公司應(yīng)收款管理制度

1、公司應(yīng)收款管理制度1 總那么1.1 本制度所涉及的應(yīng)收款指應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款。1.2 應(yīng)收帳款是企業(yè)因銷售產(chǎn)品、商品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位及個人收取的款項。1.3 為適應(yīng)市場變化，加強資金周轉(zhuǎn)和防止公司損失，必須加強對應(yīng)收帳款的管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款上升。2 應(yīng)收帳款的日常管理2.1 公司應(yīng)收帳款由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。銷售部門和獨立核算的子分公司作為應(yīng)收帳款的歸口部門，分別對各自負(fù)責(zé)的應(yīng)收帳款進行日常管理。 財務(wù)部門在應(yīng)收帳款中的管理職責(zé)是；a 分管應(yīng)收帳款總帳核算與管理。b 每月與歸口部門進行對帳分析，對不正常上升作出詳細(xì)報告。c 催促歸口部門按期與

2、客戶對帳，要求對帳準(zhǔn)確可靠。d 根據(jù)職能部門對帳反映的問題及時協(xié)助處理。 歸口部門在應(yīng)收帳款管理中的職責(zé)內(nèi)容：a 組織貨款回籠，提供市場變化信息，對客戶經(jīng)營狀況和短期還款能力進行分析。b 負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的明細(xì)核算。c 負(fù)責(zé)與客戶對帳，并提供可靠的對帳依據(jù)，查明誤差原因，及時進行帳務(wù)處理。d 建立客戶檔案：包括客戶名稱及變更記錄、應(yīng)收帳款余額變化記錄、主要使用產(chǎn)品種類、合同訂立資料、對帳資料、發(fā)貨及還款資料、客戶前景分析、帳齡分析、其他。e 在涉及債務(wù)重組中以非現(xiàn)金、實物資產(chǎn)抵債提出處理意見。f 對壞帳單位提出書面可靠依據(jù)及主觀意見，報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。g 建立壞帳損失備查簿，由專人負(fù)責(zé)，除經(jīng)民事訴訟

3、程序處理的壞帳損失外，對已沖銷可能追回的壞帳，公司保存?zhèn)鶛?quán)，落實人員催討，對收回的局部沖轉(zhuǎn)壞帳準(zhǔn)備。2.2 如果客戶發(fā)生暫時性困難，公司無法收回到期應(yīng)收帳款，且今后不可能再有經(jīng)濟業(yè)務(wù)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，與客戶協(xié)商進行債務(wù)重組，按以下原那么處理： 以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)，抵債資產(chǎn)必須要有銷售渠道或者在集團內(nèi)調(diào)劑使用，價格公允，取得對方增值稅發(fā)票，歸口部門辦妥手續(xù)后處理。 以修改債務(wù)條件進行債務(wù)重組的，必須具備雙方簽訂的協(xié)議書，雙方經(jīng)辦人簽字，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進行帳務(wù)處理。 債務(wù)方以發(fā)行權(quán)益性證券方式抵償債務(wù)的，必須是具備雙方簽訂協(xié)議書及取得有價證券后，方可進行帳務(wù)處理。債務(wù)重組損失額度或壞帳損失額度，

4、單筆損失在一萬元以上和損失比例超過10，必須經(jīng)公司財務(wù)副總或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.3 應(yīng)收帳款的核算管理 應(yīng)收帳款按不同的購貨單位或接受勞務(wù)的單位進行明細(xì)核算。 應(yīng)收帳款的壞帳準(zhǔn)備，采用備抵法，按年末應(yīng)收帳款余額的1計提。 公司對于不能收回的應(yīng)收帳款應(yīng)查明詳細(xì)原因，屬經(jīng)辦人過失追究責(zé)任；對于確實無法收回的，由歸口部門提出可靠依據(jù)，書面報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作壞帳處理。 損失確實定，必須符合以下條件：a 債務(wù)單位破產(chǎn)撤銷或債務(wù)人死亡，依照法律清償后確實無法收回的應(yīng)收帳款。b 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款。c 債務(wù)人發(fā)生長期性財務(wù)困難，毫無轉(zhuǎn)機，事實上無能力清償債務(wù)的。3 預(yù)付

5、帳款管理3.l 預(yù)付帳款核算公司按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供給單位的款項，由財務(wù)部門按供給商單位設(shè)置明細(xì)科目進行核算，并定期催促經(jīng)辦部門人員及時清理。3.2 預(yù)付帳款的管理視同應(yīng)收帳款管理。4 應(yīng)收票據(jù)的管理4.1 “應(yīng)收票據(jù)為核算公司因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票是由收款人簽發(fā)，經(jīng)收款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。4.2 為加強應(yīng)收票據(jù)的管理，反映應(yīng)收票據(jù)的取得、轉(zhuǎn)讓和票款收回，設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)帳戶進行總分類核算，按照匯票的種類可分設(shè)

6、明細(xì)帳戶進行明細(xì)核算。4.3 “應(yīng)收票據(jù)帳戶設(shè)立的同時設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記簿，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名和單位名稱、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額，退票情況等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)在登記簿內(nèi)逐筆注銷?！皯?yīng)收票據(jù)登記簿由財務(wù)部門專人登記管理，定期對登記簿、票據(jù)和帳戶核對，做到帳帳相符、帳款相等。4.4 為確保應(yīng)收票據(jù)的真實性，維護公司利益。銀行承兌匯票必須注意： 票據(jù)簽發(fā)的日期、單位名稱、帳號、開戶行、大小寫金額等填列的事項不得更改。票面必須蓋有出票人的印章、承兌銀行的匯票專用章及經(jīng)

7、辦人蓋章。另外，工行、農(nóng)行的匯票專用章應(yīng)為鋼??；農(nóng)行在20萬以上的票據(jù)要加編密押、密碼。票據(jù)出票日期和到期日期均為大寫。 以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)，持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。票據(jù)的背書人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)反面的背書欄依次背書。背書欄不敷背書的，可以使用統(tǒng)一格式的粘單，粘附于票據(jù)憑證上規(guī)定的粘接處。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的沾接處蓋章，票據(jù)出票人在票面記載“不得轉(zhuǎn)讓字樣，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓。 銀行承兌匯票的付款期限，最長不得超過六個月。提示付款期限，自匯票到期日起10日。 對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行

8、不予受理。持票人憑匯票委托開戶行向承兌銀行收取票據(jù)時，應(yīng)填制異地郵劃或電劃委托收款憑證，在“委托收款憑證名稱欄注明“銀行承兌匯票及其匯票號碼，連同匯票一并送交開戶行。 已承兌的銀行承兌匯票喪失，失票人憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明向承兌銀行請求付款時，銀行經(jīng)審查確未支付的，應(yīng)根據(jù)人民法院出具的證明，核對無誤后，將款項付給失票人。5 其他應(yīng)收款5.1 其他應(yīng)收款是指暫付其他單位或個人的各種款項，包括預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各分廠部門和職工個人的備用款項、存出保證金、應(yīng)向職工個人收取的各種墊付款項等。5.2 其他應(yīng)收款應(yīng)以每一往來單位或個人設(shè)置二級科目進行明細(xì)結(jié)算，每月終了，對各往來款項的余額列出分戶

9、清單，以便及時通知有關(guān)責(zé)任部門組織催收或及時報帳結(jié)算。5.3 公司的債權(quán)，一般不得超過二年，假設(shè)超過二年，應(yīng)按季進行帳齡分析，對于掛帳較長的其他應(yīng)收款，要查明拖欠原因，催促有關(guān)責(zé)任部門及責(zé)任人抓緊催收，以防止產(chǎn)生壞帳。5.4 公司的債權(quán)發(fā)生壞帳損失，應(yīng)由責(zé)任部門作出書面報告，經(jīng)財務(wù)部門審核，報公司總經(jīng)理或公司分管財務(wù)副總批準(zhǔn)后作壞帳損失處理。 下面紅色字體為贈送的個人總結(jié)模板，不需要的朋友下載后可以編輯刪除！xx年電氣工程師個人年終總結(jié)模板根據(jù)防止人身事故和電氣誤操作事故專項整治工作要求，我班針對現(xiàn)階段平安生產(chǎn)工作的特點和重點，為進一步加強落實平安工作，特制定了防止人身事故和防電氣誤操作事故的

10、(兩防)實施細(xì)那么。把預(yù)防人身、電網(wǎng)、設(shè)備事故作為重點平安工作來抓，檢查貫徹落實南方電網(wǎng)平安生產(chǎn)“三大規(guī)定情況，檢查(兩防)執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，提高防人身事故和防電氣誤操作事故的處理能力，從源頭上預(yù)防和阻止事故的發(fā)生，使平安管理工作關(guān)口前移，從而實現(xiàn)“保人身、保電網(wǎng)、保設(shè)備平安生產(chǎn)目標(biāo)收到一定的效果。通過前段的檢查和整改工作，現(xiàn)將我班到現(xiàn)時為止在此方面的情況總結(jié)如下一、在防止人身事故方面(重點防范高處墜落事故)在運行維護、施工作業(yè)過程中的防觸電、防高空墜落事故。我班通過對每周的平安會議和工作負(fù)責(zé)人對現(xiàn)場高處作業(yè)管理的檢查，使得平安防范思想、工作、監(jiān)督到位;使平安工作責(zé)任、措施及

11、整改落實，從而平安工作得到保證。1、作業(yè)前的準(zhǔn)備工作和控制措施工作。包括高空作業(yè)現(xiàn)場查勘，使工作人員對該任務(wù)的危險點(平安措施卡)有清晰、準(zhǔn)確、全面的認(rèn)識，采取相應(yīng)的控制和平安措施，并正確派選適宜勝任的工作負(fù)責(zé)人和工作班成員。2、在開工前，工作負(fù)責(zé)人向作業(yè)人員交待工作內(nèi)容、平安考前須知及該作業(yè)的危險點。作業(yè)過程中明確監(jiān)護人員，監(jiān)護人實時監(jiān)控高處作業(yè)人員動向，及時提醒和糾正作業(yè)中的不平安行為，使平安措施不折不扣地落實和執(zhí)行到位。3、認(rèn)真落實高處作業(yè)人員的平安保護措施。配備可靠的(按規(guī)定期限內(nèi)檢驗合格的)平安工器具，如平安帶(繩)、升降板、腳扣、竹(木)梯等，并能夠正確使用此類工器具。 4、在高空

12、作業(yè)的工作全過程中，強調(diào)工作人員自始至終確保自身平安行為：定期對登高工具和平安工器具(平安帶、平安繩、腳扣、升降板、竹木梯子等)進行試驗，試驗或外觀檢查不及格的立即報廢，嚴(yán)禁留作備用。必須系好平安帶(繩)，平安帶(繩)必須栓在上方牢固的構(gòu)件上，不得低掛高用，工作過程中要隨時檢查平安帶(繩)是否栓牢。上桿前先檢查桿塔及拉線情況和登桿工具，確保該設(shè)施平安性和可靠性，使用腳扣時，平安帶必須系圈在桿上;上下桿時，必須使用防墮落裝置或有具體防止墮落的平安措施，以防失去保護。平安帶必須栓在的構(gòu)件上，不得隨意解除。高處作業(yè)在轉(zhuǎn)移作業(yè)位置時，手扶的構(gòu)件必須牢固，不得失去保護。需要沿著水平梁、斜柱、水平管或暫無

13、防護欄桿、沒可靠的扶持物幫助保持平衡時，必須使用水平平安繩。在無任何保護的情況下，絕對禁止沿單梁或管道上行走的行為。高處作業(yè)人員的施工工具必須使用工具袋裝備，禁止使用容易造成工具掉落的簡易皮套;上下傳遞物件時，必須用繩索吊送，嚴(yán)禁拋擲。嚴(yán)禁利用繩索或拉繩上下桿塔或順桿下滑和在間隔大的構(gòu)架轉(zhuǎn)移作業(yè)位置時，不得沿單根構(gòu)件上爬或下滑。5、認(rèn)真執(zhí)行“兩票制度，防止誤觸電、感應(yīng)電傷人的高空墮落事故。二、在防電氣誤操作方面在培訓(xùn)方面，組織了二次工作人員在配變站現(xiàn)場作防誤操作演練，并使用錄音記錄。使全體工作人員對防誤操作的認(rèn)識，意識到預(yù)防人身、電網(wǎng)、設(shè)備平安事故的重要性。(1)認(rèn)真組織查找在平安生產(chǎn)管理上存

14、在的薄弱環(huán)節(jié)，特別是施工、維護班組和人員在嚴(yán)格遵守規(guī)章制度、嚴(yán)格執(zhí)行“兩票三制和防電氣誤操作事故等方面存在的問題，制定和落實有效的整改和防范措施。(2)加強平安管理，在執(zhí)行規(guī)程、規(guī)定和制度上決不模糊。嚴(yán)格執(zhí)行“兩票三制，嚴(yán)格按照平安操作規(guī)程辦事。(3)通過每周的平安活動日，認(rèn)真學(xué)習(xí)事故通報、快報和相關(guān)規(guī)程、規(guī)定，結(jié)合本班實際開展討論，吸取事故教訓(xùn)，使“防誤工作深入人心。(4)作業(yè)前的準(zhǔn)備工作和控制措施工作。認(rèn)真正確填寫操作工程和程序，不漏項。(5)操作時認(rèn)真履行唱票、復(fù)誦制，確認(rèn)無誤后再進行操作，并由監(jiān)護人監(jiān)護操作，同時錄音操作過程。(6)拉、合刀閘(跌落式熔斷器)時，應(yīng)先將線路轉(zhuǎn)為空載狀態(tài)，

15、防止帶負(fù)荷拉、合線路刀閘。(7)開關(guān)檢修時，應(yīng)切斷柜內(nèi)二次控制電源的柜內(nèi)照明電源以防止誤合開關(guān)和觸電;操作低壓開關(guān)(刀閘)前，應(yīng)檢查開關(guān)是否正常并做相關(guān)防護措施，操作時不要面對開關(guān)，防止電弧燒傷工作人員。1.雜志中上色遇到的疑問：為什么我們的美編在繪制雜志中一些插圖時選用灰暗的色調(diào)，而不是用艷麗的色彩?很多家長主觀的認(rèn)為孩子喜歡顏色艷麗的顏色，但是在生活中沒有一個孩子會主動去選擇艷麗到夸張的衣服，插圖也一樣。中國的傳統(tǒng)的水墨畫就是一個很好的例子，國畫中用色很少，用的最多的就是“墨色，國畫中“墨與“色是相通，而墨分五色(其實不止)，表現(xiàn)中即有墨的濃淡層次，又有色的聯(lián)想感受，從而到達(dá)無色似有色的境

16、界使整幅畫看起來一點都不單調(diào)灰暗。當(dāng)然雜志的插圖也不能像馬路一樣一直是一個色調(diào)，明快的色彩也是必不可少的?？傊瑢τ诓鍒D來說，不一定就非得用豐富的色彩，只要能充分表達(dá)文字的內(nèi)容就可以。即使是單純的黑色、褐色也能出色地描繪出文字的內(nèi)在世界。孩子同樣能叢這些畫面中充分了解故事，想象他自己理解出的色彩世界。這也是插圖要給人留一些想象空間的原因。美學(xué)大師朱光潛說過：“美術(shù)作品之所以美，不是只是在表現(xiàn)的一局部，尤其是美在未表現(xiàn)而含蓄無窮的一大局部，這就是所謂的無言之美。什么樣的故事應(yīng)該配什么樣的色彩呢?抒情類的文字配合傳統(tǒng)的中國畫或夢幻的畫面或顏色明度比照屬于弱比照的就能產(chǎn)生很好的照應(yīng)效果，將讀者吸引到

17、安靜的故事中去。奇幻神秘的文字配合厚重冷峻的顏色和與顏色相配的繪畫風(fēng)格(如;寫實風(fēng)格和版畫效果)能加強奇幻神秘的氣氛。幽默荒謬類的文字配合輕松的繪畫技法和顏色明快，純度比照強烈的風(fēng)格就能和文字相得益彰。2.插圖的形式和技法太多了，到底那種更好，或是雜志的美術(shù)編輯究竟該用什么樣的插圖來傳達(dá)文章的深層內(nèi)容?在看到一篇文章時，理解文章的內(nèi)容，并明白作者想告訴讀者的是什么?也許是告訴你一個生活態(tài)度或一個學(xué)習(xí)方法，也許是一個人生哲理找到文章的中心思想，用孩子的視角思考，再配出貼近孩子生活世界的插圖。如果一個插圖只是表現(xiàn)文章中的一段文字和一個場景，那要想用圖來打動讀者，那是很難的。好插圖除了能用視覺語言來襯托文字的缺乏之處外，還能和文字一起在讀者的腦中升華。插圖在兼顧了以上的這些要求后，出現(xiàn)的畫面就是出色的傳達(dá)了文字的深層內(nèi)容了。3.在版式流程中編輯在遇到插圖和文字的不和-諧組合時應(yīng)該怎樣去調(diào)整?在工作中我們也