會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》孫文靜基礎精講班第

1、第二章支付結算法律制度(四主講老師:孫文靜第三節(jié)銀行結算賬戶五、基本存款賬戶基本存款賬戶是指存款人因辦理日常的轉(zhuǎn)賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。(一基本存款賬戶使用范圍是存款人的主辦賬戶,存款人的日?；顒拥馁Y金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取,只能通過該賬戶辦理。參考講義需要提供的證明文件(了解五、基本存款賬戶(二基本存款賬戶開戶要求一個企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶。(三開立基本存款賬戶的程序1、填制開戶申請書,提供證明文件。2、銀行對存款人開戶申請書進行審查。3、將審查后文件和審核意見報送中國人民銀行當?shù)胤种?經(jīng)其核準辦理開戶手續(xù)。六、一般存款賬戶一般

2、存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。(一一般存款賬戶的使用范圍用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結算和存入現(xiàn)金,但不能支取現(xiàn)金。六、一般存款賬戶(二一般存款賬戶的開戶要求開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶,且沒有數(shù)量限制。存款人申請開立一般存款賬戶應向銀行出具:(1開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;(2基本存款賬戶開戶許可證;(3存款人因向銀行借款需要,應出具借款合同;(4存款人因其他結算需要,應出具有關證明。(三開立一般存款賬戶的程序填寫開戶申請書;提供規(guī)定的證件;符合條件的,辦理開戶手續(xù),

3、同時應在其基本存款賬戶開戶許可證上登記賬戶名稱、帳號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期,并簽章;開戶之日5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒?自開立一般存款賬戶之日起3日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶行。七、專用存款賬戶專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立銀行結算賬戶。(一專用存款賬戶的使用范圍1、單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。2、財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶,不得支取現(xiàn)金。(二專用存款賬戶開戶要求(三開立專用存款賬戶的程序填寫開戶申請書。提供規(guī)定的證件。送

4、交蓋有存款人印章的印鑒卡片。經(jīng)銀行審核同意。中國人民銀行的當?shù)胤种C構核發(fā)開戶許可證。八、臨時存款賬戶臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶。(一臨時存款賬戶的使用范圍辦理臨時機構及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金的收付。存款人有設立臨時機構、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的,可以申請開立臨時存款賬戶。(二臨時存款賬戶開戶要求存款人有下列情況的,可以申請開立臨時存款賬戶:(1設立臨時機構;(2異地臨時經(jīng)營活動;(3注冊驗資;(4境外(含港澳臺地區(qū)機構在境內(nèi)從事經(jīng)營活動等;(三開立臨時存款賬戶的程序填寫開戶申請書提供規(guī)定的證件送交蓋有存款人印章的印鑒卡片經(jīng)銀行審核同意中

5、國人民銀行的當?shù)胤种C構核發(fā)開戶許可證(四臨時存款賬戶使用中應注意的問題1、臨時存款賬戶應根據(jù)有關證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。2 、臨時存款賬戶支取現(xiàn)金,應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。3、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。九、個人銀行結算賬戶個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等開立的可辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶。(一個人銀行結算賬戶使用范圍個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取,儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務,不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務。(四個人銀行結算賬戶使用中應注意的問題1、從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款

6、項,且每筆超過5萬的,應向其開戶銀行提供付款依據(jù)。2、從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的,稅收代扣單位付款時應向開戶銀行提供完稅證明。3、儲蓄賬戶僅限辦理現(xiàn)金存取業(yè)務,不得辦理轉(zhuǎn)賬結算。十、異地銀行結算賬戶(一異地銀行結算賬戶的概念異地銀行結算賬戶是存款人符合法定條件,根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。存款人有下列情形可開立異地銀行結算賬戶1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域,需要開立基本存款賬戶的2、辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶3、存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的4、異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存

7、款賬戶5、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶十一、銀行結算賬戶的管理(了解(一中國人民銀行的管理1、中國人民銀行負責監(jiān)督和檢查結算賬戶的開立和使用;建立健全開戶許可證的印刷、保管、領用、頒發(fā)、收繳和銷毀制度;依法監(jiān)測和查處未經(jīng)中國人民銀行核準或未向中國人民銀行備案的銀行結算賬戶。對存款人、銀行違反銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。2、中國人民銀行對結算賬戶的開立和使用實施監(jiān)控和管理。負責銀行機構代碼信息的統(tǒng)一管理和維護。十一、銀行結算賬戶的管理(了解人民幣結算賬戶管理辦法賬戶管理辦法實施細則(一中國人民銀行的管理1、負責監(jiān)督、檢查銀行結算賬戶的開立、使用、變更和撤銷,并實施監(jiān)控和管理。

8、2、負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理。3、對存款人、銀行違反銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為,中國人民銀行依法予以處罰。(二銀行的管理1、負責所屬營業(yè)機構銀行結算賬戶的開立和使用的管理。2、應明確專人負責銀行結算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理。3、對已開立的銀行結算賬戶實行年檢制度。4、對存款人使用銀行結算賬戶的情況進行監(jiān)督。(三存款人的管理1、存款人應加強對預留銀行簽章的管理2、存款人應加強對開戶許可證的管理3、存款人應妥善保管密碼十二、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則(一存款人違反賬戶管理制度的處罰1、存款人開立、撤銷銀行結算賬戶,有下列行為之一的,對于非經(jīng)

9、營性的存款人,給予警告并處以1000元的罰款;經(jīng)營性的存款人,給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構成犯罪的,移交司法機關依法追究刑事責任。違反本辦法規(guī)定開立銀行結算賬戶。偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶。違反本辦法規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶。2、存款人使用銀行結算賬戶,不得有下列行為:違反本辦法規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結算賬戶。違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金。利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務。出租、出借銀行結算賬戶。從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。對于非經(jīng)營性的存款人,給予警告并處以1000元罰款;經(jīng)營性的存款人有上述所列1至5項行

10、為的,給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。3、法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行,給予警告并處以1000元的罰款。4、存款人違反規(guī)定,偽造、變造、私自印制開戶許可證的,屬非經(jīng)營性的處于1000元罰款;屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款,構成犯罪的,移交司法機關依法追究刑事責任。(二銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰銀行在銀行結算賬戶的使用中,不得有下列行為:1、提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶。2、開立或撤銷單位銀行結算賬戶,未按本辦法規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關開戶銀行。3、違反規(guī)定辦理個人銀行結算賬戶轉(zhuǎn)賬結算。4、為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結算。5、違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入。6、