淺析制造業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題及對策

1、淺析制造業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題及對策淺析制造業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題及對策摘 要：資金作為企業(yè)財務(wù)活動中的一項高流動性的資產(chǎn)， 是企業(yè)賴以 生存和開展的根本； 是衡量一個企業(yè)財務(wù)管理水平的重要標準； 是企業(yè)財務(wù)管理的核心。 而 制造業(yè)作為我國的根底產(chǎn)業(yè)， 其生存開展意義重要， 在經(jīng)歷金融危機的打擊后， 近幾年雖有 所恢復(fù)， 但前景仍不容樂觀。 資金管理既然對企業(yè)的開展生存如此重要， 因此制造業(yè)企業(yè)必 須重視資金資金管理中出現(xiàn)的問題， 提高資金利用率。 只有企業(yè)加強資金管理， 積極采取應(yīng) 對措施，才能提高抗風險能力，使企業(yè)在這反復(fù)多變的市場環(huán)境中生存下去。關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金；管理一、制造業(yè)相關(guān)

2、概念 制造是人類所有經(jīng)濟活動的基石，是人類歷史開展和文明進步的動力。制造就是人類按照 市場需求， 運用主觀掌握的知識和技能， 借助于手工或可以利用的客觀物質(zhì)工具， 采用有效 的工藝方法和必要的能源，將原材料轉(zhuǎn)化為最終物質(zhì)并投放市場的全過程。1、制造業(yè)的概念 制造業(yè)是指將制造資源，包括物料、設(shè)備、工具、資金、技術(shù)、信息和人力等，通過制造 過程轉(zhuǎn)化為可供人們使用和消費的產(chǎn)品的行業(yè)。 制造業(yè)是所有與制造有關(guān)的企業(yè)群體的總稱。 制造業(yè)涉及國民經(jīng)濟的許多部門，包括一般機械、食品工業(yè)、化工、建材、冶金、紡織、電 子電器、運輸機械等。制造業(yè)產(chǎn)業(yè)是國民經(jīng)濟的支柱，它能夠創(chuàng)造新的價值！創(chuàng)造物質(zhì)財富 和創(chuàng)造新的知

3、識， 同時能夠為國防和科學(xué)技術(shù)的進步和開展在內(nèi)的國民經(jīng)濟各個部門提供先 進的手段和裝備。 在工業(yè)化國家中， 從事各種形式的制造活動的人數(shù)能占到本國人口總數(shù)的 1/4 ；而在非制造業(yè)部門中，從事與制造業(yè)密切相關(guān)活動的人數(shù)約占總?cè)藬?shù)的一半?？v觀世 界各國，如果一個國家的制造業(yè)興旺，它的經(jīng)濟必然強大。大多數(shù)國家和地區(qū)的經(jīng)濟騰飛， 制造業(yè)功不可沒。2、制造業(yè)企業(yè)的概念 制造業(yè)企業(yè)是指對原材料進行加工或再加工，以及對零部件裝配的工業(yè)部門的總稱。只要 提到制造企業(yè)， 在人們的印象中就會呈現(xiàn)大量的機器、流水線、繁忙的工人等等。 在整個價 值網(wǎng)中， 制造業(yè)企業(yè)占很大的比率， 制造業(yè)企業(yè)將一些生產(chǎn)要素進行組合，

4、 通過一定的加工 過程制造成某種可供使用的新的產(chǎn)品， 從價值增值環(huán)節(jié)來說， 制造業(yè)企業(yè)是價值增值的關(guān)鍵 點。二、制造業(yè)企業(yè)加強資金管理的意義1、保證正常的企業(yè)運營活動 資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)正常開展經(jīng)營活動的重要保證，加強資金管理是制造業(yè)企業(yè)始 終保持充裕資金的必然選擇。近幾年，隨著政策的相繼出臺， 央行重啟加息政策， 制造業(yè)企 業(yè)的融資渠道已變得越來越窄。資金已經(jīng)成為決定制造業(yè)企業(yè)生存開展的一個"無形抓手 "。制造業(yè)企業(yè)開發(fā)工程涉及多個環(huán)節(jié)， 投入的資金量較大， 涉及材料供給、 勘測、設(shè)計、施工、 監(jiān)理、 咨詢等眾多單位， 需要支付資金的工程也很多，資金周轉(zhuǎn)時間較長，

5、一旦資金鏈條出 現(xiàn)問題，很可能會出現(xiàn)一系列連鎖反響，導(dǎo)致工程"崩盤 "，最終危害到企業(yè)的生存。加強資 金管理， 采取行之有效的管理和控制措施， 可以使企業(yè)財務(wù)保持充足的現(xiàn)金流量， 為企業(yè)的 持續(xù)開展提供有力支撐和保障。2、實施控制的有效途徑 加強資金管理是保證制造業(yè)企業(yè)獲得較好預(yù)期收益，實現(xiàn)既定開展目標的重要方法。制造 業(yè)企業(yè)的購置原材料進行生產(chǎn)環(huán)節(jié)， 是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)， 也是資金運動的主要 環(huán)節(jié)。 對資金進行有效管理，就可以實施對企業(yè)大局部經(jīng)營活動的管理。因此，必須對全部 資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動資金進行經(jīng)常性分析， 及時掌握資金的使用情況， 重視財務(wù)收 支

6、平衡，及時根據(jù)實際情況，積極調(diào)度、合理組織資金，維持企業(yè)的償債能力。3、保障企業(yè)發(fā)揮資金使用效益 企業(yè)資金存量應(yīng)該保持在一個比擬合理的狀態(tài)，過多或過少都不合理。過多的持有資金， 資金本錢增加， 時機本錢增多， 就會造成資源浪費；過少的持有資金， 就有可能會危及企業(yè) 的償債能力，給企業(yè)帶來負面影響。因此，對資金的使用應(yīng)當有一個科學(xué)、合理的規(guī)劃，全 面加強對資金的預(yù)算管理。 通過實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的資金流動與優(yōu)化配置， 從而到達企業(yè)整體的 資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化，降低資金本錢和財務(wù)風險，提高資金使用效益。三、制造業(yè)企業(yè)資金管理中存在的問題1、資金管理意識淡薄 制造業(yè)企業(yè)多以生產(chǎn)為主，常忽略資金管理的重要性，使資

7、金管理意識淡薄，沒有資金時 間價值觀念。雖然有關(guān)企業(yè)資金控制的內(nèi)部會計制度、標準已經(jīng)出臺， 但在資金管理上，仍 然存在沒有按照內(nèi)控制度的要求進行管理的現(xiàn)象。 生產(chǎn)工人只管施工， 不關(guān)心材料節(jié)約； 財 務(wù)部門只管記賬、算賬， 不監(jiān)督各項資金的使用情況等， 從而導(dǎo)致資金管理混亂， 加劇了資 金短缺。另外， 有的企業(yè)由于資金管理手段落后， 資金控制能力缺乏， 使得資金使用效益低 下，在企業(yè)經(jīng)營過程中付出了沉重的代價。其突出表現(xiàn)是：缺少統(tǒng)一資金管理系統(tǒng)，各個子 公司、各種業(yè)務(wù)對資金流動的影響沒有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，難于有效監(jiān)督，風險較大。 另外， 企業(yè)缺乏現(xiàn)金流量觀念， 籌資決策不夠科學(xué)?，F(xiàn)金流是資

8、金管理的一個重要指標，如 在進行籌資決策時不將其充分考慮其中， 就會導(dǎo)致決策失誤。 如集團各個子公司盈利情況是 不一樣的， 所以現(xiàn)金流也會出現(xiàn)一定的差異， 如果沒有及時協(xié)調(diào)好這個問題， 就會出現(xiàn)有的 子公司因資金短缺，不得不向銀行貸款；有的子公司資金過多，閑置在銀行。另外，無視現(xiàn) 金流， 可導(dǎo)致企業(yè)營運資金減少。 過度追求利潤， 致使企業(yè)為了獲得更多的利潤往往采取賒 銷的手段進行銷售， 但是企業(yè)的收入并不等于企業(yè)現(xiàn)金的流入， 在回籠資金之前， 企業(yè)的銷 售收入和應(yīng)收賬款同步增長， 致使企業(yè)營運資金缺乏， 影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況， 不得不進 行籌資來滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要。2、企業(yè)財務(wù)狀況混亂 我國

9、制造業(yè)企業(yè)對各資金運行環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不利的現(xiàn)象，一些資金利益問題突出， 盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能， 也制定了多種監(jiān)督制度， 但因監(jiān)督者掌握企業(yè)財務(wù)資金的信息失 準，難以有效發(fā)揮作用。另外，監(jiān)督滯后，流于形式，造成企業(yè)財務(wù)狀況混亂，加大了管理 風險。由于片面追求利潤指標， 往往年度考核時經(jīng)營績效好似正常， 但一經(jīng)調(diào)查才漏洞百出。 由于一些企業(yè)資金管理不遵守規(guī)定， 運作無程序、 有章不循， 運作隨意性很大等造成了企業(yè) 的資金情況不容樂觀。一方面負債高，還貸能力缺乏；另一方面沒有資金， 難以維持企業(yè)的 正常經(jīng)營活動。 資金的匱乏，使企業(yè)出現(xiàn)嚴重貧血的狀況，資金回籠越來越慢，在劇烈的競爭中，生存能力

10、逐漸喪失。 3、企業(yè)資產(chǎn)負債率過高 資產(chǎn)負債率反映了企業(yè)的長期償債能力， 企業(yè)的總負債與總資產(chǎn)的比例一般小于50%為宜，然而制造業(yè)企業(yè)涉及到原材料、電力、人工、貨物周轉(zhuǎn)等因素，往往占用資金較大，如果資 本獲取本錢承當過高，產(chǎn)出長期不能補償，拆東墻補西墻，一旦支付危機來臨，又沒有增量 資金增援， 公司必然面臨倒閉的命運。另外， 企業(yè)中存在應(yīng)收賬款過高的現(xiàn)象，影響了企業(yè) 資金的周轉(zhuǎn)并導(dǎo)致財務(wù)狀況惡化。因此， 必須改善資本結(jié)構(gòu)， 降低資產(chǎn)負債，把企業(yè)風險降 到最低。四、企業(yè)資金管理存在問題原因分析1、企業(yè)管理方式落后 現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的生產(chǎn)經(jīng)營活動日益復(fù)雜，產(chǎn)品、需求多樣化，全球經(jīng)濟一體化的趨 勢

11、日益明朗， 由此形成的規(guī)模化生產(chǎn)和高度集中的管理模式需要以大量準確、 及時的根底數(shù) 據(jù)和相關(guān)信息為支柱。 這對信息收集和管理的手段提出了更高要求， 但現(xiàn)實情況是不少企業(yè) 資金占用不明、 產(chǎn)品本錢結(jié)構(gòu)不清、 材料消耗和工時定額不準、考核決策缺乏依據(jù)，滿足不 了企業(yè)現(xiàn)代化、 精細化管理的要求。 企業(yè)單純依靠傳統(tǒng)的手工方式來統(tǒng)計、 核算、 傳遞有關(guān) 生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種信息，速度慢、效率低， 難以跨越管理幅度、地域分布、交通通訊 等方面的限制， 企業(yè)管理者對企業(yè)的監(jiān)督管理必然滯后。 另外， 不少企業(yè)對以財務(wù)管理軟件 為核心的計算機信息管理系統(tǒng)缺乏了解， 對推行計算機財務(wù)信息化管理需要具備的條件， 本

12、 企業(yè)適合采用哪種財務(wù)資金管理模式和財務(wù)管理軟件等問題， 缺乏明確的認識。這些都導(dǎo) 致企業(yè)資金管理方面出現(xiàn)問題。 多數(shù)企業(yè)的資金預(yù)算缺乏定額標準， 方案可操作性差。 資金 使用和費用開支不能按方案執(zhí)行。規(guī)章制度只是掛在墻上、寫在本上，資金運作隨意更改， 年初預(yù)算往往成為一紙空文，難以真正成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動依據(jù)。方案與實際脫節(jié)， 資金管理失效，影響了企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。2、企業(yè)職能部門、連貫環(huán)節(jié)分散 在企業(yè)管理中，集權(quán)和分權(quán)是對立的統(tǒng)一。實踐證明，事權(quán)可以分散，但財權(quán)必須集中。 在我國目前企業(yè)管理的實際中， 大多數(shù)企業(yè)的職能部門分割存在， 相互缺乏信息聯(lián)系和數(shù)據(jù) 集成，購、產(chǎn)、銷、存等環(huán)節(jié)

13、的信息脫節(jié)，原本集中連貫的業(yè)務(wù)被人為割裂成多個環(huán)節(jié)。公 司各職能部門之間對集權(quán)與分權(quán)的認識很難統(tǒng)一， 以往強調(diào)的分權(quán)管理模式已明顯不適應(yīng)現(xiàn) 代企業(yè)集團扁平化集中管理模式的要求。 舊的管理模式被打破而新的模式尚未建立， 在大多 數(shù)企業(yè)內(nèi)部對制定統(tǒng)一的資金使用方案和規(guī)劃缺乏足夠的認識， 缺乏統(tǒng)一標準的財務(wù)資金調(diào) 控制度，尚未形成高度集中的資金管理系統(tǒng)和信息平臺， 信息傳遞渠道不暢，財務(wù)數(shù)據(jù)、資 金結(jié)算、投融資管理難以集中， 致使企業(yè)決策者難以及時、準確、 全面掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全 過程的相關(guān)信息，無法對企業(yè)資金實施有效的管理、監(jiān)督和控制。3、企業(yè)監(jiān)管、監(jiān)督不力 資金內(nèi)部控制的監(jiān)督管理職能缺乏或?qū)嵤┎?/p>

14、力，使資金管理失去了最終的保障。目前，我 國大局部企業(yè)的資金內(nèi)部控制監(jiān)管職能未起到有力的約束作用。在企業(yè)的內(nèi)部控制流程中， 盡管都設(shè)置了相應(yīng)的資金管理規(guī)章和資金流動程序， 但因種種原因難以及時有效地發(fā)揮作用。 內(nèi)部控制的失效， 引發(fā)所有者和管理者對各項資金的流動， 普遍存在著監(jiān)控不力， 以及內(nèi)部 人員擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞資產(chǎn)， 違法違紀等問題。 另外， 企業(yè)監(jiān)管職能也不完善， 管 理者的資金調(diào)配權(quán)力沒有相應(yīng)的監(jiān)督和限制。 在相當多的企業(yè)中， 重大的投資， 資產(chǎn)購置， 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型等問題上還沒有形成有效的決策約束機制， 領(lǐng)導(dǎo)者說了算， 資金的流向與控制脫節(jié)。 很多領(lǐng)導(dǎo)者對自身家底財務(wù)狀況說不清，

15、 而財務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解， 且處于附屬地 位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，使資金監(jiān)管程序流于形式。五、加強企業(yè)資金管理的建議1、建立健全資金管理制度 強化財務(wù)管理根底工作，建立健全資金管理制度。結(jié)合企業(yè)實際，制訂操作性強、符合企 業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)情況的資金管理方法和程序， 把各部門、 各環(huán)節(jié)的資金管理納入考核分 析指標，加強資金管理漏洞防范。 將資金指標與考核相結(jié)合， 與各責任部門的經(jīng)濟效益掛鉤， 對于資金管理效果好的部門和人員要進行獎勵， 對于資金管理效果不佳的人員要進行經(jīng)濟上 的懲罰。應(yīng)制訂相應(yīng)的預(yù)算制度，做好資金預(yù)算管理工作，包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資 預(yù)算、人工預(yù)算、費用

16、預(yù)算等等，并嚴格執(zhí)行。通過預(yù)算使企業(yè)預(yù)測風險，及時得到資金的 各種信息，采取措施防范風險，提高效益。同時，通過制定預(yù)算方案，起到協(xié)調(diào)企業(yè)各部門 資金安排， 防止部門間資金沖突，提高內(nèi)部協(xié)作的效率。 可選拔業(yè)務(wù)素質(zhì)好、思想過硬的人 員作為資金管理人員， 要求他們嚴格執(zhí)行資金管理制度。 資金管理人員應(yīng)加強自身業(yè)務(wù)學(xué)習， 提高職業(yè)道德素質(zhì)， 保證資金管理的效果， 對資金使用的合法性合理性負責。 要改善資金管 理的手段， 廣泛利用現(xiàn)代信息技術(shù)， 加強資金管理軟件與其他業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)相結(jié)合， 在進行 資金預(yù)算管理、 執(zhí)行和監(jiān)督方面使用統(tǒng)一的系統(tǒng)， 并加強信息的分析， 為資金管理提供有效 的數(shù)據(jù)，提高信息準

17、確性，為資金管理決策提供可靠依據(jù)。2、改善企業(yè)資本結(jié)構(gòu) 控制企業(yè)負債規(guī)模，資產(chǎn)負債率反映了企業(yè)的償債能力。一般來說，企業(yè)的資產(chǎn)負債率以 小于 50%為宜， 隨著比例的升高， 該企業(yè)的長期償債能力下降， 而企業(yè)的盈利率大于負債應(yīng) 支付的利息時， 對企業(yè)的經(jīng)營十分有利。 這個經(jīng)營主要表現(xiàn)在流動資金上， 它是企業(yè)經(jīng)濟效 益的直接表達。 因此，改善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)， 必須從資本與長期負債率的關(guān)系來確定， 一般 來說， 企業(yè)的負債率低， 資本管理本錢小，企業(yè)的獲益就越明顯， 抵抗財務(wù)風險的能力就越 強。個人認為：在決策方面，要完善信息反響機制，暢通信息傳遞渠道，使企業(yè)各個方面的 信息，及時、準確地傳遞到企

18、業(yè)的決策層；在資金方案環(huán)節(jié)方面，科學(xué)分析預(yù)測，合理配置 資金結(jié)構(gòu)， 以求最小的資金消耗和占用， 實現(xiàn)最大的資金收益；在資金控制方面， 要加大計 算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運用， 它是目前財務(wù)輔助管理最好的選擇方式。 另外， 我們應(yīng)當借鑒國外企 業(yè)的經(jīng)驗，遵循企業(yè)信息化開展的一般規(guī)律，從財務(wù)管理、物流管理、營銷管理、生產(chǎn)管理 等環(huán)節(jié)由易到難逐步推進。 3、積極推進資金集中管理針對局部企業(yè)資金管理分散，管理效果不好的現(xiàn)象。應(yīng)積極推進資金集中管理。具體可通 過財務(wù)公司或者資金結(jié)算中心的形式， 通過資金管理軟件或者金融機構(gòu)網(wǎng)上銀行等信息化手 段，實現(xiàn)企業(yè)資金集中開戶、集中結(jié)算、 集中運作， 并以企業(yè)內(nèi)部完善的封閉

19、資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò) 為根底， 實行企業(yè)內(nèi)部或者集團統(tǒng)一授信、 統(tǒng)一貸款， 從企業(yè)各個環(huán)節(jié)和各個職能崗位標準 企業(yè)資金預(yù)算、 資金支付、債務(wù)結(jié)算等行為， 并實現(xiàn)資源的有效整合和利用，提高資金保值 增值和企業(yè)整體效益。從企業(yè)整體角度出發(fā)， 集中管理資金、 調(diào)度資金，并降低籌資融資本 錢，保證資金角度出發(fā)， 也可采用資金結(jié)算中心的形式進行資金集中管理， 并可實現(xiàn)財務(wù)管 理的規(guī)模效益。具體操作形式包括：企業(yè)以合作銀行提供的網(wǎng)上銀行資金結(jié)算平臺為根底， 構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部結(jié)算平臺， 對各部門和各單位資金進行集中管理， 統(tǒng)一調(diào)配； 企業(yè)集中對各單 位資金流入流出情況進行監(jiān)督， 加強預(yù)算管理， 進行資金調(diào)度， 對各單位預(yù)算方案內(nèi)款項和 臨時審批預(yù)算方案外款項進行劃撥； 通過集中的形式對企業(yè)實現(xiàn)全面預(yù)算管理， 對資金預(yù)算 編制依據(jù)、 編制流程、預(yù)算方案調(diào)整權(quán)限、預(yù)算執(zhí)行及考核等進行明確，制定統(tǒng)一的規(guī)章方 法，保障資金管理的準確性和有效性。4、實施有效監(jiān)督機制 實施會計委派制，完善首問負責制，實現(xiàn)一級對一級負責的有效監(jiān)督機制。有些企業(yè)對其 內(nèi)局部公司、 控股子公司實行了會計委派制， 對下屬單位重大財務(wù)事項實施監(jiān)督， 確保會計 信息真實， 防止資產(chǎn)流失。委派的財務(wù)人員既對企業(yè)總財務(wù)負責， 行使所