小規(guī)模納稅人網(wǎng)絡(luò)申報(bào)操作手冊(cè)

1、小規(guī)模納稅人網(wǎng)絡(luò)申報(bào)操作手冊(cè)一、系統(tǒng)功能介紹小規(guī)模納稅人增值稅網(wǎng)絡(luò)申報(bào)是小規(guī)模納稅人通過網(wǎng)絡(luò)的方式完成申報(bào)表的申報(bào)。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào)文件規(guī)定，自2014年10月1日起至2015年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(含3萬元)，季度不超過9萬元(含9萬元)的，免征增值稅。為認(rèn)真落實(shí)新政策的執(zhí)行，國家稅務(wù)總局對(duì)小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整，新版的小規(guī)模納稅人申報(bào)表實(shí)現(xiàn)了邏輯關(guān)系自動(dòng)判斷、自動(dòng)計(jì)算、屏蔽無關(guān)欄次、錯(cuò)誤提示等相關(guān)功能。二、操作流程(一)流程圖(二)具體操作步驟1. 登錄：網(wǎng)址。點(diǎn)擊“原版入口”或“新版入口”均可，納稅人通過

2、填寫入用戶名、密碼、校驗(yàn)碼登錄。2. 登錄后點(diǎn)擊“網(wǎng)絡(luò)申報(bào)”進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)申報(bào)模塊后看到您當(dāng)前需要申報(bào)的項(xiàng)目，點(diǎn)擊“增值稅納稅申報(bào)表(適合小規(guī)模納稅人)”。3.下載申報(bào)表。進(jìn)入申報(bào)表下載界面后點(diǎn)擊“下載”，進(jìn)行申報(bào)表的下載。4.申報(bào)表填寫。納稅人打開下載成功的申報(bào)表后，進(jìn)行離線填寫。(1)“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”的納稅人申報(bào)表填寫該期達(dá)起征點(diǎn)的納稅人，不含稅銷售額填寫第1欄即可，稅款會(huì)自動(dòng)帶出。如圖：該期未達(dá)起征點(diǎn)的小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額(不包括符合其他增值稅免稅 政策的銷售額，個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次)，不含稅銷售額填寫第7欄,不用填 寫第一欄，如圖：(2)“應(yīng)稅服務(wù)”的納稅人申報(bào)表填寫

3、該期未達(dá)起征點(diǎn)的小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額(不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額，個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次)如圖：該期達(dá)起征點(diǎn)的納稅人，在“附列資料”表第5欄填寫含稅銷售額后，系統(tǒng)自動(dòng)帶到主表第1欄，如圖：(3)若納稅戶同時(shí)涉及應(yīng)稅貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)業(yè)務(wù)，則按以上介紹分別相應(yīng)填寫即可，如圖(4) 若納稅人當(dāng)期在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開過增值稅專用發(fā)票且當(dāng)期未達(dá)起征點(diǎn)，則代開的增值稅專用發(fā)票銷售額系統(tǒng)自動(dòng)帶入主表第2欄，預(yù)繳稅額自動(dòng)帶入第18欄，納稅人需將第2欄代開的數(shù)據(jù)等額填入第1欄(第7或8欄數(shù)據(jù)不包括代開專票數(shù)據(jù))。如圖：4.保存申報(bào)表。申報(bào)表填寫完成后一定要點(diǎn)擊保存，但不能改動(dòng)申報(bào)

4、的表名。5.上傳申報(bào)表。申報(bào)表填寫完畢保存后進(jìn)行上傳操作，點(diǎn)擊“上傳”按鈕，(選擇正確的上傳路徑進(jìn)行申報(bào)表的上傳)上傳成功后點(diǎn)擊“完成”按鈕。5.再次進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)點(diǎn)擊“增值稅納稅申報(bào)表(適合小規(guī)模納稅人)”，進(jìn)入之后若如圖提示，申報(bào)表解析審核成功，即可申報(bào)。下一步點(diǎn)擊申報(bào)按鈕，完成申報(bào)及扣款的相關(guān)操作。申報(bào)扣款成功后可進(jìn)行繳款憑證打印、申報(bào)表打印等后續(xù)操作。三、注意事項(xiàng)(一)申報(bào)表相應(yīng)提示：(二)納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅備案后才能填寫主表的第9欄和第10欄。第9欄“其他免 稅銷售額”填寫銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。(三)納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理差額征稅備案后才能填寫附列資料第2欄和第3欄。(四)納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理固定資產(chǎn)減征或舊貨減征備案后才可以填寫主表第4欄，且第13欄減征稅額將自動(dòng)計(jì)算。(五)第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”，填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人為達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。第7欄和第8欄是根據(jù)納稅人登記注冊(cè)類型判斷，因此這兩欄只能填其中一欄。(六)本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額為負(fù)數(shù)時(shí)，將不能通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。(七)下載的Excel申報(bào)表不能在各單元格進(jìn)行剪切、