建設項目全過程跟蹤審計(共54頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上建設工程劊妮跟蹤審計和結(jié)算審計 實 施 方 案工程概況 ：武漢交通職業(yè)技術(shù)學院新校園建設市政工程 ，概算總投資 4000 萬元。 具體項目：道路工程 、供水系統(tǒng)工程、排水系統(tǒng)等工程。一、全過程跟蹤控制審計相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)1、中華人民共和國審計法；2、中華人民共和國建筑法；3、中華人民共和國合同法 ；4、中華人民共和國招標投標法；5、建設部 107 號令 建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法 6、教育部令第 17 號 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定7、教育部 （ 2000 ） 第 16 號 關(guān)于進一步加強建設工程、修繕工程項 目審計 的通知；8、財建2004 369 號財政部

2、建設部關(guān)于印發(fā) 建設工程價款結(jié)算暫行辦 法9、中價協(xié) （2002 ） 第 015 號 工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則、造 價工程師職業(yè)道德行為準則；10、國家及省、市造價管理部門有關(guān)規(guī)定 。二、工程全過程跟蹤控制審計實施辦法及指導文獻1、風險管理與內(nèi)部審計 由我公司董事長周和生編寫第 二章 “建設工程 的風險管理與跟蹤審計”，該書己作為國家 內(nèi)部審計協(xié)會和中國教育審計學會 的培訓教材。2、“高校建設工程跟蹤審計指南” （ 正在征求意見） 由我公司董事長周 和生先生起草，擬由 “中國教育審計學會” 發(fā)文，作為全國高校建設工程跟蹤專心-專注-專業(yè)。審計指導性文件。四、咨詢服務宗旨有利于及時貫徹和執(zhí)行

3、國家對建設工程相關(guān)的審計、建筑、招投標等法 律法規(guī)，嚴肅財經(jīng)紀律，維護國家利益和建設秩序。2) 有利于監(jiān)督檢查建設單位內(nèi)部控制及有關(guān)管理制度，促進內(nèi)部管理 ，降 低工程成本，提高投資效益，并盡可能避免基建投資決策失誤及造成的經(jīng)濟損 失。3) 有利于監(jiān)督參與建設工程利益主體單位認真履行各自職責，依法依規(guī)辦 事，提高建設工程質(zhì)量，促進建設工程管理的法制化、制度化、規(guī)范化。4) 有利于加強對建設資金的計劃管理和使用監(jiān)督 ，及時防弊糾錯 ，避免超 計劃、超規(guī)模，促進和提高建設投資效益的最大化。五、咨詢服務模式把審計 、造價、管理三個專業(yè)有機整合 ，協(xié)助業(yè)主對建設工程全過程依法 審計、造價控制和提供管理

4、咨詢的管理審計模式 。業(yè)主授 權(quán)工程咨詢單位（跟蹤審計項 目組設 討單 位監(jiān) 理單 位招標代理單位施 工 承 包 含 同監(jiān) 督施工監(jiān) 理 承 包 含 同設 計 承 包 含 同招 標 代 理 合 同六、跟蹤審計架構(gòu)合同關(guān)系 工作關(guān)系工 監(jiān)曾關(guān)系七、跟蹤審計流程 （適用于國有資金建設項目）工 門 叫審資 問監(jiān)交怠 基建處礎見 門叫接收資料 項國策劃和報監(jiān)理公司見報慕建處報審計處制定計劃，委托跟程 編制j可WI報告審計機構(gòu)L 自審計處組織相關(guān)單位進 什報公司三級審核（醋重大實方案比逃 經(jīng)濟評價施行會審 （必要時須由建設問題報公司專業(yè)技術(shù) 單位領導參加委員會研究，形成初：卡t階 投標策j()J及代理:

5、.Vi 見施工合同治商合同管理 工程逝度款審核 主材、設備定價項 目審計負責人對形成會審計處下達跟蹤審計吉、基建處根據(jù)主 白描T脅 1 隱蔽工程驗收議紀紫陽簽后，報審計處見書，通知基建處或執(zhí)審計氈見書r-工程變更審核負責人審批行。組織實施，要索賠費用審核并將重大事項執(zhí)行情況審 土建報審計處備 安裝 裝飾計 叨 l 均H時 ；審計處或機構(gòu)算階段共他內(nèi)報建、鋤、設擴I 享階峻7段士T 集川L 計等費用H千門參加研討理審計意見書， 通知基建處提出管理建達成共識形管容用中期施工成本費驗收、審計等費用.3 .八、相關(guān)部 門職責1、審計處1） 負責委托社會工程咨詢機構(gòu)進行跟蹤審計 ，協(xié)調(diào)整個審計過程 ，召

6、開有 審計、基建、項目管理、招標代理、監(jiān)理、施工、咨詢公司等參加的聯(lián)席會議， 解決跟蹤審計的重大問 題；2 ） 對咨詢機構(gòu)提交的跟蹤審計實施方案進行審核 ，并組織相關(guān)部門協(xié)商， 形成一致意見報校領導批準實施 ；3） 對咨詢機構(gòu)提交的咨詢初步意見進行會審，形成正式審計意見，簽批后 交由各相關(guān)部門執(zhí)行；4 ） 對跟蹤審計機構(gòu)的執(zhí)業(yè)紀律、執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行監(jiān)督和評價 ；5） 檢查相關(guān)利益主體單位配合履行跟蹤審計職責；6） 協(xié)調(diào)各相關(guān)部門及單位的審計工作關(guān)系，確保跟蹤審計工作能順利開展。2、基建處1） 積極支持和配合學校跟蹤審 計工作，及時提供跟蹤審計 所需的各種資料；2 ） 通知審計部門參加工程各種 驗收

7、及相關(guān)會議；3） 督促施工單位及其他有關(guān)單位認真履行審計程序和審計意見；4 ） 對需要審計的資料簽署基建部門 意見；5） 及時向?qū)徲嫴块T提供完整的工程 變更和各種資料。3、跟蹤審計公司1） 嚴格執(zhí)行國家建設工程審計和管理的有關(guān)法律 、法規(guī)和跟蹤審計實施方 案，依法辦事、公平執(zhí)業(yè)；2 ） 按照跟蹤審計的咨詢合同約定的工作范圍和內(nèi)容，認真履行職責，確保 工作質(zhì)量，并接受審計處的監(jiān)督；3） 按照合同約定的工作內(nèi)容按時提交各階段的經(jīng)濟事項的跟蹤審計意見；4 ） 收集整理跟蹤審計資料 ，工作完成后向?qū)徲嬏幰平?。4、監(jiān)理公司1） 積極支持和配合學校跟蹤審計工作 ，及時提交跟蹤審計所需資料；2 ） 協(xié)助基

8、建處對施工等單位對跟蹤審計涉及的有關(guān)問題做好組織、協(xié)調(diào)等 工作；5、施工單位1） 按施工合同和跟蹤審計 的要求及時提供跟蹤所需的各種資料，并對施工 質(zhì)量、安全、進度負責；2 ） 對跟蹤審計提出的意見如有異議在規(guī)定的時間內(nèi)提出書面回復；3） 對施工中發(fā)生的設計變更及經(jīng)濟簽證及時提供相關(guān)材料；4 ） 工程完工后 ，按國家規(guī)定提交完整的竣工結(jié)算資料。九、跟蹤審計內(nèi)容（一 操作要點建設階 段全過程跟蹤審計操作要點審計事項提供資料審核要點審核措施審核時間l、設計擬、投標文件嗎J 核l、設計指標文件審核設計招投標程序是否合法；設計 組織罔紙會審，運用價值工程 3-5 天 閣紙的平雨、立麗、ii'J

9、雨是否吻合一理論進行分析設計階段2、閣紙的審核3、設計概、預算的審核2、設計投標 立 件致，細部做法是否清晰、完3室3、設計閣紙l、設計概、預算書審核徽、預算內(nèi)容是否真實 ，椒、預5-7 天2、工程最計算書算的計量、計價是否正確合理；是否 超過批準的估算計劃。3、限額設計表l、招標文件審核暫定價格材料或甲供材料 的價格 成立招投標審核小組，自己合建 3斗 天4、指標文件的審核2、工程量清單是否正確，計價要求、評標方法及標 設單位招投標小組的工作：協(xié)w3、設計罔紙準是否合理、合法：4核工程查清單 助建設單位制訂施工合同并參4、答疑紀安是否滿足設計罔紙和錦標文件的孩 與舍同談判；將法 法規(guī)、計 求

10、；單項工程量消單是否正確完整。 價規(guī)范和建設單位要求構(gòu)筑清5、工程量清單的審核5、工程是計算書晰的審計監(jiān)督管迦平臺 嚴格確定合同訓價體系，建立設計審核投標立 件是否滿足指標文件和l設 施工、監(jiān)理、造價等單位在控3-5 天制工程造價，配合跟蹤審計的l、投標文件計閣紙的要求：投標報價是否真正符 責任機制，化解潛在的不形成工程主體實物工作瑩的費用。招投標階段 6、投標文件的審核合市場競爭的強求，是否有圍標、申 標、抬標怨現(xiàn)豆蟲，是否采用了不良的2、投標報價投標投巧。審查報價數(shù)據(jù)計算的正確 性，分析報價構(gòu)成 的合理性工程量報價清單子目內(nèi)容是否與錦標文件·7、投標報價的審核2、標底審查撈施項目

11、清單是否跟施工組織設 計的施工方案相配套。3、工程最計算書6l、指標文件指役標階段8、施工舍同的審核 2、投標文件審核合同的主體是否合法：合同的形式是否符合本工程的特點和要求：是 否有滿足本工程質(zhì)量、工湖、投資的 相應摘施，對工程變更、工程款 （迸 度款 的支付 、主要材料 （設備 定 價、索賠等條款是否完猿；合同所有 條款是否符合舍同法的要求和規(guī)定。1-3 天3、投標承諾l、隱蔽工程驗收記錄9、隱蔽工程記錄的審核審核所有隱蔽工程驗收記錄是否及 參與地基、基礎、主體結(jié)構(gòu)、 1-2 天I時、真實，是否符合設計和規(guī)范!fr 求，工程竣工等四大驗收，采用丈 施工方案是否經(jīng)建設單位和監(jiān)理工程 室、拍照

12、、取樣、記錄、簽證2、地基驗收記錄判1批準審核擴大規(guī)模的原困等手段l、工程變更申請表審核發(fā)生設討變更的原因和費用的調(diào) 控制不合理變變，防止超計劃、3-5 夭。援。JO、工程變更的審核 2、工程變更審批表3、工程變更通知單超規(guī)模，在滿足使用功能的情況下，提倡技術(shù)簽證，降低工 程成本，在施工中a 只允許少 數(shù)的技術(shù)交更，一般不得增加經(jīng)濟簽證a施工階段l、經(jīng)濟簽證報審核定表審核經(jīng)濟簽證費用和相應的合同條款1-3 天Il、工程治商的審核2、補充施工合同l、市場材料 設備 詢價表審核定價的程序，確定材料 設備 對大型設備采用指標 If!供，主主要材料 3 天，的單價是否符合市場價格，材料品種、要材料 、

13、設備采用看樣定板甲 一般材料 l天 規(guī)格、質(zhì)量是否符合合同和罔紙的要 擬乙供，乙供材料采用市場講2、甲供材料 （設備 一覽表求。詢合理定價12、主業(yè)材料、設備定價的審核3、申錦乙供材料 （設備） 價格選定表4、乙供材料 （設備 價格審核表施工階段13、工程索賠的審核l、工程索賠申請表審核發(fā)生索賠的原因，按合同要求確 定含涅的索賠費用白在實施過程中，對可能引起索 賠和反索賠應密切關(guān)注，盡量 采取措施控制和化解，對實 發(fā)生索賠事項豆豆及時作出記錄、調(diào)查和及時處理能5-7 天際2、工程索賠費用預算書3、工程是計算書4、工程索賠費用審批表l14、逃度款支付的審核、工程形象進度表審核進度款支付是否符舍合

14、同要求 工程形象進度是否與實際相符，計量 計價是否正確，合同價款以內(nèi)工程量按形象進 度支付 80%；超過20 萬元以上的變更主輩汀補充協(xié)議，隨主體 工程支付；20 萬元以下的變更 項目辦理變更簽證，工程完工后一道結(jié)算3-7 天2、工程逃度款申報表3、工程量計算書竣工紡算 階段15、工程結(jié)算資料的審 核I） 銷算書審核竣工紡算資料是否符合合同 求，送審資料是否完整；工程結(jié)算書 的計價、計暈、計費是否正確嚴格執(zhí)行財建“)4) 369 號 文件 建設工程價款給算暫行辦法 規(guī)定，以事實為依據(jù)， 以法t;it為準繩，做到公正、公平、公開a3()-50 天，核工程規(guī)模和l施工 合同確定a2） 工程量計算書

15、3） 鋼筋抽料表 （土建專業(yè)適用4） 施工合同5） 竣工閣6） 竣工資料7） 閣紙會4紀錄8） 設計變更16、工程結(jié)算書的審核9） 工程洽商記錄10） 監(jiān)理工程帥通知或業(yè)主施工指令11） 會議紀!If:12） 現(xiàn)場簽證13） 甲招乙供材料定價確認單14） 招標）（件15） 投標文件、中標通知書16） 其他結(jié)算資料17） 移交資料簽收號是（二） 具體實施 本工程從施工階段開始實施1、合同條款的審查1)審查當事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為能力 ，是否接受委托 以及委托代理的事項、權(quán)限等。2 )合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟活動是否合法，有無損害國家和社會公共利曲。3) 審查合同價款與招投標確定

16、的工作內(nèi)容和價款是否一致 ，隱蔽工程驗收 的內(nèi)容和程序是否完整 ，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否 合理，確定材料價格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價原則是否合理。4 )審查工程進度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時間是否合理 ，對 不合理的付款提出改進意見。5)審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時間及程序是否與有關(guān)規(guī)定相符。6 )工程結(jié)算方式是否與招標文件所確定的方式是否一致。7 )審查合同價與中標價是否一致，招標人與中標人不得再行訂立背離合同 實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。合 項一捐44·程一承 審流一隅 翩川廳一部 見 王一理 意 一管 步一程 初 組）一工 同 目審計項目組根據(jù)招

17、標文件、投標書及相 關(guān)法規(guī)提出咨詢意確 定 見報工程管理部門I s 天 中 標單 位去 wI意見反饋后 2天工程管理部門根據(jù)咨 詢意見與承包方進行協(xié)商并將不同意見交 審計項目組跟蹤審計項目組將咨 詢意見及反饋意見報 審計部門備案。2、合同管理1） 合同價款調(diào)整方式變更增加超過 10 萬元，由施工單位報審 ，經(jīng)監(jiān)理單位及 甲方現(xiàn)場代表初 審、審計項目組審核、工程管理部門召集會議協(xié) 商后確認。2 ） 工作流程工程管理部門 會同各方根據(jù) 形成意見與施 工單位達成共 識作為結(jié)算依 據(jù)3、隱蔽工程的跟蹤與驗收A 、主要隱蔽工程跟蹤1)預埋工程，包括鐵件、管線預埋等 ，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一 致。2

18、)屋面工程 ，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與 所采用的圖集是否相符。3)裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項 目一致，實際消 耗量如何。4 )安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設方式，是否與 圖紙、圖集要求相符。5)工作流程審計項目組根據(jù) 工程工程管理部門組織相審計項目組將反饋意進度直接對相關(guān)隱蔽 工程進行跟蹤并記錄 ， ”關(guān)人員認定后 ，根據(jù)事 件的大小可以督促整 ”見報審計部門備案對不符合圍紙及設計改或形成治商記錄作要求的，通知工程管理為結(jié)算的依據(jù)并將意 部門見交審計項 目組驗l1)地基驗槽記錄，主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類別、老墻腳開挖、 排水

19、類型 （結(jié)構(gòu)排水、地表排水 、雨季排水）、運距及發(fā)現(xiàn)文物、古 墓和各種引起索賠的書面證明材料 。2) 基礎結(jié)構(gòu)驗收，主要核查險墊層、險基礎、磚基礎以及 回填土的實 際尺寸。正負零標高的確定和回填土的運距 。3) 中間結(jié)構(gòu)驗收，主要核查構(gòu)件的運距、屋面防水做法 、隔熱材料的 厚度以及墻砌體使用材料，依據(jù)設計圖、變更圖及變更洽商進行逐 項逐層核對。的 工程竣工驗收 ，主要核查設計變更、實際工期 、材料認證及有關(guān)索 賠的書面證明資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄 。5)工作流程主要隱蔽工程驗收審計項目組人員參加驗工程管理部門將驗收由工程管理部門派駐 ”收，可向工程管理部門提.后的成果文件交審計現(xiàn)場工程

20、師通知審計出建議，工程管理部門認項目組 項目組人員定后采納C、審計項 目組工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實際施工進行 跟蹤，包括使用卷尺進行測量，使用數(shù)碼相機對現(xiàn)場情況 直觀記錄，對有關(guān)土 石及材料取樣，必要時使用儀器對相關(guān)部位進行復核等；對工程造價影響較大 的部位由審計部門陪同共同做好隱蔽情況記錄。D、審計項 目組工程師必須建立項 目跟蹤審計日志，對施工中的實際情況 如實記錄 ，由學校審計室定期檢查項 目組工程師的跟蹤 日記，并對審計項 目組 工程師的工作進行評議。4、材料與設備的選購與定價材料價款一般占到工程造價的 70%左右，材料價格的控制是工程造價控制 的重點，其控制的內(nèi)容和重

21、點如下：1) 對在招標文件中明確參考品牌的材料，根據(jù)到場材料情況及時作好 記錄，對與招標文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對檔次 不符的材料，按合同有關(guān)條款調(diào)整。工作流程品牌低于原 參考品牌施工單位提交材料廠家及品牌。監(jiān)理公司審核材料品牌出具意見并經(jīng)甲方 現(xiàn)場代表認可后交審 計項呂組不得進場，并督促或建 議施工單位重新提交 不低于參考品牌的材 料品牌不低于原參考品牌品牌低于 原參考品 審計項目 組通過牌工程管理部門根據(jù)審計項目工程管理部門根據(jù)市場調(diào)查后 向工組意見組織人員進行認定后簽署確認意見交審程管理部門 出具審核意見限制該材料進場或同相關(guān)各方協(xié)商后調(diào)整結(jié)算單價計項目組品牌不低于 原參考

22、品牌結(jié)算時按原投標價執(zhí)行審計項目組通過勘查 直接對品牌低于參考 品牌的材料出具意見2 )招標文件中規(guī)定的暫估材料、設備，將按招標的方式確定 ，在甲方的監(jiān)督下，由材料供應商與乙方簽訂材料、設備供銷合同（乙方必須迅速與供 應商簽訂供銷合同 并迅速組織材料進場 。乙方未簽合同所引起的工期延誤由 乙方負責）。暫估材料、設備見招標文件中暫估材料、設備清單 。暫估材料 、設備招標流程施工單位提交資審文件及招標文件 監(jiān)理單位修改后經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認可后送交審計項目組審計項目組提出咨詢意見后送工程管理部門 ，由工程管理部門提交學校招標工作 小組進行修改施工單位、監(jiān)理單位、審計項 目組及學校招標工作小組成員共同評

23、議并確定資審 及指標文件上網(wǎng)公示施工單位、監(jiān)理單位、審計項目組及學校招標工作小組成員共同篩選參與投標方， 并由下發(fā)招標文件施工單位、監(jiān)理單位、審計項 目組及學校招標工作小組成員共同開標 ，形成評標 報告監(jiān)理單位審議評標報告提出詢價意見經(jīng)甲方代表認可后交審計項 目組審計項目組提出 自己的詢價咨詢意見報工程管理部門 ，由工程管理部門提交學校 招標工作小組共同評定i簽訂確認單后提交審計備案3)在實際施工中 ，對進場的大宗材料及設備、裝飾材料 ，根據(jù)其使用的廠家、規(guī)格、品種，審計項 目組認為有必要可會同工程管理部門現(xiàn)場 人員一 起作好記錄及采樣。4 )審計項 目組認為有必要可直接對乙供的材料作出市場調(diào)

24、查 ，了解市場上同廠家、同品質(zhì)的材料價格，并認真去作好詢價及報價記錄 ，留下相關(guān)廠 家的聯(lián)系方式。4、工程變更的審核 工程施工過程中工程變更一般由建設單位、設計單位、施工單位提出 ，無論哪一方提出的變更都要認真審查變更原因 ，嚴禁通過設計變更擴大建設規(guī) 模，增加建設內(nèi)容，提高建設標準。具體工作 內(nèi)容及重點如下：1） 在施工過程中，對出現(xiàn)的工程變更，及時做好文字記錄 ，收集相關(guān)變更資 料，作為造價控制的依據(jù)。2） 對施工單位提出的變更，應嚴格審查 ，防止施工單位利用變更增加工程造 價，減少自己應承擔的風險和責任。區(qū)分施工方提出的變更是技術(shù)變更， 還是經(jīng)濟變更，對其提出合理降低工程造價的變更予以確

25、認。3） 對設計單位提出的設計變更應進行調(diào)查、分析，如果屬于設計粗糙、錯誤 等原因造成的，建議向設計單位提出索賠。4） 學校提出的設計變更 ，并對不同變更方案進行測 算、比選，將比選結(jié)果提 供給校領導作決策參考。5） 對己確認的工程變更 ，凡涉及工程造價變化的 ，由承包人向發(fā)包人提出 ， 經(jīng)發(fā)包人 （含審計項目組） 審核同意后調(diào)整合同價款 。6） 工程設計變更確定后 ，如承包人未在規(guī)定時間 內(nèi)提出變更工程價款報告 ， 則發(fā)包人 （含審計項 目組 可根據(jù)所掌握的資料決定是否調(diào)整合同價款和 調(diào)整的具體金額。重大工程變更涉及工程價款變更報告和確認的時限由發(fā) 包人 （含審計項 目組） 與承包人雙方協(xié)商

26、確定。7） 收到變更工程價款報告 一方，應在收到之日起規(guī)定時間內(nèi)予以確認或提出 協(xié)商意見，自變更工程價款報告送達后 ，對方未在規(guī)定時 間內(nèi)確認也未提 出協(xié)商意見時，視為變更工程價款報告己被確認 。變更確認流程設計單位提出設計變 更申請施工單位提出變更 申請監(jiān)理單位提出變更 申請工程管理部門提出變 更工程管理部門簽發(fā)意見并交審計項目組審計項目組出具咨詢意見報工程管理部門監(jiān)理單位審核經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認可后交審 計項目組變更價款流程施工單位提交變更及價款資料報監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認 可后交審計項目組審計項目組核實變更價款后向工程管理部門出具意 見增加 10 萬元以外增加 10

27、 萬元以內(nèi)由工程管理部門組織 各單位進行治商形成 一致意見工程管理部門將形成 的意見與施工單位達 成共識并交審計項目 組工程管理部門簽發(fā) 意見并交審計項目組5、暫定金額的審核本項 目暫定金額大，是工程造價控制的關(guān)鍵。1） 暫定金額為完成該項工程的全部分包價款 （含分包取費）。投標人為配合 分包所需的全部費用 （不含稅金），在投標報價的總包服務費中予以計取 并一次包死。施工中在進行暫定金額項 目分包招標時，總承包方除了收取 為分包方代扣代繳稅金外，不得再計取任何費用。2 ） 暫定金額部分為據(jù)實結(jié)算應與原報價原則一致，避免同一工程出現(xiàn)兩種不 同原則或計價方式 。3） 暫定金額應本著公平、公正、公開

28、的原則，且應落實招標的組織工作 。工作流程 同暫估材料、設備招標流程6、工程進度款的審核與支付1） 根據(jù)現(xiàn)場實物進度工程量 ，按合同約定的支付辦法，審核工程進度款，并 對進度付款提出參考建議，嚴格控制進度款的支付 ，杜絕超付進度款的事 件發(fā)生。2） 實際施工過程中，根據(jù)合同約定的時間及提醒業(yè)主按期支付，避免因付款 而引起索賠。3） 跟蹤審計過程中密切注意實際進度與計劃進度的偏差 ，分析由此引起的對 工期及工程造價的影響 ，并向?qū)徲嫴块T匯報 。工作流程施工單位提交進度資料報監(jiān) 理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲 方現(xiàn)場代表認可 后交審計項 目組審計項目組審核后 向工程管理部門出 具咨詢意見工程管

29、理部門簽發(fā)意見并將 不同意見交審 計項目組7、索賠費用的審核與控制1） 對地質(zhì)條件的變化 ，建設單位及設計單位提出的變更 ，建設單位未按合同 履行等都是引發(fā)索賠事件的原因。在項 目實施過程中對可能引起索賠的因 素重點跟蹤 ，了解情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時向基建部門提醒預防可能發(fā) 生的索賠事件。2） 根據(jù)索賠的情況 ，查閱跟蹤日記，施工記錄 ，往來文件 ，會議記錄 ，現(xiàn)場 照片等索賠證據(jù)。按委托方的要求，在規(guī)定時間 內(nèi)處理索賠事件。工作流程施工單位提交索 賠 資料報監(jiān)理 公 司(4 ） 竣工結(jié) （ 決） 算的審核依據(jù) 中華人民共和國建筑法、建設部 107 號令 建筑工程施工發(fā)包 與承包計價管理辦法

30、 、財建 2004 369 號財政部建設部關(guān)于印發(fā) 建設工 程價款結(jié)算暫行辦法。以科學為基礎，以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)為準繩。 做到 “獨立、誠信、公正、公開、求是”，維護建設和施工雙方的合法權(quán)益 。 1、結(jié)算的審核程序施工單位根據(jù)要求提交送審資料報監(jiān)理公 司監(jiān)理公司初審并出具詳細審核明細監(jiān)理公司初審后經(jīng)業(yè)主交審計項目組審核2、建設工程竣工結(jié)算審核流程1） 簽訂咨詢合同 ，明確咨詢標的、目的及相關(guān)事項 ，接收相關(guān)資料 ；2） 委派項 目負責人，配置業(yè)務專業(yè)人員；3） 收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場、了解情況；4） 制定咨詢實施方案并報相關(guān)部門核準；5） 召開咨詢審核前的協(xié)商會議；6） 開展工程造價的

31、各項計量 ，形成咨詢初步意見；7） 將咨詢初步意見向有關(guān)各方征詢并形成會議紀要；8） 經(jīng)公司三級審核后，形成咨詢初步成果；9） 召開咨詢成果的定案會議，達成共識后會簽；10） 如被審單位有異議，必須在接到咨詢初步成果 15 日內(nèi)提出書面意見，逾期 未答復的視為已被認可；11） 對被審單位的書面意見，項目負責人報公司專業(yè)技術(shù)委 員會進行再審議， 對合理意見應采納 ，作適當?shù)男抻?、調(diào)整，形成決定性意見；12） 項 目：負責人起草成果文件 ，報技術(shù)負責人簽批；13） 完成資料交接整理立卷歸檔；14） 咨詢服務回訪與總結(jié) ；15） 咨詢成果的信息化處理。建設工程竣工結(jié)算審核流程簽i.T將 甸俞同，明

32、確濟悔棟的、自的 及相關(guān)事項，接收相關(guān)資料表：委托方提供 資料交接 o)'t)。委派項 目負責人，配宜業(yè)務專業(yè)人員表 項目分配軌收集并市閱資料、踏鉗j現(xiàn)場、了解情 況表·施工現(xiàn)場l!IJ銘記錄制定濟詢實施方案并報相關(guān)部門核準表：建設t程防 戰(zhàn)實施方案召開f'j: 詢市核前的協(xié)尚會議號費：建設 t程階i旬會議紀要。如被市 單位有異召開僑詢成果的定經(jīng)市核人三級市核將你i旬初步意見.l.j苦苦用合同規(guī)定計價開展士程造價的各議 ，必須在接到 f'j:案會議，達成共識后，形成何 lfiJ 初步委托單位見陽并征方式 主主校核人項計量，.lj. 施工單i甸初步成果 15 日

33、內(nèi) 4 ”后會簽成果詞有關(guān)各方意見 并級市核后形成科詢位逐項核實提出書商I意見，逾表：建設t程造表：t程濟詢項形成會議紀要初步忽見（號費：t程j;J: 核實期未答復的視為已價編市確認表目校市 icl表衰d基建下程頂緒表z t程衍i旬項記及 算懷旬忽見與委托 目 校市l(wèi)cl采我 被認可 。￥！.位公刀見麗會劉被市單位的書而忘 E目1見，1賈自負責人報公司 項目負責人起單 專業(yè)技術(shù)委員會進行 ”. .” · 成果文件 報公再市議，對合理意見應 司負責人簽批采納，作適當?shù)男拊L、 衰J.,之文運市調(diào)整，形成決定性意見 稿完成資料交接 理 力：譽歸檔f'j:詢服務回訪.l.j 總 結(jié)何

34、i國成果的信息化 處理193、結(jié)算的審核期限單項工程竣工后 ，承包人應在提交竣工驗收報告的 同時，向發(fā)包人遞交 竣工結(jié)算報告及完整的結(jié)算資料，發(fā)包人應按以下規(guī)定時限進行核對（審查） 并提出審查意見。工程竣工結(jié)算報告金額審查時間500 萬兀以下從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 20 天2500 萬兀一2000 萬兀從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 30 天32000 萬兀一5000 萬兀從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 45 天45000 萬兀以上從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 60 天建設項 目竣工總結(jié)算在最后一個單項工程竣工結(jié)算審查確認后 1

35、5 天內(nèi) 匯總，送發(fā)包人后 30 天內(nèi)審查完成。六、全過程造價控制及跟蹤審計相關(guān)表格本表格為我公司跟蹤審計項目常用表格 ，根據(jù)委托方對本工程跟蹤咨詢 的要求，具體操作表格待中標后根據(jù)合同 的要求進一步調(diào)整，力求簡單 、實 用。編號：則W-ZY-BG-24設計圖紙咨詢意見工程名稱 ：建設單位：設計單位：圖紙編號：咨詢單位意見：年月日建設單位意見：年月日工程項 目；施工圖設計階段限額設計分配表編號：則W-ZY-BG-25工程名稱設計單位工程總概算各單位工程分解序號單位工程名稱建筑面積結(jié)構(gòu)形式層高檐高門窗內(nèi)裝修外裝修設計限額 （萬元1.:I計項目負責人：編制人：時間：編號：則W-ZY-BG-26工程

36、設計概算審查表工程名稱：設計限額大寫：￥概算金額大寫：￥審查金額大寫：￥咨詢單位意見：負責人 ：年月日建設單位意見：負責人 ：年月日制表人 ：時間：編號：則W-ZY-BG-27工程施工預算審查表工程名稱：設計限額大寫：￥預算金額大寫：￥審查金額大寫：￥咨詢單位意見：負責人：年月日建設單位意見：負責人：年月日制表人：時間：編號：則W-ZY-BG-28工程名稱 ：招標文件審查意見建設單位：編號：代理公司：咨詢單位意見 ：年月日建設單位意見：年月日代理公司意見：年月日基中標單位設計單位本建筑面積檐高情況中標金額質(zhì)量建筑面積工期審工程量清單主材用料查計費費率內(nèi)廿d”措施費用承諾條件咨 詢 單 位 意

37、見負責人 ：年月日施 工 單 位 意 見負責人 ：年月日建 設 單 位 意 見年月日投標報價審查表編號：則W-ZY-BG-29工程名稱 ：制表人 ：時間：編號：則W-ZY-BG-30合同審查意見工程名稱：建設單位：施工單位：監(jiān)理單位：咨詢單位意見：年月日監(jiān)理單位意見：年月日建設單位意見：年月日編號：則W-ZY-BG-31隱蔽工程跟蹤審核記錄表工程名稱建設單位施工單位監(jiān)理單位隱蔽工程部位隱蔽工程情況 ：咨詢單位意見 ：負責人：年月日監(jiān)理單位意見 ：負責人：年月日施工單位意見：負責人：年月日建設單位意見：負責人：年月日制表人：時間：工程項 目進度款支付建議表編號：則W-ZY-BG-32工程名稱：合

38、同價格本期 人民幣萬元累計 （人民幣萬元）預付款合計土建安裝其它合計土建安裝其它工 作:!ti:(1)上 報 數(shù) (1)合同進度款(1)變更、簽證進度款上報小計(3)審 核 數(shù) (2)合同進度款(1)變更、簽證進度款審核小計(3)抵 款(2 )預付款( 1)甲供料款(2)保留金(3)(4)抵扣小計(5)本期應付款 （ = l.2.1- 2 .5)工 程 f象進 度監(jiān)理單位意見：項目負責人：年月日咨詢單位意見：年月日建設單位意見：年月日編號：則W-ZY-BG-33建設項 目工程成本控制表工程名稱：建設單位：施工單位：施工時間：分部分項工程名稱目標控制值實際控制值變化原因咨詢單位年月日監(jiān)理單位年月

39、日建設單位年月日編號：則W-ZY-BG-34選材定價申請表工程項目名稱合同名稱合同編號致 （監(jiān)理工程師事由：申報內(nèi)容：1、選供應商 （注明型號規(guī)格、材質(zhì)、產(chǎn)地）：2、單價 ：3、支持材料 ：承 包 單 位 意 見填報人：項目經(jīng)理：年月日監(jiān) 理 單 位 意 見經(jīng)辦人：總監(jiān)理工程師：年月日咨 詢 單 位 意 見負責人：（簽署意見并蓋部門章）經(jīng)辦人：年月日建 設 單 位 意 見負責人：（簽署意見并蓋部門章）經(jīng)辦人：年月日制表人：時間：編號：JMW-ZY-BG-35材料 （設備） 價格簽認單工程名稱建設單位施工單位監(jiān)理單位材料名稱生產(chǎn)廠家序號規(guī)格型號單位計劃使用量單價最終確認價使用部位施工單位意見：年

40、月日監(jiān)理單位意見：年月日咨詢單位意見 ：項目：負責人：年月日建設單位意見：年月日編號：則W-ZY-BG-36致：費用索賠 申請表工程名稱：監(jiān)理單位根據(jù)施工合同條款條的規(guī)定 ，由于的原因，我方要求索賠金額 （大寫 ，請予以批準。 索賠的詳細理由及經(jīng)過 ：索賠金額的計算：附：證明材料承包單位 項目經(jīng)理 日 期 索賠費用審 批表編號：則W-ZY-BG-37工程名稱：致：（承包單位）根據(jù)施工合同條款條的規(guī)定，你方提出的 費用索 賠申請（第號），索賠 （大寫，經(jīng)我方審核評估： 口 不同意此項索賠?？?同意此項索賠，金額為 （大寫） 。 同意不同意索賠的理由 ：索賠金額的計算：項目監(jiān)理機構(gòu) 總監(jiān)理工程師年月日咨詢單位意見：負責人：年月日建設單位意見：負責人：年月日設