稅法一試題及答案1

1、稅法一試題及答案 1、單項(xiàng)選擇題1. 稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅法是法學(xué)概念。以下關(guān)于稅法的陳述，不正確的選項(xiàng)是 () 。A. 稅法是有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律標(biāo)準(zhǔn) 總和B. 國(guó)家最高立法機(jī)關(guān)可以授權(quán)行政機(jī)關(guān)制定某些稅法，獲得授權(quán)的行政機(jī)關(guān)也是制定 稅 法的主體C. 將省級(jí)人民代表大會(huì)制定的地方稅收法規(guī)稱(chēng)為稅法，是從廣義上講的D.稅法直 接調(diào)整的是稅收分配關(guān)系2. 關(guān)于稅法根本原理的相關(guān)表述，正確的選項(xiàng)是 () 。A. 稅法的各類(lèi)構(gòu)成要素皆必須J1只能由法律予以明確，征納主體的權(quán)力義務(wù)只以法律規(guī)定為依據(jù)，沒(méi)有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收B. 法律上的稅

2、收公半主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平是相同的，其根本思想也是一致的C. 納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴，但沒(méi)有據(jù)此作出某種納稅行為，或者這種信賴與其納稅行為沒(méi)有因素關(guān)系，也是可以引用稅收合作信賴主義D.程序優(yōu)丁實(shí)體原那么是 為了保護(hù)納稅人的權(quán)利不受侵犯3. 某縣人民政府 2021年發(fā)文規(guī)定，但凡不種棗樹(shù)的本縣農(nóng)民必須每年向政府繳納土地管理費(fèi)1000元，不再征收其他稅。這種做法違背了()。A.稅收法律主義 B.稅收 公平主義C.實(shí)質(zhì)課稅原那么 D.法律優(yōu)位原那么4. 某人和稅務(wù)所在繳納稅款上存在爭(zhēng)議，必須在繳納稅款后稅務(wù)機(jī)關(guān)才能受理其復(fù)議申請(qǐng)，這表達(dá)了稅法適用原那么中的()° A.新法

3、優(yōu)丁 -舊法原同B.特別法優(yōu)于普通法 原那么C.程序 法優(yōu)于實(shí)體法原那么D. 實(shí)體從舊原那么5. 可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋是()°A.各級(jí)行政機(jī)關(guān)的行政解釋B. 國(guó)務(wù)院對(duì)其制定稅法所作的立法解釋C.各級(jí)司法機(jī)關(guān)的司法解釋D.各級(jí)檢察 院作出的檢察解釋6. 因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到 () 年。 A.5 B.6C.7D. 87. 可以完全解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法是()。A.抵稅法B.扣除法C.免稅法D.抵免法8. 某市煙絲加工廠為增值稅一般納稅人， 2021年 8月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)

4、煙葉100噸, 收購(gòu)憑證上注明價(jià)款 100萬(wàn)元，并己按規(guī)定繳納煙葉稅22萬(wàn)元; 購(gòu)進(jìn)用于采集增值稅專(zhuān)用 發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計(jì)算機(jī)一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額25. 2 萬(wàn)元， 當(dāng)月還口一農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)大米一批，收購(gòu)憑證注明價(jià)款 12 萬(wàn)元，用來(lái)作為職工福利。當(dāng)月對(duì) 外銷(xiāo)售煙絲取得 不含稅價(jià)款 240萬(wàn)元。 2021年8月繳納的增值稅稅額為 () 萬(wàn)元。A. 7. 16 B.-1. 56 C. 1. 06D. 7. 649. 2021 年 9 月，濟(jì)南一制藥企業(yè) ( 一般納稅人 ) 銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得不含稅價(jià)款116000元，另將一批本錢(qián)價(jià) 15000元(同類(lèi)不含稅售價(jià)為 18750元)

5、的產(chǎn)品，運(yùn)往山東德州 的分 支機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，發(fā)生運(yùn)費(fèi) 1600 元、建設(shè)基金 400元、裝卸費(fèi)支出 500元，取得運(yùn) 輸企業(yè)開(kāi) 具有運(yùn)費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票 ; 將一批產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng)，營(yíng)業(yè)外支出賬戶按本錢(qián)列支公 益性捐贈(zèng)發(fā)生 額 5000 元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅價(jià) 6000元; 購(gòu)進(jìn)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增 值稅發(fā)票上注明銷(xiāo) 售額 100000 元，該批材料月末未入庫(kù)；同時(shí)從一生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)舊設(shè)備一臺(tái)，普通發(fā)票上注明價(jià)款 15850元; 從獨(dú)立核算的水廠購(gòu)進(jìn)口來(lái)水，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票 , 注明銷(xiāo)售額 12000元，增 值稅額 720 元，其中 30%的口來(lái)水用于職工浴室。本月取得的増值稅發(fā)票均在本月通過(guò)認(rèn)

6、證。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅 () 元。A. 6023. 25 B. 6029. 25C. 6089. 5 D. 6283. 510. 以下工程應(yīng)征收增值稅的是 ()告業(yè)務(wù)C.將口產(chǎn)的應(yīng)稅貨物用于職工福利A. 經(jīng)批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù)B.電視專(zhuān)欄提供D. 將購(gòu)置的貨物用丁 ？構(gòu)建固定資產(chǎn)版面做廣11. 一企業(yè)為一般納稅人，適用稅率 17%,購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得稅控專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu) 貨數(shù) 量 1000 噸，共支付價(jià)稅合計(jì) 1755000元，發(fā)生運(yùn)費(fèi) 10000 元，保險(xiǎn)費(fèi) 5000元，該材 料運(yùn)輸途 中合理?yè)p耗率為 1%實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù) 980噸，驗(yàn)收整理費(fèi) 3000 元，那么該批原材料 可以抵扣的進(jìn)項(xiàng) 稅為(

7、) 元。 A. 250586 B. 253143 C. 253536 D. 25315312. 關(guān)于防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)采集的陳述，正確的選項(xiàng)是0。A. 認(rèn)證子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)報(bào)送的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)或?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)軟盤(pán)數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)偽認(rèn)證時(shí)，對(duì)認(rèn)證不符或密文有誤的專(zhuān)用發(fā)票，必須當(dāng)即扣留B. 對(duì)網(wǎng)上認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證未通過(guò)的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)，不再對(duì)其認(rèn)證C.發(fā)票抵扣聯(lián)，如果報(bào)送征收機(jī)關(guān)時(shí)已褶皺，不再對(duì)其認(rèn)證D. 征收機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)扣留的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及電子數(shù)據(jù)立即進(jìn)行查處13. 一自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%, 退稅率為 13%,2021 年 6 月出口設(shè)備 40 臺(tái)，出

8、口收入折合人民幣 200 萬(wàn)元。本月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售設(shè)備取得 銷(xiāo)售收入 100 萬(wàn)元，收款 117 萬(wàn)元，國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為400 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅 68 萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證; 上期末留抵稅額 5 萬(wàn)元，該生產(chǎn)企業(yè) 6 月份留抵下期抵扣的稅額為 () 萬(wàn) 元。 A.O B. 22 C. 26D.應(yīng)退6814. 關(guān)丁 ?增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，正確的選項(xiàng)是 () 。A. 生產(chǎn)和銷(xiāo)售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書(shū)面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權(quán)聲明B. 納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷(xiāo)售的全部増值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)可按照適用稅率征收，也可選擇某一免稅工程放棄免稅權(quán)C. 納稅人口稅務(wù)

9、機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次日起 12 月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅 D. 納稅人 可以根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇局部貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán) 15. 生產(chǎn)企業(yè)為增 值稅一般納稅人， 2021 年 6 月對(duì)局部資產(chǎn)進(jìn)行處理(1) 銷(xiāo)售己經(jīng)使用過(guò)的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得收入58000 元( 設(shè)備原值 122000 元，累計(jì) 折舊80000元)(2) 銷(xiāo)售口己使用過(guò)的現(xiàn)代小汽車(chē) 2 輛，分別取得收入 110000 元(原值為 180000 元， 累 計(jì)折舊 90000 元)( 3)銷(xiāo)售庫(kù)存鋼材取得收入 35000 元(4)將白己的一座使用 5 年的辦公室出售，取得收入 28 萬(wàn)元。 ( 以上均為含稅收入， 假定 沒(méi)有

10、其他進(jìn)項(xiàng)稅額 ) 。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅 0 元。A. 5085. 47 B. 5950 C. 6493. 16 D. 9136. 2416. 金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展個(gè)人實(shí)物黃金交易業(yè)務(wù)，有關(guān)增值稅問(wèn)題，正確的選項(xiàng)是() 。 A. 各 金融機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售黃金業(yè)務(wù)，就地繳納增值稅B. 儲(chǔ)蓄所不涉及口己繳納增值稅問(wèn)題，所以不需向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)辦 理 稅務(wù)登記C. 各支行應(yīng)按月匯總所屬分理處上報(bào)的實(shí)物黃金銷(xiāo)售額和本行的實(shí)物黃金銷(xiāo)售額，按照規(guī)定計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅D. 金融機(jī)構(gòu)各省級(jí)分行和直屬一級(jí)分行所屬地市級(jí)分行、支行按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅17. 一白酒廠 2021 年用外購(gòu)糧食白酒以曲香調(diào)味生產(chǎn)濃香白酒100 噸，全部發(fā)往經(jīng) 銷(xiāo)商，托收手續(xù)己辦妥，不含稅價(jià)款 1480 萬(wàn)元尚未收到，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是 () 萬(wàn) 元。 A. 0 B. 306 C. 121 D. 102.5718. 一化裝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 10 月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化裝品， 關(guān) 稅完稅價(jià)格為 150萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅 60萬(wàn)元，進(jìn)口消費(fèi)稅 90萬(wàn)元，進(jìn)口增值稅 51萬(wàn)