電大審計(jì)學(xué)后自測答案解析

1、第一章1自測審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員與被審審計(jì)獨(dú)立性主要表現(xiàn)在審計(jì)主體的獨(dú)立性，即有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員,單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過程中保持獨(dú)立。（）選擇一項(xiàng)：GI/對(duì)錯(cuò)2自測 ）。1.與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：IV經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督A. 7I彳B.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個(gè)管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié)歹I/C.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離一D.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督歹I4E.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的自測3在世界范圍內(nèi)，（）是普遍采用的國家審計(jì)組織模式。選擇一項(xiàng)：,A.立法式司法式b. n獨(dú)立式C.。行政式D.自測4對(duì)被審單位的會(huì)計(jì)資料及其所反映的經(jīng)民間審計(jì)是指

2、由獨(dú)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，通過接受委托，）濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行查證、鑒證和評(píng)價(jià)的一種審計(jì)形式。選擇一項(xiàng)：+IW對(duì) 錯(cuò)5自測）而界定的。審計(jì)總目標(biāo)是圍繞（.選擇一項(xiàng)：A A.效益審計(jì)+I/財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B. 一財(cái)務(wù)審計(jì)C. ：|D.國家審計(jì) 自測6 ）是審計(jì)的基本職能。（1.選擇一項(xiàng)：A A.經(jīng)濟(jì)鑒證1 B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)行I/經(jīng)濟(jì)監(jiān)督D.第二章自測11.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范審計(jì)準(zhǔn)則是作出審計(jì)決定的依據(jù)B.C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩討IVI審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任

3、的依據(jù)D. FI/IE.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)自測2關(guān)于國家審計(jì)規(guī)范，下列說法正確的有：（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A.國家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范.沒有法律效力向B.國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)，必須遵照國家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行一全國審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照?qǐng)?zhí).審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法C.行D.國家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照審計(jì)法制定的，具有行政規(guī)章的法律效力 I E.審計(jì)指南具有同國家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力3自測 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則適用于：（）選擇一項(xiàng)： A.國家審計(jì)組織的審計(jì) I 部門內(nèi)部審計(jì)組織的審計(jì) B. ,I*I民間審計(jì)組織的審計(jì)c. nD.單位內(nèi)部審計(jì)組織的

4、審計(jì)4自測 國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系可以分為：（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： 廠 a.審計(jì)準(zhǔn)則Jb.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則c.卡d.質(zhì)量控制準(zhǔn)則自測5 1.判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計(jì)的結(jié)果和審計(jì)的過程兩個(gè)層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。選擇一項(xiàng)：A.過程或結(jié)果B.過程 CC.過程和結(jié)果值D.結(jié)果2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：*A.刑事責(zé)任廠贅小D 廠 百口 B.C.吊銷執(zhí)照V D.民事責(zé)任丁1 E.行政責(zé)任自測61 .下列提法中，不正確的是（）。選擇一項(xiàng)：A.客觀地講，審計(jì)期望差不可能消失?？啥梢员苊夥稍V訟。B.如果注

5、冊(cè)會(huì)計(jì)師提供財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的絕對(duì)保證而非合理保證,C.信息使用者和注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間所形成的對(duì)審計(jì)作用期望上的差距，即審計(jì)期望差。D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的2 .為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計(jì)人員應(yīng)采取以下措施（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)丁B.審慎選擇審計(jì)客戶中C.保持職業(yè)懷疑態(tài)度用D.投保職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)”E.遵守職業(yè)準(zhǔn)則第三章自測1下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的有：（）選擇一項(xiàng)：A.在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的*C.如果已識(shí)別但尚未

6、更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須要I4I求管理層調(diào)整.D.重要性的確定離不開職業(yè)判斷2自測年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其未經(jīng)審計(jì)的有關(guān)會(huì) 2013甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)股份有限公司ABC計(jì)報(bào)表項(xiàng)目金額如下：項(xiàng)金額目 金額 會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目名稱報(bào)會(huì)計(jì)表名稱28000000 主營業(yè)務(wù) 收入資產(chǎn)總計(jì) 220000002000000凈利潤15000000股東權(quán)益合計(jì)要求：如果以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤作為判斷基礎(chǔ)，采用固定比率法，并假定資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤固定百分比數(shù)值分別為0.5%、1%、0.5%和5% ,請(qǐng)代甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定ABC股份有限公司2013年度

7、會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。（）選擇一項(xiàng)：A. 15 萬 1 *B. 10萬元廠C. 11萬元 D. 14萬元自測31.下列有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)不能認(rèn)同的是：（）選擇一項(xiàng)：A.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果呈反向關(guān)系 I/IB.在既定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需的審計(jì)證據(jù)成同向關(guān)系檢查風(fēng)險(xiǎn)的控制效果取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以D.控制檢查風(fēng)險(xiǎn) ）2.下列與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，正確的是： （選擇一項(xiàng):重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過合理實(shí)施審計(jì)程序予以控制A.重

8、大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯(cuò)誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的C.6IVID.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在4自測注冊(cè)會(huì)MM1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)丙公司20 X9年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，）。計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是（ 選擇一項(xiàng)： A.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證B.以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)用C.實(shí)施分析程序以識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、I/I比率和趨勢D.將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司20 X8年度財(cái)務(wù)的報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

9、彳串S序時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：/I/IA.實(shí)地查看甲公司生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備歹I/IB.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè) 后I7I詢問甲公司管理層和內(nèi)部其他人員C.廠重新執(zhí)行內(nèi)部控制D.自測針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過提高審計(jì)程序不可預(yù)見性予以應(yīng)）。對(duì)。下列各項(xiàng)程序中，不能夠提高審計(jì)程序不可預(yù)見性的是（選擇一項(xiàng)：行對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函進(jìn)行存貨監(jiān)盤時(shí)，應(yīng)事先通知被審計(jì)單位盤點(diǎn)的地點(diǎn)，以便其做好準(zhǔn)備a. rB.采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測試樣本與以前有所不同

10、證時(shí)，將其函證賬戶的截止日期推遲C.對(duì)以前由于低于設(shè)定的重要性水平而未曾測試過的固定資產(chǎn)進(jìn)行測試D.6自測年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在確定控制測試性質(zhì)、 時(shí)間2007會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)甲公司ABC .和范圍時(shí)，遇到下列問題，請(qǐng)根據(jù)針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序?qū)徲?jì)準(zhǔn)則，。作出正確的判斷。甲公司下列情況中， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施控制測試的是 （）選擇一項(xiàng)：I A.甲 公司屬于小規(guī)模企業(yè) I 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)其設(shè)計(jì)上有明顯缺陷B.C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期甲公司內(nèi)部控制未能有效運(yùn)行停D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)第四章自測1民間審計(jì)組織在準(zhǔn)備階

11、段應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂的書面文件是（）選擇一項(xiàng)：a.審計(jì)協(xié)議b.審計(jì)通知書廣c.書面承諾行I/d.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書自測2A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司20 X7年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。在獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（）。選擇一項(xiàng)：A.甲公司管理層提供的聲明書用I/B.甲公司提供的銀行對(duì)賬單C.甲公司連續(xù)編號(hào)的采購訂單D.甲公司編制的成本分配計(jì)算表自測31 .備查類工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中形成的，其包括（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：/IVA.與審計(jì)約定事項(xiàng)有關(guān)的重要經(jīng)濟(jì)合同與協(xié)議副本或復(fù)印件”重要會(huì)議記錄（復(fù)印件）B.

12、 丁公司章程復(fù)印件 C. IQD.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、批文等復(fù)印件2 .審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核制度是審計(jì)工作遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的重要保證。下列各項(xiàng)中，符合三級(jí)復(fù)核制度要求的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：/A.部門經(jīng)理對(duì)重要會(huì)計(jì)賬項(xiàng)的審計(jì)、重要審計(jì)程序的執(zhí)行以及審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核b.項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)助理人員編制的審計(jì)工作底稿進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核nC.合伙人對(duì)審計(jì)過程中的重大會(huì)計(jì)問題、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域及重要審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核*D.如果部門經(jīng)理作為審計(jì)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，則其應(yīng)一并履行一、二級(jí)復(fù)核職責(zé)，確保三I級(jí)復(fù)核制度得以執(zhí)行第五章自測1當(dāng)審計(jì)人員通過分析程序初步推斷被審計(jì)單位可能存在高估資產(chǎn)和收入以粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)績時(shí),審計(jì)人員對(duì)

13、“營業(yè)收入”的審計(jì)會(huì)從銷售發(fā)票的存根查起。選擇一項(xiàng)：對(duì) *IW錯(cuò)自測2分析程序，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與回答（非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之IU間）的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。分析程序還包括調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系。自測3銷售與收款的內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：1 .適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批2 . 3 .憑證的預(yù)先編號(hào)4 .充分的憑證和記錄5 .定期核對(duì)并向客戶寄出對(duì)賬單6 . 7 .銀行存款的核對(duì)制度答案：2.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。6.現(xiàn)金的盤點(diǎn)制度。自測4o）以下對(duì)詢證函的處理中，正確的是（.選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：n 收回詢證函后，將重要的回函復(fù)制給公司以幫助

14、催收貨款ja.審對(duì)以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至?xí)?jì)事務(wù)所B.C.在粘封詢證函時(shí)對(duì)其統(tǒng)一編號(hào)，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計(jì)工作底稿J公司的業(yè)務(wù)員，由其到被詢證單位蓋章后取回10D.有封詢證函直接交給廠 E.詢證函經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章后，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出第六章自測1購進(jìn)與付款循環(huán)涉及的憑證有（）O選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A.銷貨發(fā)票FI/B.請(qǐng)購單 ”I/C.購貨發(fā)票廠 D.出庫單7IRE.驗(yàn)收單自測2 一般而言應(yīng)付帳款審計(jì)的主要目標(biāo)是其真實(shí)性o選擇一項(xiàng)： 對(duì)I7錯(cuò)自測3一般而言應(yīng)付帳款函證沒有應(yīng)收帳款函證重要。（）選擇一項(xiàng)：+I7對(duì) 錯(cuò)第七章.1自測 下列屬于存貨控制措

15、施的是：1.選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： 廠I 生產(chǎn)計(jì)劃的制訂與審批相互獨(dú)立A. .I/存貨保管與會(huì)計(jì)記錄相互獨(dú)立B. .| /C.限制非授權(quán)人員接近存貨一請(qǐng)購單必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)D.曜定期盤點(diǎn) E.2.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，屬于對(duì)生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)內(nèi)部控制測試的有：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：廠 編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)表，并與報(bào)表、總賬和明細(xì)賬核對(duì)A.廠計(jì)算毛利率并分析本期與上期有無明顯變化B.4I彳IC.實(shí)地觀察倉庫驗(yàn)收原材料的情況彳I/ID.抽查被審計(jì)單位若干月份盤點(diǎn)記錄，檢查盤點(diǎn)程序的合規(guī)性FE.抽查領(lǐng)料憑證上反映的手續(xù)是否齊備自測2下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序的是：選擇一項(xiàng)：I/A.對(duì)成本項(xiàng)目進(jìn)行分析

16、程序B.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批C.審查有關(guān)記賬憑證是否附有順序編號(hào)的原始憑證D.詢問和觀察存貨的盤點(diǎn)及接觸、審批程序被審計(jì)單位在分配材料成本差異時(shí)有意少攤借方額，如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，這一做法必然導(dǎo)致當(dāng)期的：選擇一項(xiàng)：A.負(fù)債虛增廣B.資產(chǎn)虛減廣利潤虛減C.陽I/D.存貨虛增下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以用于對(duì)產(chǎn)品成本總體合理性進(jìn)行檢查的有：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：廠 A.抽取部分產(chǎn)品成本計(jì)算單，審查直接人工費(fèi)計(jì)算的正確性廠B.對(duì)產(chǎn)成品實(shí)施監(jiān)盤，確定產(chǎn)成品是否賬實(shí)相符-IVC.分析比較近期各年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本的變動(dòng)情況.I/計(jì)算產(chǎn)品毛利率，分析其變動(dòng)合理性D.歹E.分析比較近期各

17、年度主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本的變動(dòng)情況自測3審計(jì)人員運(yùn)用分析復(fù)核方法檢查存貨的總體合理性時(shí)應(yīng)采用的指標(biāo)是:選擇一項(xiàng)：A.流動(dòng)比率 B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率5IJC.存貨周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)負(fù)債率D.220 X1月1日至2020日庫存商品 A的實(shí)際盤存數(shù)量為 220件。X2年320某企業(yè)X 2年月件。可以確300的完工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為 A年3月20日盤點(diǎn)時(shí)止，庫存商品 的實(shí)際數(shù)量為：日產(chǎn)成品 A1年12月31 X認(rèn)該企業(yè)20選擇一項(xiàng)： A. 320件后IV件B. 120| C. 220件1D. 520件下列關(guān)于監(jiān)盤的說法中，正確的是：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：*I4A.監(jiān)盤的目的是確定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)

18、是否真實(shí)存在PIV監(jiān)盤不能驗(yàn)證資產(chǎn)的完整性B.一監(jiān)盤是指審計(jì)人員親自盤點(diǎn)被審計(jì)單位的各種實(shí)物資產(chǎn)C.廠d.監(jiān)盤可以證實(shí)資產(chǎn)的所有權(quán)n e.監(jiān)盤可以證實(shí)報(bào)表中資產(chǎn)的披露和分類是否正確根據(jù)下表所列購貨發(fā)票日期、驗(yàn)收單日期和購貨明細(xì)賬日期，判斷下列五項(xiàng)購貨截止中，正確的截止有哪些？序號(hào)購貨發(fā)票日期驗(yàn)收單日期 購貨明細(xì)賬日期12.31 1 12.31 12.3012.31 2 12.30 1.21.53 1.5 12.2912.3112.29 1.5（暫估價(jià)入賬，次年初紅字沖銷）41.412.2751.3選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：產(chǎn)IdA. 1廠B. 2C. 3 一I/D. 4 /IRE. 5自測4【資料】20

19、 X3年4月，某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)丙公司20 X2年度財(cái)務(wù)報(bào)表情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1 .審計(jì)人員對(duì)丙公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測評(píng)。2,在查驗(yàn)固定資產(chǎn)的所有權(quán)時(shí)，為了確定某固定資產(chǎn)確實(shí)屬丙公司所有，審計(jì)人員審查了有關(guān)憑證。3 .審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司于20 X2年6月對(duì)一建筑物進(jìn)行了改擴(kuò)建。該建筑物的賬面原值為2 000萬元，已提折舊800萬元，減值準(zhǔn)備為 O。在改擴(kuò)建過程中，取得變價(jià)收入50萬元，領(lǐng)用工程2 400萬元物資400萬元，發(fā)生其他支出100萬元，丙公司確認(rèn)改擴(kuò)建后的建筑物入賬價(jià)值為4 .審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司 20X2年固定資產(chǎn)核算中存在以下事項(xiàng)：將為建造

20、廠房購買土地使用權(quán)的費(fèi)用計(jì)入在建工程；將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關(guān)的借款費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；對(duì)市價(jià)持續(xù)下跌導(dǎo)致可收回金額低于賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備；對(duì)于融資租賃取得的設(shè)備未作任何賬務(wù)處理。5 .審計(jì)人員運(yùn)用分析程序?qū)Ρ竟潭ㄙY產(chǎn)折舊計(jì)提的合理性進(jìn)行了審查，判斷固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額無異常情況。.【要求】 根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。"，下列審計(jì)程序中，屬于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試的有：1針對(duì)“資料 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：口I/A.驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)是否齊全廠檢查固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的正確性B. ”C.驗(yàn)證固定資產(chǎn)驗(yàn)收部門工作的獨(dú)立性丁審查固

21、定資產(chǎn)報(bào)廢是否經(jīng)過審批D.針對(duì)“資料2”，下列各項(xiàng)中，可用以證明丙公司固定資產(chǎn)所有權(quán)的有:選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：IA.購貨發(fā)票 廠B.固定資產(chǎn)明細(xì)賬C.產(chǎn)權(quán)證明書財(cái)產(chǎn)稅單 D.針對(duì)“資料3”，對(duì)于改擴(kuò)建后建筑物的入賬價(jià)值，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，審計(jì)人員應(yīng)建議丙公司做如下調(diào)整：選擇一項(xiàng)：A.調(diào)減固定資產(chǎn) 850萬元I*I7B.調(diào)減固定資產(chǎn)750萬元 萬元調(diào)減固定資產(chǎn) 50C. |. 1選擇700萬元D.調(diào)減固定資產(chǎn)，審計(jì)人員認(rèn)為丙公司賬務(wù)處理正確的有：4針對(duì)“資料”一項(xiàng)或多項(xiàng)：n將為建造廠房購買土地使用權(quán)的費(fèi)用計(jì)入在建工程a.廠B.對(duì)于融資租賃取得的設(shè)備未作任何賬務(wù)處理下| /C.對(duì)市價(jià)持續(xù)下跌導(dǎo)致可收

22、回金額低于賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備.I/D.將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關(guān)的借款費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,審計(jì)人員運(yùn)用分析程序?qū)Ρ竟潭ㄙY產(chǎn)折舊計(jì)提的合理性進(jìn)行審查時(shí)，” 5根據(jù)“資料可采用的方法有：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：*IA.將年度的折舊費(fèi)用相比較20 X X 2年度的折舊費(fèi)用與 1207X120 X2年度計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與20年度相比較 B.計(jì)算廠X2年固C.將20hI D.將20 X2年度應(yīng)計(jì)提定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度相比較 折舊的固定資產(chǎn)乘以本期折舊率，并與本期計(jì)提的折舊額相比第八章自測1籌資與投資循環(huán)中內(nèi)部控制的職責(zé)分工包括：（）選

23、擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：I/A.籌資、投資決策與執(zhí)行相互獨(dú)立守IVB.籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與內(nèi)部監(jiān)督相互獨(dú)立一C.盈余公積核算、復(fù)核由不同人員完成，一人登記明細(xì)賬和總賬VI/D.籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú)立丁ILE.財(cái)會(huì)部門內(nèi)部對(duì)資金收付、記錄、復(fù)核相互獨(dú)立自測2A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì) X公司2012年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的過程中，對(duì)借款執(zhí)行的下列各項(xiàng)審計(jì)程 序中，最能夠證實(shí)長期借款完整性的是（選擇一項(xiàng)：A.將長期借款明細(xì)匯總表與明細(xì)賬和總賬核對(duì)市I7IB.向被審計(jì)單位所有的銀行發(fā)函詢證C檢查借款利息與本金是否相符C.根據(jù)長期借款明細(xì)賬，追查有關(guān)借款的原始憑證D.3自測期末余額和本且能證實(shí)兩者的期初余額、如果

24、能夠?qū)Ρ粚徲?jì)單位資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行充分審計(jì)，）（期發(fā)生額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可不必對(duì)所有者權(quán)益進(jìn)行單獨(dú)審計(jì)。選擇一項(xiàng)：r 對(duì).qI/I錯(cuò)4自測 多項(xiàng)選擇題：對(duì)盈余公積進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序包括：）（選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：7I/IA.將盈余公積明細(xì)賬與會(huì)計(jì)憑證核對(duì)VI，IB.查閱公司章程及盈余公積處理有關(guān)規(guī)定中I/IC.將核對(duì)無誤的盈余公積與盈余公積賬戶、報(bào)表核對(duì)一D.保證利潤的真實(shí)性.E.編制或取得盈余公積明細(xì)表，與利潤分配表核對(duì)自測51.單項(xiàng)選擇題：計(jì)算投資收益占利潤總額比例，并將其與各年比較，可以看出被審計(jì)單位（） 選擇一項(xiàng)：十I/IA.盈利能力的穩(wěn)定性廣B.投資的真實(shí)性C C.投資收益正確性投資的完整性 D.年度

25、的會(huì)計(jì)2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的指派對(duì)Y股份有限公司2.單項(xiàng)選才1題：B有下公司有關(guān)對(duì)外投資處置內(nèi)部控制的合理性和有效性進(jìn)行測試，正在對(duì)Y報(bào)表進(jìn)行預(yù)審。 列問題需做出判斷。（）選擇一項(xiàng)：I A.審閱內(nèi)部盤核報(bào)告I 檢查投資項(xiàng)目的分析論證報(bào)告 B. n檢查對(duì)外投資預(yù)算是否經(jīng)過批準(zhǔn)C.市INID.觀察投資處置的審批和執(zhí)行是否確實(shí)分離自測61.多項(xiàng)選擇題：如果被審計(jì)單位投資的證券是委托專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為證實(shí)其是否確實(shí)存在審計(jì)人員可以采取的程序有：（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：逐筆檢查被審計(jì)單位相關(guān)會(huì)計(jì)記錄A.編制對(duì)外投資明細(xì)表 B.檢查長期投資明細(xì)賬 C.向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證D. ,E.會(huì)同被審

26、計(jì)單位人員到代保管機(jī)構(gòu)清查盤點(diǎn)第九章自測1根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求，出納員可以承擔(dān)的職責(zé)是:選擇一項(xiàng)：I/A.登記現(xiàn)金日記賬廣B.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.編制和審核記賬憑證D.登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬下列各項(xiàng)中，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的措施有：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：/I/A.嚴(yán)格財(cái)產(chǎn)實(shí)物控制P|RB.定期核對(duì)檢查廠控制坐支規(guī)模 C.曜D.嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)KE.嚴(yán)格職責(zé)分工下列審計(jì)程序中，屬于對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試的有：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A.向與被審計(jì)單位有業(yè)務(wù)往來的銀行進(jìn)行函證審I7IB.抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表上編制人簽章是否為出納員以外的人7I4I檢查貨幣資金收付憑證的管理情況C. .|

27、 ， |審閱被審計(jì)單位貨幣資金相關(guān)制度規(guī)定 D.廠E.使用分析程序檢查貨幣資金總體合理性 2自測 在對(duì)被審計(jì)單位庫存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤過程中，負(fù)責(zé)清點(diǎn)現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)是：選擇一項(xiàng)：I A.會(huì)計(jì)主管B B.審計(jì)人員C.倉庫保管員胸I7ID.出納員審計(jì)人員要證實(shí)被審計(jì)單位在接近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，最有效的審計(jì)手續(xù)是（）選擇一項(xiàng)：A.審查12月31日銀行對(duì)賬單r*b.審查12月份支票存根及銀行存款日記賬rp事先通知出納員做C.審查年末銀行存款總賬 T|日銀行存款余額12月31詢證D.審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，下列做法中正確的有：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：I/A.在被審計(jì)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會(huì)計(jì)在場情況下，由

28、出納員清點(diǎn)廠 B.好準(zhǔn)備，以節(jié)約盤點(diǎn)時(shí)間I/c.盡量安排在營業(yè)開始前或營業(yè)結(jié)束后RI彳D. “庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字歹I彳E.采取突擊式監(jiān)盤審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位銀行存款實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可采用的審計(jì)程序有：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： 丁I?A.檢查銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表7I4B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前數(shù)天發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)是否及時(shí)入賬c.檢查不相容職務(wù)是否分離q函證銀行存款余額D.尸抽查銀行存款付款憑證E.3自測審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得時(shí)發(fā)現(xiàn)下列支出項(xiàng)目在稅前作了扣除，其中正確的是：選擇一項(xiàng)：c非法經(jīng)營的罰款支出a.m%的公益性捐贈(zèng)占年度利潤總額2b. p

29、|c.向下屬公司的捐贈(zèng)廠 d.稅收滯納金審計(jì)人員在對(duì)甲公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司按照利潤總額7000萬元的25%計(jì)提了所得稅。審計(jì)人員張琴將甲公司計(jì)算應(yīng)納說所得額的相關(guān)資料整理如下：（1）當(dāng)年?duì)I業(yè)收入為 20000萬元；（2）當(dāng)年度實(shí)際支付工資薪酬 4000萬元，均允許扣除；（3）當(dāng)年賬面列支的職工福利費(fèi)為 600萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)120萬元；（4）賬面列支業(yè)務(wù)招待費(fèi) 180萬元；（5）因部分產(chǎn)品違規(guī)經(jīng)營支付罰款 6萬元；（6）支付滯納金2萬元；（7）購買國債利息收入 4萬元；（8）經(jīng)核定本年度企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)合計(jì)410萬元；（9）當(dāng)年計(jì)入損益的研究開發(fā)費(fèi) 200萬元；（10）本年

30、度發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng) 800萬元，向子公司捐款10萬元；（11 ）贊助支出6萬元。請(qǐng)幫助張琴完成下面的計(jì)算1 .按稅法規(guī)定，可稅前列支的職工福利費(fèi)是回答（560 ）萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)是回答（100 ）萬元，需回答（調(diào)增）（本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？）應(yīng)納稅所得額回答（60 ） 萬元。2 .按稅法規(guī)定，可稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是回答（100 ）萬元，應(yīng)回答（調(diào)增）（本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？）應(yīng)納稅所得額回答（80）萬元?！罢{(diào)減”還是“不、本空應(yīng)填寫“調(diào)增”（罰款、滯納金均不得稅前列支，應(yīng)回答（調(diào)增） 3.（“”還是）萬元。）調(diào)整”？應(yīng)納稅所得額回答（8應(yīng)納國

31、債利息收入免稅，應(yīng)回答（調(diào)減）“不調(diào)整”？）本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、4.）萬元。稅所得額回答（4）萬元，應(yīng)回答（不調(diào)5.按稅法規(guī)定，可稅前列支的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)合計(jì)為回答（410 0、整）（本空應(yīng)填寫“調(diào)增” “調(diào)減”還是“不調(diào)整”？）應(yīng)納稅所得額回答（）萬元。 ）6. ?還是“調(diào)增”、“調(diào)減” “不調(diào)整”本空應(yīng)填寫（調(diào)減）研究開發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除，應(yīng)回答（應(yīng)納稅所得額回答 （100）萬元。本）萬元，應(yīng)回答（不調(diào)整）（8007.按照稅法規(guī)定，可稅前列支的公益救濟(jì)型捐贈(zèng)是回答（“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？空應(yīng)填寫“調(diào)增”、）應(yīng)納稅所得額回答（0）萬元?！罢{(diào)減”還、（8.向子公司捐贈(zèng)、贊助支出均不得稅前列

32、支，應(yīng)回答（調(diào)增）本空應(yīng)填寫""16）萬元?；卮穑ㄊ恰安徽{(diào)整”？）應(yīng)納稅所得額第十章1自測 管理層聲明書是一種獨(dú)立來源的說明書，因此可作為可靠的審計(jì)證據(jù)，代替其他證據(jù)。選擇一項(xiàng)：對(duì)I/I行 錯(cuò)若律師聲明書表明或暗示律師拒絕提供信息，或隱瞞信息，或?qū)Ρ粚徲?jì)單位敘述的情況不加修正，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)認(rèn)為這是審計(jì)范圍受到限制，不能發(fā)表無保留意見。選擇一項(xiàng)：對(duì)I/I用錯(cuò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見，是對(duì)被審計(jì)單位特定日期的財(cái)務(wù)狀況和所審計(jì)期間經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況做的絕對(duì)保證。選擇一項(xiàng)：錯(cuò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師明知應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，可以用無法表示意見的審計(jì)報(bào)告代替。選擇一項(xiàng)：對(duì)IQ萬錯(cuò)審計(jì)報(bào)告的簽署日期為審計(jì)報(bào)告完稿日期。選擇一項(xiàng)：對(duì)I后 錯(cuò))(是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師