實習(xí)報告：會計事務(wù)所實訓(xùn)報告

1、會計事務(wù)所實訓(xùn)報告前言：為期七周的崗位技能實訓(xùn)與專業(yè)實習(xí)，是為了更好使學(xué)生將其所學(xué)的專業(yè)知識與實際相結(jié)合，達到融會貫通。此次實習(xí)是整個教學(xué)過程中的一個重要環(huán)節(jié)，是一次理論聯(lián)系實際，以實踐知識和感性認(rèn)識來鞏固課堂知識的重要教學(xué)過程。通過崗位技能實訓(xùn)與專業(yè)實習(xí)，使學(xué)生了解企業(yè)會計核算整個過程，金融市場及金融機構(gòu)的實習(xí)運作過程和證券投資的方法與技巧，利潤的分配政策 ; 熟悉企業(yè)各個會計與財務(wù)崗位技能，企業(yè)財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，資金管理方法 ; 掌握基本會計業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法，基本財務(wù)報表分析方法，基本的投融資決策方法。通過此項實習(xí)培養(yǎng)學(xué)生分析與解決會計核算與財務(wù)管理一般問題的能力。一、實習(xí)單位概況(

2、一) 公司名稱本次實習(xí)單位是xxx 會計師事務(wù)所有限公司，位于xxxxxx 號。( 二) 公司簡介xxx 會計師事務(wù)所有限公司是根據(jù)中華人民共和國注冊會計師法，于_年 11 月25 日經(jīng) _( 省、市、區(qū)、縣 ) 財政廳蘇協(xié) 199975 號文批準(zhǔn)、 _( 省、市、區(qū)、縣 ) 徐州工商行政管理局登記注冊，由原 xxx 會計師事務(wù)所脫鉤改制設(shè)立的有限責(zé)任會計師事務(wù)所，注冊資本伍拾萬元，具有獨立法人資格和社會公正地位，依法從事會計報表審計、驗證注冊資本、各類資產(chǎn)評估、工程預(yù)、決算審計及管理咨詢、企業(yè)登記代理等法定業(yè)務(wù)的社會中介組織。 xxx 會計師事務(wù)所自 _年成立以來，通過不斷的努力與進取取得了

3、長足的進步和發(fā)展，在行業(yè)中脫穎而出。事務(wù)所成立十幾年來，始終堅持“客戶第一，質(zhì)量第一，效率第一”的服務(wù)宗旨，恪守獨立、客觀、公正原則。嚴(yán)格按執(zhí)業(yè)規(guī)范、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)規(guī)范執(zhí)業(yè)，竭誠為每位客戶提供優(yōu)質(zhì)、高效、規(guī)范化的服務(wù)。事務(wù)所下設(shè)十幾個部門、機構(gòu)，現(xiàn)有從業(yè)人員 40 余人。公司管理層“以人為本”，積極選用人才、開發(fā)人才、重用人才，人才投資源結(jié)構(gòu)合理，為提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)奠定了堅實的基礎(chǔ)。二、經(jīng)營管理概況該事務(wù)所主要業(yè)務(wù)機構(gòu)有：審計部、驗資部、資產(chǎn)評估部、工程造價咨詢部、投資策劃咨詢部、案件鑒定部。( 一) 審計部該部門負(fù)責(zé)企業(yè)會計報表及專項審計，審計中執(zhí)行的主要程序有：1、了解被審計單位及其環(huán)境：

4、主要是通過詢問、觀察等方法，對貴公司的整體環(huán)境，包括內(nèi)部環(huán)境及外部環(huán)境進行了解。并評估重大錯報風(fēng)險，包括舞弊風(fēng)險;2、了解被審計單位的內(nèi)部控制：主要是通過檢查、觀察、分析、詢問及穿行測試等方法，對貴公司的整體層面的內(nèi)部控制( 如：控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通及對控制的監(jiān)督 ) 及業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制是否存在、設(shè)計是否合理及是否執(zhí)行等情況進行了解;3、基于上述的了解，評估重大錯報風(fēng)險，包括舞弊風(fēng)險;4、基于上述風(fēng)險的評價，制定審計計劃;5、根據(jù)審計計劃，執(zhí)行控制測試 ( 如必要 ) ?？刂茰y試涉及的資料及相關(guān)崗位包括但不限于財務(wù)部人員 ;6、根據(jù)控制測試的結(jié)果，制定/ 修訂實質(zhì)性測試

5、的具體計劃;7、執(zhí)行具體的實質(zhì)性測試;8、完成現(xiàn)場審計，并就初步審計情況與公司的管理層、治理層進行溝通;9、完成審計報告草樣;10、內(nèi)部 3 級審核程序 ;11、向被審計單位發(fā)出審計報告征求意見稿。如被審計單位同意改征求意見稿，簽字、蓋章確認(rèn)，并同時簽署一系列聲明書 ;12、發(fā)出審計報告。( 二) 驗資部驗資，是指注冊會計師依法接受委托，按照獨立審計準(zhǔn)則的要求，對被審驗單位注冊資本的實收或變更情況進行審驗，包括被審驗單位設(shè)立時的驗資和被審驗單位因合并、分立、發(fā)行新股、股權(quán)變更或注冊資本增加、減少20%時等的變更驗資。審驗資本的步驟分為接受驗資委托、驗資實施和驗資報告三個階段。1、接受驗資委托階

6、段(1) 本所注冊會計師和業(yè)務(wù)人員在接受驗資業(yè)務(wù)委托時，首先應(yīng)當(dāng)與委托人、被審驗單位管理當(dāng)局溝通，實地察看被審驗單位的住所、主要經(jīng)營場所、了解被審驗單位的基本情況，填寫業(yè)務(wù)登記表說明驗資的內(nèi)容、范圍、具體要求和洽談情況。在充分考慮驗資的風(fēng)險后確定是否接受委托，如接受委托，即與委托人就委托目的、審驗范圍、雙方的責(zé)任、時間要求、驗資收費、驗資報告用途及使用責(zé)任、業(yè)務(wù)約定書的有效期間、約定事項的變更及違約責(zé)任等事項協(xié)商一致，并簽訂驗資業(yè)務(wù)約定書，一式二份，經(jīng)主任室分管領(lǐng)導(dǎo)核簽由法人代表蓋章，一份交委托單位，一份待項目完成連同驗資工作底稿一并歸檔。(2) 對于設(shè)立驗資中的非首期驗資或者變更驗資，應(yīng)當(dāng)查

7、閱被審驗單位的前期驗資報告，近期會計報表和審計報告以及與本次有關(guān)的驗資資料，應(yīng)當(dāng)關(guān)注和了解被審驗單位以前注冊資本的實收和變更情況。如果發(fā)現(xiàn)其他會計師事務(wù)所對以前出具的驗資報告存在問題，最好不要承接該項變更驗資業(yè)務(wù)。(3) 在溝通、了解和實地察看被審驗單位情況的基礎(chǔ)上填寫被審驗單位基本情況表，按照要求編制總體驗資計劃，合理安排驗資工作，具體執(zhí)行可通過各審驗項目的審驗程序表實施完成，并根據(jù)情況的變化對驗資計劃進行修改和補充，并將情況記錄于驗資工作底稿。2、驗資實施階段驗資取證和審驗程序是驗資實施階段的重點工作，本所注冊會計師和業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)實施必要的審驗程序，取得充分適當(dāng)、有效、完整的驗資證據(jù)是發(fā)表

8、審驗意見、出具驗資報告的依據(jù)。同時將驗資執(zhí)行過程作好記錄形成驗資工作底稿。對于不同類型、性質(zhì)的被審驗單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，獲取相關(guān)的驗資資料。( 三) 資產(chǎn)評估部該部門主要從事整體資產(chǎn)、專項資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的評估業(yè)務(wù)，資產(chǎn)評估具體程序是：1、明確資產(chǎn)評估基本事項明確資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)基本事項是資產(chǎn)評估程序的第一個基本環(huán)節(jié)，包括在簽訂資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書之前的一系列基礎(chǔ)性工作，對資產(chǎn)評估項目風(fēng)險評價、承接與否以及資產(chǎn)評估項目的實施有意義。2、簽訂資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)預(yù)訂書資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書是資產(chǎn)評估機構(gòu)和委托人共同簽訂的，以確認(rèn)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、被評估資產(chǎn)范圍及雙方權(quán)利義務(wù)等相關(guān)重要事項的合同。3、編制資產(chǎn)評估計劃資產(chǎn)評估計劃是資產(chǎn)評估機構(gòu)和人員為執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)擬訂的資產(chǎn)評估工作思路和實施方案，對合理