期末關賬清單(征求意見)

1、1of12中中冶冶建建筑筑研研究究總總院院有有限限公公司司期期末末關關賬賬檢檢查查清清單單( (征征求求意意見見) )編報單位名稱：關賬截止日期：類類別別會會計計科科目目任任務務相相關關支支持持文文件件核核算算會會計計及及相相關關業(yè)業(yè)務務人人員員簽簽章章財財務務主主管管或或主主管管會會計計簽簽章章審審核核頻頻率率總總賬賬總賬所有科目1.1各個關賬負責崗位需在關賬前確保已經和其負責科目對口部門責任人就獲取信息的完整性和準確性進行了交流，并確保所有關賬前應獲取的交易信息以及支持性文檔已經獲取完畢。每月1.2核算會計已經確保本期所有交易事項已錄入完畢。每月1.3稽核會計已對本期所有會計憑證審核完畢。

2、稽核會計簽章每月1.4核算會計檢查所有內部往來科目及關聯(lián)公司間對賬工作是否都已完成。每季度1.5審查是否所有非正常的調整項目都已經過適當審批。半年1.6檢查所有紅字沖銷憑證、改正會計差錯憑證以及應錄入的會計調整已經過審批并及時處理，且需財務主管審核簽字。半年資資產產類類科科目目貨幣資金2.1關注本單位可動用資金，可動用資金余額不能出現(xiàn)負數(shù)。NC6中“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“財務中心-內部銀行存款”三個科目期末余額合計數(shù)不能為負。每月庫存現(xiàn)金2.2檢查庫存現(xiàn)金期末余額不得出現(xiàn)負數(shù)且不能超過5000元人民幣，明細賬中不能出現(xiàn)貸方余額。現(xiàn)金盤點表出納和核算會計均需簽章每月2.3檢查是否存在現(xiàn)金坐

3、支現(xiàn)象，如有，在關賬前處理。2.4盤點庫存現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表并完成相應審核；關注是否賬實一致，對出現(xiàn)的盤盈盤虧現(xiàn)象，查明原因并在關賬前處理。銀行存款2.5各外部銀行賬戶期末余額不得出現(xiàn)負數(shù)。銀行余額調節(jié)表銀行對賬單出納和核算會計均需簽章2.6編制各銀行賬戶余額調節(jié)表，注明所有調節(jié)項目的產生時間，并分析原因。出納每月2.7檢查銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應當查明原因，及時處理。出納2.8對于超過一個月未達賬項，分析原因并在關賬前處理。不得出現(xiàn)未達賬項長期不入賬情況。出納和核算會計均需簽章其他貨幣資金2.9檢查銀行匯票存款、銀行本票存款的時間，對逾期未結算的銀行匯票

4、存款、銀行本票存款應及時轉回。出納每月應收票據(jù)銀行承兌匯票3.1盤點保管的票據(jù)，更新應收票據(jù)管理臺賬，檢查金額、出票人、承兌人、票據(jù)到期日等要素事項是否存在差異，并完成相應審核。應收票據(jù)管理臺賬出納、核算會計、票據(jù)管理會計均需簽章每月3.2檢查到期的票據(jù)是否及時提交銀行進行承兌，對已承兌的票據(jù)，及時核銷應收票據(jù)管理臺賬。應收賬款應收賬款4.1編制應收賬款明細表，并結合預收賬款及其他往來科目，查看是否有相同往來單位，在關賬前完成重分類。應收賬款明細表每月4.2檢查是否在規(guī)定時間要求內獲取各個項目部與客戶結算信息，并已經經過相關負責人審核，檢查是否已經在規(guī)定時間內與客戶結算，并且結算信息已經雙方審

5、核認可（建造合同類）。每月2of12中中冶冶建建筑筑研研究究總總院院有有限限公公司司期期末末關關賬賬檢檢查查清清單單( (征征求求意意見見) )編報單位名稱：關賬截止日期：類類別別會會計計科科目目任任務務相相關關支支持持文文件件核核算算會會計計及及相相關關業(yè)業(yè)務務人人員員簽簽章章財財務務主主管管或或主主管管會會計計簽簽章章審審核核頻頻率率4.3檢查是否將與客戶結算截至期至月末之間已完工未報量工作量統(tǒng)計并經相關負責人審核后暫估入賬（建造合同類）。每月4.4與業(yè)務部門進行核對，確保所有已收到的結算單都提交給財務并完成相應的賬務處理(非建造合同類)。每月4.5發(fā)出應收賬款對賬單、檢查是否有長賬齡應收

6、賬款，同時對判斷為不能收回的應收賬款，收集無法收回款項的相關證據(jù)。對無法取得回函或回函不一致的應收賬款，確保相關責任人知情并采取了正確的跟進措施。詢證函半年、年末4.6核對月末余額，逐筆劃分并計算賬齡，編制應收賬款壞賬準備計算表，根據(jù)計算結果編制壞賬準備計提分錄并過賬。（中冶集團及總院內部往來款項一般不計提壞賬準備）壞賬準備計算表每季度4.7對需按照個別認定法計提壞賬準備的應收賬款，應取得由營銷部門或項目部填制的計提減值準備審批表。計提減值準備審批表每季度4.8更新應收賬款壞賬損失備查賬簿，檢查有沒有前期已確認為壞賬損失本期重新收回的情況，如有，應及時入賬，防止形成賬外款。賬銷案存?zhèn)洳橘~每月預

7、付賬款預付賬款5.1編制預付賬款明細表，并結合應收賬款及其他往來科目，查看是否有相同往來單位，在關賬前完成重分類。預付賬款明細表每月5.2發(fā)出預付賬款對賬單、檢查是否有不能收回或沖銷的預付賬款，收集無法收回款項的相關證據(jù)。對無法取得回函或回函不一致的預付賬款，確保相關責任人知情并采取了正確的跟進措施。詢證函半年、年末5.3檢查如有確鑿證據(jù)表明不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，按規(guī)定計提相應的壞賬準備。壞賬準備計算表每季度應收股利應收股利6.1發(fā)出詢證函并取得經對方單位蓋章的回函。對無法取得回函或回函不一致的應收股利，確保相關責任人知情并采取了正確的跟進措

8、施。詢證函半年、年末應收賬款應收賬款3of12中中冶冶建建筑筑研研究究總總院院有有限限公公司司期期末末關關賬賬檢檢查查清清單單( (征征求求意意見見) )編報單位名稱：關賬截止日期：類類別別會會計計科科目目任任務務相相關關支支持持文文件件核核算算會會計計及及相相關關業(yè)業(yè)務務人人員員簽簽章章財財務務主主管管或或主主管管會會計計簽簽章章審審核核頻頻率率其他應收款其他應收款7.1編制其他應收款明細表并根據(jù)記錄了解其他應收款各個明細項目的性質，審閱有無貸方余額或無實際業(yè)務支持的單位往來。其他應收款明細表半年、年末7.2結合其他應付款明細表，查看是否有相同往來單位，在關賬前完成重分類。每月7.3更新墊付

9、職工個人款備查底稿,對超過一個月的款項應與員工確認并在關賬前處理。每月7.4判斷其他應收款其他性質的款項是否符合資產的定義，并可以記錄為資產；如否，則應確認為費用，直接計入當期損益。每月7.5對其他應收款月末余額，逐筆劃分并計算賬齡，與業(yè)務部門進行討論，了解預計回收期限，編制壞賬準備計算表。（中冶集團及總院內部往來款項一般不計提壞賬準備）壞賬準備計算表每季度7.6對需按照個別認定法計提壞賬準備的其他應收款，應取得由營銷部門或項目部填制的計提減值準備審批表。計提減值準備審批表每季度7.7發(fā)出對賬單、檢查是否有不能收回的其他應收款，收集無法收回款項的相關證據(jù)。對無法取得回函或回函不一致的其他應收款

10、，確保相關責任人知情并采取了正確的跟進措施。詢證函半年、年末7.8更新其他應收款壞賬損失備查賬簿，檢查有沒有前期已確認為壞賬損失本期重新收回的情況，如有，應及時入賬，防止形成賬外款。賬銷案存?zhèn)洳橘~每月備用金備用金8.1更新備用金備查底稿，對超過一個月的備用金應與經辦人確認并在關賬前處理。每月8.2期末，檢查備用金余額，在關賬前結清。年末內部往來內部往來9.1核對內部往來，編制會計核算處內部對賬單。對核對不一致的往來款項，查明原因并在關賬前處理。會計核算處內部對賬單每月財務中心財務中心10.1此科目關賬前需經施李微審核，確保本法人層面余額為0。施李微每月10.2填制會計核算處內部對賬單，核對一致

11、取得相應簽字確認。對核對不一致的往來款項，查明原因并在關賬前處理。會計核算處內部對賬單每月壞賬準備壞賬準備11.1按照個別認定法和賬齡分析法相結合的方法，對應收款項、預付賬款和其他應收款分別計算壞賬準備，保證壞賬準備的計提經過相應審核、依據(jù)充分。壞賬準備計算表計提減值準備審批表每季度11.2對于壞賬準備財務核銷，應取得充分合法的依據(jù)，在履行規(guī)定的審批程序后做出會計處理。每月11.3更新壞賬損失備查賬簿，做到賬銷案存。賬銷案存?zhèn)洳橘~每月材料采購/在途物資材料采購/在途物資12.1編制物資采購余額明細表，與采購部門進行核對。物資采購余額明細表每季度原材料/庫存商品/包裝物/低值易耗品/自制半成品/

12、周轉材料/開發(fā)產品原材料/庫存商品/包裝物/低值易耗品/自制半成品/周轉材料/開發(fā)產品13.1檢查倉儲部門的相關單據(jù)是否全部傳回，保證發(fā)出材料分配、采購借款核銷、暫估材料等核算工作全部完成，避免已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬的現(xiàn)象發(fā)生。4of12中中冶冶建建筑筑研研究究總總院院有有限限公公司司期期末末關關賬賬檢檢查查清清單單( (征征求求意意見見) )編報單位名稱：關賬截止日期：類類別別會會計計科科目目任任務務相相關關支支持持文文件件核核算算會會計計及及相相關關業(yè)業(yè)務務人人員員簽簽章章財財務務主主管管或或主主管管會會計計簽簽章章審審核核頻頻率率13.2執(zhí)行相關存貨盤點，財務人員監(jiān)盤。存貨盤

13、點表半年、年末13.3經相關部門審批后，對盤盈、盤虧、毀損的相關存貨進行相應的會計處理；對單項金額50萬元以上的盤虧、報廢、毀損等財務核銷，須報總院財務部，經院務會審批后，方可進行賬務處理。存貨盤盈、盤虧處理批復半年、年末委托加工物資委托加工物資14.1編制委托加工物資明細表，對余額進行分析，對異常變動重點關注。委托加工物資明細表每月14.2與受托加工單位進行委托加工物資核對（報告期末取得與受托加工單位對賬單）。委托加工物資對賬單每月發(fā)出商品發(fā)出商品15.1與受托代銷單位進行委托代銷商品核對（報告期末取得委托代銷商品對賬單）。委托代銷商品對賬單每月原材料/庫存商品/包裝物/低值易耗品/自制半成

14、品/周轉材料/開發(fā)產品原材料/庫存商品/包裝物/低值易耗品/自制半成品/周轉材料/開發(fā)產品5of12中中冶冶建建筑筑研研究究總總院院有有限限公公司司期期末末關關賬賬檢檢查查清清單單( (征征求求意意見見) )編報單位名稱：關賬截止日期：類類別別會會計計科科目目任任務務相相關關支支持持文文件件核核算算會會計計及及相相關關業(yè)業(yè)務務人人員員簽簽章章財財務務主主管管或或主主管管會會計計簽簽章章審審核核頻頻率率存貨跌價準備存貨跌價準備16.1對存貨進行全面清查，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計提存貨跌價準備。一般情況下，應按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；對數(shù)量多、單價較低的存貨，可按照存貨類別計提存貨跌

15、價準備；與在同一地區(qū)生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其它項目分開計量的存貨，可合并計提存貨跌價準備。編制存貨跌價準備計算表并檢查是否經過相關負責人的審核。存貨跌價準備計算表每季度16.2如上期已計提存貨跌價準備而本期轉回的，應在原計提的存貨跌價準備范圍內轉回。每月?lián)芨端鶎儋Y金撥付所屬資金17.1核對撥付所屬資金，編制會計核算處內部對賬單。對核對不一致的，應查明原因并在關賬前處理。會計核算處內部對賬單每月長期股權投資長期股權投資18.1對余額進行分析，對異常變動重點關注。半年、年末18.2確認長期股權投資時，檢查是否簽訂長期股權投資協(xié)議，是否支付投資款，工商是否完

16、成變更。長期股權投資協(xié)議，工商變更資料18.3對于按成本法核算的長期股權投資，檢查是否已取得所有被投資單位的分紅決議，并已分別計算投資收益；對于按權益法核算的長期股權投資，檢查是否按持股比例計算投資收益。分紅決議每月18.4總院計劃發(fā)展部會同財務部對長期股權投資逐項進行評估，對可收回金額低于賬面價值的長期股權投資計提長期股權投資減值準備。長期股權投資減值跡象評估表、計提減值準備審批表、院務會紀要（單次單項計提減值準備金額在100萬元以上（含100萬元）的事項）長投減值評估部門人員簽章半年、年末18.5長期股權投資的劃轉、支出、處置，應按照相關文件進行財務處理，長期股權投資的處置損益應按照規(guī)定進

17、行賬務處理。每月長期股權投資減值準備長期股權投資減值準備19.1取得長期股權投資減值跡象評估表；如經評估確認長期股權投資可收回金額低于賬面價值時，進一步取得計提減值準備審批表和相關減值資料，按照規(guī)定進行賬務處理。長期股權投資減值跡象評估表、計提減值準備審批表、院務會紀要（單次單項計提減值準備金額在100萬元以上（含100萬元）的事項）半年、年末6of12中中冶冶建建筑筑研研究究總總院院有有限限公公司司期期末末關關賬賬檢檢查查清清單單( (征征求求意意見見) )編報單位名稱：關賬截止日期：類類別別會會計計科科目目任任務務相相關關支支持持文文件件核核算算會會計計及及相相關關業(yè)業(yè)務務人人員員簽簽章章

18、財財務務主主管管或或主主管管會會計計簽簽章章審審核核頻頻率率投資性房地產投資性房地產20.1檢查投資性房地產是否繼續(xù)用于經營性租賃，若租賃期屆滿，應將投資性房地產轉換為自用型房地產。每月20.2執(zhí)行相關盤點，財務人員監(jiān)盤。固定資產盤點表半年、年末投資性房地產累計折舊20.3按規(guī)定計提折舊并進行賬務處理，成本計入其他業(yè)務成本科目。月折舊計算表每月投資性房地產減值準備20.4取得資產減值跡象評估表；如經評估確認存在減值跡象時，進一步取得計提減值準備審批表和相關減值資料，按照規(guī)定進行賬務處理。資產減值跡象評估表、計提減值準備審批表、院務會紀要（單次單項計提減值準備金額在100萬元以上（含100萬元）

19、的事項）半年、年末長期應收款長期應收款21.1發(fā)出對賬單，對判斷為不能收回的應收賬款，收集無法收回款項的相關證據(jù)。對無法取得回函或回函不一致的長期應收款，確保相關責任人知情并采取了正確的跟進措施。詢證函半年、年末21.2核對月末余額，逐筆劃分并計算賬齡，編制壞賬準備計算表，根據(jù)計算結果編制壞賬準備計提分錄并過賬。壞賬準備計算表每季度21.3對需按照個別認定法計提壞賬準備的長期應收款，應取得由營銷部門或項目部填制的計提減值準備審批表。計提減值準備審批表每季度21.4更新壞賬損失備查賬簿，檢查有沒有前期已確認為壞賬損失本期重新收回的情況，如有，應及時入賬，防止形成賬外款。賬銷案存?zhèn)洳橘~每月固定資產

20、固定資產22.1新增資產、資產維護從固定資產模塊生成憑證至總賬，核對固定資產模塊總賬固定資產原值、累計折舊金額是否與總賬科目余額表中金額一致。若檢查一致，則對固定資產模塊結賬。每月22.2審查當年交付使用的固定資產是否依據(jù)工程建設管理部門出具的交付使用固定資產清單和完工工程決算列示的價值或按主要以帳面工程成本計量的暫估價值列增固定資產。是否按固定資產投產使用報告確認的時間和會計制度規(guī)定，正確、足額計提或補提折舊費用。半年、年末22.3執(zhí)行相關固定資產盤點，財務人員監(jiān)盤。固定資產盤點明細表半年、年末22.4對已提足折舊資產進行清查，對不可繼續(xù)使用資產進行處置并已進行相應會計處理22.5對盤盈、盤

21、虧、毀損的固定資產進行相應的會計處理。固定資產盤盈、盤虧處理批復半年、年末累計折舊22.6編制固定資產折舊計算表，并進行審核。固定資產折舊計算表每月7of12中中冶冶建建筑筑研研究究總總院院有有限限公公司司期期末末關關賬賬檢檢查查清清單單( (征征求求意意見見) )編報單位名稱：關賬截止日期：類類別別會會計計科科目目任任務務相相關關支支持持文文件件核核算算會會計計及及相相關關業(yè)業(yè)務務人人員員簽簽章章財財務務主主管管或或主主管管會會計計簽簽章章審審核核頻頻率率固定資產清理22.7將應結轉至固定資產清理科目的固定資產結轉，并將凈額計入營業(yè)外收入/支出。每月22.8銷售使用過的固定資產取得的收入，依

22、照稅法相關規(guī)定計提增值稅及附加。每月固定資產減值準備固定資產減值準備23.1取得固定資產減值跡象評估表；如經評估確認存在減值跡象，進一步取得計提減值準備審批表和相關減值資料，按照規(guī)定進行賬務處理。資產減值跡象評估表、計提減值準備審批表、院務會紀要（單次單項計提減值準備金額在100萬元以上（含100萬元）的事項）固定資產減值評估部門人員簽章半年、年末在建工程在建工程24.1對在建工程進行清查盤點，審核工程成本構成是否符合會計準則或會計制度規(guī)定，是否將已經達到預計可使用狀態(tài)的固定資產全部、及時地從在建工程中轉出、列入有關資產。建筑安裝工程進度報告每月24.2執(zhí)行相關在建工程盤點，財務人員監(jiān)盤。在建

23、工程盤點明細表半年、年末在建工程減值準備在建工程減值準備25.1取得工程減值跡象評估表；如經評估確認存在減值跡象，進一步取得計提減值準備審批表和相關減值資料，按照規(guī)定進行賬務處理。工程減值跡象評估表、計提減值準備審批表、院務會紀要（單次單項計提減值準備金額在100萬元以上（含100萬元）的事項）半年、年末工程物資工程物資26.1執(zhí)行相關工程物資盤點，財務人員監(jiān)盤。工程物資盤點表半年、年末26.2對盤盈、盤虧、毀損的工程物資進行相應的會計處理。工程物資盤盈、盤虧處理批復半年、年末無形資產無形資產27.1新增資產、資產維護從固定資產模塊生成憑證至總賬，核對固定資產模塊總賬無形資產原值、累計攤銷金額

24、是否與總賬科目余額表中金額一致。每月累計攤銷27.2編制無形資產攤銷計算表，并進行審核。每月無形資產減值準備無形資產減值準備28.1取得無形資產減值跡象評估；如經評估確認存在減值跡象，進一步取得計提減值準備審批表和相關減值資料，按照規(guī)定進行賬務處理。無形資產減值跡象評估、計提減值準備審批表、院務會紀要（單次單項計提減值準備金額在100萬元以上（含100萬元）的事項）無形資產減值評估部門人員簽章半年、年末遞延所得稅資產遞延所得稅資產29.1編制遞延所得稅資產計算表，并審核其正確性。遞延所得稅資產計算表每季度固定資產8of12中中冶冶建建筑筑研研究究總總院院有有限限公公司司期期末末關關賬賬檢檢查查

25、清清單單( (征征求求意意見見) )編報單位名稱：關賬截止日期：類類別別會會計計科科目目任任務務相相關關支支持持文文件件核核算算會會計計及及相相關關業(yè)業(yè)務務人人員員簽簽章章財財務務主主管管或或主主管管會會計計簽簽章章審審核核頻頻率率負負債債類類科科目目短期借款/長期借款短期借款/長期借款30.1編制短期/長期借款明細表，并進行審核是否所有取得的借款已經完整記錄和納入本期會計報表中反映。短期/長期借款明細表每月30.2審核由銀行借入的專門用于建造合同合同期內工程的或者固定資產投資項目的長期或短期借款合同申請理由是否與用途一致；確保借款費用按期末截止時間足額結算或預提并劃清資本化與費用化界限。利息

26、資本化計算表、借款費用資本或費用化審核表每月內部銀行借款內部銀行借款31.1填制內部對賬單，核對一致取得相應簽字確認。會計核算處內部對賬單每月應付票據(jù)應付票據(jù)32.2編制應付票據(jù)明細表，并進行審核。應付票據(jù)明細表每月應付賬款33.1編制應付賬款明細表，并進行審核和賬齡分析；報告期末取得與往來單位往來對賬記錄，對賬不一致的應付賬款，確保相關責任人知情并采取了正確的跟進措施。應付賬款明細表、詢證函半年、年末33.2結合預付賬款明細表，查看是否有相同往來單位，在關賬前完成重分類。每月應付賬款-暫估應付賬款33.3對于建造合同類，應取得經審核的分包商結算信息；如無法獲取結算信息，則相應的暫估應經過審核

27、。每月33.4調查并解釋掛賬半年以上的應付賬款；將掛賬1年以上的應付款項明細表反饋至業(yè)務部門，若業(yè)務部門判斷為已無法/無需支付的款項，則履行報批手續(xù)、做核銷處理。無法/無需支付核銷審批單半年、年末預收賬款預收賬款34.1編制預收賬款明細表，并進行審核和賬齡分析；報告期末取得與往來單位往來對賬記錄，對賬不一致的預收賬款，確保相關責任人知情并采取了正確的跟進措施。預收賬款明細表、詢證函半年、年末34.2結合應收賬款明細表，查看是否有相同往來單位，在關賬前完成重分類。每月應付職工薪酬35.1復核根據(jù)工資基數(shù)計提的工會經費和職工教育經費，比例是否正確。每月35.2關注期末余額不為0的社保及公積金明細科

28、目并查明原因。每月35.3核對人力資源管理部門核定的年度薪酬總額賬面實際列支的人工成本及工資附加費用、勞動保險費用、福利費用是否相符，確保當年應列支的薪酬性支出完整的計入相關費用。年末應付職工薪酬-工資35.4檢查期末余額，不得動用以前年度工資結余。年末應交稅費應交稅費-應交增值稅36.1審查增值稅銷項和進項的準確性，根據(jù)進項、銷項差額計算本期應納稅額，通過“應交稅費-轉出未交增值稅”科目轉出。每月應交稅費-營業(yè)稅36.2檢查營業(yè)稅及其附加是否按實際發(fā)生的應納稅營業(yè)收入計算并計入當期損益。每月9of12中中冶冶建建筑筑研研究究總總院院有有限限公公司司期期末末關關賬賬檢檢查查清清單單( (征征求

29、求意意見見) )編報單位名稱：關賬截止日期：類類別別會會計計科科目目任任務務相相關關支支持持文文件件核核算算會會計計及及相相關關業(yè)業(yè)務務人人員員簽簽章章財財務務主主管管或或主主管管會會計計簽簽章章審審核核頻頻率率應付股利應付股利37.1對本科目余額進行分析，對異常變動重點關注。檢查是否按照獲批的股利分配方案確認應付股利。分紅文件半年、年末其他應付款其他應付款38.1編制其他應付款明細表，并進行審核和賬齡分析。其他應付款明細表半年、年末38.2結合其他應收款明細表，查看是否有相同往來單位，在關賬前完成重分類。每月38.3與客戶對賬、檢查是否與客戶記錄一致。對不一致的情況，確保相關責任人知情并采取

30、了正確的跟進措施。往來單位往來對賬記錄半年、年末長期應付款/未確認融資費用長期應付款/未確認融資費用39.1編制長期應付款/未確認融資費用明細表，并進行審核。長期應付款/未確認融資費用明細表半年、年末39.2與客戶對賬、檢查是否與客戶記錄一致。對不一致的情況，確保相關責任人知情并采取了正確的跟進措施。半年、年末39.3如與債權人對賬不符，應積極聯(lián)系對方與我方相關責任人，查明差錯原因，如是我方差錯，結賬日前做相應處理。半年、年末專項應付款專項應付款40.1對本科目余額進行分析，對異常變動重點關注。半年、年末預計負債預計負債41.1對本科目余額進行分析，對異常變動重點關注。檢查是否已將不滿足確認條

31、件的預計負債沖銷。半年、年末所所有有者者權權益益類類科科目目實收資本（股本）實收資本（股本）42.1對本科目余額進行分析，對異常變動重點關注。半年、年末資本公積資本公積43.1對本科目余額進行分析，對異常變動重點關注。半年、年末上級撥入資金上級撥入資金44.1編制會計核算處內部對賬單，與對方單位“撥付所屬資金”科目進行核對，核對不一致的，應查明原因并在關賬前處理。會計核算處內部對賬單每月盈余公積盈余公積45.1對本科目余額進行分析，對異常變動重點關注。年末是否計提相關盈余公積，并進行審核。盈余公積計算表半年、年末本年利潤本年利潤46.1年末轉入“利潤分配”科目，余額為0。年末利潤分配利潤分配4

32、7.1按照股東大會批準的股利分配方案進行財務處理。年末47.2編制利潤分配明細表，并進行審核。利潤分配明細表年末專項儲備專項儲備48.1填制安全費計提及使用情況匯總表，當年實際發(fā)生的安全生產費應大于或等于本年計提的專項儲備，并據(jù)此進行賬務處理。安全費計提及使用情況匯總表每月48.2期末專項儲備余額為0。安全費計提及使用情況匯總表每月10of12中中冶冶建建筑筑研研究究總總院院有有限限公公司司期期末末關關賬賬檢檢查查清清單單( (征征求求意意見見) )編報單位名稱：關賬截止日期：類類別別會會計計科科目目任任務務相相關關支支持持文文件件核核算算會會計計及及相相關關業(yè)業(yè)務務人人員員簽簽章章財財務務主

33、主管管或或主主管管會會計計簽簽章章審審核核頻頻率率損損益益類類科科目目生產成本生產成本49.1對本科目發(fā)生額及余額進行分析，對異常變動重點關注。對期末余額的合理性進行審核。每月49.2應按企業(yè)成本核算辦法規(guī)定的分配標準，將生產成本分配計入有關的產品成本。每月49.3對生產成本進行清查。每月49.4執(zhí)行相關在產品盤點，財務人員監(jiān)盤。存貨盤點表半年、年末制造費用制造費用50.1對本科目發(fā)生額進行分析，對異常變動重點關注。每月50.2應按企業(yè)成本核算辦法的規(guī)定，分配計入有關的成本核算對象。每月勞務成本勞務成本51.1對本科目發(fā)生額及余額進行分析，對異常變動重點關注。對期末余額的合理性進行審核。每月研

34、發(fā)支出研發(fā)支出52.1對本科目發(fā)生額及余額進行分析，對異常變動重點關注。原則上，期末無余額；若出現(xiàn)余額，需審核其合理性。半年、年末52.2屬于費用化的項目，應轉入當期管理費用。每月內部交易內部交易53.1編制會計核算處內部對賬單。對核對不一致的內部交易，查明原因并在關賬前處理。會計核算處內部對賬單每月主營業(yè)務收入/成本主營業(yè)務收入/成本54.1對本科目發(fā)生額及毛利率進行分析，對異常變動重點關注。半年、年末54.2是否按月確認收入。收入、成本確認依據(jù)是否充分。預計成本表每月54.3檢查收入和成本計算表的正確性。收入和成本計算表每月54.4檢查是否收入成本計算涵蓋了正確的會計期間，是否已經將截止性

35、差異在報告期前調整完畢。每月54.5應在規(guī)定時間內，檢查是否已經取得所有收入/成本確認單，檢查是否符合相關收入和成本確認原則、并由相關負責人及審核并入賬(建造合同類)。每月54.6對集團內部分、子公司之間的發(fā)生額進行核對，對核對不一致的內部交易，確保相關責任人知情并采取了正確的跟進措施。詢證函半年、年末其他業(yè)務收入/成本其他業(yè)務收入/成本55.1對本科目發(fā)生額及毛利率進行分析，重點關注異常變動。每月55.2檢查是否已經根據(jù)業(yè)務性質及時確認其他業(yè)務收入和成本。每月55.3對集團內部分、子公司之間的發(fā)生額進行核對，取得發(fā)生額對賬，核對不一致的內部交易，確保相關責任人知情并采取了正確的跟進措施。詢證函半年、