施工企業(yè)周轉(zhuǎn)材料管理業(yè)務(wù)流程

1、周轉(zhuǎn)材料管理業(yè)務(wù)流程一、施工項(xiàng)目周轉(zhuǎn)材料管理賬務(wù)設(shè)置：、財(cái)務(wù)部門在對(duì)周轉(zhuǎn)材料核算時(shí)設(shè)“周轉(zhuǎn)材料”一級(jí)科目，一級(jí)科目下設(shè)“周轉(zhuǎn)材料在庫”、“周轉(zhuǎn)材料在用”、“周轉(zhuǎn)材料攤銷”三個(gè)二級(jí)科目。、物資部門設(shè)周轉(zhuǎn)材料動(dòng)態(tài)表，用以核算購入、攤銷、凈值；設(shè)周轉(zhuǎn)材料分布表用以管理周轉(zhuǎn)材料分布動(dòng)態(tài)。日常單據(jù)設(shè)置周轉(zhuǎn)材料收料單、購入轉(zhuǎn)在用單、周轉(zhuǎn)材料出庫（租）單、周轉(zhuǎn)材料退庫單、周轉(zhuǎn)材料攤銷計(jì)算單、周轉(zhuǎn)材料租費(fèi)計(jì)算單、周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢單。二、業(yè)務(wù)處理：、購入周轉(zhuǎn)材料：購入周轉(zhuǎn)材料時(shí)物資部門要進(jìn)行驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收記錄及入庫單，財(cái)務(wù)根據(jù)購入發(fā)票、入庫單等原始憑證記賬。在庫的周轉(zhuǎn)材料因?yàn)檫€沒有投入使用，其價(jià)值沒有在生產(chǎn)過程中發(fā)

2、生價(jià)值轉(zhuǎn)移，故在庫的周轉(zhuǎn)材料不進(jìn)行攤銷。物資部門業(yè)務(wù)處理：填寫“周轉(zhuǎn)材料收料單”、登記“周轉(zhuǎn)材料購入臺(tái)賬”。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)處理：借：周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料在庫貸：應(yīng)付賬款（現(xiàn)金，銀行存款等）、發(fā)放周轉(zhuǎn)材料：周轉(zhuǎn)材料倉庫根據(jù)施工需要發(fā)放周轉(zhuǎn)材料，發(fā)放周轉(zhuǎn)材料時(shí)開具周轉(zhuǎn)材料首次發(fā)放單（也叫購入轉(zhuǎn)在用單），財(cái)務(wù)部門根據(jù)此單辦理購入轉(zhuǎn)在用手續(xù)，也作為物資部門對(duì)領(lǐng)用單位進(jìn)行發(fā)放、退還、租賃費(fèi)結(jié)算的依據(jù)。物資部門業(yè)務(wù)處理：填寫“周轉(zhuǎn)材料購入轉(zhuǎn)在用單”、“周轉(zhuǎn)材料發(fā)放單”、登記“在用周轉(zhuǎn)材料臺(tái)賬”、登記“分工隊(duì)周轉(zhuǎn)材料分布臺(tái)賬”。首次發(fā)放時(shí)財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)處理：借：周轉(zhuǎn)材料在用周轉(zhuǎn)材料貸：周轉(zhuǎn)材料在庫周轉(zhuǎn)材料日常發(fā)放時(shí)

3、財(cái)務(wù)部門不做會(huì)計(jì)處理。、周轉(zhuǎn)材料攤銷：周轉(zhuǎn)材料由在庫轉(zhuǎn)在用后就要按攤銷規(guī)則按月進(jìn)行攤銷，攤銷單計(jì)算、審核后交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)攤銷單結(jié)轉(zhuǎn)成本。物資部門業(yè)務(wù)處理：根據(jù)攤銷規(guī)則計(jì)算，填寫“周轉(zhuǎn)材料攤銷計(jì)算單”。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)處理：借：工程施工貸：周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料攤銷、周轉(zhuǎn)材料退還：施工隊(duì)從現(xiàn)場(chǎng)退還周轉(zhuǎn)材料后，物資部門開具周轉(zhuǎn)材料退庫單，做為核算工隊(duì)領(lǐng)用、退還、租費(fèi)計(jì)算的依據(jù)，財(cái)務(wù)部門一般不對(duì)這一環(huán)節(jié)進(jìn)行核算。物資部門業(yè)務(wù)處理：填寫“周轉(zhuǎn)材料退庫單”、租賃結(jié)算：物資部門根據(jù)施工隊(duì)使用周轉(zhuǎn)材料時(shí)間，租賃單價(jià)（免費(fèi)使用時(shí)單價(jià)為）計(jì)算租費(fèi)。租費(fèi)計(jì)算單報(bào)送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門對(duì)租費(fèi)計(jì)算及扣款進(jìn)行監(jiān)督

4、。租賃費(fèi)結(jié)算一方面是成本管理的要求，另一方面也是促進(jìn)工隊(duì)加強(qiáng)對(duì)周轉(zhuǎn)材料管理的重要手段。物資部門業(yè)務(wù)處理：根據(jù)“周轉(zhuǎn)材料發(fā)放單”、“周轉(zhuǎn)材料退庫單”，租賃單價(jià)計(jì)算應(yīng)收租賃費(fèi)。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)處理：根據(jù)合同中相關(guān)條款處理。、周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢：周轉(zhuǎn)材料無使用價(jià)值后要進(jìn)行報(bào)廢，周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢需上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后方可辦理報(bào)廢，報(bào)廢分以下幾種情況：（）、周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢后暫不對(duì)外出售時(shí)，可以將周轉(zhuǎn)材料的殘值轉(zhuǎn)入原材料庫存，作為廢鐵進(jìn)行保管。物資部門業(yè)務(wù)處理：填寫“周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢單”，登記“周轉(zhuǎn)材料動(dòng)態(tài)表”，登記“庫存物資臺(tái)賬”。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)處理：報(bào)廢時(shí)：借：原材料周轉(zhuǎn)材料殘值周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料

5、在用出售時(shí)：借：現(xiàn)金貸：原材料周轉(zhuǎn)材料殘值附注（）、周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢、出售時(shí)物資部門開具“周轉(zhuǎn)材料讓售單”，該單上要注明周轉(zhuǎn)材料原值、凈值、處理價(jià)值，并計(jì)算處理損益。物資部門根據(jù)該單對(duì)周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行列銷，財(cái)務(wù)部門根據(jù)該單進(jìn)行相應(yīng)核算：物資部門業(yè)務(wù)處理： 填寫周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢單財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)處理：借：周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料攤銷現(xiàn)金（銀行存款）施工成本貸：周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料在用附注三、財(cái)務(wù)部門與物資部門在周轉(zhuǎn)材料管理過程的關(guān)系：、物資部門在財(cái)務(wù)要求的指導(dǎo)下進(jìn)行周轉(zhuǎn)材料核算，物資部門的“周轉(zhuǎn)材料臺(tái)賬”是財(cái)務(wù)部門的三級(jí)明細(xì)賬，周轉(zhuǎn)材料的核算必須遵守會(huì)計(jì)核算要求。、物資部門對(duì)周轉(zhuǎn)材料日常的收、發(fā)、領(lǐng)、退業(yè)務(wù)是財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)，各類單據(jù)是財(cái)務(wù)核算的原始會(huì)計(jì)憑證，業(yè)務(wù)單據(jù)的質(zhì)量及準(zhǔn)確性也影響財(cái)務(wù)核算的質(zhì)量。、財(cái)務(wù)通過科目設(shè)置、盤點(diǎn)、對(duì)財(cái)、核算實(shí)現(xiàn)對(duì)周轉(zhuǎn)材料管理的監(jiān)督。周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢時(shí)會(huì)計(jì)處理借：周轉(zhuǎn)材料攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料在用經(jīng)過以上會(huì)計(jì)處理后，反沖了周轉(zhuǎn)材