中的產(chǎn)品銷售成本項(xiàng)目包含兩部分內(nèi)容：產(chǎn)品銷售成本（貨物成本和各種成本差異）及成本中心差異。其中，成本中心差異應(yīng)等于生產(chǎn)成本明細(xì)表和制造費(fèi)用明細(xì)表的合計(jì)金額減去各項(xiàng)轉(zhuǎn)出金額合計(jì)。 銷售費(fèi)用=銷售費(fèi)用明細(xì)表金額合計(jì)+研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表金額合計(jì) 管理費(fèi)用=管理費(fèi)用明細(xì)表金額合計(jì) 財(cái)務(wù)費(fèi)用=財(cái)務(wù)費(fèi)用科目的總發(fā)生額聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系

9、統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材6 成本中心差異及其他期間費(fèi)用的總體復(fù)核：A檢查是否存在未按功能范圍細(xì)分的成本要素：路徑：管理會(huì)計(jì)成本要素信息系統(tǒng)報(bào)告選擇概述成本要素：按功能范圍細(xì)分如存在未按功能范圍細(xì)分的成本要素，會(huì)在報(bào)表下方標(biāo)明，該類成本要素未被列入損益表中對(duì)應(yīng)的費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)復(fù)核修正檢查是否存在費(fèi)用類科目未被設(shè)成成本要素或未做正確的功能范圍替代的情況：檢查費(fèi)用類科目的匯總發(fā)生額？銷售費(fèi)用總額管理費(fèi)用總額研發(fā)費(fèi)用總額生產(chǎn)費(fèi)用總額某項(xiàng)費(fèi)用科目的發(fā)生額？對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的銷售費(fèi)用總額管理費(fèi)用總額研發(fā)費(fèi)用總額生產(chǎn)費(fèi)用總額費(fèi)用類項(xiàng)目的檢查主要表現(xiàn)為以下三個(gè)方面：a.應(yīng)設(shè)成成本要素的費(fèi)用類科目是否都已設(shè)成

10、了成本要素，是否有遺漏的情形。目前科目表中的 4 字頭的科目僅有四個(gè)科目（壞帳損失、存貨盤盈盤虧、存貨報(bào)廢支出、CO-FI 調(diào)整科目）不是成本要素，以后新增的費(fèi)用科目一般都應(yīng)是成本要素。b.設(shè)成成本要素的科目是否都已做了正確的功能范圍細(xì)分。有否未做功能范圍細(xì)分或功能范圍細(xì)分不正確，或功能范圍細(xì)分未在報(bào)表設(shè)定的范圍內(nèi)的情形。c.（新增的）成本對(duì)象是否都做了正確的功能范圍的替代。 成本要素、功能范圍與費(fèi)用類型A.功能范圍用于區(qū)分不同性質(zhì)的費(fèi)用。通過不同的成本對(duì)象類型（成本中心類型、定單類型）或科目確定。（1）0000：生產(chǎn)成本（2）0001：制造費(fèi)用（3）0002：管理費(fèi)用（4）0003：銷售費(fèi)用

11、聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材7（5）0004：研發(fā)費(fèi)用B.各種費(fèi)用通過不同類型的成本中心或定單記入對(duì)應(yīng)類型的費(fèi)用，從而得以在報(bào)表上反映。例：辦公費(fèi)用科目：管理部門發(fā)生的費(fèi)用記入管理費(fèi)用，銷售部門發(fā)生的費(fèi)用記入銷售費(fèi)用。成本中心-成本中心類型-功能范圍-費(fèi)用類型定單-定單類型-功能范圍-費(fèi)用類型附:聯(lián)想集團(tuán)成本中心類型：A：管理 -0002：管理費(fèi)用L：輔助生產(chǎn)-0001：制造費(fèi)用P：生產(chǎn)-0001：制造費(fèi)用R：研發(fā)-0004：研發(fā)費(fèi)用S：銷售-0003：銷售費(fèi)用聯(lián)想集團(tuán)定單類型：生產(chǎn)定單-0000：生產(chǎn)成本銷售定單-0000：生產(chǎn)成本（LAS、分期收款發(fā)出

12、商品）內(nèi)部定單-銷售-0003：銷售費(fèi)用內(nèi)部定單-管理-0002：管理費(fèi)用內(nèi)部定單-研發(fā)-0004：研發(fā)費(fèi)用內(nèi)部定單-LAS 售前費(fèi)用-0003：銷售費(fèi)用C.特殊處理科目:(1)4041601：壞帳損失4041602：存貨盤盈盤虧4041603：存貨報(bào)廢支出5330000: 獎(jiǎng)勵(lì)基金支出以上四個(gè)科目在寫入報(bào)表時(shí)不按功能范圍記入對(duì)應(yīng)費(fèi)用大類，而單獨(dú)記入管理費(fèi)用。(2)WIP 轉(zhuǎn)出科目：5020702-5020799-0000：基本生產(chǎn)D.記入 0000：基本生產(chǎn)的各種類型：（1）生產(chǎn)定單（2）銷售定單（3）WIP 轉(zhuǎn)出：5020702：生產(chǎn)在產(chǎn)品轉(zhuǎn)出聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材

13、系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材85020703：系統(tǒng)集成商品轉(zhuǎn)出5020704：系統(tǒng)集成軟件轉(zhuǎn)出5020705：分期收款商品轉(zhuǎn)出5020706：分期收款產(chǎn)品轉(zhuǎn)出5020707：分期收款軟件轉(zhuǎn)出E.損益表中產(chǎn)品銷售成本的組成：貨物銷售成本+產(chǎn)品各類差異+生產(chǎn)成本中心差異40000000-4999999）-50207*（二）（二） PCAPCA 利潤中心報(bào)表利潤中心報(bào)表1、損益表：損益表的核對(duì)除內(nèi)部特殊處理科目外，一般同對(duì)外損益表相似。2、資產(chǎn)負(fù)債表：（1）利潤中心的資產(chǎn)負(fù)債表是否平衡與準(zhǔn)確有賴于日常前端業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。（2）為保障取得平衡的利潤中心的資產(chǎn)負(fù)債表，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)部各重要崗位的憑證審核工

14、作。加強(qiáng)日結(jié)、月結(jié)工作及重要業(yè)務(wù)的復(fù)核工作。（3）上線初期，每日所有崗位均應(yīng)復(fù)核所有憑證。無論手工生成或系統(tǒng)自動(dòng)生成憑證，均應(yīng)按照業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)會(huì)計(jì)憑證、成本中心憑證和利潤中心憑證進(jìn)行審核，保證憑證的業(yè)務(wù)范圍、利潤中心、成本中心的平衡性和一致性，保證科目使用的準(zhǔn)確性和業(yè)務(wù)反映的真實(shí)性。（4）每日應(yīng)將應(yīng)在 PCA 模塊處理的手工調(diào)整憑證處理完畢。包括按照內(nèi)部銀行調(diào)整清單及時(shí)調(diào)整內(nèi)部銀行存款，按照固定資產(chǎn)內(nèi)部領(lǐng)用的差價(jià)調(diào)整固定資產(chǎn)費(fèi)用，按照固定資產(chǎn)調(diào)撥的凈值調(diào)整內(nèi)部銀行等。（5）每日應(yīng)做 B/S 調(diào)整和 P+L 調(diào)整。并在調(diào)整后核對(duì) PCA 中相關(guān)科目的發(fā)生額和余額。核對(duì) DUMMY 的利潤中心是否存

15、在不應(yīng)發(fā)生的科目，是否均已調(diào)整為零。（6）每日應(yīng)檢查在 FI 中是否“6”字頭科目余額合計(jì)為零?！皟?nèi)部銀行存款”科目余額為零。（7）每日發(fā)現(xiàn)處理錯(cuò)誤的憑證應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。不應(yīng)滯留入后期處理。（8）每日查詢利潤中心的試算平衡表，在前端業(yè)務(wù)處理無誤，所有應(yīng)做調(diào)整都調(diào)整完畢的前提下，所有利潤中心的試算平衡表應(yīng)保持平衡而且每一利潤中心的試算平衡表均應(yīng)保持平衡，這是出具事業(yè)部平衡的資產(chǎn)負(fù)債表的前提條件。聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材9附件一附件一:FI:FI 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表- -對(duì)外格式對(duì)外格式: :聯(lián)想北京有限公司資產(chǎn)負(fù)債表年月單位：人民幣元序號(hào)項(xiàng)目年初數(shù)期末

16、數(shù)公式資資 產(chǎn)產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)1 現(xiàn)金1012 銀行存款102+1093 有價(jià)證券111014 應(yīng)收票據(jù)1125 應(yīng)收帳款1136 減：壞帳準(zhǔn)備1147 預(yù)付帳款1158 其他應(yīng)收款119+1209 待攤費(fèi)用13910 存貨122+129+134+135+136+137+13811 減：存貨變現(xiàn)損失準(zhǔn)備12 一年內(nèi)到期的長期投資13 其他流動(dòng)資產(chǎn)1110214流流 動(dòng)動(dòng) 資資 產(chǎn)產(chǎn) 合合 計(jì)計(jì)1+2+3+4+5-6+7+8+9+10-11+12+1315長期投資長期投資16+1716 長期投資15117 一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)18固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)21+2219 固定資產(chǎn)原價(jià)16120 減：累計(jì)折

17、舊16521 固定資產(chǎn)凈值19-2022 固定資產(chǎn)清理在建工程在建工程23 在建工程169無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)24 場(chǎng)地使用費(fèi)1710125 工業(yè)產(chǎn)權(quán)及專有技術(shù)17102+1710426 其他無形資產(chǎn)17103+17105聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材1027無形資產(chǎn)合計(jì)無形資產(chǎn)合計(jì)24+25+26其他資產(chǎn)：其他資產(chǎn)：28 開辦費(fèi)1810129 籌建期間匯兌損失30 遞延投資損失31 遞延稅款借項(xiàng)32 其他遞延支出18102+18103+1810433 待轉(zhuǎn)銷匯兌損失34其他資產(chǎn)合計(jì)其他資產(chǎn)合計(jì)28+29+30+31+32+3335資資 產(chǎn)產(chǎn) 合合 計(jì)計(jì)14+1

18、5+18+23+27+34負(fù)債和所有者權(quán)益負(fù)債和所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債36 短期借款20137 應(yīng)付票據(jù)20238 應(yīng)付帳款20339 應(yīng)付工資21101+21102+2110440 應(yīng)交稅金22141 應(yīng)付股利22809+2281042 預(yù)收貨款20443 其他應(yīng)付款205+206+228除2809、22810以外其他44 預(yù)提費(fèi)用23145 職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金214+23346 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債47 其他流動(dòng)負(fù)債238+27548流流 動(dòng)動(dòng) 負(fù)負(fù) 債債 合合 計(jì)計(jì)36+37+38+39+40+41+42+43+44+45+46+47長期負(fù)債長期負(fù)債49 長期借款24150 應(yīng)付公司

19、債51 應(yīng)付公司債溢價(jià)（折價(jià)）52 一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)53長長 期期 負(fù)負(fù) 債債 合合 計(jì)計(jì)49+50+51+52+53其他負(fù)債其他負(fù)債55 籌建期間匯兌收益56 遞延投資收益聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材1157 遞延稅款貸項(xiàng)27158 其他遞延貸項(xiàng)59 待轉(zhuǎn)銷匯兌收益60其其 他他 負(fù)負(fù) 債債 合合 計(jì)計(jì)55+56+57+58+5961負(fù)負(fù) 債債 合合 計(jì)計(jì)48+53+60所有者權(quán)益所有者權(quán)益資本總計(jì)資本總計(jì)62 實(shí)收資本30163其中：其中：64中方投資中方投資65外方投資外方投資30166 減：已歸還投資67 資本公積31168 儲(chǔ)備基金31269

20、企業(yè)發(fā)展基金31470 利潤歸還投資71 本年利潤72 未分配利潤32273所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)62+67+68+69+70+71+7274負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)61+73備注：1、負(fù)債方余額為負(fù)數(shù)，列表時(shí)取相反數(shù)。聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材12附件二附件二:FI:FI 損益表損益表- -對(duì)外格式對(duì)外格式: :聯(lián)想北京有限公司利潤表年月單位：人民幣元序號(hào)項(xiàng)目公式1 產(chǎn)品銷售收入50101+50102+50103+50104+50105+501062其中：出口產(chǎn)品銷售收入3 減：銷售折扣與折讓501074 產(chǎn)品銷售凈額1-35 減

21、：產(chǎn)品銷售稅金5046產(chǎn)品銷售成本502+成本中心差異7其中：出口產(chǎn)品銷售成本8 產(chǎn)品銷售毛利4-5-69 減：銷售費(fèi)用10管理費(fèi)用11財(cái)務(wù)費(fèi)用52212其中：利息支出52201+5220213匯兌損失5220414 產(chǎn)品銷售利潤8-9-10-1115 加：其他業(yè)務(wù)利潤16 營業(yè)利潤14+1517 加：投資收益53118營業(yè)外收入54119 減：營業(yè)外支出54220 加：以前年度損益調(diào)整21 利潤總額16+17+18-19+2022 減：所得稅55023 凈利潤21-22聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材13附件三附件三:FI:FI 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表- -對(duì)

22、內(nèi)格式對(duì)內(nèi)格式: :資 產(chǎn) 負(fù) 債 表年月序號(hào)項(xiàng)目金 額說明1一、流動(dòng)資產(chǎn)一、流動(dòng)資產(chǎn)2+3+4+7+8+9+10+11+15+16+17+18+19+202 貨幣資金101+102+1093 短期投資1114 應(yīng)收票據(jù)1125 應(yīng)收帳款1136 減：壞帳準(zhǔn)備1147 應(yīng)收帳款凈額5-68 預(yù)付帳款1159 其他應(yīng)收款119+12010 待攤費(fèi)用13911 存貨122+129+134+136+13812 其中：材料12213商品129+134+13814產(chǎn)品13615 科技在產(chǎn)品16 生產(chǎn)在產(chǎn)品13517 對(duì)外技術(shù)服務(wù)未完工程13718 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失19 一年內(nèi)到期債券投資20 其他流

23、動(dòng)資產(chǎn)21二、長期投資二、長期投資15122三、固定資產(chǎn)三、固定資產(chǎn)25+26+27+2823 固定資產(chǎn)原值16124 減：累計(jì)折舊16525 固定資產(chǎn)凈值23-2426 固定資產(chǎn)清理27 在建工程16928 待處理固定資產(chǎn)凈損失29四、無形及遞延資產(chǎn)四、無形及遞延資產(chǎn)30+3130 無形資產(chǎn)17131 遞延資產(chǎn)181聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材1432五、遞延稅款借項(xiàng)五、遞延稅款借項(xiàng)33六、其他長期資產(chǎn)六、其他長期資產(chǎn)34資資產(chǎn)產(chǎn)總總計(jì)計(jì)1+21+22+29+32+3335一、負(fù)債一、負(fù)債36（一）流動(dòng)負(fù)債（一）流動(dòng)負(fù)債37+39+40+41+42+43

24、+44+45+46+47+49+50+51+5237 短期借款20138 其中：銀行借款20101+2010239 應(yīng)付票據(jù)20240 應(yīng)付帳款20341 預(yù)收帳款20442 應(yīng)付工資21101+21102+2110443 應(yīng)付福利費(fèi)21444 預(yù)提獎(jiǎng)勵(lì)基金2110345 未交稅金22146 應(yīng)付股利22809+2281047 其他應(yīng)交應(yīng)付款205+206+228中除22809、22810的部分48 其中：未交利潤49 預(yù)提費(fèi)用23150 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備23851 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債52 其他流動(dòng)負(fù)債53（二）長期負(fù)債（二）長期負(fù)債54+56+57+58+5954 長期借款24155 其中：銀行借

25、款24101+2410256 應(yīng)付債券57 長期應(yīng)付款58 住房周轉(zhuǎn)金27559 其他長期負(fù)債60（三）遞延資產(chǎn)貸項(xiàng)（三）遞延資產(chǎn)貸項(xiàng)27161二、所有者權(quán)益二、所有者權(quán)益62+68+69+70+71+7262 實(shí)收資本30163 其中：全民法人資本64集體法人資本65其他法人資本66個(gè)人資本聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材1567外商資本30168 資本公積31169 儲(chǔ)備基金31270 發(fā)展基金31471 本年利潤計(jì)算得到72 未分配利潤32273負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益36+53+60+61聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材系統(tǒng)最終用

26、戶培訓(xùn)教材16附件四附件四:FI:FI 損益表損益表- -對(duì)內(nèi)格式對(duì)內(nèi)格式: :損益表單位：人民幣元序號(hào)項(xiàng)目公式1 一、銷售收入2+4+5+62 1、產(chǎn)品銷售收入50101+50102+501073 其中：技術(shù)產(chǎn)品銷售收入501024 2、商品銷售收入501035 3、技術(shù)服務(wù)收入501046 4、其他業(yè)務(wù)收入50105+501067 二、銷售成本8+10+11+128 1、產(chǎn)品銷售成本50201+50202+50211+50212+成本中心差異9 其中：技術(shù)產(chǎn)品銷售成本5020210 2、商品銷售成本5020311 3、技術(shù)服務(wù)成本5020412 4、其他業(yè)務(wù)成本5020513 三、營業(yè)稅金

27、及附加50414 1、產(chǎn)品銷售稅金及附加15 2、商品銷售稅金及附加50416 3、技術(shù)服務(wù)收入稅金及附加17 4、其他業(yè)務(wù)收入稅金及附加18 四、銷售利潤1-7-1319 1、產(chǎn)品銷售利潤2-820 2、商品銷售利潤4-1021 3、技術(shù)服務(wù)利潤5-1122 4、其他業(yè)務(wù)利潤6-1223 五、財(cái)務(wù)費(fèi)用52224 六、管理費(fèi)用25 七、銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用+科研費(fèi)用26 八、營業(yè)利潤18-23-24-2527加：投資收益53128營業(yè)外收入54129以前年度損益調(diào)整聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材1730減：營業(yè)外支出54231 九、利潤總額26+27+28+29

28、-3032減：所得稅55033 十、稅后凈利潤31-32聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材18附件五:PCA 資產(chǎn)負(fù)債表聯(lián)想集團(tuán)利潤中心資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目表年月利潤中心：序號(hào)項(xiàng)目金 額 說明1 一、資產(chǎn)2 （一）流動(dòng)資產(chǎn)3+4+5+6+7+11+12+13+14+15+16+17+20+21+22+233 現(xiàn)金空項(xiàng)4 銀行存款101+102+109+6015 在途資金空項(xiàng)6 短期投資1117 應(yīng)收票據(jù)1128 應(yīng)收帳款1139 減：壞帳準(zhǔn)備11410預(yù)計(jì)折扣62311 應(yīng)收帳款凈額8-9-1012 其他應(yīng)收款119+60713 預(yù)計(jì)回傭60514 往來款12015 法

29、人內(nèi)往來款60316 預(yù)付帳款11517 待攤費(fèi)用13918 存貨122+129+134+135+136+13819 減：削價(jià)準(zhǔn)備631010020 存貨凈值18-1921 在途商品空項(xiàng)22 對(duì)外技術(shù)服務(wù)未完工程13723 待處理流動(dòng)資產(chǎn)空項(xiàng)24 （二）長期投資15125 （三）固定資產(chǎn)28+29+30+3126 固定資產(chǎn)原值16127 減：累計(jì)折舊16528 固定資產(chǎn)凈值26-2729 固定資產(chǎn)清理空項(xiàng)30 在建工程16931 待處理固定資產(chǎn)空項(xiàng)聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材1932 （四）無形資產(chǎn)17133 （五）遞延資產(chǎn)18134 資產(chǎn)總計(jì)2+24+2

30、5+32+3335 二、負(fù)債和所有者權(quán)益36 （一）流動(dòng)負(fù)債37+38+39+40+41+42+43+44+45+46+47+48+49+5037 短期借款20138 內(nèi)部銀行借款62201+62202+60601+60602(公式后取反）39 內(nèi)部銀行無息借款（或集團(tuán)投入）62203+60603（公式后取反）40 應(yīng)付票據(jù)20241 應(yīng)付帳款20342 預(yù)收帳款204+64443 其他應(yīng)交應(yīng)付款205+22844 往來款206000045 法人內(nèi)往來款624+62746 應(yīng)付工資及福利21101+21102+21104+21447 預(yù)提獎(jiǎng)勵(lì)基金21103+63103+23348 應(yīng)交稅金22

31、149 預(yù)提費(fèi)用23150 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債空項(xiàng)51 （二）長期負(fù)債52+53+54+55+5652 抵押借款2410153 銀行借款2410254 其他借款2410355 分期付款2410456 遞延稅款27157 負(fù)債合計(jì)36+5158 （三）所有者權(quán)益59+60+61+62+63+64+6559 股本30160 資本公積31161 上年未分配利潤322+64262 本年未分配利潤計(jì)算得到63 其他儲(chǔ)備31201+31288+65664 匯兌儲(chǔ)備3120265 合并差額空項(xiàng)66 （四）少數(shù)股東權(quán)空項(xiàng)聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材20益6768 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)57+58+66備注：1、負(fù)債方余額為負(fù)數(shù)，列表時(shí)取相反數(shù)。聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán) ERP 系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材21附件六:PCA 損益表損 益 表*事業(yè)部序號(hào)項(xiàng)目公式內(nèi)容說明1 產(chǎn)品銷售收入50101+68101自制產(chǎn)品銷售收入2 軟件銷售收入50102+68102銷售自制軟件產(chǎn)品、轉(zhuǎn)讓軟件技術(shù)、進(jìn)行軟件開發(fā)及工程安裝取得收入3 商品銷售收入50103+68103商品（含外購軟件）、材料銷售收入4 技術(shù)服務(wù)收入50