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文檔簡介

1、第二單元第二單元 貨幣資金及應收款項貨幣資金及應收款項一、一、 貨幣資金貨幣資金1、 庫存現(xiàn)金：運用范圍等管理要求 賬務處置：收、支、盤查盈虧2、 銀行存款：結算方式、存款賬戶 賬務處置、銀行對賬單3、 其他貨幣資金：種類、簡單業(yè)務二、應收及預付二、應收及預付1 1、 應收賬款：應收賬款： 賬務處置1折扣折讓： 現(xiàn)金折扣總價法、 商業(yè)折扣、 折讓 2壞賬：直接轉銷法小企業(yè) 備抵法：應收賬款余額百分比法 賬齡分析法 賒銷百分比法壞壞 賬賬應收賬款余額百分比法1、計提壞賬預備時沖銷作反向分錄： 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬預備2、發(fā)生壞賬時： 借：壞賬預備貸：應收賬款3、發(fā)生的壞賬又收回時： 借：應

2、收賬款 貸：壞賬預備 同時 借：銀行存款 貸：應收賬款壞賬應收賬款余額計提為下年準備好07年50052.5萬 25,00025,00008年發(fā)生50,000（倒掛-25,000）40052萬45,00020,00009年收回30,000共有50,00045052.25萬沖-27,50022,500應收賬款余額百分比法1、計提壞賬預備時沖銷作反向分錄： 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬預備2、發(fā)生壞賬時： 借：壞賬預備 貸：應收賬款3、發(fā)生的壞賬又收回時： 借：應收賬款 貸：壞賬預備 同時 借：銀行存款 貸：應收賬款壞壞 賬賬 計計 算算2 2、應收票據(jù)：、應收票據(jù)： 1 1種類和計價種類和計價 2 2到期日、利率換算到期日、利率換算 年利率年利率% %，月利率，月利率 ，日利率，日利率00 一年按一年按1212個月、個月、360360天換算天換算 3 3賬務處置：獲得、到期、貼現(xiàn)賬務處置：獲得、到期、貼現(xiàn)貼貼 現(xiàn)現(xiàn)到期值面值1+票面利率貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到期日貼現(xiàn)息到期值貼現(xiàn)率貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)凈額到期值 貼現(xiàn)息

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