有限責(zé)任國立華僑實(shí)驗(yàn)高級中學(xué)員生消費(fèi)合作社辦事細(xì)則

1、有限責(zé)任國立華僑實(shí)驗(yàn)高級中學(xué)員生消費(fèi)合作社辦事細(xì)則草案第一章 總則第一條 本辦事細(xì)則（以下稱本細(xì)則）依有限責(zé)任國立華僑實(shí)驗(yàn)高級中學(xué)員生消費(fèi)合作社（以下稱本社）章程及合作社組織編制及經(jīng)費(fèi)處理準(zhǔn)則之規(guī)定訂定之。第二條 本社事務(wù)處理，除法令及本社章程、人事管理規(guī)則另有規(guī)定外，悉依本細(xì)則之規(guī)定辦理之。第二章 職掌與職權(quán)第三條 理事主席對外代表本社，並依據(jù)社員大會、社務(wù)會、理事會之決議，督導(dǎo)全體員工執(zhí)行職務(wù)，但對重要案件，應(yīng)分別依其性質(zhì)提報法定會議決議行之，理事主席公差或請假不能執(zhí)行職權(quán)時，由理事主席指定理事一人代行其職務(wù)。第四條 本社各項(xiàng)法定會議，應(yīng)邀請校長列席指導(dǎo)，其決議事項(xiàng)並應(yīng)經(jīng)校長核定後，報請臺

2、北縣政府（以下稱主管機(jī)關(guān)）備查。其對外行文均應(yīng)先簽陳校長核閱後辦理。第五條 本社置經(jīng)理、會計、司庫、文書各一名，收銀員二名，其職掌如下：一、 經(jīng)理：(一)、 監(jiān)督指導(dǎo)所屬員工負(fù)責(zé)規(guī)劃本社一切事務(wù)。(二)、 承辦社員大會、理事會、監(jiān)事會及社務(wù)會等議決事項(xiàng)。(三)、 有關(guān)員工任免、調(diào)遷之?dāng)M定事項(xiàng)。(四)、 有關(guān)員工之考績擬定事項(xiàng)。(五)、 綜理本社章程所規(guī)定之各項(xiàng)事項(xiàng)。(六)、 其他交辦事項(xiàng)。二、 會計：(一)、 有關(guān)會計帳簿登帳事項(xiàng)。(二)、 有關(guān)會計報表之制作事項(xiàng)。(三)、 有關(guān)預(yù)算決算之編制事項(xiàng)。(四)、 有關(guān)購置財物及營繕工程之監(jiān)查會驗(yàn)事項(xiàng)。(五)、 有關(guān)傳票憑據(jù)之保管事項(xiàng)。(六)、 有關(guān)

3、稅務(wù)之處理事項(xiàng)。(七)、 有關(guān)會計事務(wù)之處理事項(xiàng)。(八)、 其他交辦事項(xiàng)。三、 司庫：(一)、 現(xiàn)金出納事項(xiàng)。(二)、 有關(guān)員工薪資之發(fā)放事項(xiàng)。(三)、 有關(guān)有價證券契約、質(zhì)押物或財產(chǎn)登帳保管事項(xiàng)。(四)、 資金調(diào)撥事項(xiàng)。(五)、 其他交辦事項(xiàng)。四、 文書(一)、 有關(guān)社員之社籍、社股、入社、出社事項(xiàng)。(二)、 有關(guān)章程及規(guī)章之草擬事項(xiàng)。(三)、 有關(guān)公文擬稿事項(xiàng)。(四)、 有關(guān)各項(xiàng)會議之召集籌備事項(xiàng)。(五)、 有關(guān)各項(xiàng)會議議程及紀(jì)錄草擬事項(xiàng)。(六)、 印信典守事項(xiàng)。(七)、 文書收發(fā)及歸檔保管事項(xiàng)。(八)、 有關(guān)機(jī)要案件之處理事項(xiàng)。(九)、 有關(guān)員工招募聘任等事項(xiàng)。(十)、 其他有關(guān)人事案件

4、之?dāng)M辦事項(xiàng)。(十一)、 有關(guān)員工勞保手續(xù)辦理事項(xiàng)。(十二)、 其他交辦事項(xiàng)。第三章 文書處理第六條 每日收到文件應(yīng)由文書登記、編號送各該經(jīng)辦人員辦理，如屬親啟案件，應(yīng)將收到日期及件數(shù)登記後，原封送交親啟人拆封。第七條 承辦人接到承辦案件，應(yīng)立即登記於承辦簿上以備查考。第八條 承辦人經(jīng)辦案件時限規(guī)定如下：一、 最速件隨到隨辦。二、 限時或定時公文依限辦理。三、 速件當(dāng)天辦妥。四、 普通件不超過三天。第九條 承辦人應(yīng)於簽擬文稿後層陳經(jīng)理、理事主席核閱並轉(zhuǎn)陳校長核判。第十條 文書經(jīng)核判後應(yīng)即繕打、校對、用印、編號、封發(fā)。發(fā)文時由收文單位簽收或黏貼郵局收據(jù)，文件發(fā)出後原稿歸檔。第十一條 繕打、校對、用

5、印、封發(fā)應(yīng)注意事項(xiàng)如下：一、 繕寫文件應(yīng)用正楷，並加標(biāo)點(diǎn)，上行文應(yīng)打字以求清晰。二、 校對：(一)、 凡文中字句、格式或數(shù)目等，如有錯漏，應(yīng)予更正並加蓋校對章。(二)、 校對無誤，應(yīng)於文末加蓋校對章後，始予用印。三、 用印：(一)、 公告、派令、任免令、獎懲、聘書、授權(quán)狀、獎狀、職員任職證明均蓋用本社圖記及理事主席簽名章。一般公文加蓋理事主席簽名章。(二)、 本社為業(yè)務(wù)需要在行庫開戶、與行庫簽訂貸款契約，提供徵信資料、與往來客戶簽訂買賣合約、財產(chǎn)買賣、變更登記以及其他事項(xiàng)，須蓋用圖記、理事主席簽名章時，均須專案簽準(zhǔn)，以上簽準(zhǔn)文件應(yīng)由文書保管以為用印依據(jù)。(三)、 發(fā)文後原稿蓋已發(fā)文戳章，並附已

6、繕打之文件樣本一份歸檔。(四)、 文件在兩頁以上時，應(yīng)在騎縫章處加蓋騎縫章。四、 發(fā)文須檢查文件與附件有無缺少或錯誤、印章是否遺漏，如有錯漏，應(yīng)即補(bǔ)正。第十二條 本社檔案應(yīng)設(shè)置固定場所，集中管理。案件以隨辦隨歸檔為原則。第十三條 本社職員借調(diào)檔案依下列規(guī)定辦理：一、 借調(diào)檔案，應(yīng)由借用人填具借調(diào)檔單借調(diào)。二、 隨時查閱，得在檔案室閱覽。三、 借調(diào)非本管業(yè)務(wù)之檔案，應(yīng)徵得其承辦單位之同意，始可借調(diào)。四、 借調(diào)檔案最長以一星期為限，必要時得敘明理由簽請展延，逾期不還，應(yīng)即查催，經(jīng)兩次查催仍不還者，應(yīng)簽報追還。五、 借調(diào)檔案，應(yīng)保守秘密，並保護(hù)案卷之完整，如有塗改、損毀、抽取或轉(zhuǎn)借他人等情事，應(yīng)即查

7、明責(zé)任簽報。六、 職員離職、退休時，須將所借之檔案歸還後始準(zhǔn)離職。第十四條 本社檔案文件保存年限規(guī)定如下：一、 須永久保存之書類：(一)、 成立及變更登記有關(guān)案件有關(guān)案件及各種章則與其修改案件。(二)、 本社沿革資料及財產(chǎn)權(quán)狀、社員入社願書及已發(fā)股票存根。(三)、 歷屆社員代表、理監(jiān)事名冊。(四)、 歷年各項(xiàng)法定會議紀(jì)錄。(五)、 本社職員聘任（僱）免案件。(六)、 歷年預(yù)決算書表。(七)、 社員社籍之案件。(八)、 歷屆理、監(jiān)事、職員移交清冊。(九)、 其他應(yīng)永久保存之文件。二、 保存十年之書類：(一)、 會計帳簿、報表。(二)、 其他可供十年內(nèi)參考之文件。三、 保存五年之書類：(一)、 年

8、度工作計畫。(二)、 申請出國案件及考察報告。(三)、 會計憑證及短期借貸款案件。四、 保存三年之書類：(一)、 各種定期表報。(二)、 員工異動案件。(三)、 員工差假考勤案件。(四)、 一般普通文件。(五)、 其他可供參考之文件。第十五條 超過保存年限之檔案，應(yīng)列表經(jīng)理事主席核定，提社員大會通過，並報請主管機(jī)關(guān)核備後，會同監(jiān)事會派員監(jiān)督銷燬之。第四章 事務(wù)處理第十六條 本社購置財物，其金額在新臺幣十萬元以上者，應(yīng)以公開招標(biāo)方式辦理，未達(dá)新臺幣十萬元而在新臺幣一萬元以上者得以比價或議價方式辦理，新臺幣一萬元以下者得不經(jīng)比價，由承辦人按規(guī)定估價或議價簽準(zhǔn)辦理之。第十七條 本社營繕工程，其金額在

9、新臺幣十萬元以上者，應(yīng)以公開招標(biāo)方式辦理，未達(dá)新臺幣十萬元而在臺幣一萬元以上者，得採比價或議價方式辦理，新臺幣一萬元以下者，得不經(jīng)比價，由承辦人員按規(guī)定估價或議價簽準(zhǔn)辦理之。第十八條 本社購置財物或營繕工程之招標(biāo)，應(yīng)遵循政府採購法相關(guān)規(guī)定辦理。第十九條 本社招標(biāo)或比價購置財務(wù)或營繕工程之底價，應(yīng)由承辦人員與審查人員於開標(biāo)前層報理事主席核定之；並嚴(yán)守秘密。但變賣財物之預(yù)估底價，得經(jīng)理事主席同意公布之。第二十條 本社購置財物或營繕工程之開標(biāo)、比價，應(yīng)公開為之。第二十一條 本社購置財物或營繕工程，與承辦廠商訂約時，應(yīng)令其繳納履約保證金或覓得殷實(shí)保證。第二十二條 本社購置財物或營繕工程監(jiān)辦及驗(yàn)收依下列

10、規(guī)定辦理：一、 本社購置財物或營繕工程應(yīng)由理事會指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)辦及驗(yàn)收工作；並由會計人員負(fù)責(zé)審核其程序，如屬重大案件時，由監(jiān)事會派員會同監(jiān)驗(yàn)。二、 監(jiān)驗(yàn)人員對於隱蔽部份，必要時得實(shí)行拆驗(yàn)或化驗(yàn)作詳密檢查，監(jiān)事會並得於施工期間派員抽查。三、 驗(yàn)收結(jié)果發(fā)現(xiàn)與原案不符，應(yīng)要求承包廠商限期改善後，再行辦理驗(yàn)收。四、 承辦人員、監(jiān)驗(yàn)人員如有徇私、舞弊情形應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。五、 驗(yàn)收完畢，應(yīng)填具驗(yàn)收證明書或結(jié)算表，並由監(jiān)辦及驗(yàn)收人員分別簽章，分別送理、監(jiān)事會備查。第二十三條 本社修繕或購置固定資產(chǎn)，其使用年限在二年以上，金額在新臺幣一萬元以上者，應(yīng)列為資本支出（資產(chǎn)），其使用年限不及二年或其使用年限超過二年，

11、而金額不超過新臺幣一萬元者，得以成本列為當(dāng)年度費(fèi)用。以費(fèi)用列帳之財產(chǎn)，仍應(yīng)記入財產(chǎn)清冊，並加以保管。第二十四條 本社取得之固定資產(chǎn)，應(yīng)由經(jīng)管人員依其類別編號登記於財產(chǎn)目錄。其登記之會計科目及金額應(yīng)與會計帳簿相符。第二十五條 本社取得之固定資產(chǎn)，應(yīng)由會計人員依主計處財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)分類，分別評定其使用年限、折舊及殘餘價值，並由理事主席核定之。第二十六條 本社取得財產(chǎn)應(yīng)指定專人妥慎保管，並按照分類編號黏釘標(biāo)箋。第二十七條 本社財產(chǎn)之經(jīng)管及使用人員應(yīng)經(jīng)常注意財產(chǎn)保養(yǎng)，並由理、監(jiān)事會決定採定期或不定期檢查。第二十八條 本社之財產(chǎn)，應(yīng)由經(jīng)管及使用人員隨時盤點(diǎn)，至少應(yīng)於每年會計年度終了時，實(shí)際盤點(diǎn)一次，但經(jīng)理事會

12、或監(jiān)事會認(rèn)為有必要時，得隨時派員抽查或盤點(diǎn)。第二十九條 本社財產(chǎn)經(jīng)管或使用人員，對所保管之財產(chǎn)，如有盜賣、掉換或佔(zhàn)為己有等情事，除依法處理外並責(zé)令賠償。第三十條 本社報廢財產(chǎn)之處理，應(yīng)提理事會決議後辦理，並提社員大會追認(rèn)。第三十一條 本社經(jīng)管財產(chǎn)人員交接時，應(yīng)將其經(jīng)管之財產(chǎn)，交接清楚；員工離職或調(diào)職時，應(yīng)將分配使用之財產(chǎn)，照單交還，如有缺失或手續(xù)不清，而未予賠償，不得辦理離職；其情節(jié)重大者依法辦理。第三十二條 本社各種法定會議，除緊急會議外，應(yīng)於七日前將開會通知及議案資料寄出列席人員，會議紀(jì)錄並應(yīng)於十五日內(nèi)函報主管機(jī)關(guān)核備。第五章 會計事務(wù)處理第三十三條 本社年度預(yù)算及業(yè)務(wù)計畫之編製於年度終了

13、前兩個月，參照當(dāng)年度業(yè)務(wù)執(zhí)行及收支情形編訂，層提社員大會通過後，報主管機(jī)關(guān)核備後實(shí)施。第三十四條 本社會計基礎(chǔ)採權(quán)責(zé)發(fā)生制，並依商業(yè)會計法及有關(guān)法令之規(guī)定辦理之。第三十五條 本社會計人員應(yīng)以超然立場，依法執(zhí)行職務(wù)，對於不合規(guī)定之會計事項(xiàng)，應(yīng)拒絕核銷。第三十六條 本社設(shè)日記帳、總分類帳、明細(xì)分類帳、存貨帳等帳簿，各項(xiàng)交易事項(xiàng)，應(yīng)依規(guī)定按時登帳。第三十七條 本社會計事務(wù)之處理程序，應(yīng)依會計法令所定，根據(jù)合法原始憑證，造具記帳憑證，根據(jù)記帳憑證登記會計簿籍，編製會計報告。第三十八條 本社原始憑證處理程序：一、 原始憑證應(yīng)先詳為審核，其有下列情形之一者，視為不合法之憑證，應(yīng)使之更正，不更正者不得據(jù)以造

14、具記帳憑證，亦不得為出納之行為：(一)、 依照規(guī)定，應(yīng)有主要書據(jù)及形式而不具備者。(二)、 應(yīng)經(jīng)簽準(zhǔn)後始得辦理之事項(xiàng)而未經(jīng)核準(zhǔn)者。(三)、 應(yīng)由經(jīng)手人、驗(yàn)收人及有關(guān)主管簽章而未經(jīng)其簽章者。(四)、 書據(jù)文字或數(shù)字如有塗改痕跡，其塗改處未經(jīng)負(fù)責(zé)人簽章者。(五)、 書據(jù)上表式金額、數(shù)量及說明，彼此不符者。(六)、 收支與經(jīng)過事實(shí)不符者。(七)、 其他與有關(guān)法令規(guī)定不符者。二、 應(yīng)具備原始憑證而事實(shí)無原始憑證，或原始憑證無法取得之會計事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員及主管人員造具支出證明單並負(fù)責(zé)證明之。第三十九條 本社記帳憑證處理程序：一、 根據(jù)合法之原始憑證造具記帳憑證，其記帳憑證內(nèi)所記載之會計事項(xiàng)及金額，應(yīng)悉

15、與原始憑證內(nèi)所表示者相同。二、 凡由一科目轉(zhuǎn)入他科目，其轉(zhuǎn)帳仍應(yīng)編製記帳憑證。三、 記帳憑證關(guān)係現(xiàn)金、票據(jù)、證券之出納者，非經(jīng)會計人員會簽，不得為出納之執(zhí)行。四、 記帳憑證內(nèi)表示會計事項(xiàng)之科目，應(yīng)悉依規(guī)定之會計科目處理。五、 記帳憑證有下列情形之一者，視為不合法之憑證，應(yīng)予更正，不更正者不得據(jù)以記帳。(一)、 憑證根據(jù)不合法原始憑證編製者。(二)、 記載內(nèi)容與原始憑證不符者。(三)、 記載憑證未依規(guī)定之程式編製者。(四)、 記載、繕寫、計算錯誤或未照規(guī)定更正者。(五)、 未經(jīng)關(guān)係負(fù)責(zé)人簽章者。(六)、 其他與有關(guān)法令規(guī)定不符者。第四十條 本社憑證之編訂，原始憑證應(yīng)附於記帳憑證之後，並依記帳憑證

16、類別、日期與號數(shù)之順序，彙訂成冊，另加封面；記明日期、憑證起訖號數(shù)。惟若收支頻繁而原始憑證較多者，得分別依序彙訂。第四十一條 本社會計簿籍處理程序：一、 根據(jù)合法之記帳憑證記入會計簿籍時，應(yīng)先記入序時帳或彙整入日計表，然後根據(jù)序時帳或日計表記入總分類帳，並應(yīng)同時根據(jù)記帳憑證記入有關(guān)之明細(xì)分類帳。二、 記帳時帳簿內(nèi)所記載之會計科目、金額及會計事項(xiàng)應(yīng)悉與記帳憑證內(nèi)所記載者相同。三、 明細(xì)分類帳及總分類帳各帳戶，應(yīng)每月結(jié)算一次，明瞭月計、累計及各科目之餘額，以利月報表之編製。四、 年度終了時應(yīng)為下列之整理紀(jì)錄：(一)、 債權(quán)、債務(wù)未能列帳或已暫估，應(yīng)按實(shí)際結(jié)算數(shù)調(diào)整。(二)、 與本期損益結(jié)算有關(guān)，收

17、支項(xiàng)目暫列之轉(zhuǎn)正或預(yù)估之整理記錄。五、 年終結(jié)帳時各帳目經(jīng)整理後，各科目之餘額，應(yīng)依下列規(guī)定辦理：(一)、 收入、支出各科目之餘額，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本期損益科目以為損益之計算。(二)、 資產(chǎn)、負(fù)債、社員權(quán)益各科目之餘額應(yīng)轉(zhuǎn)入下年度各該科目。六、 帳簿記載錯誤當(dāng)時發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記帳人劃雙線註銷更正，並於更正處蓋章證明，不得挖補(bǔ)、擦刮或用藥水塗滅。其錯誤於事後發(fā)覺影響相關(guān)帳戶餘額者，應(yīng)另行編製記帳憑證更正。第四十二條 本社會計報告處理程序：一、 會計報表之內(nèi)容應(yīng)與帳簿相同。二、 會計報表有下列情形之一者，視為不合法之報表，應(yīng)予更正：(一)、 非依合法之會計簿籍編製者。(二)、 內(nèi)容與會計簿不符者。(三)、

18、編製之程式或內(nèi)容有錯誤者。(四)、 編製、繕寫、計算等錯誤，未依規(guī)定更正者。(五)、 未經(jīng)負(fù)責(zé)各關(guān)係人員簽章者。(六)、 其他與有關(guān)法令規(guī)定不符者。三、 會計報告編製完成後，應(yīng)由製表人、主辦會計及經(jīng)理、理事主席簽章。第四十三條 本社理事會應(yīng)於年度終了時，造成業(yè)務(wù)報告書、資產(chǎn)負(fù)債表、損益計算表、財產(chǎn)目錄及盈餘分配案，至少於社員大會開會十日前，送經(jīng)監(jiān)事會審核後，提社員大會通過，報主管機(jī)關(guān)核備。第四十四條 本社會計檔案之處理：一、 已裝訂成冊之會計憑證及已辦決算後之會計簿籍、報表，應(yīng)分年編號儲存?zhèn)洳?。二?會計憑證、財務(wù)報表及會計帳冊等檔案，應(yīng)由經(jīng)管人員妥為保管。第六章 現(xiàn)金收支處理第四十五條 本社

19、收入現(xiàn)金時，均須逐日由承辦人員送交司庫彙總，至遲隔一營業(yè)日存入銀行，所收入現(xiàn)金（包括即期支票）均不得挪為支付之用。第四十六條 本社現(xiàn)金支出，應(yīng)以支票或匯票行之，但小額零星費(fèi)用以零用金支付。第四十七條 本社各項(xiàng)支付，均須經(jīng)由經(jīng)理、理事主席核準(zhǔn)。第四十八條 本社零用金定為新臺幣五萬元，並指定專人保管，支付款項(xiàng)在新臺幣一萬元以下者均以零用金付款。第四十九條 本社零用金之支付適用範(fàn)圍如下：一、 國內(nèi)出差旅費(fèi)之暫借及報銷。二、 短程交通費(fèi)之暫借及報銷。三、 什項(xiàng)購置之暫借及報銷四、 其他小額支出者，但薪金、進(jìn)貨、租金、固定資產(chǎn)款項(xiàng)、貸款償還及利息支付均不得適用。第七章 移交第五十條 本社理事主席之移交規(guī)定如下：一、 本社之移交由理事主席負(fù)責(zé)辦理。二、 理事主席任期屆滿改選後，理事主席當(dāng)選連任，仍應(yīng)代表理事會辦理移交。三、 新舊任理事主席之交接，應(yīng)於舊任任期屆滿前一週辦理完竣，在未移交前仍由舊任負(fù)其責(zé)任。四、 理事主席因故無法辦理移交時，得由理事