項(xiàng)目部間接費(fèi)用控制辦法

1、 項(xiàng)目部間接費(fèi)用控制辦法一、目的費(fèi)用控制的主要任務(wù)，是在保證項(xiàng)目建造質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，以降低工程投資為出發(fā)點(diǎn)，建立有效的費(fèi)用控制、跟蹤、分析系統(tǒng)，使項(xiàng)目部全體工作人員提高費(fèi)用控制的意識(shí)，從項(xiàng)目開(kāi)始到建成投產(chǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，都各司其職，嚴(yán)格把關(guān)，優(yōu)質(zhì)、高效、經(jīng)濟(jì)完成項(xiàng)目。二、適用范圍該辦法適用各工程項(xiàng)目部。三、職責(zé)1. 工管部負(fù)責(zé)編制間接費(fèi)用控制指標(biāo)。2. 各工程項(xiàng)目部遵照?qǐng)?zhí)行。四、要求（一）財(cái)務(wù)審計(jì)部1. 財(cái)務(wù)審計(jì)部控制并監(jiān)督項(xiàng)目部實(shí)施。2.參與有關(guān)部門(mén)組織的項(xiàng)目估算、概算審查。3.審查并批準(zhǔn)項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算；對(duì)執(zhí)行預(yù)算實(shí)行備案制度。4.對(duì)公司各項(xiàng)目建設(shè)期間的費(fèi)用實(shí)行監(jiān)控。5.按權(quán)限審查項(xiàng)目預(yù)算變

2、更。超預(yù)算部分及時(shí)提醒相關(guān)部門(mén)補(bǔ)預(yù)算變更手續(xù)。（二）項(xiàng)目部1.負(fù)責(zé)按批復(fù)的可研報(bào)告估算、初步設(shè)計(jì)/基本設(shè)計(jì)概算，編制項(xiàng)目的月度、季度及年度執(zhí)行預(yù)算。2.根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況，分析影響項(xiàng)目費(fèi)用的各種因素，作出費(fèi)用分析、預(yù)測(cè)和修正措施的建議報(bào)告。 3.按月、年報(bào)編制要求，編制項(xiàng)目月報(bào)和年報(bào)中的費(fèi)用部分，按預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目建設(shè)。4.負(fù)責(zé)搜集、整理工程的費(fèi)用資料、數(shù)據(jù)，建立完善的費(fèi)用檔案系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)，負(fù)責(zé)造價(jià)數(shù)據(jù)的錄入、保存工作。5.制定項(xiàng)目建設(shè)期間間接費(fèi)用計(jì)劃，制定項(xiàng)目預(yù)算滾動(dòng)計(jì)劃。6.控制項(xiàng)目費(fèi)用變更；按權(quán)限提交變更申請(qǐng)，根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目變更費(fèi)用執(zhí)行。五、間接費(fèi)用控制方法（一）費(fèi)用控制可分為：間接費(fèi)用的前期

3、控制、過(guò)程控制和事后分析三個(gè)階段。1.費(fèi)用前期控制，在可行性研究階段和概念設(shè)計(jì)階段即已開(kāi)始；一旦批準(zhǔn)了項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，項(xiàng)目即進(jìn)入確定和實(shí)施階段的控制。2.費(fèi)用過(guò)程控制階段，是在項(xiàng)目確定后的實(shí)施過(guò)程中，對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分解、計(jì)劃、預(yù)測(cè)、跟蹤、監(jiān)控、統(tǒng)計(jì)、支付和趨勢(shì)分析等工作過(guò)程。該過(guò)程是對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算的整體把握，也是實(shí)施項(xiàng)目費(fèi)用控制的最后手段。3.費(fèi)用事后分析階段，是在項(xiàng)目完工之后，對(duì)項(xiàng)目所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)分析的工作過(guò)程。（二）費(fèi)用跟蹤 1.費(fèi)用跟蹤,主要是項(xiàng)目部要對(duì)項(xiàng)目合同簽訂、變更、執(zhí)行以及項(xiàng)目實(shí)際費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤和收集。2.項(xiàng)目啟動(dòng)后，項(xiàng)目部要把已經(jīng)簽訂的合同和已經(jīng)承諾的合同與相應(yīng)的計(jì)劃費(fèi)

4、用相對(duì)比。3.項(xiàng)目部要對(duì)每一個(gè)合同和每項(xiàng)變更所完成的實(shí)際工作量、實(shí)際工作進(jìn)度與實(shí)際發(fā)生和支出的費(fèi)用進(jìn)行跟蹤和對(duì)比，以便能及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目費(fèi)用。4.項(xiàng)目部要及時(shí)建立合同臺(tái)帳。臺(tái)帳內(nèi)容可以包括合同價(jià)格、合同變更、合同總價(jià)、合同累計(jì)支出、合同未付、當(dāng)月支出、當(dāng)年支出、付款節(jié)點(diǎn)、（分年計(jì)入）批準(zhǔn)概算等數(shù)據(jù)。各項(xiàng)數(shù)據(jù)再按單體工程分?jǐn)偟较嚓P(guān)費(fèi)用科目?jī)?nèi)匯總，作為費(fèi)用控制的依據(jù)。5.項(xiàng)目部出納要在日常費(fèi)用支付結(jié)算之后，對(duì)每一筆金額做流水登記，月末與財(cái)務(wù)部核對(duì)，如有項(xiàng)目已支出而財(cái)務(wù)部未記入，提醒財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)記入，如有財(cái)務(wù)部支出，而項(xiàng)目未記入，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部聯(lián)系，問(wèn)明事由及時(shí)跟進(jìn)。6.項(xiàng)目部要將每一筆合同金額記入“合

5、同臺(tái)帳”內(nèi)，以便使合同臺(tái)帳不僅成為合同執(zhí)行情況表，更成為一種滾動(dòng)式工程投資情況表。（三）費(fèi)用核算1.項(xiàng)目啟動(dòng)后，為了能及時(shí)預(yù)測(cè)和了解工程資金運(yùn)作和工程投資情況，應(yīng)把已經(jīng)簽訂的合同和已經(jīng)承諾的合同,與相應(yīng)的計(jì)劃費(fèi)用相對(duì)比、實(shí)際支出與實(shí)際成本相對(duì)比。2.合同簽訂后，應(yīng)將已簽訂的合同和已經(jīng)承諾的合同,按照科目分解結(jié)構(gòu)計(jì)入單項(xiàng)工程費(fèi)用科目?jī)?nèi)，一個(gè)合同可能涉及到幾個(gè)單項(xiàng)工程，也可能只是歸屬一個(gè)單項(xiàng)工程，具體費(fèi)用應(yīng)根據(jù)工作范圍和合同分項(xiàng)價(jià)格表，計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用科目?jī)?nèi)。（四）費(fèi)用調(diào)整1.當(dāng)執(zhí)行項(xiàng)目年度預(yù)算時(shí)，可能會(huì)超出或低于年度預(yù)算，在分析實(shí)際情況后，可在每年的9-10月做預(yù)算調(diào)整，要求列明超出事由、工作量和相關(guān)費(fèi)用，列出不能完成預(yù)算工作量的原因和相關(guān)費(fèi)用。2.在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)出現(xiàn)基本設(shè)計(jì)未能考慮的費(fèi)用，而必須動(dòng)用不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)時(shí)，需上報(bào)公司項(xiàng)目管理組批準(zhǔn)后方可動(dòng)用。成本核算時(shí)，計(jì)入工程成本，工程直接費(fèi)增加，不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)減少，并在投資分析與決算報(bào)告時(shí)，注明費(fèi)用發(fā)生原因、工作量、工作周期、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。（五）費(fèi)用結(jié)算依據(jù)公司的相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)算。六、間接費(fèi)用報(bào)告（一）月度報(bào)告1.按項(xiàng)目月報(bào)內(nèi)容及月報(bào)報(bào)表要求上報(bào)相應(yīng)費(fèi)用報(bào)告。2.上報(bào)項(xiàng)目滾動(dòng)計(jì)劃預(yù)算。（二）年度報(bào)告1. 按項(xiàng)目年