2016年會計繼續(xù)教育《現(xiàn)金管理系統(tǒng)暫行條例》題庫及問題詳解

1、2016年現(xiàn)金管理暫行條例一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題（每小 題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1. 對本條例負責解釋的主管部門是（）。A. 開戶銀行B 中國人民銀行C.銀監(jiān)會D 國務院C DO2. 某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為 6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最咼限額應為（A. 6000元C. 18000元)0B . 12000元D. 30000元答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)定。3. 現(xiàn)金盈虧賬務處理中，下列各項登記在“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶借方的是 ）0A .現(xiàn)金的盤虧數(shù)B .現(xiàn)金的盤盈數(shù)C .現(xiàn)金盤虧的轉銷數(shù)

2、D .尚未處理的現(xiàn)金凈溢余答案解析：“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶借方登記財產(chǎn)物資的盤虧數(shù)、毀損數(shù)和批準 轉銷的財產(chǎn)物資盤盈數(shù)；貸方登記財產(chǎn)物資的盤盈數(shù)和批準轉銷的財產(chǎn)物資盤虧 及毀損數(shù)。4. 必須逐日結出余額的賬簿是（）A. 現(xiàn)金總賬B.銀行存款總賬C.現(xiàn)金日記賬D.應收賬款總賬Ar B尬 Cr DA答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬 目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。5. 應每日清點一次的財產(chǎn)是（）。A. 現(xiàn)金B(yǎng) .銀行存款C應收賬款D .貴重物品忘 A廣 BC廣 DQ答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開戶單位應當建立健全現(xiàn)金 賬目，逐筆記載

3、現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。6. 凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A. 外籍自然人B. 村辦企業(yè)C. 自然人D. 無工作能力的自然人7. 下列有關現(xiàn)金使用限額的說法中正確的是（）。A. 現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定B. 現(xiàn)金使用限額一般按照單位 35天日常零星開支所需確定C. 邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過5天但不得超過30天的零 星開支的需要確定D. 需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的情況由中國人民銀行核定A憐 br cr dA答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)定，開

4、戶銀行應當根據(jù)實際需要， 核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。 邊遠地區(qū)和交通 不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于 5天，但不得超過15天的日常 零星開支。8. 因采購地點不確定，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向 開戶銀行提出書面申請。應在書面申請上簽字蓋章的人是（D .董事長oA.本單位財會部門負責人B .本單位負責人C總會計師憐 ar br c答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（四）規(guī)定。9. 關于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（）A. 開戶單位收入現(xiàn)金一般應于當日送存開戶銀行B. 開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付C

5、. 開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定， 從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應寫明用途， 由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準D. 不準單位之間相互借用現(xiàn)金A金 B廠 Cr DA答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，應遵循“收 支兩條線”的規(guī)定。10. 出納收款后，必須在相關的憑證上加蓋（）。A.款已收印章B .收款日期印章C.現(xiàn)金付訖印章D .現(xiàn)金收訖印章AC B廠 C宙 D答案解析：出納收付款后，必須在相關的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖” 印章。11. 凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應于當日及時交存（A.財務部門 C開戶銀行B出納員保管D單位保險柜答案解析：

6、見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（一）規(guī)定。12.負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理的是（ ）A.開戶銀行B國家政策性銀行C中國人民銀行各級機構D.各級財政機關答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第二條規(guī)定, 收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。13.1 .現(xiàn)金管理的首要目的是（）規(guī)范開戶單位對現(xiàn)金的收支和使用 減少使用現(xiàn)金 加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督 采取轉賬方式進行結算開戶單位必須依照本條例的規(guī)定A.B.C.D.14.根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條列的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是（ 工資及工資性津貼各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎金 結算起點以上的支出 必須隨身攜帶的差旅費）。A.B.C.D.答案解析：見現(xiàn)

7、金管理暫行條例第五條規(guī)定。 15.對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，（ 應當以轉賬方式支付必須以轉賬方式支付在開戶銀行開戶的，必須以轉賬方式支付 未在開戶銀行開戶的，必須以現(xiàn)金支付A.B.C.D.答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十三、十四條規(guī)定二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中, 有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。1.庫存現(xiàn)金清查結果若是盤盈（長款），則該長款可以根據(jù)不同的情況計入的賬 戶有（）。A.營業(yè)外收入C.其他應收款若疋B 管理費用D 其他應付款答案解析：現(xiàn)金盤盈（長款），找到退還單位（或個人）時，償還款記“其他應 付款”科目

8、；無法查明原因記“營業(yè)外收入”科目。2. 有關現(xiàn)金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（）。A. 開戶單位現(xiàn)金收入應當于次日送存開戶銀行B. 可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取， 開戶單位支付現(xiàn)金, 不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付C. 因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)中國人民銀行審查批準，由中國 人民銀行核定坐支范圍和限額D. 開戶單位根據(jù)對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫 明用途，由本單位負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金17A廠B17C嚴Dr答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條規(guī)疋。E3.某投資公司業(yè)務人員到貸款企業(yè)催收到期貸款本息

9、,將該貸款企業(yè)當日收回的銷售貨款50萬元現(xiàn)金收回并乘火車回公司。此案例中的相關行為違反了現(xiàn)金 管理暫行條例規(guī)定的有（）。A.開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，應當通過轉賬結算 B實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度C開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）D. 個單位只能在一家金融機構開立一個基本結算賬戶17 A¥B¥C廠D廠E4.現(xiàn)金管理主體包括（）。A.各級開戶銀行B .銀監(jiān)會各級機構C.中國人民銀行各級機構D .各級財政機關兩A廠B¥C廠D廠E答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第四條規(guī)定。5. 現(xiàn)金期末對賬的主要內(nèi)容有（）。A 現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金

10、收付款憑證核對B 現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對C 現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對D .現(xiàn)金收付款憑證與庫存現(xiàn)金的核對|7 A卡 B廠 C廠 D廠 E6. 凡在金融機構開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金， 接受 開戶銀行的監(jiān)督。這里的金融機構包括（）。A. 中國工商銀行B. 交通銀行c經(jīng)批準在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務的外資銀行D. 經(jīng)批準在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務的中外合資銀行答案解析：細則規(guī)定第二條，開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機構，經(jīng)批7.以下項目中屬于現(xiàn)金使用范圍的有（)0A .支付本單位職工津貼500元B .支付個人勞務報酬380元C .支付給個人采購農(nóng)副產(chǎn)品款項2500

11、 元D .支付職工困難補助費800元ABCDprr準在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務的外資、中外合資銀行和金融機構8. 現(xiàn)金管理的基本要求包括（）。A 開戶單位應該建立健全現(xiàn)金日記賬B 執(zhí)行現(xiàn)金的盤點制度C 大額現(xiàn)金支付登記備案制度D 現(xiàn)金保管制度AB17CD廠1717E答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定及其細則第十二條規(guī)定等。9. 轉帳結算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活 動中，不得對現(xiàn)金結算給予比轉帳結算優(yōu)惠待遇；不得拒收（）。A. 支票B. 銀行匯票C銀行本票D. 銀行承兌匯票E. 商業(yè)承兌匯票AB21710. 凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶

12、的單位，必須依照 本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）A.外籍自然人B .個體工商戶C. 聯(lián)營企業(yè)D.國家企業(yè)任 ABC17 Dr E(2三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是 否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1. 開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外， 應當通過 開戶銀行進行轉賬結算。（）2. 現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，在報經(jīng)有關領導審批之前，無需編制分錄，等 相關管理機構批準后，再根據(jù)財產(chǎn)盤盈、盤虧的數(shù)字，編制會計分錄。（）3. 企業(yè)應配備專職的出納員，辦理庫存現(xiàn)金收

13、付和結算業(yè)務、登記庫存現(xiàn)金日記 賬、銀行存款日記賬和現(xiàn)金總賬。（）4. 使用現(xiàn)金結算的起點為1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報 國務院備案。（）5. 單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。（）L 對& 錯Q6. 白條抵庫是指支出現(xiàn)金時沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個收條或欠條作為現(xiàn)金庫存。但該“白條”是出納據(jù)以登記現(xiàn)金支出的記賬的依 據(jù)。（）c 對2 錯Q7. 機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專 項控制商品，必須采取轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。（）恂對廣錯fi8. 嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣

14、資金。（）9. 企業(yè)收到現(xiàn)金，出納應根據(jù)實收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)， 并在第二 聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上加蓋財務專用章后交交款人作為收執(zhí)，剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián) 留存企業(yè)，并交會計人員審核。（）G 對 錯 Q10. 凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關、團體、部 隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照現(xiàn)金管理條例 的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受財政部門的監(jiān)督。 （）廠對Q 錯Qii. 企業(yè)因特殊情況可坐支現(xiàn)金，但應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行 核定坐支范圍和限額。（）對広錯G12. 開戶單位收入現(xiàn)金應于次日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀 行

15、確定送存時間。（）13. 大額現(xiàn)金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現(xiàn)金額度過大的業(yè)務 （）廣 對金 錯014. 開戶銀行依照現(xiàn)金管理條例和銀監(jiān)局的規(guī)定，負責現(xiàn)金管理的具體實施，對 開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。（）15.開戶銀行據(jù)開戶單位 庫存現(xiàn)金限額。（）57天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金，核定開戶單位的2016年現(xiàn)金管理暫行條例一、單項選擇題（本類題共 15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題（每小題備選答案 中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）。1. 現(xiàn)金盈虧賬務處理中，下列各項登記在“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶借方的是（A 現(xiàn)金的盤虧數(shù)B 現(xiàn)金的盤盈數(shù)C 現(xiàn)金盤虧的

16、轉銷數(shù)D .尚未處理的現(xiàn)金凈溢余ABC毀損數(shù)和批準轉銷的財產(chǎn)答案解析：“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶借方登記財產(chǎn)物資的盤虧數(shù)、 物資盤盈數(shù)；貸方登記財產(chǎn)物資的盤盈數(shù)和批準轉銷的財產(chǎn)物資盤虧及毀損數(shù)。2.1 .A. 規(guī)范開戶單位對現(xiàn)金的收支和使用B. 減少使用現(xiàn)金C. 加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督D. 采取轉賬方式進行結算ABC答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第一條規(guī)定，為改善現(xiàn)金管理，促進商品生產(chǎn)和流通，加 強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督，制定本條例。C.現(xiàn)金日記賬AD.應收賬款總賬BCD3.必須逐日結出余額的賬簿是（A.現(xiàn)金總賬）B.銀行存款總賬答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐

17、筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。應為（A. 6000 元C. 18000 元A4. 某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額B . 12000 元D. 30000 元BC答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)定。5. 凡在銀行和其他金融機構 （以下簡稱開戶銀行） 開立賬戶的單位， 必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A. 外籍自然人B. 村辦企業(yè)C. 自然人D. 無工作能力的自然人AB答案解析：細則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)（包括村辦企業(yè)）、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)（包括個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營

18、戶）。6. 因采購地點不確定，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提 出書面申請。應在書面申請上簽字蓋章的人是（）。A. 本單位財會部門負責人B .本單位負責人C.總會計師D .董事長e答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（四）規(guī)定。7. 根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條列的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是（）。A. 工資及工資性津貼B. 各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎金C. 結算起點以上的支出D. 必須隨身攜帶的差旅費ABC答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第五條規(guī)定。8. 關于更金牧支的直本要求，丁列表述不正砲的是（）匚A. 開戶單位收入現(xiàn)金一般應于當日送存開戶銀行B. 開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的

19、現(xiàn)金收入中直接支付C. 開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應寫明用途，由本單位 財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準D. 不準單位之間相互借用現(xiàn)金ABC答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付， 應遵循“收支兩條線” 的規(guī)定。9.應每日清點一次的財產(chǎn)是（A.現(xiàn)金）°B .銀行存款C.應收賬款D.貴重物品BCD答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆 記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。10. 下列有關現(xiàn)金使用限額的說法中正確的是（）°A現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定B. 現(xiàn)金使用限額

20、一般按照單位35天日常零星開支所需確定C. 邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需 要確定D. 需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的情況由中國人民銀行核定答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)定，開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單 位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于 5天，但不得超過15天的日常零星開支。11. 凡啟規(guī)令戕-J1勺單往，其理釦丈扎應于爭壩時近手（=A財務部門C.開戶銀行AB 出納員保管D 單位保險柜BCDO答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（一）規(guī)定。12. .A開戶銀行B.

21、 國家政策性銀行C. 中國人民銀行各級機構D. 各級財政機關AB答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第二條規(guī)定，開戶單位必須依照本條例的規(guī)定收支和使用 現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。13. 對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款,A應當以轉賬方式支付B. 必須以轉賬方式支付C. 在開戶銀行開戶的，必須以轉賬方式支付D. 未在開戶銀行開戶的，必須以現(xiàn)金支付ABC答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十三、十四條規(guī)定。14. 出納收款后，必須在相關的憑證上加蓋（B 收款日期印章D 現(xiàn)金收訖印章A. 款已收印章C.現(xiàn)金付訖印章AB答案解析：出納收付款后，必須在相關的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。15. 對本條

22、例負責解釋的主管部門是（）。A. 開戶銀行B 中國人民銀行C.銀監(jiān)會D .國務院ABCD答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（坐支），應遵循“收 支兩條線”的規(guī)定。、多項選擇題（本類題共 10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）（長款），則該長款可以根據(jù)不同的情況計入的賬戶有()。A.營業(yè)外收入B .管理費用C.其他應收款D .其他應付款ABCD1.庫存現(xiàn)金清查結果若是盤盈2. 現(xiàn)金管理的基本要求包括（）。A .開戶單位應該建立健全現(xiàn)金日記賬B .執(zhí)行現(xiàn)金的盤點制度C .大額現(xiàn)金支付登記備案制度D .現(xiàn)金保

23、管制度ABC3. 下列關于庫存現(xiàn)金清查的表述中，正確的有（）。A. 庫存現(xiàn)金應該每日清點一次B. 庫存現(xiàn)金應該采用實地盤點法C. 要根據(jù)盤點結果填制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”D. 在清查過程中可以用借條、收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金ABCDE答案解析：A、B、C均為正確的庫存現(xiàn)金清查步驟，D在清查過程中不允許出現(xiàn)借條、收據(jù)沖抵現(xiàn)金。4. 轉帳結算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中，不得 對現(xiàn)金結算給予比轉帳結算優(yōu)惠待遇；不得拒收（）。A. 支票B. 銀行匯票C. 銀行本票D. 銀行承兌匯票E. 商業(yè)承兌匯票答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第七條規(guī)定。5.現(xiàn)金管理主體包括（）。A.各級

24、開戶銀行C.中國人民銀行各級機構ABCB .銀監(jiān)會各級機構D 各級財政機關DE答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第四條規(guī)定。6.某單位出納會計張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章應為（）°A. 預留銀行的該單位財務專用章B. 經(jīng)授權的出納人員張某的印章C. 該單位會計機構負責人的印章D. 預留銀行該單位法定代表人的印章ABC答案解析：銀行預留印鑒一般為本單位財務專用章、法定代表人章或其授權代理人章。7.銀行工作人員違反現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應當根據(jù)情節(jié)輕重給予的處分或追究的責任包括（）。A.批評教育B .行政處分C.經(jīng)濟

25、處罰D .刑事責任ABCDE8.有關現(xiàn)金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（）。A. 開戶單位現(xiàn)金收入應當于次日送存開戶銀行B. 可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現(xiàn)金，不得從本 單位的現(xiàn)金收入中直接支付C. 因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)中國人民銀行審查批準，由中國人民銀行核 定坐支范圍和限額D.開戶單位根據(jù)對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金ABCDE答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條規(guī)定。9.關于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。A. 商業(yè)和服務行業(yè)的

26、找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存 現(xiàn)金限額之內(nèi)B. 邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10 天C. 開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額D. 開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第九、十條規(guī)定及細則規(guī)定第五條。10. 凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī) 定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A. 外籍自然人B .個體工商戶D.國家企業(yè)C.聯(lián)營企業(yè)A三、判斷題

27、（本類題共 15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認 為表述正確的請選擇"對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1. 企業(yè)因特殊情況可坐支現(xiàn)金，但應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍 和限額。（）對2. 單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。（3. 大額現(xiàn)金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現(xiàn)金額度過大的業(yè)務。4.開戶銀行據(jù)開戶單位57天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金,核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。5. 開戶單位收入現(xiàn)金應于次日送存開戶銀行,當日送存確有困難的， 由開戶銀行確定送存時間。（）對6. 嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸

28、貨幣資金。（7. 開戶銀行依照現(xiàn)金管理條例和銀監(jiān)局的規(guī)定,負責現(xiàn)金管理的具體實施， 對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。（）8. 白條抵庫是指支出現(xiàn)金時沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個收條或欠條作為現(xiàn)金庫存。但該“白條”是出納據(jù)以登記現(xiàn)金支出的記賬的依據(jù)。（）對錯.并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上9. 企業(yè)收到現(xiàn)金，出納應根據(jù)實收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù),加蓋財務專用章后交交款人作為收執(zhí)，剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián)留存企業(yè)，并交會計人員審核。（）10. 凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、 事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照現(xiàn)金管

29、理條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金,接受財政部門的監(jiān)督。（）對錯11. 機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。（12. 現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，在報經(jīng)有關領導審批之前，無需編制分錄，等相關管理機構批準后，再根據(jù)財產(chǎn)盤盈、盤虧的數(shù)字，編制會計分錄。13. 開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。（）14. 使用現(xiàn)金結算的起點為1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后,報國務院備案。15. 企業(yè)應配備專職的出納員，辦理庫存現(xiàn)金收付和結算業(yè)務、登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款

30、日記賬和現(xiàn)金總賬。（）對錯2016年現(xiàn)金管理暫行條例一、單項選擇題（本類題共 15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題（每小題備選答案 中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1. 現(xiàn)金盈虧賬務處理中，下列各項登記在“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶借方的是（）。A 現(xiàn)金的盤虧數(shù)B 現(xiàn)金的盤盈數(shù)C 現(xiàn)金盤虧的轉銷數(shù)D .尚未處理的現(xiàn)金凈溢余答案解析：“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶借方登記財產(chǎn)物資的盤虧數(shù)、毀損數(shù)和批準轉銷的財產(chǎn)物資盤盈數(shù)；貸方登記財產(chǎn)物資的盤盈數(shù)和批準轉銷的財產(chǎn)物資盤虧及毀損數(shù)。2凡£現(xiàn)金牧込 其現(xiàn)僉收幾應于芻賤時艾?。ǘ嗀. 財務部門B 出納員保管C.開戶銀行D 單位保險柜

31、D答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（一）規(guī)定。3.A. 開戶銀行B. 國家政策性銀行C. 中國人民銀行各級機構D. 各級財政機關D答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第二條規(guī)定，開戶單位必須依照本條例的規(guī)定收支和使用 現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。4. 出納收款后，必須在相關的憑證上加蓋（）。A. 款已收印章B 收款日期印章C.現(xiàn)金付訖印章D .現(xiàn)金收訖印章ABCDr r r r答案解析：出納收付款后，必須在相關的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。5. 必須逐日結出余額的賬簿是（）A. 現(xiàn)金總賬B.銀行存款總賬C.現(xiàn)金日記賬D.應收賬款總賬答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開戶單位應當建立

32、健全現(xiàn)金賬目，逐筆記 載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。6. 因采購地點不確定，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提 出書面申請。應在書面申請上簽字蓋章的人是（）。A. 本單位財會部門負責人B .本單位負責人C.總會計師D .董事長廠B r C 廠 D答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（四）規(guī)定。7.1 .規(guī)金膏理射育要目術是（）.A. 規(guī)范開戶單位對現(xiàn)金的收支和使用B. 減少使用現(xiàn)金C. 加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督D. 采取轉賬方式進行結算D答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第一條規(guī)定，為改善現(xiàn)金管理，促進商品生產(chǎn)和流通，加 強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督，制定本條例。8. 對

33、本條例負責解釋的主管部門是（）。A. 開戶銀行B 中國人民銀行C.銀監(jiān)會D .國務院D答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（坐支），應遵循“收 支兩條線”的規(guī)定。9. 某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額應為（）°A. 6000 元B . 12000 元C. 18000 元D. 30000 元D答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)定。10.A. 開戶單位收入現(xiàn)金一般應于當日送存開戶銀行B. 開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付C. 開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應寫明用途，由本單

34、位 財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準D. 不準單位之間相互借用現(xiàn)金答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，應遵循“收支兩條線”的規(guī)定。11. 對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，（）=A. 應當以轉賬方式支付B. 必須以轉賬方式支付C. 在開戶銀行開戶的，必須以轉賬方式支付D. 未在開戶銀行開戶的，必須以現(xiàn)金支付答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十三、十四條規(guī)定。12. 凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī) 定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A. 外籍自然人B. 村辦企業(yè)C. 自然人D. 無工作能

35、力的自然人（包括村辦企業(yè)）、聯(lián)營企答案解析：細則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè) 業(yè)、私營企業(yè)（包括個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶）。13. 應每日清點一次的財產(chǎn)是（）。A.現(xiàn)金B(yǎng) 銀行存款C.應收賬款D .貴重物品 ABC 廠 D.C C C C 口答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆 記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。14. 下列有關現(xiàn)金使用限額的說法中正確的是（）。A. 現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定B. 現(xiàn)金使用限額一般按照單位35天日常零星開支所需確定C. 邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開

36、支的需 要確定D. 需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的情況由中國人民銀行核定答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)定，開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單 位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于 5天，但不得超過15天的日常零星開支。15. 根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條列的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是（）。A. 工資及工資性津貼B. 各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎金C. 結算起點以上的支出D. 必須隨身攜帶的差旅費答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第五條規(guī)定。二、多項選擇題（本類題共 10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或 兩個以上符合題意的正

37、確答案，請選擇正確選項。）1.關于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。A. 商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存 現(xiàn)金限額之內(nèi)B. 邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10 天C. 開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金 限額D. 開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定2. 下列關于庫存現(xiàn)金清查的表述中，正確的有（）。A庫存現(xiàn)金應該每日清點一次B. 庫存現(xiàn)金應該采用實地盤點法C. 要根據(jù)盤點結果填制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”D. 在清查

38、過程中可以用借條、收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金ABCDE廠廠廠廠廠口答案解析：A、B、C均為正確的庫存現(xiàn)金清查步驟，D在清查過程中不允許出現(xiàn)借條、收據(jù)沖抵現(xiàn)金。3. 某單位出納會計張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章應為（）°A. 預留銀行的該單位財務專用章B. 經(jīng)授權的出納人員張某的印章C. 該單位會計機構負責人的印章D. 預留銀行該單位法定代表人的印章4. 有關現(xiàn)金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（）°A. 開戶單位現(xiàn)金收入應當于次日送存開戶銀行B. 可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現(xiàn)金，不得從本 單位的現(xiàn)金收入中直接

39、支付C. 因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)中國人民銀行審查批準，由中國人民銀行核 定坐支范圍和限額D.開戶單位根據(jù)對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由 本單位負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金5.銀行工作人員違反現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法 行為的，應當根據(jù)情節(jié)輕重給予的處分或追究的責任包括（A.批評教育B .行政處分C.經(jīng)濟處罰D .刑事責任答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第二十三條規(guī)定。6.以下項目中屬于現(xiàn)金使用范圍的有（支付本單位職工津貼 500元 支付個人勞務報酬 380元 支付給個人采購農(nóng)副產(chǎn)品款項 支付職工困難

40、補助費800元2500 元答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第五、六條規(guī)定。7.庫存現(xiàn)金清查結果若是盤盈A.營業(yè)外收入C.其他應收款（長款），則該長款可以根據(jù)不同的情況計入的賬戶有B 管理費用D .其他應付款()°答案解析：現(xiàn)金盤盈無法查明原因記“營業(yè)外收入”科目。8.現(xiàn)金管理主體包括（A.各級開戶銀行C.中國人民銀行各級機構（長款）,找到退還單位（或個人）時，償還款記“其他應付款”B .銀監(jiān)會各級機構D 各級財政機關科目;不得9.轉帳結算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中, 對現(xiàn)金結算給予比轉帳結算優(yōu)惠待遇；不得拒收（A. 支票B. 銀行匯票C. 銀行本票D.