期末關(guān)賬清單(征求意見)

1、1of12中中冶冶建建筑筑研研究究總總院院有有限限公公司司期期末末關(guān)關(guān)賬賬檢檢查查清清單單( (征征求求意意見見) )編報(bào)單位名稱：關(guān)賬截止日期：類類別別會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目任任務(wù)務(wù)相相關(guān)關(guān)支支持持文文件件核核算算會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)及及相相關(guān)關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)人人員員簽簽章章財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)主主管管或或主主管管會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)簽簽章章審審核核頻頻率率總總賬賬總賬所有科目1.1各個(gè)關(guān)賬負(fù)責(zé)崗位需在關(guān)賬前確保已經(jīng)和其負(fù)責(zé)科目對(duì)口部門責(zé)任人就獲取信息的完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行了交流，并確保所有關(guān)賬前應(yīng)獲取的交易信息以及支持性文檔已經(jīng)獲取完畢。每月1.2核算會(huì)計(jì)已經(jīng)確保本期所有交易事項(xiàng)已錄入完畢。每月1.3稽核會(huì)計(jì)已對(duì)本期所有會(huì)計(jì)憑證審核完畢。

2、稽核會(huì)計(jì)簽章每月1.4核算會(huì)計(jì)檢查所有內(nèi)部往來科目及關(guān)聯(lián)公司間對(duì)賬工作是否都已完成。每季度1.5審查是否所有非正常的調(diào)整項(xiàng)目都已經(jīng)過適當(dāng)審批。半年1.6檢查所有紅字沖銷憑證、改正會(huì)計(jì)差錯(cuò)憑證以及應(yīng)錄入的會(huì)計(jì)調(diào)整已經(jīng)過審批并及時(shí)處理，且需財(cái)務(wù)主管審核簽字。半年資資產(chǎn)產(chǎn)類類科科目目貨幣資金2.1關(guān)注本單位可動(dòng)用資金，可動(dòng)用資金余額不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)。NC6中“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“財(cái)務(wù)中心-內(nèi)部銀行存款”三個(gè)科目期末余額合計(jì)數(shù)不能為負(fù)。每月庫存現(xiàn)金2.2檢查庫存現(xiàn)金期末余額不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)且不能超過5000元人民幣，明細(xì)賬中不能出現(xiàn)貸方余額?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表出納和核算會(huì)計(jì)均需簽章每月2.3檢查是否存在現(xiàn)金坐

3、支現(xiàn)象，如有，在關(guān)賬前處理。2.4盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表并完成相應(yīng)審核；關(guān)注是否賬實(shí)一致，對(duì)出現(xiàn)的盤盈盤虧現(xiàn)象，查明原因并在關(guān)賬前處理。銀行存款2.5各外部銀行賬戶期末余額不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)。銀行余額調(diào)節(jié)表銀行對(duì)賬單出納和核算會(huì)計(jì)均需簽章2.6編制各銀行賬戶余額調(diào)節(jié)表，注明所有調(diào)節(jié)項(xiàng)目的產(chǎn)生時(shí)間，并分析原因。出納每月2.7檢查銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。出納2.8對(duì)于超過一個(gè)月未達(dá)賬項(xiàng)，分析原因并在關(guān)賬前處理。不得出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)長期不入賬情況。出納和核算會(huì)計(jì)均需簽章其他貨幣資金2.9檢查銀行匯票存款、銀行本票存款的時(shí)間，對(duì)逾期未結(jié)算的銀行匯票

4、存款、銀行本票存款應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)回。出納每月應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票3.1盤點(diǎn)保管的票據(jù)，更新應(yīng)收票據(jù)管理臺(tái)賬，檢查金額、出票人、承兌人、票據(jù)到期日等要素事項(xiàng)是否存在差異，并完成相應(yīng)審核。應(yīng)收票據(jù)管理臺(tái)賬出納、核算會(huì)計(jì)、票據(jù)管理會(huì)計(jì)均需簽章每月3.2檢查到期的票據(jù)是否及時(shí)提交銀行進(jìn)行承兌，對(duì)已承兌的票據(jù)，及時(shí)核銷應(yīng)收票據(jù)管理臺(tái)賬。應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款4.1編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，并結(jié)合預(yù)收賬款及其他往來科目，查看是否有相同往來單位，在關(guān)賬前完成重分類。應(yīng)收賬款明細(xì)表每月4.2檢查是否在規(guī)定時(shí)間要求內(nèi)獲取各個(gè)項(xiàng)目部與客戶結(jié)算信息，并已經(jīng)經(jīng)過相關(guān)負(fù)責(zé)人審核，檢查是否已經(jīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)與客戶結(jié)算，并且結(jié)算信息已經(jīng)雙方審

5、核認(rèn)可（建造合同類）。每月2of12中中冶冶建建筑筑研研究究總總院院有有限限公公司司期期末末關(guān)關(guān)賬賬檢檢查查清清單單( (征征求求意意見見) )編報(bào)單位名稱：關(guān)賬截止日期：類類別別會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目任任務(wù)務(wù)相相關(guān)關(guān)支支持持文文件件核核算算會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)及及相相關(guān)關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)人人員員簽簽章章財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)主主管管或或主主管管會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)簽簽章章審審核核頻頻率率4.3檢查是否將與客戶結(jié)算截至期至月末之間已完工未報(bào)量工作量統(tǒng)計(jì)并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核后暫估入賬（建造合同類）。每月4.4與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，確保所有已收到的結(jié)算單都提交給財(cái)務(wù)并完成相應(yīng)的賬務(wù)處理(非建造合同類)。每月4.5發(fā)出應(yīng)收賬款對(duì)賬單、檢查是否有長賬齡應(yīng)收

6、賬款，同時(shí)對(duì)判斷為不能收回的應(yīng)收賬款，收集無法收回款項(xiàng)的相關(guān)證據(jù)。對(duì)無法取得回函或回函不一致的應(yīng)收賬款，確保相關(guān)責(zé)任人知情并采取了正確的跟進(jìn)措施。詢證函半年、年末4.6核對(duì)月末余額，逐筆劃分并計(jì)算賬齡，編制應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表，根據(jù)計(jì)算結(jié)果編制壞賬準(zhǔn)備計(jì)提分錄并過賬。（中冶集團(tuán)及總院內(nèi)部往來款項(xiàng)一般不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表每季度4.7對(duì)需按照個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，應(yīng)取得由營銷部門或項(xiàng)目部填制的計(jì)提減值準(zhǔn)備審批表。計(jì)提減值準(zhǔn)備審批表每季度4.8更新應(yīng)收賬款壞賬損失備查賬簿，檢查有沒有前期已確認(rèn)為壞賬損失本期重新收回的情況，如有，應(yīng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。賬銷案存?zhèn)洳橘~每月預(yù)

7、付賬款預(yù)付賬款5.1編制預(yù)付賬款明細(xì)表，并結(jié)合應(yīng)收賬款及其他往來科目，查看是否有相同往來單位，在關(guān)賬前完成重分類。預(yù)付賬款明細(xì)表每月5.2發(fā)出預(yù)付賬款對(duì)賬單、檢查是否有不能收回或沖銷的預(yù)付賬款，收集無法收回款項(xiàng)的相關(guān)證據(jù)。對(duì)無法取得回函或回函不一致的預(yù)付賬款，確保相關(guān)責(zé)任人知情并采取了正確的跟進(jìn)措施。詢證函半年、年末5.3檢查如有確鑿證據(jù)表明不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，按規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表每季度應(yīng)收股利應(yīng)收股利6.1發(fā)出詢證函并取得經(jīng)對(duì)方單位蓋章的回函。對(duì)無法取得回函或回函不一致的應(yīng)收股利，確保相關(guān)責(zé)任人知情并采取了正確的跟進(jìn)措

8、施。詢證函半年、年末應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款3of12中中冶冶建建筑筑研研究究總總院院有有限限公公司司期期末末關(guān)關(guān)賬賬檢檢查查清清單單( (征征求求意意見見) )編報(bào)單位名稱：關(guān)賬截止日期：類類別別會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目任任務(wù)務(wù)相相關(guān)關(guān)支支持持文文件件核核算算會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)及及相相關(guān)關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)人人員員簽簽章章財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)主主管管或或主主管管會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)簽簽章章審審核核頻頻率率其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款7.1編制其他應(yīng)收款明細(xì)表并根據(jù)記錄了解其他應(yīng)收款各個(gè)明細(xì)項(xiàng)目的性質(zhì)，審閱有無貸方余額或無實(shí)際業(yè)務(wù)支持的單位往來。其他應(yīng)收款明細(xì)表半年、年末7.2結(jié)合其他應(yīng)付款明細(xì)表，查看是否有相同往來單位，在關(guān)賬前完成重分類。每月7.3更新墊付

9、職工個(gè)人款備查底稿,對(duì)超過一個(gè)月的款項(xiàng)應(yīng)與員工確認(rèn)并在關(guān)賬前處理。每月7.4判斷其他應(yīng)收款其他性質(zhì)的款項(xiàng)是否符合資產(chǎn)的定義，并可以記錄為資產(chǎn)；如否，則應(yīng)確認(rèn)為費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。每月7.5對(duì)其他應(yīng)收款月末余額，逐筆劃分并計(jì)算賬齡，與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行討論，了解預(yù)計(jì)回收期限，編制壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表。（中冶集團(tuán)及總院內(nèi)部往來款項(xiàng)一般不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表每季度7.6對(duì)需按照個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款，應(yīng)取得由營銷部門或項(xiàng)目部填制的計(jì)提減值準(zhǔn)備審批表。計(jì)提減值準(zhǔn)備審批表每季度7.7發(fā)出對(duì)賬單、檢查是否有不能收回的其他應(yīng)收款，收集無法收回款項(xiàng)的相關(guān)證據(jù)。對(duì)無法取得回函或回函不一致的其他應(yīng)收款

10、，確保相關(guān)責(zé)任人知情并采取了正確的跟進(jìn)措施。詢證函半年、年末7.8更新其他應(yīng)收款壞賬損失備查賬簿，檢查有沒有前期已確認(rèn)為壞賬損失本期重新收回的情況，如有，應(yīng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。賬銷案存?zhèn)洳橘~每月備用金備用金8.1更新備用金備查底稿，對(duì)超過一個(gè)月的備用金應(yīng)與經(jīng)辦人確認(rèn)并在關(guān)賬前處理。每月8.2期末，檢查備用金余額，在關(guān)賬前結(jié)清。年末內(nèi)部往來內(nèi)部往來9.1核對(duì)內(nèi)部往來，編制會(huì)計(jì)核算處內(nèi)部對(duì)賬單。對(duì)核對(duì)不一致的往來款項(xiàng)，查明原因并在關(guān)賬前處理。會(huì)計(jì)核算處內(nèi)部對(duì)賬單每月財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)中心10.1此科目關(guān)賬前需經(jīng)施李微審核，確保本法人層面余額為0。施李微每月10.2填制會(huì)計(jì)核算處內(nèi)部對(duì)賬單，核對(duì)一致

11、取得相應(yīng)簽字確認(rèn)。對(duì)核對(duì)不一致的往來款項(xiàng)，查明原因并在關(guān)賬前處理。會(huì)計(jì)核算處內(nèi)部對(duì)賬單每月壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備11.1按照個(gè)別認(rèn)定法和賬齡分析法相結(jié)合的方法，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款分別計(jì)算壞賬準(zhǔn)備，保證壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提經(jīng)過相應(yīng)審核、依據(jù)充分。壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表計(jì)提減值準(zhǔn)備審批表每季度11.2對(duì)于壞賬準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷，應(yīng)取得充分合法的依據(jù)，在履行規(guī)定的審批程序后做出會(huì)計(jì)處理。每月11.3更新壞賬損失備查賬簿，做到賬銷案存。賬銷案存?zhèn)洳橘~每月材料采購/在途物資材料采購/在途物資12.1編制物資采購余額明細(xì)表，與采購部門進(jìn)行核對(duì)。物資采購余額明細(xì)表每季度原材料/庫存商品/包裝物/低值易耗品/自制半成品/

12、周轉(zhuǎn)材料/開發(fā)產(chǎn)品原材料/庫存商品/包裝物/低值易耗品/自制半成品/周轉(zhuǎn)材料/開發(fā)產(chǎn)品13.1檢查倉儲(chǔ)部門的相關(guān)單據(jù)是否全部傳回，保證發(fā)出材料分配、采購借款核銷、暫估材料等核算工作全部完成，避免已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬的現(xiàn)象發(fā)生。4of12中中冶冶建建筑筑研研究究總總院院有有限限公公司司期期末末關(guān)關(guān)賬賬檢檢查查清清單單( (征征求求意意見見) )編報(bào)單位名稱：關(guān)賬截止日期：類類別別會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目任任務(wù)務(wù)相相關(guān)關(guān)支支持持文文件件核核算算會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)及及相相關(guān)關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)人人員員簽簽章章財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)主主管管或或主主管管會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)簽簽章章審審核核頻頻率率13.2執(zhí)行相關(guān)存貨盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員監(jiān)盤。存貨盤

13、點(diǎn)表半年、年末13.3經(jīng)相關(guān)部門審批后，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的相關(guān)存貨進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理；對(duì)單項(xiàng)金額50萬元以上的盤虧、報(bào)廢、毀損等財(cái)務(wù)核銷，須報(bào)總院財(cái)務(wù)部，經(jīng)院務(wù)會(huì)審批后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。存貨盤盈、盤虧處理批復(fù)半年、年末委托加工物資委托加工物資14.1編制委托加工物資明細(xì)表，對(duì)余額進(jìn)行分析，對(duì)異常變動(dòng)重點(diǎn)關(guān)注。委托加工物資明細(xì)表每月14.2與受托加工單位進(jìn)行委托加工物資核對(duì)（報(bào)告期末取得與受托加工單位對(duì)賬單）。委托加工物資對(duì)賬單每月發(fā)出商品發(fā)出商品15.1與受托代銷單位進(jìn)行委托代銷商品核對(duì)（報(bào)告期末取得委托代銷商品對(duì)賬單）。委托代銷商品對(duì)賬單每月原材料/庫存商品/包裝物/低值易耗品/自制半成

14、品/周轉(zhuǎn)材料/開發(fā)產(chǎn)品原材料/庫存商品/包裝物/低值易耗品/自制半成品/周轉(zhuǎn)材料/開發(fā)產(chǎn)品5of12中中冶冶建建筑筑研研究究總總院院有有限限公公司司期期末末關(guān)關(guān)賬賬檢檢查查清清單單( (征征求求意意見見) )編報(bào)單位名稱：關(guān)賬截止日期：類類別別會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目任任務(wù)務(wù)相相關(guān)關(guān)支支持持文文件件核核算算會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)及及相相關(guān)關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)人人員員簽簽章章財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)主主管管或或主主管管會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)簽簽章章審審核核頻頻率率存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備16.1對(duì)存貨進(jìn)行全面清查，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。一般情況下，應(yīng)按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)數(shù)量多、單價(jià)較低的存貨，可按照存貨類別計(jì)提存貨跌

15、價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其它項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，可合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算表并檢查是否經(jīng)過相關(guān)負(fù)責(zé)人的審核。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算表每季度16.2如上期已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備而本期轉(zhuǎn)回的，應(yīng)在原計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。每月?lián)芨端鶎儋Y金撥付所屬資金17.1核對(duì)撥付所屬資金，編制會(huì)計(jì)核算處內(nèi)部對(duì)賬單。對(duì)核對(duì)不一致的，應(yīng)查明原因并在關(guān)賬前處理。會(huì)計(jì)核算處內(nèi)部對(duì)賬單每月長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資18.1對(duì)余額進(jìn)行分析，對(duì)異常變動(dòng)重點(diǎn)關(guān)注。半年、年末18.2確認(rèn)長期股權(quán)投資時(shí)，檢查是否簽訂長期股權(quán)投資協(xié)議，是否支付投資款，工商是否完

16、成變更。長期股權(quán)投資協(xié)議，工商變更資料18.3對(duì)于按成本法核算的長期股權(quán)投資，檢查是否已取得所有被投資單位的分紅決議，并已分別計(jì)算投資收益；對(duì)于按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，檢查是否按持股比例計(jì)算投資收益。分紅決議每月18.4總院計(jì)劃發(fā)展部會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)長期股權(quán)投資逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的長期股權(quán)投資計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。長期股權(quán)投資減值跡象評(píng)估表、計(jì)提減值準(zhǔn)備審批表、院務(wù)會(huì)紀(jì)要（單次單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備金額在100萬元以上（含100萬元）的事項(xiàng)）長投減值評(píng)估部門人員簽章半年、年末18.5長期股權(quán)投資的劃轉(zhuǎn)、支出、處置，應(yīng)按照相關(guān)文件進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，長期股權(quán)投資的處置損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)

17、行賬務(wù)處理。每月長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備19.1取得長期股權(quán)投資減值跡象評(píng)估表；如經(jīng)評(píng)估確認(rèn)長期股權(quán)投資可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，進(jìn)一步取得計(jì)提減值準(zhǔn)備審批表和相關(guān)減值資料，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。長期股權(quán)投資減值跡象評(píng)估表、計(jì)提減值準(zhǔn)備審批表、院務(wù)會(huì)紀(jì)要（單次單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備金額在100萬元以上（含100萬元）的事項(xiàng)）半年、年末6of12中中冶冶建建筑筑研研究究總總院院有有限限公公司司期期末末關(guān)關(guān)賬賬檢檢查查清清單單( (征征求求意意見見) )編報(bào)單位名稱：關(guān)賬截止日期：類類別別會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目任任務(wù)務(wù)相相關(guān)關(guān)支支持持文文件件核核算算會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)及及相相關(guān)關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)人人員員簽簽章章

18、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)主主管管或或主主管管會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)簽簽章章審審核核頻頻率率投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)20.1檢查投資性房地產(chǎn)是否繼續(xù)用于經(jīng)營性租賃，若租賃期屆滿，應(yīng)將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用型房地產(chǎn)。每月20.2執(zhí)行相關(guān)盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員監(jiān)盤。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表半年、年末投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊20.3按規(guī)定計(jì)提折舊并進(jìn)行賬務(wù)處理，成本計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本科目。月折舊計(jì)算表每月投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備20.4取得資產(chǎn)減值跡象評(píng)估表；如經(jīng)評(píng)估確認(rèn)存在減值跡象時(shí)，進(jìn)一步取得計(jì)提減值準(zhǔn)備審批表和相關(guān)減值資料，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)減值跡象評(píng)估表、計(jì)提減值準(zhǔn)備審批表、院務(wù)會(huì)紀(jì)要（單次單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備金額在100萬元以上（含100萬元）

19、的事項(xiàng)）半年、年末長期應(yīng)收款長期應(yīng)收款21.1發(fā)出對(duì)賬單，對(duì)判斷為不能收回的應(yīng)收賬款，收集無法收回款項(xiàng)的相關(guān)證據(jù)。對(duì)無法取得回函或回函不一致的長期應(yīng)收款，確保相關(guān)責(zé)任人知情并采取了正確的跟進(jìn)措施。詢證函半年、年末21.2核對(duì)月末余額，逐筆劃分并計(jì)算賬齡，編制壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表，根據(jù)計(jì)算結(jié)果編制壞賬準(zhǔn)備計(jì)提分錄并過賬。壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表每季度21.3對(duì)需按照個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的長期應(yīng)收款，應(yīng)取得由營銷部門或項(xiàng)目部填制的計(jì)提減值準(zhǔn)備審批表。計(jì)提減值準(zhǔn)備審批表每季度21.4更新壞賬損失備查賬簿，檢查有沒有前期已確認(rèn)為壞賬損失本期重新收回的情況，如有，應(yīng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。賬銷案存?zhèn)洳橘~每月固定資產(chǎn)

20、固定資產(chǎn)22.1新增資產(chǎn)、資產(chǎn)維護(hù)從固定資產(chǎn)模塊生成憑證至總賬，核對(duì)固定資產(chǎn)模塊總賬固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊金額是否與總賬科目余額表中金額一致。若檢查一致，則對(duì)固定資產(chǎn)模塊結(jié)賬。每月22.2審查當(dāng)年交付使用的固定資產(chǎn)是否依據(jù)工程建設(shè)管理部門出具的交付使用固定資產(chǎn)清單和完工工程決算列示的價(jià)值或按主要以帳面工程成本計(jì)量的暫估價(jià)值列增固定資產(chǎn)。是否按固定資產(chǎn)投產(chǎn)使用報(bào)告確認(rèn)的時(shí)間和會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確、足額計(jì)提或補(bǔ)提折舊費(fèi)用。半年、年末22.3執(zhí)行相關(guān)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員監(jiān)盤。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表半年、年末22.4對(duì)已提足折舊資產(chǎn)進(jìn)行清查，對(duì)不可繼續(xù)使用資產(chǎn)進(jìn)行處置并已進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)處理22.5對(duì)盤盈、盤

21、虧、毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧處理批復(fù)半年、年末累計(jì)折舊22.6編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，并進(jìn)行審核。固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表每月7of12中中冶冶建建筑筑研研究究總總院院有有限限公公司司期期末末關(guān)關(guān)賬賬檢檢查查清清單單( (征征求求意意見見) )編報(bào)單位名稱：關(guān)賬截止日期：類類別別會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目任任務(wù)務(wù)相相關(guān)關(guān)支支持持文文件件核核算算會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)及及相相關(guān)關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)人人員員簽簽章章財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)主主管管或或主主管管會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)簽簽章章審審核核頻頻率率固定資產(chǎn)清理22.7將應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)清理科目的固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)，并將凈額計(jì)入營業(yè)外收入/支出。每月22.8銷售使用過的固定資產(chǎn)取得的收入，依

22、照稅法相關(guān)規(guī)定計(jì)提增值稅及附加。每月固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備23.1取得固定資產(chǎn)減值跡象評(píng)估表；如經(jīng)評(píng)估確認(rèn)存在減值跡象，進(jìn)一步取得計(jì)提減值準(zhǔn)備審批表和相關(guān)減值資料，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)減值跡象評(píng)估表、計(jì)提減值準(zhǔn)備審批表、院務(wù)會(huì)紀(jì)要（單次單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備金額在100萬元以上（含100萬元）的事項(xiàng)）固定資產(chǎn)減值評(píng)估部門人員簽章半年、年末在建工程在建工程24.1對(duì)在建工程進(jìn)行清查盤點(diǎn)，審核工程成本構(gòu)成是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度規(guī)定，是否將已經(jīng)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)全部、及時(shí)地從在建工程中轉(zhuǎn)出、列入有關(guān)資產(chǎn)。建筑安裝工程進(jìn)度報(bào)告每月24.2執(zhí)行相關(guān)在建工程盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員監(jiān)盤。在建

23、工程盤點(diǎn)明細(xì)表半年、年末在建工程減值準(zhǔn)備在建工程減值準(zhǔn)備25.1取得工程減值跡象評(píng)估表；如經(jīng)評(píng)估確認(rèn)存在減值跡象，進(jìn)一步取得計(jì)提減值準(zhǔn)備審批表和相關(guān)減值資料，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。工程減值跡象評(píng)估表、計(jì)提減值準(zhǔn)備審批表、院務(wù)會(huì)紀(jì)要（單次單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備金額在100萬元以上（含100萬元）的事項(xiàng)）半年、年末工程物資工程物資26.1執(zhí)行相關(guān)工程物資盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員監(jiān)盤。工程物資盤點(diǎn)表半年、年末26.2對(duì)盤盈、盤虧、毀損的工程物資進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。工程物資盤盈、盤虧處理批復(fù)半年、年末無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)27.1新增資產(chǎn)、資產(chǎn)維護(hù)從固定資產(chǎn)模塊生成憑證至總賬，核對(duì)固定資產(chǎn)模塊總賬無形資產(chǎn)原值、累計(jì)攤銷金額

24、是否與總賬科目余額表中金額一致。每月累計(jì)攤銷27.2編制無形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表，并進(jìn)行審核。每月無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備28.1取得無形資產(chǎn)減值跡象評(píng)估；如經(jīng)評(píng)估確認(rèn)存在減值跡象，進(jìn)一步取得計(jì)提減值準(zhǔn)備審批表和相關(guān)減值資料，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。無形資產(chǎn)減值跡象評(píng)估、計(jì)提減值準(zhǔn)備審批表、院務(wù)會(huì)紀(jì)要（單次單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備金額在100萬元以上（含100萬元）的事項(xiàng)）無形資產(chǎn)減值評(píng)估部門人員簽章半年、年末遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)29.1編制遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算表，并審核其正確性。遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算表每季度固定資產(chǎn)8of12中中冶冶建建筑筑研研究究總總院院有有限限公公司司期期末末關(guān)關(guān)賬賬檢檢查查

25、清清單單( (征征求求意意見見) )編報(bào)單位名稱：關(guān)賬截止日期：類類別別會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目任任務(wù)務(wù)相相關(guān)關(guān)支支持持文文件件核核算算會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)及及相相關(guān)關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)人人員員簽簽章章財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)主主管管或或主主管管會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)簽簽章章審審核核頻頻率率負(fù)負(fù)債債類類科科目目短期借款/長期借款短期借款/長期借款30.1編制短期/長期借款明細(xì)表，并進(jìn)行審核是否所有取得的借款已經(jīng)完整記錄和納入本期會(huì)計(jì)報(bào)表中反映。短期/長期借款明細(xì)表每月30.2審核由銀行借入的專門用于建造合同合同期內(nèi)工程的或者固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的長期或短期借款合同申請(qǐng)理由是否與用途一致；確保借款費(fèi)用按期末截止時(shí)間足額結(jié)算或預(yù)提并劃清資本化與費(fèi)用化界限。利息

26、資本化計(jì)算表、借款費(fèi)用資本或費(fèi)用化審核表每月內(nèi)部銀行借款內(nèi)部銀行借款31.1填制內(nèi)部對(duì)賬單，核對(duì)一致取得相應(yīng)簽字確認(rèn)。會(huì)計(jì)核算處內(nèi)部對(duì)賬單每月應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)32.2編制應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表，并進(jìn)行審核。應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表每月應(yīng)付賬款33.1編制應(yīng)付賬款明細(xì)表，并進(jìn)行審核和賬齡分析；報(bào)告期末取得與往來單位往來對(duì)賬記錄，對(duì)賬不一致的應(yīng)付賬款，確保相關(guān)責(zé)任人知情并采取了正確的跟進(jìn)措施。應(yīng)付賬款明細(xì)表、詢證函半年、年末33.2結(jié)合預(yù)付賬款明細(xì)表，查看是否有相同往來單位，在關(guān)賬前完成重分類。每月應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款33.3對(duì)于建造合同類，應(yīng)取得經(jīng)審核的分包商結(jié)算信息；如無法獲取結(jié)算信息，則相應(yīng)的暫估應(yīng)經(jīng)過審核

27、。每月33.4調(diào)查并解釋掛賬半年以上的應(yīng)付賬款；將掛賬1年以上的應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表反饋至業(yè)務(wù)部門，若業(yè)務(wù)部門判斷為已無法/無需支付的款項(xiàng)，則履行報(bào)批手續(xù)、做核銷處理。無法/無需支付核銷審批單半年、年末預(yù)收賬款預(yù)收賬款34.1編制預(yù)收賬款明細(xì)表，并進(jìn)行審核和賬齡分析；報(bào)告期末取得與往來單位往來對(duì)賬記錄，對(duì)賬不一致的預(yù)收賬款，確保相關(guān)責(zé)任人知情并采取了正確的跟進(jìn)措施。預(yù)收賬款明細(xì)表、詢證函半年、年末34.2結(jié)合應(yīng)收賬款明細(xì)表，查看是否有相同往來單位，在關(guān)賬前完成重分類。每月應(yīng)付職工薪酬35.1復(fù)核根據(jù)工資基數(shù)計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，比例是否正確。每月35.2關(guān)注期末余額不為0的社保及公積金明細(xì)科

28、目并查明原因。每月35.3核對(duì)人力資源管理部門核定的年度薪酬總額賬面實(shí)際列支的人工成本及工資附加費(fèi)用、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用、福利費(fèi)用是否相符，確保當(dāng)年應(yīng)列支的薪酬性支出完整的計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。年末應(yīng)付職工薪酬-工資35.4檢查期末余額，不得動(dòng)用以前年度工資結(jié)余。年末應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅36.1審查增值稅銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)的準(zhǔn)確性，根據(jù)進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)差額計(jì)算本期應(yīng)納稅額，通過“應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目轉(zhuǎn)出。每月應(yīng)交稅費(fèi)-營業(yè)稅36.2檢查營業(yè)稅及其附加是否按實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅營業(yè)收入計(jì)算并計(jì)入當(dāng)期損益。每月9of12中中冶冶建建筑筑研研究究總總院院有有限限公公司司期期末末關(guān)關(guān)賬賬檢檢查查清清單單( (征征求

29、求意意見見) )編報(bào)單位名稱：關(guān)賬截止日期：類類別別會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目任任務(wù)務(wù)相相關(guān)關(guān)支支持持文文件件核核算算會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)及及相相關(guān)關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)人人員員簽簽章章財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)主主管管或或主主管管會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)簽簽章章審審核核頻頻率率應(yīng)付股利應(yīng)付股利37.1對(duì)本科目余額進(jìn)行分析，對(duì)異常變動(dòng)重點(diǎn)關(guān)注。檢查是否按照獲批的股利分配方案確認(rèn)應(yīng)付股利。分紅文件半年、年末其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款38.1編制其他應(yīng)付款明細(xì)表，并進(jìn)行審核和賬齡分析。其他應(yīng)付款明細(xì)表半年、年末38.2結(jié)合其他應(yīng)收款明細(xì)表，查看是否有相同往來單位，在關(guān)賬前完成重分類。每月38.3與客戶對(duì)賬、檢查是否與客戶記錄一致。對(duì)不一致的情況，確保相關(guān)責(zé)任人知情并采取

30、了正確的跟進(jìn)措施。往來單位往來對(duì)賬記錄半年、年末長期應(yīng)付款/未確認(rèn)融資費(fèi)用長期應(yīng)付款/未確認(rèn)融資費(fèi)用39.1編制長期應(yīng)付款/未確認(rèn)融資費(fèi)用明細(xì)表，并進(jìn)行審核。長期應(yīng)付款/未確認(rèn)融資費(fèi)用明細(xì)表半年、年末39.2與客戶對(duì)賬、檢查是否與客戶記錄一致。對(duì)不一致的情況，確保相關(guān)責(zé)任人知情并采取了正確的跟進(jìn)措施。半年、年末39.3如與債權(quán)人對(duì)賬不符，應(yīng)積極聯(lián)系對(duì)方與我方相關(guān)責(zé)任人，查明差錯(cuò)原因，如是我方差錯(cuò)，結(jié)賬日前做相應(yīng)處理。半年、年末專項(xiàng)應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款40.1對(duì)本科目余額進(jìn)行分析，對(duì)異常變動(dòng)重點(diǎn)關(guān)注。半年、年末預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債41.1對(duì)本科目余額進(jìn)行分析，對(duì)異常變動(dòng)重點(diǎn)關(guān)注。檢查是否已將不滿足確認(rèn)條

31、件的預(yù)計(jì)負(fù)債沖銷。半年、年末所所有有者者權(quán)權(quán)益益類類科科目目實(shí)收資本（股本）實(shí)收資本（股本）42.1對(duì)本科目余額進(jìn)行分析，對(duì)異常變動(dòng)重點(diǎn)關(guān)注。半年、年末資本公積資本公積43.1對(duì)本科目余額進(jìn)行分析，對(duì)異常變動(dòng)重點(diǎn)關(guān)注。半年、年末上級(jí)撥入資金上級(jí)撥入資金44.1編制會(huì)計(jì)核算處內(nèi)部對(duì)賬單，與對(duì)方單位“撥付所屬資金”科目進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)不一致的，應(yīng)查明原因并在關(guān)賬前處理。會(huì)計(jì)核算處內(nèi)部對(duì)賬單每月盈余公積盈余公積45.1對(duì)本科目余額進(jìn)行分析，對(duì)異常變動(dòng)重點(diǎn)關(guān)注。年末是否計(jì)提相關(guān)盈余公積，并進(jìn)行審核。盈余公積計(jì)算表半年、年末本年利潤本年利潤46.1年末轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，余額為0。年末利潤分配利潤分配4

32、7.1按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的股利分配方案進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。年末47.2編制利潤分配明細(xì)表，并進(jìn)行審核。利潤分配明細(xì)表年末專項(xiàng)儲(chǔ)備專項(xiàng)儲(chǔ)備48.1填制安全費(fèi)計(jì)提及使用情況匯總表，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)應(yīng)大于或等于本年計(jì)提的專項(xiàng)儲(chǔ)備，并據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。安全費(fèi)計(jì)提及使用情況匯總表每月48.2期末專項(xiàng)儲(chǔ)備余額為0。安全費(fèi)計(jì)提及使用情況匯總表每月10of12中中冶冶建建筑筑研研究究總總院院有有限限公公司司期期末末關(guān)關(guān)賬賬檢檢查查清清單單( (征征求求意意見見) )編報(bào)單位名稱：關(guān)賬截止日期：類類別別會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目任任務(wù)務(wù)相相關(guān)關(guān)支支持持文文件件核核算算會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)及及相相關(guān)關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)人人員員簽簽章章財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)主

33、主管管或或主主管管會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)簽簽章章審審核核頻頻率率損損益益類類科科目目生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本49.1對(duì)本科目發(fā)生額及余額進(jìn)行分析，對(duì)異常變動(dòng)重點(diǎn)關(guān)注。對(duì)期末余額的合理性進(jìn)行審核。每月49.2應(yīng)按企業(yè)成本核算辦法規(guī)定的分配標(biāo)準(zhǔn)，將生產(chǎn)成本分配計(jì)入有關(guān)的產(chǎn)品成本。每月49.3對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行清查。每月49.4執(zhí)行相關(guān)在產(chǎn)品盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員監(jiān)盤。存貨盤點(diǎn)表半年、年末制造費(fèi)用制造費(fèi)用50.1對(duì)本科目發(fā)生額進(jìn)行分析，對(duì)異常變動(dòng)重點(diǎn)關(guān)注。每月50.2應(yīng)按企業(yè)成本核算辦法的規(guī)定，分配計(jì)入有關(guān)的成本核算對(duì)象。每月勞務(wù)成本勞務(wù)成本51.1對(duì)本科目發(fā)生額及余額進(jìn)行分析，對(duì)異常變動(dòng)重點(diǎn)關(guān)注。對(duì)期末余額的合理性進(jìn)行審核。每月研

34、發(fā)支出研發(fā)支出52.1對(duì)本科目發(fā)生額及余額進(jìn)行分析，對(duì)異常變動(dòng)重點(diǎn)關(guān)注。原則上，期末無余額；若出現(xiàn)余額，需審核其合理性。半年、年末52.2屬于費(fèi)用化的項(xiàng)目，應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理費(fèi)用。每月內(nèi)部交易內(nèi)部交易53.1編制會(huì)計(jì)核算處內(nèi)部對(duì)賬單。對(duì)核對(duì)不一致的內(nèi)部交易，查明原因并在關(guān)賬前處理。會(huì)計(jì)核算處內(nèi)部對(duì)賬單每月主營業(yè)務(wù)收入/成本主營業(yè)務(wù)收入/成本54.1對(duì)本科目發(fā)生額及毛利率進(jìn)行分析，對(duì)異常變動(dòng)重點(diǎn)關(guān)注。半年、年末54.2是否按月確認(rèn)收入。收入、成本確認(rèn)依據(jù)是否充分。預(yù)計(jì)成本表每月54.3檢查收入和成本計(jì)算表的正確性。收入和成本計(jì)算表每月54.4檢查是否收入成本計(jì)算涵蓋了正確的會(huì)計(jì)期間，是否已經(jīng)將截止性

35、差異在報(bào)告期前調(diào)整完畢。每月54.5應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，檢查是否已經(jīng)取得所有收入/成本確認(rèn)單，檢查是否符合相關(guān)收入和成本確認(rèn)原則、并由相關(guān)負(fù)責(zé)人及審核并入賬(建造合同類)。每月54.6對(duì)集團(tuán)內(nèi)部分、子公司之間的發(fā)生額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)核對(duì)不一致的內(nèi)部交易，確保相關(guān)責(zé)任人知情并采取了正確的跟進(jìn)措施。詢證函半年、年末其他業(yè)務(wù)收入/成本其他業(yè)務(wù)收入/成本55.1對(duì)本科目發(fā)生額及毛利率進(jìn)行分析，重點(diǎn)關(guān)注異常變動(dòng)。每月55.2檢查是否已經(jīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)及時(shí)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入和成本。每月55.3對(duì)集團(tuán)內(nèi)部分、子公司之間的發(fā)生額進(jìn)行核對(duì)，取得發(fā)生額對(duì)賬，核對(duì)不一致的內(nèi)部交易，確保相關(guān)責(zé)任人知情并采取了正確的跟進(jìn)措施。詢證函半年、