企業(yè)資金風險成因及對策

1、企業(yè)資金風險成因及對策企業(yè)資金風險成因及對策資金風險的成因市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律決定了資金風險與收益并存，高收益必然潛在高風險，這種不確定性風險主要表現(xiàn)為市場風險、決策風險、操作風險和道德風險。1 1 .市場風險。主要是指由于市場經(jīng)濟環(huán)境變化造成經(jīng)濟損失的可能性。如：應收賬款難以收回、對外投資呆滯減值,存量資產無法盤活等問題。2 2 .決策風險。主要是指決策層對企業(yè)經(jīng)營目標和經(jīng)營方向不明確，造成決策失誤的可能性。主要表現(xiàn)為：一是單位負責人過于集權， 重大經(jīng)營決策缺乏充分的可行性調研論證， 沒有廣泛地征求意見， 沒有體現(xiàn)民主監(jiān)督作用， 常常是個人或少數(shù)人意見代替大多數(shù)人意見進行決策， 損害了集體利益；

2、 二是國企改革發(fā)展步伐相對滯后， 法人治理結構有待進一步完善， 尤其在經(jīng)營決策管理方面缺乏相應的制約機制，容易產生決策風險。3 3 .操作風險。主要是指由于操作失誤造成經(jīng)濟損失的可能性。(1)(1)管理措施不到位，造成操作風險。由于融資管理體制改革相對滯后， 違規(guī)操作時有發(fā)生， 由于一些市場主體又缺乏相應研究機構， 缺乏相關金融信息和獲利渠道， 缺乏對市場機制的理解和認識，未能掌握資金運用規(guī)律，很難控制住其潛在的資金風險。(2)(2)人員素質差，造成操作風險。操作人員專業(yè)技術水平低，不能熟悉掌握有關技術標準， 不能嚴格落實相關行業(yè)規(guī)定和有關要求，簡化操作程序，違反制度規(guī)定，由現(xiàn)工作差錯造成損失

3、。(3)(3)內控制度流于形式，造成操作風險。由于內部審計人員的隸屬關系屬地化管理， 使得審計工作缺乏相對的獨立性， 造成審計稽核工作對上級領導的工作失誤缺乏有效制約， 這個難題不解決內控制度就會流于形式，操作風險就難以控制。4 4 .道德風險。主要是指由于經(jīng)濟實體內部人員蓄意違規(guī)甚至是違法行為造成經(jīng)濟損失的可能性。 表現(xiàn)為用人制度上缺乏有效的考核制約機制， 只重視業(yè)務能力卻忽視政治思想素質； 只重視業(yè)務培訓卻忽視思想警示教育；只重視短期業(yè)績考核卻忽視了長遠利益?？刂瀑Y金風險的對策1 1.加強政策研究，控制市場風險。加強政策研究就是要進一步掌握市場經(jīng)濟客觀規(guī)律，揚長避短發(fā)揮優(yōu)勢，實現(xiàn)企業(yè)效益最

4、大化。(1)(1)加強國內外管理信息交流，及時反饋企業(yè)在市場經(jīng)濟發(fā)展過程中存在的問題，積極制定應對措施，避免經(jīng)營風險(2)(2)集中行業(yè)優(yōu)勢形成市場競爭能力，密切關注相關產業(yè)市場動態(tài)， 加強政策研究和理論研討， 不斷改革計劃經(jīng)濟的管理模式， 采取靈活多樣的管理手段和經(jīng)營方式， 不斷地適應市場經(jīng)濟發(fā)展需求。(3)(3)積極建立適應市場經(jīng)濟發(fā)展的管理體制，改革計劃經(jīng)濟體制下的收入清算辦法， 逐步建立以市場經(jīng)濟為導向科學合理的收支分配體系，解決人為因素造成的會計信息失真問題。(4)(4)加大對基建、大修、更改資金的管理。一要減少投資大、見效慢、周期長的項目投入，不斷提高資金運用效率。二是強化民主決策

5、制度，充分發(fā)揮專業(yè)技術人員優(yōu)勢，充分進行決策前可行性調研論證，提高決策透明度，控制資金風險。三要細化控制環(huán)節(jié)，從調研、立項、審批到施工、驗收等關鍵環(huán)節(jié)，都要垂直控制，分級監(jiān)管，定期對預期的資金運用效果進行考核報告，提高抵御市場風險能力。2 2 .加強資金預警機制，控制決策風險。一要加強資金監(jiān)管，必須強調以風險監(jiān)管為主，形成資金風險預警機制。在決策前預先明確資金風險監(jiān)控指標，及時分析資金營運時與監(jiān)控指標的偏差， 通過預警提示評價所面臨的風險，進而迅速核實和查找原因，制定整改措施，防范和化解資金風險。二要健全風險預警機制，加強日常風險管理，建立資金信息報告考核制度及重大事項備案報批手續(xù)， 進一步強

6、化對資金運用風險的分析和評定， 積極研究制定內部資金預警控制措施， 不斷加強風險管理、防范資金風險。三要把風險管理納入考核指標。嚴格執(zhí)行考核紀律，加大考核透明度，本著公開、公平的原則，定期公布考核結果,總結經(jīng)驗教訓， 不斷完善重大事項集體決策監(jiān)督制度， 明確決策層責任追究辦法，防止盲目決策。四是要廣開言路，廣泛征求意見，特別要尊重專家學者和專業(yè)技術人員的意見，做到由行政命令治理向專家治理轉變。3 3 .加強審計監(jiān)督力量，控制操作風險。一要充分發(fā)揮鐵路資金集中管理信息系統(tǒng)優(yōu)勢和微機網(wǎng)絡優(yōu)勢， 實施遠程數(shù)據(jù)監(jiān)控， 發(fā)揮非現(xiàn)場稽核與現(xiàn)場稽核優(yōu)勢互補作用，及時控制資金風險；二要加大審計稽核工作人、財、

7、物的投入，充實具有較高理論和實際經(jīng)驗的專業(yè)研究人員， 成立相應的研究機構， 關注大額資金動態(tài)，分析和總結各類風險的基本規(guī)律，制定和完善控制措施，跟蹤資金運用動態(tài)，預測其風險程度，實行應急控險方案，把資金風險控制在發(fā)生之前三要嚴格落實審計決定，加大處罰力度。對違規(guī)違紀問題實行責任追究制度； 對因虛假政績而提拔的要堅決拿下； 對因虛假經(jīng)營結果而受到獎勵的要堅決追回； 對因玩忽職守造成損失的要依法追究，做到客觀公正，木僅要接受大家的監(jiān)督，同時也要達到教育大家的效果。四要積極試行審計派駐制，建立一支相對穩(wěn)定的審計隊伍，實行由上至下的垂直領導體系， 按地域劃分派駐機構， 定期和不定期進行稽核審計， 以保

8、證審計工作真正具有相對的獨立性， 保證審計工作按照預定工作目標，獨立行使監(jiān)督管理職能。4 4 .加強職業(yè)道德建設，控制道德風險。加強領導干部考核，不僅要考核經(jīng)營業(yè)績，更要加強思想道德品質的考核。(1)(1)發(fā)揮紀委、組織和干部部門的監(jiān)督作用，堅持以人為本的原則，加強對重要崗位人員日常監(jiān)督考核，發(fā)揮各級監(jiān)督員作用，關注其思想動態(tài)， 及時掌握異常變化， 及時控制和制止以權謀私等違法行為，把好用人關。(2)(2)發(fā)揮審計監(jiān)督作用，開展定期審計與重大決策審計相結合，控制人為因素造成的損失，把好審核關。(3)(3)發(fā)揮各職能部門制衡作用，實現(xiàn)決策、實施、監(jiān)督三權分立的治理結構，建立完善的決策、實施和監(jiān)督工作制度和程序。一是在決策環(huán)節(jié)成立由有關業(yè)務部門及監(jiān)督部門參加的重大事項審批委員會， 對資金使用的安全性、 效益性、 可行性進行論證，實行集體決策，控制決策過程可能發(fā)生的道德風