小型工程與維修工程審計管理辦法

1、吉林省東北襪業(yè)紡織工業(yè)園發(fā)展有限公司小型與維修工程管理補(bǔ)充規(guī)定細(xì)則（試行稿）第一章總則第一條 為加強(qiáng)小型、維修、維護(hù)等工程項目管理，實 現(xiàn)經(jīng)營效益最大化，保證工程建設(shè)的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn) 化。根據(jù)（吉東襪發(fā) 38號）文件中工程核算管理辦法和有 關(guān)建筑工程管理規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特對該類工程項 目（以下簡稱小型工程）的內(nèi)部審核進(jìn)行補(bǔ)充規(guī)定。第二條 小型工程的內(nèi)部審核遵循原則：工程現(xiàn)場勘察、 施工過程監(jiān)督管理、技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查、工程造價審核與財務(wù)審 計相結(jié)合；本著事前、事中和事后審計相結(jié)合； 公平、公開、 公證，合理確定工程造價，把提升管理水平和投資效益相結(jié) 合。第三條 小型工程的內(nèi)部審核以開展

2、工程造價、材料價 格與工程立項審批為主。具體業(yè)務(wù)由公司審計部負(fù)責(zé)，審計 部直接歸總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。第二章小型工程審核工作職責(zé)與標(biāo)準(zhǔn)第四條 小型工程內(nèi)部審核是通過實施一系列審查和評 價活動，向管理層提供分析、評價、建議等相關(guān)資料，幫助 公司改善風(fēng)險管理，控制和治理過程。其主要職責(zé)有：1. 審計人員要廉潔奉公， 忠于職守，嚴(yán)格遵守各項審計 制度；2. 審計人員要對審核內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行定額標(biāo) 準(zhǔn)和各項相關(guān)規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計 算準(zhǔn)確；3. 檢查實物、憑證、賬冊、有關(guān)文件和資料，并盡職 盡責(zé)完成各項工作；4. 經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，及時與公司 財務(wù)部門進(jìn)行溝通，確保工程

3、付款結(jié)算真實準(zhǔn)確，保證審核 質(zhì)量。5、由于審計人員不足，知識結(jié)構(gòu)不完善，缺乏專業(yè)技 術(shù)人員。按公司規(guī)定可根據(jù)專業(yè)情況聘請相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員 進(jìn)行專項審計。第五條堅持對工程立項到竣工的全過程審核，對立項、 施工、付款、結(jié)算、設(shè)備、材料價格等全方位審核。第三章 小型工程項目審核范圍和內(nèi)容第六條 審核范圍：列入公司年度計劃的小型項目，改 擴(kuò)建、裝修、維修工程，園區(qū)零星工程，園區(qū)道路及綠化工程，園區(qū)配套工程（水暖、電氣管網(wǎng)、設(shè)備及設(shè)施），公司領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的急修等工程項目，即除經(jīng)正規(guī)設(shè)計單位設(shè)計 以外的，并需公司投入資本的所有工程。根據(jù)內(nèi)部審核工作的需要，要求被審計單位按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、相關(guān)報表和

4、文件資料等第七條審核內(nèi)容：1. 經(jīng)公司總經(jīng)理簽批立項備案的工程項目。審計部在 開工前對施工項目的現(xiàn)場狀況及內(nèi)容，進(jìn)行實際勘察，對新 建、維修改造項目，提出有關(guān)建議。2. 施工項目預(yù)算的編制依據(jù)（設(shè)計圖紙及說明），工程 造價是否合理，重點審核工程量、各專業(yè)定額套項是否合規(guī)、 準(zhǔn)確。3. 檢查工程項目施工預(yù)算采用的材料價格，可以參照吉林省工程造價信息網(wǎng)公布的材料綜合價，對主要建筑 材料進(jìn)行市場詢價。第四章 小型工程項目審核程序和要求第八條審核程序：1、立項審批：立項申報的小型工程，實行報建制度。報建的書面申請由立項部門的領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，經(jīng)主管副總、總經(jīng)理簽批備案。2、備案：立項部門在 3個工作日內(nèi)務(wù)

5、必將立項書面申 請及預(yù)算計劃書等相關(guān)資料送交審計部備案。3、工程審核：在第一時間對現(xiàn)場進(jìn)行勘察，審計部門 根據(jù)工程實際情況可提出合理化建議，反饋給總經(jīng)理及立項 部門。第九條審核要求：1. 審核備案項目主要包括：新建、維修項目的名稱、地點、內(nèi)容及說明、項目預(yù)算書、開工日期、計劃竣工日期、 合同（協(xié)議）等；2. 審核的小型工程項目： 具體部門在施工項目開工前要 書面通知審計部，審計人員到現(xiàn)場核實分部分項工程內(nèi)容， 及時進(jìn)行跟蹤審核；3. 所有經(jīng)工程審核的施工項目，竣工驗收必須由審計部門、具體部門和主管部門共同參加，簽署驗收合格單，及時 辦理工程審核結(jié)算；4. 對于小的維修項目無法編制結(jié)算書的，以“

6、維修加工單”形式報審計部門審查備案（注：維修加工單必須注明維 修加工地點、時間、負(fù)責(zé)人員及用戶簽字）作為內(nèi)部核算及審計人員核查的依據(jù)；5. 通過審核和審批的工程結(jié)算書（包括“維修加工單”）,上報總經(jīng)理簽批后，作為財務(wù)部門結(jié)算付款依據(jù);6. 加強(qiáng)施工過程管理，對隱蔽工程、現(xiàn)場項目變更的 簽證，審計部門要核實簽字備案。第十條審計部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進(jìn)行審 核，對資料不全者則退回補(bǔ)辦；對還未竣工或竣工驗收沒有 通過的工程則不予審核結(jié)算。審核時間可根據(jù)工程結(jié)算情況 確定。第十一條 小型工程項目施工費用承擔(dān)方式：經(jīng)審核新 建的小型工程施工項目費用支出列入該項目的建設(shè)投資成 本；維修工程的施工項

7、目費用支出計入該項目固定資產(chǎn)成 本，由使用部門承擔(dān)。第五章小型工程項目造價與驗收審核第十二條工程造價審核是對工程項目全部成本的真實 性、合理性進(jìn)行的審查和評價，結(jié)合工程項目施工內(nèi)容、工 程量的審核、材料的價格、定額的套用，檢查是否有虛列項 目等高估冒算行為。第十三條工程造價審計應(yīng)依據(jù)以下主要資料：1. 施工項目預(yù)算書與維修計劃書及有關(guān)資料；2. 有關(guān)設(shè)計圖紙和設(shè)備清單，經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗 收報告，竣工結(jié)算以施工項目預(yù)算的性質(zhì)確定為一個單位工 程決算形式；3. 小型工程項目對外分包、輕包的施工合同；4. 現(xiàn)場工作變更文件：現(xiàn)場簽證及隱蔽工程記錄；5. 施工單位編制的結(jié)算書、 編制依據(jù)和分部，分項工程 量明細(xì)單（工程量計算式）；第十四條 檢查其施工預(yù)算的工程量、人工、材料消耗 是否符合定額標(biāo)準(zhǔn)，并與現(xiàn)場施工相符，檢查編制的預(yù)算項 目是否按實際完成。第十五條檢查施工單位所按照規(guī)定提供資料是否齊全 有效，有無弄虛作假行為。第十六條 對于資料不齊全，內(nèi)容不完整，數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確 的項目預(yù)算，未經(jīng)審計不準(zhǔn)結(jié)算工程款。第十七條檢查施工材料采購單價的有關(guān)原始憑證和供 料明細(xì)表。第六章附則第十