財(cái)政學(xué)第十五章

1、 第十五章第十五章 財(cái)政平衡財(cái)政平衡第一節(jié) 財(cái)政平衡與財(cái)政赤字如何理解財(cái)政平衡 財(cái)政平衡是指國(guó)家預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系。即當(dāng)年財(cái)政決算收支對(duì)比，包括略有結(jié)余和略有赤字兩種形式。即財(cái)政收支平衡是相對(duì)的。財(cái)政赤字(或結(jié)余)的計(jì)算口徑和分類(一)財(cái)政赤字的計(jì)算口徑 赤字或結(jié)余=（經(jīng)常收入+債務(wù)收入）（經(jīng)常支出+債務(wù)支出） 赤字或結(jié)余=經(jīng)常收入經(jīng)常支出（二）財(cái)政赤字的分類：結(jié)構(gòu)性赤字、周期性赤字（三）我國(guó)經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政赤字第二節(jié) 財(cái)政赤字與社會(huì)總供求平衡財(cái)政赤字與社會(huì)總量平衡的關(guān)系（一） 社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的含義 總供給的大小是由生產(chǎn)過程決定的，而總需求是由分配過程決定的，為了使社會(huì)再生產(chǎn)不致中斷

2、，就必須保持生產(chǎn)與分配的協(xié)調(diào)、社會(huì)總供給與總需求的平衡。 （二）國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算中總量平衡的恒等式 C+S+T+MC+I+G+X 一般說來，當(dāng)社會(huì)總需求和總供給失調(diào)時(shí)，政府通過財(cái)政收支可對(duì)其起調(diào)節(jié)作用。 當(dāng)總需求大于總供給時(shí)，政府通過財(cái)政收支調(diào)節(jié)有三種途徑： 削減財(cái)政支出：C+S+T+M=C+I+G+X 增加稅收： C+S+T+M= C+I+G+X 雙管齊下： C+S+T+M= C+I+G+X 當(dāng)總供給大于總需求時(shí)，政府財(cái)政收支調(diào)節(jié)采取與上述相反的措施。（三）財(cái)政赤字的預(yù)算恒等式 GT（SI）（MX）財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（一）財(cái)政赤字的不同融資機(jī)制 彌補(bǔ)財(cái)政赤字的兩種常規(guī)方法：債務(wù)融資和

3、貨幣融資（二）不同融資機(jī)制的不同經(jīng)濟(jì)效應(yīng)1、債務(wù)化融資對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響2、貨幣化融資對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響（三）關(guān)于通貨膨脹稅和鑄幣稅的問題1、通貨膨脹稅2、鑄幣稅第三節(jié) 運(yùn)用ISLM模型分析財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)ISLM模型對(duì)分析財(cái)政赤字效應(yīng)的運(yùn)用（一）ISLM模型對(duì)分析財(cái)政赤字不同融資機(jī)制的不同經(jīng)濟(jì)效益的特殊作用（二）不同融資機(jī)制不同經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的進(jìn)一步分析 財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響是好是壞主要取決于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。 財(cái)政赤字的“排擠”效應(yīng)財(cái)政赤字的長(zhǎng)期效應(yīng)復(fù)習(xí)思考題基本概念 財(cái)政赤字 預(yù)算赤字 決算赤字 赤字政策 通貨膨脹稅 債務(wù)化融資 排擠效應(yīng)基本理論1、如何理解財(cái)政收支平衡？2、闡述財(cái)政平衡與總量平衡的關(guān)

4、系3、試述財(cái)政赤字債務(wù)化的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)4、運(yùn)用ISLM模型說明財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)第十六章 財(cái)政政策本章主要內(nèi)容：l財(cái)政政策概述l財(cái)政政策的傳導(dǎo)和效應(yīng)l財(cái)政政策與貨幣政策的配合l中國(guó)積極財(cái)政政策第一節(jié) 概述什么是財(cái)政政策 是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。財(cái)政政策主體-政策制定者和執(zhí)行者財(cái)政政策目標(biāo)-即財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值 我國(guó)財(cái)政政策的目標(biāo)可歸結(jié)為：經(jīng)濟(jì)的適度增長(zhǎng)、物價(jià)水平的基本穩(wěn)定、提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會(huì)、收入合理分配、社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高。財(cái)政政策工具 稅收：其調(diào)節(jié)作用主要通過宏觀稅率確定 、稅負(fù)分配以及稅收優(yōu)惠和稅收懲罰體現(xiàn)。

5、公共支出：政府滿足純公共需要的一般性支出，它包括購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大部分。 政府投資 國(guó)債：排擠效應(yīng)、貨幣效應(yīng)、收入效應(yīng)財(cái)政政策類型 （一)自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策 （二）擴(kuò)張性政策、緊縮性政策和中性政策第二節(jié) 財(cái)政政策的傳導(dǎo)和效應(yīng)財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制財(cái)政政策效應(yīng)財(cái)政政策乘數(shù) 稅收乘數(shù)、購(gòu)買性支出乘數(shù)、平衡預(yù)算乘數(shù)。第三節(jié) 財(cái)政政策與貨幣政策的配合貨幣政策簡(jiǎn)介 含義：貨幣政策是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)基本方針及其相應(yīng)的措施。 目標(biāo)：我國(guó)貨幣政策的基本目標(biāo)是穩(wěn)定貨幣。 工具（手段）：中央銀行對(duì)各商業(yè)銀行的貸款；存款準(zhǔn)備金制度；利率；公開市場(chǎng)操作

6、；貼現(xiàn)政策。財(cái)政政策與貨幣政策相互配合的必要性 兩者的作用機(jī)制不同 兩者的作用方向不同 兩者在膨脹和緊縮需求方面的作用不同不同的政策組合 “雙松”政策 “雙緊”政策 緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策 松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策財(cái)政政策與貨幣政策的相對(duì)效力 財(cái)政政策的效力 貨幣政策的效力財(cái)政政策與貨幣政策的時(shí)滯內(nèi)在時(shí)滯 認(rèn)識(shí)時(shí)滯 行政時(shí)滯 外在時(shí)滯 決策時(shí)滯 執(zhí)行時(shí)滯 效果時(shí)滯第四節(jié) 我國(guó)財(cái)政政策的實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)1997年以前的財(cái)政政策1998年實(shí)施積極財(cái)政政策的原因(出臺(tái)的背景)亞洲金融危機(jī)不斷發(fā)展，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的深刻影響日趨顯現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長(zhǎng) 經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷 由賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場(chǎng)長(zhǎng)期以來盲目、重復(fù)建

7、設(shè)帶來的結(jié)構(gòu)不合理等嚴(yán)重后果，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境急劇變化和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)約束強(qiáng)化的情況下，更加突出地表現(xiàn)出來主要措施增發(fā)專項(xiàng)建設(shè)國(guó)債，擴(kuò)大基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)改造投資提高部分產(chǎn)品出口退稅率，加快出口退稅進(jìn)度調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策，以鼓勵(lì)引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)技術(shù)設(shè)備努力增加城鎮(zhèn)中低收入居民收入，促進(jìn)居民擴(kuò)大消費(fèi)調(diào)整有關(guān)稅收政策，鼓勵(lì)社會(huì)投資恢復(fù)征收利息所得稅，刺激消費(fèi)需求加大治理亂收費(fèi)力度，減輕企業(yè)和社會(huì)負(fù)擔(dān)主要成效擴(kuò)大了有效需求，拉動(dòng)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)優(yōu)化了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，為經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展奠定了有利基礎(chǔ)改善人民生活條件，促進(jìn)了社會(huì)事業(yè)發(fā)展維持匯率穩(wěn)定，提高了我國(guó)的國(guó)際聲譽(yù)2005年開始實(shí)施穩(wěn)健的財(cái)政貨幣政策 穩(wěn)健財(cái)政政策的重要內(nèi)涵：

8、控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進(jìn)改革、增收節(jié)支2008年第四季度開始積極財(cái)政政策 主要內(nèi)容： 擴(kuò)大政府公共投資，著力加強(qiáng)重點(diǎn)建設(shè)； 推進(jìn)稅費(fèi)改革，實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅； 提高低收入群體的收入，大力促進(jìn)消費(fèi)要求； 進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，大力保障和改善民生； 大力支持科技創(chuàng)新、節(jié)能減排，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。復(fù)習(xí)思考題基本概念 財(cái)政政策 自動(dòng)穩(wěn)定財(cái)政政策 相機(jī)抉擇財(cái)政政策基本理論1、財(cái)政政策與貨幣政策相互配合的必要性2、財(cái)政政策目標(biāo)第十七章 開放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政問題本章主要內(nèi)容：本章主要內(nèi)容： 國(guó)際稅收 關(guān)稅 出口退稅 外債 開放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政貨幣政策配合第一節(jié) 國(guó)際稅收國(guó)際稅收的實(shí)質(zhì) 國(guó)際稅收有廣

9、義和狹義之分。 廣義的國(guó)際稅收是指國(guó)與國(guó)之間的一切稅務(wù)關(guān)系，其中既包括國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系，也包括國(guó)家之間的稅務(wù)協(xié)調(diào)關(guān)系。 狹義的國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家對(duì)跨國(guó)納稅人的跨國(guó)所得或跨國(guó)財(cái)產(chǎn)共同享有征稅權(quán)所形成的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。 國(guó)際稅收的特點(diǎn)： 國(guó)際稅收活動(dòng)必須以一定的政治權(quán)力為依托，但這種政治權(quán)力又不能僅限于一個(gè)國(guó)家，否則便不是國(guó)際稅收活動(dòng)。 國(guó)際稅收反映國(guó)家之間的權(quán)益分配關(guān)系。 國(guó)際稅收由于不是一種具體的課征形式，沒有獨(dú)立的稅種，只涉及一些稅種。稅收管轄權(quán)及其交叉或沖突 含義：是指一國(guó)政府在征稅方面的主權(quán)，它表現(xiàn)為一國(guó)政府有權(quán)決定對(duì)哪些人征稅、征哪些稅以及征多少稅。 類型：

10、按屬地原則地域稅收管轄權(quán)或收入來源地稅收管轄權(quán)；按屬人原則公民稅收管轄權(quán)和居民稅收管轄權(quán)。國(guó)際重復(fù)征稅及其減除 含義：兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家，對(duì)參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同一納稅人的同一所得，同時(shí)征收相同或類似的稅收。 影響：給跨國(guó)納稅人造成額外的稅收負(fù)擔(dān)；阻礙國(guó)際資本、商品、勞務(wù)和技術(shù)的自由流動(dòng)；違背稅收負(fù)擔(dān)公平合理的原則。 減除方法：扣除法和低稅法 免稅法 抵免法 稅收饒讓 是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)納稅人在國(guó)外得到減免的那一部分所得稅，同樣給予抵免待遇，不再按本國(guó)規(guī)定的稅率補(bǔ)征。國(guó)際稅收協(xié)定 定義：兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家協(xié)調(diào)跨國(guó)納稅人的稅收分配關(guān)系，為了消除或減輕國(guó)際雙重（或多重）納稅而簽訂的一種具有法律效力

11、的書面協(xié)議。 類別：按參加國(guó)家的多少，分為雙邊和多邊兩類； 按涉及內(nèi)容和范圍的大小，分為一般的和特定的兩種。第二節(jié) 關(guān)稅關(guān)稅的發(fā)展與現(xiàn)狀 關(guān)稅指國(guó)家對(duì)進(jìn)出本國(guó)國(guó)境（關(guān)境）的商品征收的一個(gè)稅種，包括進(jìn)出稅、出口稅、過境稅或轉(zhuǎn)口稅。關(guān)稅與貿(mào)易條件保護(hù)關(guān)稅 課征關(guān)稅的主要目的在于減少進(jìn)口，避免國(guó)外的強(qiáng)烈競(jìng)爭(zhēng)，保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。 理論基礎(chǔ)：傳統(tǒng)的“幼稚產(chǎn)業(yè)理論”；“萌芽經(jīng)濟(jì)理論”；“未利用資源理論”。保護(hù)關(guān)稅的政策意義 第三節(jié) 出口退稅什么是出口退稅制度（一）出口退稅制度的概念（二）出口退稅的理論基礎(chǔ)與WTO的要求我國(guó)的出口退稅制度（一）我國(guó)出口退稅制度的發(fā)展和存在的突出問題（二）2003年中國(guó)出口退稅制度的改革第四節(jié) 外債外債的功能 平衡政府的國(guó)際收支、籌集