東來酒店管理公司財務(wù)政策

1、財務(wù)部管理政策制度目錄預(yù)算管理制度 2財產(chǎn)管理制度 4資金管理制度 10財務(wù)分析制度12經(jīng)濟合同管理制度 14會計核算原則 24會計核算制度編制說明21出納員工作準(zhǔn)則 24費用報銷工作制度 25會計期間結(jié)賬規(guī)定 27會計檔案制度 28成本費用核算管理制度 31收貨及庫房管理 32采購管理制度 34關(guān)于食品原材料采購的規(guī)定38票證管理 40倉庫安全管理制度 42銷售價格制定流程 43內(nèi)容：預(yù)算管理 文件號 ：FIN一KJ001生效日期：修改日期：2008年1月1日頁數(shù) ：12目的：在下一年度開始之前，對下一年的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針進行確定。并做為 考核各部門績效的依據(jù)。定義：根據(jù)歷史資料，結(jié)合實際

2、情況，分析發(fā)展趨勢，從而確定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。適用范圍: 副總、各部門經(jīng)理。政策與程序：一、預(yù)算編制內(nèi)容及說明 經(jīng)營預(yù)算： 1、 銷售部與營業(yè)部門分析市場發(fā)展趨勢，制定營銷政策、銷售廣告政策、售價政策及 賬款回收政策，業(yè)務(wù)人員的增減變動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面的所可能 遇到的困難及克服對策等方面的說明。 內(nèi)容：銷售額，銷售費用的控制 2、 營業(yè)部門編制收入、成本費用、損益預(yù)算表及說明。 內(nèi)容：銷售額，人均消費，成本率，營業(yè)費用控制，經(jīng)營毛利及毛利率； 3、 財務(wù)部編制管理費用、財務(wù)費用預(yù)算表及說明。 4、 財務(wù)部根據(jù)各部門收入成本費用預(yù)算，匯總編制年度損益預(yù)算表，報董事長審批。資本性支出預(yù)

3、算：1、 工程部：設(shè)備維修、工程改造計劃，能源費用；工程部提出維修改造計劃。2、 各部門提出的固定資產(chǎn)購置及說明。3、 由財務(wù)部匯總制表，報總經(jīng)理及董事長審批。現(xiàn)金收支預(yù)算：1、 財務(wù)部根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算，資本支出預(yù)算及債務(wù)償還計劃，編制資金運用預(yù)算，報 董事長審批。其他：1、 人力資源部：編制人員變動計劃、：工資總額計劃、獎金支出、過節(jié)費用支出、人力發(fā)展培訓(xùn)計劃。2、 編制員工餐廳、宿舍、日常禍利、員工勞保(服裝)、飯店活動等支出預(yù)算。預(yù)算說明書：由財務(wù)部根據(jù)上述有關(guān)資料，就經(jīng)營管理等預(yù)算加以綜合概要的說明，報董事長審批。二、算制度的組織： 預(yù)算委員會：主任委員一一駐店總經(jīng)理 委 員副總、各部

4、門經(jīng)理 執(zhí)行秘書一財務(wù)經(jīng)理內(nèi)容：預(yù)算管理 文件號 ：FIN一KJ001生效日期：修改日期：2008年1月1日頁數(shù) ：22預(yù)算委員職責(zé)： 1、決定飯店的經(jīng)營目標(biāo)及方針； 2、審查各部門初步預(yù)算并討論建議修正事項； 3、協(xié)調(diào)各部門的矛盾或分歧事項； 4、預(yù)算的核準(zhǔn)； 5、環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更； 6、接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。執(zhí)行秘書的職責(zé)： 1、提供各部門所需的報表格式； 2、提供各部門所需的收入成本與費用等資料以供編制預(yù)算參考； 3、匯總各部門初步預(yù)算，提出建議事項，交預(yù)算委員會討論； 4、督促預(yù)算編制進度： 5、比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況； 6、督促各部門切實執(zhí)行預(yù)

5、算有關(guān)事宜； 7、其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。三、預(yù)算編審程序與日程進度 9月15曰預(yù)算委員會執(zhí)行秘寸5著手?jǐn)M定預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù) 算編制籌備事項，并編成會議資料。 10月10日召開預(yù)算委員會，說明預(yù)算編制程序，討論飯店年度經(jīng)營目標(biāo)； 10月15日根據(jù)飯店經(jīng)營目標(biāo)，責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項計劃大綱及開始編制 預(yù)算。 10月20日預(yù)算委員會執(zhí)行秘書匯總各部門的初步預(yù)算及計劃大綱，做成修正案提 交預(yù)算委員會討論。 10月25日召開第二：次預(yù)算委員會，討論核定各部門預(yù)算。 lO月30日財務(wù)部匯總編制公司年度預(yù)算。 11月lO曰上報董事長審批預(yù)算 12月15日頒布年度預(yù)算。四

6、、預(yù)算執(zhí)行： 1、 所有預(yù)算報董事長批準(zhǔn)后，由公司管理者委托財務(wù)部將指標(biāo)下達各部門，并按 月實際考核預(yù)算完成情況，同時根據(jù)近期市場經(jīng)營預(yù)測不斷調(diào)整月、年預(yù)算。 2、 公司預(yù)算按時間劃分：年度、每個月末做一次三個月的預(yù)測分析。 3、 對資本性支出，公司財務(wù)部按照預(yù)算審批每一筆開支，對沒有作入預(yù)算的臨 時急需要報董事長審批。內(nèi)容：財產(chǎn)管理 文件號 ：FIN一KJ002生效日期：修改日期：2008年1月1日頁數(shù) ：16目的：管好財產(chǎn)，延長財產(chǎn)使用年限，充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能。適用范圍：各部門政策及程序：一、財產(chǎn)的劃分：(一)回定資產(chǎn)： 1、單位價值在2000元以上(含2000元)使用年限在一年以上的財產(chǎn)

7、為固定資產(chǎn)。單 位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為公司營業(yè)的主要財產(chǎn)(如：客房內(nèi)的地毯、家具、 電器、保險柜等)也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。 2、房屋、建筑物及不能分開的附屬設(shè)備，單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。(二)、低值易耗品：單位價值在2000元以下(不含2000元)、200元以上者為低值易耗品。(三)零星物品：單位價值在200元以下的物品以及工具用具等有保管價值者。(四)物料用品(消耗品)：為經(jīng)營中所必需用的物資，如賓客用品、清潔用品、維修材料等一次性消耗品。(五)工程材料及設(shè)備：凡是專門為工程項目購置的原材料及設(shè)備，必須專門保管和核算。(六)廢舊物資：公司已經(jīng)報廢的各類財產(chǎn)。如棉織品

8、、設(shè)備、各種器材、家具用具等物資，以及由機器及建筑物上拆除下來尚能使用舊零配件，隨運物資完整包裝物和各種廢舊材料。物品報損時填寫“物晶報損單”經(jīng)批準(zhǔn)后，按手續(xù)作帳務(wù)處理，憑報損單交庫房入帳保管，并在報損物上蓋報廢章，一般不再發(fā)放。需要利用時，需辦理出庫手續(xù)方可領(lǐng)用。處理時需列清單報駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能進行。(七)、其他物品：旅客贈送的禮揣、旅客遺失(不能歸還)、揀拾物品、退還臟物等，此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登帳，一份交物單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品部門需用時須辦理出庫手續(xù)。需處理時要經(jīng)駐店總經(jīng)理審批二、財產(chǎn)管理組織及人員職責(zé)(一)公司所屬各部門的

9、在用、在庫財產(chǎn)物資由財務(wù)部沒置專職會計負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。在庫財產(chǎn)由倉庫保管員負(fù)責(zé)管理。在用財產(chǎn)由使用部門指定專人或兼職負(fù)責(zé)管理。(二)財產(chǎn)：專職會計的職責(zé)： 1、負(fù)責(zé)掌握公司全部財產(chǎn)帳務(wù)及增、減變化情況，貫徹財產(chǎn)管理制度 2、認(rèn)真辦理各種物資購進、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)、凋撥、報銷、賠償、借入、借出、租 用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，帳務(wù)處理及時。負(fù)責(zé)記好各類財產(chǎn)：帳，每月。與保管員核對庫存，每季與使用部門核對帳卡。通過 3、盤點，核對帳實，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到帳帳相符，帳實相符。 4、負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助倉庫保管員和部門管理人員搞好帳務(wù)利實物的管理工作，發(fā)現(xiàn)帳實 不符，要及時查明原因并提出意見

10、進行調(diào)整和處理。 5、保管好財產(chǎn)帳簿、憑證、報表等檔案資料，并定期裝訂備查。財產(chǎn)帳單不可遺失不內(nèi)容：財產(chǎn)管理 文件號 ：FIN一KJ002生效日期：修改日期：2008年1月1日頁數(shù) ：26 能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀應(yīng)報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。6、熟悉財產(chǎn)的使用，數(shù)量和規(guī)格，對閑置的財產(chǎn)提出處理意見，防止積壓。對儲備不 足的物資及時提出請購，以確保生產(chǎn)的需要。三、固定資產(chǎn)的管理：(-)固定資產(chǎn)實行分級歸口管理。公司所有的財產(chǎn)設(shè)備分別由財務(wù)部、工程部及使用部門分級歸口管理；(二)財務(wù)部負(fù)責(zé)酒店固定資產(chǎn)的全面核算管理。主要包括： 1、對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類、編號。編制固定資產(chǎn)目錄，協(xié)助設(shè)備主管部門及各使

11、用 部門建立固定資產(chǎn)卡片及明細(xì)臺帳； 2、組織固定資產(chǎn)的收、發(fā)、調(diào)、存工作。定期與工程部及各使用部門進行帳目核對， 組織參與財產(chǎn)清查，并對財產(chǎn)清查結(jié)果進行分析，寫出盤點報告，呈駐店總經(jīng)理； 3、核定固定資產(chǎn)的需要量，審核各部門財產(chǎn)、設(shè)備申購、使用、保管、調(diào)撥、報廢清 理等事項； 4、對財產(chǎn)設(shè)備的增減變化情況及時進行帳務(wù)處理。(三)：工程部負(fù)責(zé)對財產(chǎn)設(shè)備提供全面技術(shù)管理工作： l、建立財產(chǎn)設(shè)備檔案。 2、定期維修； 3、與財務(wù)部及使用部門定期核對實物及卡片，保證帳實相符； 4、定期向駐店總經(jīng)理報告財產(chǎn)設(shè)備的使用和運行情況； 5、編制固定資產(chǎn)更新改造計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織并監(jiān)督計劃的實施情況； 6、監(jiān)

12、督各使用部門的財產(chǎn)設(shè)備使用管理情況，設(shè)備轉(zhuǎn)移以及設(shè)備安裝情況，并對需要 報損、報廢的財產(chǎn)設(shè)備進行技術(shù)鑒定； 7、建立和完善財產(chǎn)設(shè)備管理責(zé)任制，對使用過程中因違反操作規(guī)定或有意損壞設(shè)備者 提供技術(shù)鑒定和意見，并報告駐店總經(jīng)理；(四)按照誰使用誰維護的原則，設(shè)專職或兼職人員管理所用財產(chǎn)設(shè)備。建立財產(chǎn)設(shè)備的明細(xì)臺帳，主要包括：負(fù)責(zé)對本部門的財產(chǎn)：設(shè)備進行登記，并按規(guī)定使用、維護、管理： 1、設(shè)備的購置：凡已配齊各項財產(chǎn)：設(shè)備的部門，在規(guī)定使用期限內(nèi)一般不得再申購確因工作需要再申購財產(chǎn)設(shè)備的部門，應(yīng)在年度預(yù)算時提出購置計劃，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可申請購置，如急需購置預(yù)算外固定資產(chǎn)，應(yīng)提出申請報告，詳細(xì)說明

13、購置原因，經(jīng)駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，先購買后報董事長補批； 2、財產(chǎn)設(shè)備的使用：各部門的操作人員要遵守技術(shù)操作規(guī)程和安全操作規(guī)程，并按規(guī) 定程序進行日常維護保養(yǎng)。 3、 財產(chǎn)的保管：各使用部門的財產(chǎn)設(shè)備，均應(yīng)由各部門指定的專人或兼職人員管理并 記入明細(xì)臺帳。對本部門的財產(chǎn)物資不準(zhǔn)私自轉(zhuǎn)移，更不準(zhǔn)丟失，如發(fā)現(xiàn)損壞或丟 失，要及時報主管部門，并查明原因，由財務(wù)部及工程部提出處理意見，報駐店總經(jīng)理。遇有重大故障或損壞，要保護現(xiàn)場并及時報告工程部及財務(wù)部申報保險索賠，內(nèi)容：財產(chǎn)管理 文件號 ：FIN一KJ002生效日期：修改日期：2008年1月1日頁數(shù) ：36不能自行處理。財務(wù)部及工程部將了解的情況及時報告

14、駐店總經(jīng)理；4、財產(chǎn)設(shè)備的轉(zhuǎn)移：如因iI：作需要，財產(chǎn)設(shè)備在部門之間轉(zhuǎn)移，設(shè)備使用部門須填寫設(shè)備轉(zhuǎn)移單，需具體注明轉(zhuǎn)移理由，經(jīng)部門經(jīng)理、工程部經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理簽字后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，對于不需用的設(shè)備應(yīng)經(jīng)設(shè)備使用部門、工程部核定后，退財務(wù)部厙房；員工調(diào)出飯店，部門應(yīng)責(zé)成員工將本人使用、保管的各種工具、物品及登記卡送交財務(wù)部庫房管理人員，由財務(wù)部庫管人員簽署意見后，人力資源部方可辦理離店手續(xù)；5、財產(chǎn)設(shè)備的報廢：對于無法使用的、需報廢處理的各類設(shè)備，由使用部門填制“固 定資產(chǎn)報廢單”，報工程部進行技術(shù)鑒定，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，報駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 由工程部及財務(wù)部處理。設(shè)備清理的變價收入交財務(wù)部入帳。(五

15、)為明確固定資產(chǎn)的使用、維護和保養(yǎng)的責(zé)任，各部門所負(fù)責(zé)維護保養(yǎng)的設(shè)備如下： l、工程部負(fù)責(zé)鍋爐、配電、空調(diào)、冷凍、照明、電梯等各種公用設(shè)備及大型工程工具 設(shè)備； 2、營運部負(fù)責(zé)廚房、餐廳家俱及自用的辦公設(shè)備；各種娛樂電子燈光、音響、攝像等 電子設(shè)備； 3、員工餐廳負(fù)責(zé)餐廳廚具設(shè)備及家俱； 4、行政部負(fù)責(zé)自用辦公設(shè)備、宿舍內(nèi)家俱、電器、及公共區(qū)域衛(wèi)生間設(shè)備的管理； 5、洗衣房負(fù)責(zé)洗衣設(shè)備； 6、禮品店負(fù)責(zé)冷柜及家俱設(shè)備；車隊負(fù)責(zé)機動運輸設(shè)備； 7、電腦房負(fù)責(zé)電腦及打印等外設(shè)設(shè)備； 8、各部門負(fù)責(zé)各自的自用辦公設(shè)備； 9、保安部負(fù)責(zé)消防噴印目設(shè)備和監(jiān)視設(shè)備。(六)根據(jù)飯店旅游業(yè)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定，對

16、固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下： l、房屋及建筑物：包括主樓、鍋爐房、倒班宿舍及各項附屬設(shè)備，如電梯、蓄水池、 管道等，使用年限為20年； 2、機械設(shè)備：包括電話交換機、洗衣、鍋爐、制冷、空壓、變電等各種機械設(shè)備及附 屬沒備，使用年限為10年； 3、交通運輸設(shè)備：包括各種機動車、手推車、平板車等，使用年限為5年； 4、家俱設(shè)備：包括客房、餐飲、公共場所及高檔成套辦公用家俱用具，使用年限為5 年； 5、辦公設(shè)備：包括計算機、打印機、復(fù)E(-Jf，t：、傳真機、掃描儀等機器設(shè)備，使用年限為5年； 6、電器及影視設(shè)備：包括電視、音響、攝像改備、鋼琴等沒備，使用年限為5年； 7、餐飲設(shè)備：包括餐具、廚具、

17、灶具及餐廳用冰箱等，使用年限為5年； 8、文體娛樂設(shè)備：包括鋼琴、臺球等。 各沒備主管部門要對各類設(shè)備的購入、安裝、使用、調(diào)撥、報廢、清理等變動情況 及時準(zhǔn)確地做好各項管理工作，健全完備手續(xù)制度及帳務(wù)處理。內(nèi)容：財產(chǎn)管理 文件號 ：FIN一KJ002生效日期：修改日期：2008年1月1日頁數(shù) ：46四、低值易耗品的管理：(一)低值易耗品的定義及分類： l、低值易耗品指介于物料用品和同定資產(chǎn)兩者之間的財產(chǎn)物資，單位價值在2000元以下， 200元以上或使用年限在一年以上的各種物品，都屬于低值易耗品。(不夠圍定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的)2、低值易耗品的分類：根據(jù)公司的具體情況，低值易耗品暫分為六大類，即電器用具

18、、家 具用具、工具用具類、餐廚用具和辦公用具、其它用具。(二)、低值易耗品的管理1、低值易耗品的入庫：各部門需購置的低值易耗品，要事先制訂采購計劃，按計劃審批程序?qū)徟?，由采購員采購。購物后根據(jù)發(fā)票的內(nèi)容，填寫“收貨證明”，經(jīng)倉庫驗收合格后，辦理低值易耗品入庫手續(xù)。2、低值易耗品的領(lǐng)用各部門在領(lǐng)用低值易耗品時，填寫“物資領(lǐng)用單”，倉庫根據(jù)領(lǐng)用單備貨后，根據(jù)物資領(lǐng)料單內(nèi)容，由財務(wù)部和領(lǐng)用部門同時建立在用低值易耗品保管卡或個人使用保管卡。倉庫據(jù)以注銷在庫低值易耗品。3、建立低值易耗品的在用管理明細(xì)帳核算和監(jiān)督低值易耗品的使用和保管情況，節(jié)約開支降低費用。公司財務(wù)部、各使用部門應(yīng)分別建立在用低值易耗

19、品帳目，對在用低值易耗品進行明細(xì)分類管理。各使用部門要設(shè)立兼職管理員。4、低值易耗品的報廢各部在用的低值易耗品有丟失報損時，必須辦理報廢手續(xù)，經(jīng)使用人提出申請經(jīng)部門主管負(fù)責(zé)人簽字，交財務(wù)部審核屙，報駐店經(jīng)理批準(zhǔn)，準(zhǔn)予報廢。報廢時填制“物資報損單”，交財務(wù)部。財務(wù)部和該使用部門同時根據(jù)報廢單注銷在用低值易耗品的明細(xì)分類帳和保管使 用卡。財務(wù)部要建立廢品庫房，保存報廢的物品。5、在用低值易耗品的轉(zhuǎn)移、變動的處理在用低值易耗品如發(fā)生保管人員變動或保管部門發(fā)生變化，必須按管帳、管物人員交接辦法辦理。具體方法如下：(1)個人使用保管的： 到新部門仍需使用的，經(jīng)填制“物資內(nèi)部調(diào)撥單”，注明原部門與新部門的

20、名稱，雙 方部門及采購部據(jù)以調(diào)整部門在用低值易耗品的數(shù)量及金額。 如新部門不再需用，原部門其他人員需用，經(jīng)在“物資內(nèi)部調(diào)撥單”上注明轉(zhuǎn)給何 人，部門及財務(wù)部同時在個人保管使用卡上做出相應(yīng)變動。 如原部門人員不再需用的，經(jīng)在“物資領(lǐng)用單”上用紅字注明退回倉庫，個人使用 保管卡，財務(wù)部將作出相應(yīng)變動。 個人使用低值易耗品如發(fā)生損壞，需堅持以舊領(lǐng)新手續(xù)。 員工凋離本店，需將卡片和工具全部退庫，并由明細(xì)核算員簽字，方可辦理離店手續(xù)。內(nèi)容：財產(chǎn)管理 文件號 ：FIN一KJ002生效日期：修改日期：2008年1月1日頁數(shù) ：56 (2)集體使用保管的，轉(zhuǎn)移、變動處理同個人使用保管的方法。(三)、低值易耗品

21、盤存制度1、月末對公司在庫低值易耗品進行盤點，是保證如實反映低值易耗品數(shù)額的重要環(huán)節(jié)。盤 點前，要將一個月內(nèi)所有的低值易耗品的明細(xì)帳記全，核對準(zhǔn)確，在盤點的同時，將實 盤數(shù)量與帳面數(shù)量進行核對，對于帳實不符的低值易耗品應(yīng)說明原因，分清責(zé)任，將盤 點結(jié)果填入表內(nèi)，每月初三日前報財務(wù)部一份。2、各部門要設(shè)立兼職的在用低值易耗品管理員，負(fù)責(zé)對本部門在用低值易耗品的領(lǐng)用、保 管、核算盤點工作，每半年對在用低值易耗品進行盤點一次。對本部門在用低值易耗品 有直接的管理責(zé)任，并配合財務(wù)部的j監(jiān)督核查。3、每年末，各部門對在用低值易耗品進行盤點，財務(wù)部將組織抽查。附件：在用低值易耗品分類電器、儀器類 多功能接

22、線板、電話機、電扇、取暖器、錄音機、打包機、電熱壺、負(fù)離子發(fā)生器、吹風(fēng)機、錄像(音)帶、電爐、唱片、果汁機、電子滅蠅等。家具、用具類 辦公桌(椅)、文件柜(木)、衣架、花架、五=肖柜、更衣柜、茶幾、沙發(fā)、折疊床、資料吊柜、行李架、保險柜、屏風(fēng)、餐桌(椅)等。工具、用具類 隨車工具、組套工具、溫濕表、臺稱、電鉆、電烙鐵、萬用表、梯子、應(yīng)急燈、墩布等。理發(fā)工具、石英鐘、秒表、太剛傘、計算器(見工具書)。銀器類 紅酒藍(lán)、五頭蠟燭臺、找零碟、洗手贏、鍍銀調(diào)更、鑲銀筷子、成柄口湯碗、地球儀、心意形碟托、銀墊碟、蛋形龍風(fēng)蓋、圓形碟托、龍形筷子架托、龍柄席面更托、花柄大湯匙托、毛巾托、賓治盆(鍍銀)鍍銀毛巾

23、夾藍(lán)、鍍銀筒、架、冰筒、銀水果刀、銀水果店叉、銀水果盤、銀水果籃、銀吃碟、銀筒、銀吃盤、夜房用銀盤、龍柱兩頭轉(zhuǎn)座等。餐廚具：不銹鍘鍋碗、勺、盒、盆、塑料菜筐、菜墩、各種廚師刀、食品箱等。辦公用品類臺燈、公文箱、向板、報刊架、黑板、文件架子、自動轉(zhuǎn)筆刀、計算器等。樓層配備的畫，各餐廳的工藝品、畫等。康樂用品 保齡球、比利球、球桿架、棋類、麻將牌等。內(nèi)容：財產(chǎn)管理 文件號 ：FIN一KJ002生效日期：修改日期：2008年1月1日頁數(shù) ：66其他類垃圾桶(軸、座)、塑料桶、鐵簸箕等。五、零星物品和物料用品：按倉庫管理辦法執(zhí)行。六、廢舊物資的管理：1、各部門的一切廢舊物資及包裝物(有押金的除外)應(yīng)及

24、時送交保管組統(tǒng)一保管和處理， 其他部門不得自行處理。2、廢舊物資要立帳登記管理，可分類立帳登記如下： 報廢的固定資產(chǎn)； 報損的棉織品類； 其他報損財產(chǎn)； 在修建過程中拆除下來尚能使用的舊材料。3、各部如需領(lǐng)用廢舊物資時，應(yīng)按領(lǐng)用庫房的手續(xù)辦理，保管組對廢舊物資或成批的廢舊 物品，定期制表上報，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一處理。七、損壞、遺失公物賠償規(guī)定：(一)賓客損壞、遺失公物賠償規(guī)定： l、賓客損壞，遺失公司公物由負(fù)責(zé)該項財產(chǎn)保管員報告主管部門負(fù)責(zé)人，視情況決定 賠償意見，如免予賠償者一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)，如屬大件或價值較高的要報 駐店經(jīng)理批準(zhǔn)，并按手續(xù)報損處理。 2、賓客損壞公司財物已確定賠償

25、時，由保管組協(xié)同財產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價和下列標(biāo)準(zhǔn)計算賠償費： 損壞之公物系完整全新者按全價賠償； 損壞公物經(jīng)修理尚能使用，又不影響熬體美觀者，可賠償修理費； 損壞之公物雖能修復(fù)使用，但影響整體美觀和原有價值者，應(yīng)賠償修理費并加財產(chǎn) 減值部分； 損壞之公物不能修復(fù)使用，尚有殘值者可按現(xiàn)價減去殘值計算賠償，如殘值歸賠償者所有時，按現(xiàn)值全價計算賠償費。(二)職：【損壞、遺失公物賠償規(guī)定： 1、因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時，全賠或部分賠償。 2、非因公或打鬧使財產(chǎn)遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。 3、因違反勞動紀(jì)律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴(yán)重事故要

26、追究刑 事責(zé)任； 4、凡因財產(chǎn)：遭受損火后衛(wèi)：相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負(fù)責(zé)任，任意損壞公物， 屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要給予一定的行政處分；(三)賠償手續(xù)： 1、賓客賠償：由財產(chǎn)使用部門開出“賠償單”，由財務(wù)部出納收取。 2、職工損壞遺失公物，經(jīng)確定賠償時，由財產(chǎn)使用保管員開出“賠償單”，交財務(wù)部 出納，憑收據(jù)辦理有關(guān)手續(xù)。內(nèi)容：資金管理 文件號 ：FIN一KJ003生效日期：修改日期：2008年1月1日頁數(shù) ：12目的：加強飯店資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。定義：系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券及應(yīng)收帳款。適用范

27、圍：財務(wù)部一、流動資金管理： 流動資金管理是以既要保證公司營業(yè)所需的資金的同時，又要加快資金周轉(zhuǎn)為原則。財務(wù)部依據(jù)公司董事會批準(zhǔn)的現(xiàn)金流：鞋汁劃表執(zhí)行，加強流動資金管理，嚴(yán)格審查各項庫存占用的資金。應(yīng)收帳款占用的資金，責(zé)成財務(wù)部定期核對，及時催收應(yīng)收款項，合理安排應(yīng)付款的支付，及時歸還貸款及上繳各種款項，加強流動資金管理。二、固定資金管理：公司問定資金主要從經(jīng)營現(xiàn)金中形成的。按照公司營業(yè)收入的百分之三點五控制使剛用，主要用于各項固定資產(chǎn)的維修、改造。凡是已列入并經(jīng)董事長批準(zhǔn)的資本性支出計劃的固定資產(chǎn)投資項目，可不再向董事長申報，由公司負(fù)責(zé)資金的籌措。但必須將有關(guān)資料上報。如未列入當(dāng)年資本性支出

28、，則必須向董事長申報，待批準(zhǔn)后，才能實施。三、現(xiàn)金管理：1公司只能在國家銀行開設(shè)一個基本帳戶。如業(yè)務(wù)需要必須開設(shè)其它帳戶，財務(wù)部必須書面報告，詳細(xì)說明其理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及董事長審批同意后，方可辦理有關(guān)開戶手續(xù)。2、公司現(xiàn)金管理采用備用金制度，根據(jù)實際經(jīng)營情況，向各個收款點和總出納等有關(guān)部門 配備一定數(shù)量的備用金。備用金金額的核定是根據(jù)每大現(xiàn)金的平均支出量，按照一周的 用量進行核定。核定出的備用金由各個使用部門填制備用金中請表，報財務(wù)經(jīng)理及董事 長審批斤，從銀行提款。財務(wù)審核會計及總帳會計定期檢查備用金的使用情況，核對備 用金的金額，并填制備用金核奄情況表，說明檢查結(jié)果。對于核查出的長短款，要說

29、明 原因提出處理意見，報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。公司零星現(xiàn)金報銷是剛出納備用金支付的，故總出納的備用金是根據(jù)支出情況隨時補充的。原則上1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金支付，1000元以上的支出可用支票支付，特殊情況，1000元以上需用現(xiàn)金支付的款項，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理利駐店經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付?？偝黾{申請補充備用金，需填制備用金申請表和支票申請，報財務(wù)經(jīng)理及駐店經(jīng)理、董事長審批后，從銀行提款。 3、從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票等，由總出納與審核會計進行清點，并編制總出納收入表，每日送銀行。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。4 對于公司使用轉(zhuǎn)帳支票付款，一律由使用部門填寫支票申請，由財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)采購訂單審批，由總出

30、納填寫支票后送財務(wù)經(jīng)理及駐店經(jīng)理、董事長簽字批準(zhǔn)。支票領(lǐng)用者，需在支票登記簿、申請表及支票存根簽收后，方可領(lǐng)用。凡領(lǐng)用后的支票應(yīng)于7日內(nèi)將發(fā)票送回出納，并注銷登記。超過一個月未回的支票，由財務(wù)經(jīng)理督促回收。5 出納每天向財務(wù)經(jīng)理、駐店經(jīng)理報送資金狀況表。6、 除董事長審批同意外，公司不得將資金外借給其它單位；同時不得給其它單位擔(dān)保。內(nèi)容：資金管理 文件號 ：FIN一KJ002生效日期：修改日期：2008年1月1日頁數(shù) ：22四、外幣管理： l、公司嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理各項制度和規(guī)定。 2、公司以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎(chǔ)，以中國銀行 外匯牌價作為兌換外幣的價格，外國

31、客人支付給飯店的現(xiàn)鈔外幣一律通過“外幣兌 換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。 3、對于客人使用外幣信用卡付款時，均以人民幣計價結(jié)算。使用POS機的外卡，銀行 直接按牌價將款項存入外幣帳戶，如果手工刷卡，既可存入外幣帳戶也可存入人民幣帳戶。從境外匯入的外匯可直接進入外幣帳戶，其他托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯帳戶。 4、建立嚴(yán)格的往來款項記錄，同時建立外幣輔助登記帳，以便更好的核對、結(jié)算，同時對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益，按照國家有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理，及時列入當(dāng)期損益。 5、公司外幣兌換處從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時 注銷號碼，每天外幣兌換處管理員都要對水單進行審核

32、。使用過的水單定期裝訂成 冊送財務(wù)部檔案庫保存。 6、公司按照各級政府部門對外匯管理的要求，及時、準(zhǔn)確地報送各種外匯報表，對外 匯的收入、支出、結(jié)存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。 7、外匯的稽核：按照外匯管理體制暫行條例和外匯管理施行細(xì)則對外匯業(yè)務(wù) 進行檢查，對各種有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄其完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進行稽核。堅決杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。8、曰?；斯ぷ饔韶攧?wù)部審核會計負(fù)責(zé)。內(nèi)容：財務(wù)分析制度 文件號 ：FIN一KJ004生效日期：修改日期：2008年1月1日頁數(shù) ：12目的：對公司一定時期內(nèi)活動的正確評價，找出差距，提出改進措施。適用范圍：各部門 財務(wù)分析是公司財務(wù)管

33、理的重要組成部分。它是以公司財務(wù)核算資料為主要依據(jù)，運用特定的分析方法，對公司一定時期的經(jīng)營活動及財務(wù)成果進行分析比較，從而得出一定時期內(nèi)活動的正確評價，找出差距，提出改進措施，它對于提高公司的經(jīng)營效率及其成果，促進決策科學(xué)性具有重要的意義。一、財務(wù)分析的組織原則 建立公司內(nèi)部“責(zé)任會計”組織網(wǎng)絡(luò)體系。在指定年度經(jīng)營計劃時及財務(wù)人員崗位設(shè)置時就本著便于分解、便于分責(zé)、便于核算、便于管理、便于考核的方針。根據(jù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分層管理的原則，在公司各有關(guān)部門的配合下，認(rèn)真完成公司財務(wù)分析工作。二、建立財務(wù)分析制度 1、公司自試營業(yè)起，便建立起每月次綜合財務(wù)分析的例會制度。財務(wù)分析例會由公 司駐店經(jīng)理召集

34、并主持。財務(wù)經(jīng)理主要作本月度財務(wù)分析。向與會者報告月度經(jīng)營 狀況、影響因素，并提出下月度增收節(jié)支的途徑及努力方向。 2、綜合財務(wù)分析例會按月度，、半年及年度時間段落劃定。財務(wù)部應(yīng)于每月初作完上月 報表后十曰內(nèi)做出財務(wù)分析報告。于當(dāng)月中旬由總經(jīng)辦安排財務(wù)分析例會時間。 3、專題財務(wù)分析會議，根據(jù)當(dāng)期經(jīng)營狀況，由駐店經(jīng)理提出隨時召開，財務(wù)部要隨時 做好準(zhǔn)備，作出分析依據(jù)。二、財務(wù)分析的主要內(nèi)容 (一)收入分析： l、對餐飲營業(yè)收入的分析： (I) 主要對飲料銷售收入的分析，飲料分析中又分飲料、酒類(包括 進口酒、國產(chǎn)酒)。 (2) 餐廳食品銷售收入的分析，主要從餐位利用率、餐位消費水平等 諸因素進

35、行分析對比。2、其它經(jīng)營收入：鮮花、禮品店等收入結(jié)構(gòu)進行分析。(二)成本費用分析 1、餐廳費用分析：按構(gòu)成餐廳費用支出的主要兩大部分來分析。 (1) 直接成本分析：對餐廳所使用的食品原材料進行分析。從而找出各環(huán)節(jié)對 成本升降的影響比率。，以便加強管理。 (2) 餐飲營業(yè)費用的分析比較。可用每百元餐飲營業(yè)收入所發(fā)生的費用多少來 進行分析(收入百分比)。2、其他部門費用分析：進行綜合分析。（三）管理費用分析：包括行政管理費、工程維修費、能源費等，通過分析掌握其費用總額 的變化，通過費用總額的分析比較來達到控制管理費用支出的目的，通過分析找出各內(nèi)容：財務(wù)分析制度 文件號 ：FIN一KJ004生效日期

36、：修改日期：2008年1月1日頁數(shù) ：22個費用項目構(gòu)成利變化。從而找山降低費川的途徑。(四) 營業(yè)利潤分析。主要是經(jīng)過上述收入成本費用的因素分析。對營業(yè)利潤的影響程度進行量化分析。（五）應(yīng)收賬款、賬齡分析 1應(yīng)收帳款、帳齡分析。應(yīng)由審核會計負(fù)責(zé)每周編制帳齡分析一次。報送駐店 經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理。主要分析各類應(yīng)收帳形成的原因，同時作出下步催收意見。 2每月末還應(yīng)對應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率進行計算。隨時掌握每月度應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度。 以保證資金正常周轉(zhuǎn)。(六) 存貨分析 。根據(jù)庫存總額與計算期銷售成本的比率，計算出存貨周轉(zhuǎn)率。通過對 存貨周轉(zhuǎn)率的分析來判定存貨周轉(zhuǎn)速度資金占用多少，要做到既不積壓，也不

37、斷檔， 保證經(jīng)營正常供給。內(nèi)容：經(jīng)濟合同管理 文件號 ：FIN一KJ005生效日期：修改日期：2008年1月1日頁數(shù) ：12為了加強公司的合同管理，保證經(jīng)濟合同的簽定、履行、變更、解除等事項能依瓷謄行，維護公司的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國經(jīng)濟合同法并結(jié)合本公司實際情況特制定經(jīng)濟合同管理制度。一、經(jīng)濟合同的審批簽訂 1公司各部門對外簽訂各種經(jīng)濟合同必須是駐店經(jīng)理、董事長。未駐店經(jīng)理埋、董事長正式授權(quán)者不得對外簽訂經(jīng)濟合同。 2簽訂經(jīng)濟合同的審批程序： (1)各部門對外簽訂經(jīng)濟合同須填寫合同審批表(見附件)，由部門經(jīng)理簽署意見后， 連同合同文本一并送交財務(wù)經(jīng)理審核； (2)財務(wù)經(jīng)理簽署意見后，報

38、駐店經(jīng)理、董事長審批后簽訂。 3經(jīng)濟合同的簽訂 (1)簽訂合同必須條件齊全、責(zé)任分明、字跡清楚； (2)經(jīng)濟合同應(yīng)注明以下條件： a標(biāo)的； b數(shù)量及質(zhì)量； c價格或酬金； d結(jié)算方式； e履行的期限、地點和方式； f違約責(zé)任； g雙方協(xié)商一致的其他條件。 (3)簽訂合同時除要求其出示法人委托書外，還應(yīng)要求對方出示工商營業(yè)執(zhí)照副本，如 果需要擔(dān)保，擔(dān)保方必須是具有法人資格的經(jīng)濟實體，能夠承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任； (4)合同簽訂前，承辦人員應(yīng)對合同進行復(fù)查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。合同復(fù)查的內(nèi)容： a合同對方是否具有法人資格，并具備履約能力； b合同內(nèi)容是否符合法律和政策規(guī)定； c合同是否超越公司經(jīng)營范圍和

39、簽約承辦人的委托權(quán)限； d合同條件是否完整，文字是否正確，簽約手續(xù)是否完備。 (5)簽訂經(jīng)濟合同必須加蓋公司公章，各部門不得以部門公章對外簽訂合同。各種經(jīng)濟 合同的雙方法人代表或受委托的承辦人員簽字，并加蓋合同專用章后生效。二、經(jīng)濟合同的變更和解除 1合同的變更或解除，應(yīng)按原合同訂立時的授權(quán)范圍和審批程序辦理。事先應(yīng)以書面形式通知對方，經(jīng)雙方協(xié)商一致，按法定程序形成新的二書面協(xié)議。在雙方合同沒有變更解除或達成新的協(xié)議以前，原合同仍然有效。 2合同承辦人員收到對方要求變更或解除合同的正式文件、信件時，必須及時報告駐店經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理，并以書面形式作出明確答復(fù)，報財務(wù)部審核，駐店經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)，發(fā)

40、給對方。對方的電話、口頭通知，不能作為變更或解除合同的依據(jù)。三、經(jīng)濟合同的履行 l、合同簽訂后即具有法律約束力，必須嚴(yán)格執(zhí)行，確保公司的信譽。 2、財務(wù)部負(fù)責(zé)公司對外簽訂的各類經(jīng)濟合同履行情況的監(jiān)督和檢查。3、凡涉及公司付款的合同，應(yīng)于合同規(guī)定付款之日前七天，由有關(guān)部門通知財務(wù)部，內(nèi)容：經(jīng)濟合同管理 文件號 ：FIN一KJ005生效日期：修改日期：2008年1月1日頁數(shù) ：22 以便及時籌措資金按時付款。4、合同在履行中發(fā)生糾紛，由承辦人員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，總經(jīng)理辦公室積極配合。凡經(jīng)濟合同糾紛通過協(xié)商解決的，均應(yīng)將協(xié)商結(jié)果形成書面協(xié)議，按合同的審批程序報批，經(jīng)報批同意后雙方簽訂補充協(xié)議：合同糾紛協(xié)商不

41、成的，應(yīng)及時逐級報告，并整理其有關(guān)資料。在法定時效內(nèi)，向仲裁機關(guān)申請調(diào)解仲裁，或向法院提出訴訟。5、合同在履行中發(fā)生違約事項，應(yīng)按合同規(guī)定的違約責(zé)任辦理；但因不可抗力或不屬違約方過錯而造成的逾期或缺少等情況，應(yīng)取得有關(guān)方面的證明，經(jīng)逐級報批后處理。6、對維護公司合法權(quán)益，挽回合同履行事故有功者應(yīng)給予必要的榮譽和獎勵；對工作失誤造成經(jīng)濟損失或影響重大的，視情節(jié)分別給予行政處分，經(jīng)濟處罰，直至追究刑事責(zé)任。四、經(jīng)濟合同的管理機構(gòu) 財務(wù)部是公司經(jīng)濟合同的管理機構(gòu)，其職責(zé)為： 1、設(shè)立合同匯總臺帳，負(fù)責(zé)公司對外簽訂合同管理； 2、核查各部門訂立和履行合同的情況，并進行匯總作出統(tǒng)計報表； 3、參與重大經(jīng)

42、濟合同的談判與簽訂，審查與公司經(jīng)濟效益和市場關(guān)系較大的經(jīng)濟合同， 參與合同糾紛、調(diào)解、仲裁以及訴訟等活動。 4、合同管理人員對于經(jīng)濟合同履行中出現(xiàn)的重大問題，有權(quán)向部門經(jīng)理甚至越級向駐店經(jīng)理、董事長反映。五、經(jīng)濟合同的保管 1、各類經(jīng)濟合同的正本要一式：二份，對方一份，我店一份，財務(wù)部保管，復(fù)印件分別送有關(guān)部門。 2、對已生效的經(jīng)濟合同要及時分類歸檔，一般購銷合同檔案的保存期為三年。 3、凡查閱、借用合同，一律進行登記、簽字。借用合同需財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并于三日內(nèi) 歸還。內(nèi)容：會計核算原則 文件號 ：FIN一KJ005生效日期：修改日期：2008年1月1日頁數(shù) ：15一、會計核算原則：嚴(yán)格按照企業(yè)

43、會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際發(fā)生的業(yè)務(wù)，特制定公司會計制度：1、集賢佰悅海鮮酒樓的會計核算一：作，必需遵循中國的有關(guān)法律，法規(guī)和條例的有關(guān)規(guī)定制定本公司的會計制度和核算程序；2、會計年度采用公歷年制，公歷1月1日到12月31日為會計年度，會計分月采用用友帳 務(wù)處理系統(tǒng)的月歷：3、會計核算的原則采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”；4、會計記帳采用借貸記帳法；5、公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表等各種會計汜錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行登記，手續(xù)要完備，內(nèi)容要完整、準(zhǔn)確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中文打??；6、記帳本位幣為人民幣；7、記帳匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ)，采用固定匯率，以每年第一日的中

44、間價為記帳匯率， 年終以年末外匯牌價進行調(diào)整：8、固定資產(chǎn)折舊采剛直線法，保留殘值10；開辦費等遞延費用采用均攤法，在5年內(nèi)攤 完，裝修改造按7年攤銷。二、會計科目的使用：（一)、資產(chǎn)類：1001現(xiàn)金：本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。 (1)從銀行提取現(xiàn)金統(tǒng)一填制付款憑證，作為總出納支付公司內(nèi)部零用現(xiàn)金報銷科目。 (2)作為營業(yè)收入中轉(zhuǎn)科目，由審核會計暫作收款憑證，借：現(xiàn)金，貸：營業(yè)收入，總出納存入銀行后，借：銀行存款，貸：本科目。此科目每月月末余額應(yīng)為零。 本科目借方余額反映企業(yè)現(xiàn)有庫存現(xiàn)金情況。1002銀行存款：本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款 (1)按公司不同銀行帳號，記錄銀行存款情況； (2

45、)發(fā)生存款利息、匯款手續(xù)費，按進帳單，記入本期非經(jīng)營費用、銀行手續(xù)費等相關(guān)科目； (3)外幣帳戶按當(dāng)期匯率折合人民幣，年末按12月31目匯率折合人民幣與帳面之差作為匯兌損益進入當(dāng)期非經(jīng)營費用； (4)外幣帳戶按不同幣制登記“外幣銀行存款日記帳”： 本科目期末借方余額反映企業(yè)實際存在銀行的款項。1131應(yīng)收帳款：本科目核算企業(yè)因發(fā)生銷售收入未能現(xiàn)付而應(yīng)向?qū)Ψ絾挝皇杖〉目铐棥?(1)發(fā)生應(yīng)收帳款時由審核會計按務(wù)公t司、個人明細(xì)，記錄應(yīng)收帳款金額； (2)銷售收入(未收)信用譬、客帳記入應(yīng)收帳款 本科目借方余額反映公司應(yīng)收而尚來收到的銷售收入款項。 1133其它應(yīng)收款：本科目核算除營業(yè)收入以外的應(yīng)收

46、帳款 (1)各種賠款、罰款、代墊會議費用、向職工收取的各種代墊款項、備用金、預(yù)付帳款、其它各科，應(yīng)收款項：內(nèi)容：會計核算原則 文件號 ：FIN一KJ005生效日期：修改日期：2008年1月1日頁數(shù) ：25 (2)本科目按公司、單位、個人各明細(xì)設(shè)置；本科目期末借方余額反映公司尚未收回的其它應(yīng)收款項。1141壞帳準(zhǔn)備：本科目核算企業(yè)提取的壞帳準(zhǔn)備，本科目按實際發(fā)生的壞帳做壞帳準(zhǔn)備，每年不計提壞帳準(zhǔn)備。 (1)逾期三年以上，并有確鑿證據(jù)證明該應(yīng)收款項不能收回或可能性不大，上報駐店經(jīng) 理、董事長批準(zhǔn)后，可計入壞帳準(zhǔn)備，借：本期費用，貸：本科目。 (2)特殊原因，已確認(rèn)的壞帳又收回的，作相反科目沖回。

47、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已提取的壞帳準(zhǔn)備，借方發(fā)生額為已作為壞帳處理的應(yīng)收帳款。1151 預(yù)付定金：本科目為核算企業(yè)按照購銷合同規(guī)定，預(yù)付供應(yīng)單位的款項。 (1)購貨而預(yù)付的訂金； (2)本科目按供應(yīng)商單位設(shè)置明細(xì)帳進行明細(xì)核算。 、 本科目期末借方余額反映企業(yè)實際已預(yù)付的款項，期末貸方余額反映企業(yè)尚未補付(付清)的款項。121 1存貨：本科目反映企業(yè)實際存貨情況。 (1)由公司庫房按物品分類分別錄入食品庫、飲品庫(包括香煙)、物料庫等； (2)由成本會計按物品提貨單進行核消，月末作記帳憑證； (3)發(fā)出物品按加權(quán)平均法記入成本和費用； (4)定期盤點盈虧記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目； (5

48、)將已記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目的，查明原因，上報批準(zhǔn)后，計入相關(guān)科目； (6)低值易耗品、燃料、鮮花等進入各部門庫存； (7)本科目根據(jù)不同物品類別，按部門沒明細(xì)帳，進行明細(xì)核算。1281存貨跌價準(zhǔn)備：本科目為核算企業(yè)提取的存貨跌價準(zhǔn)備。 (1)一年以上不周轉(zhuǎn)的，進貨期超過五年的公司計提存貨貶值準(zhǔn)備； (2)每年計提一次，記入當(dāng)期管理費用；本科目劃末貸方余額反映企業(yè)已提取的存貨跌價準(zhǔn)備。1301待攤費用：本期核算已支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的，金額在1000元以 上，分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)(包括一年)的各項費用，如保險費、稅費等。企業(yè)發(fā)生的如保險費、稅費等具有期限限制的費用，應(yīng)在期限內(nèi)平均

49、攤銷，記入當(dāng)期管理費用；本科目期末借方余額，反映企業(yè)已支出尚未攤銷的費用。150l回定資產(chǎn)：本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的原值，指價值在2000元以上、使用年限一年 以上的房屋及建筑物、機器毆備、運輸設(shè)備、家俱設(shè)備、電器及影視設(shè)備、餐飲設(shè)備等。 (1)不需要安裝的同定資產(chǎn)商接進入本科目： (2)需要安裝的吲定資產(chǎn)，先計入“在建工程”科目，交付使用時，再計入本科目； (3)投資者投入的固定資產(chǎn)，計入“實收資本”； (4)盤虧盤盈，記“待處理財產(chǎn)損溢”科目： (5)報廢、出售固定資產(chǎn)，計入同定資產(chǎn)清理科目： (6)設(shè)置固定資產(chǎn)帳薄和“同定資產(chǎn)卡片”制度，按類別、使用部門對固定資產(chǎn)進行明內(nèi)容：會計核算原則

50、 文件號 ：FIN一KJ005生效日期：修改日期：2008年1月1日頁數(shù) ：35細(xì)核算。本科目期木借方余額反映企業(yè)固定資產(chǎn)原值1502 累計折舊：本科目核算固定資產(chǎn)的累計折舊 （1）采用直線法計提： （2）按月計提，當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起提取折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照舊折舊，從下月起不計提；提足折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再提取折舊 (3)本科曰只進行總分類核算，不進行明細(xì)分類核算； 本科目期末貸方余額反映企業(yè)提取的固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)。1701 固定資產(chǎn)清理：本科目核算企業(yè)因出售、報廢和毀壞等原因法發(fā)生的費用 （1）出售報廢和毀損固定資產(chǎn)，按原值借記本科目，貸記固定資產(chǎn)，同時將折舊沖回（已提部分）貸本科目 （2）出售后，減少本科目，