審計工作底稿(模板2)

1、.word格式.會計師事務(wù)所審計工作底稿客戶名稱：會計期間：審計工作底稿目錄（一）客戶：ABC有限責任公司會計期間：編制：復(fù) 核：編號檔案內(nèi)容具備（，）不適用（X）一、溝通和報告相關(guān)工作底稿Z1-1審計報告書Z1-2審計業(yè)務(wù)約定書VZ1-3與治理層、管理層溝通記錄匯總表VZ1-4當年重大會計政策變動記錄Z1-5審計標識VZ1-6客戶提供相關(guān)資料情況表V二、審計完成階段工作底稿Z2-1審計程序完成情況表VZ2-2審計工作總結(jié)VZ2-3管理層聲明VZ2-4審計差異匯總表一調(diào)整（重分類）分錄匯總表VZ2-5-1試算平衡表一一資產(chǎn)負債表VZ2-5-2試算平衡表一一利潤表VZ2-5-3試算平衡表一一現(xiàn)金

2、流量表VZ2-6合并抵銷分錄底稿Z2-7合并報表工作底稿Z2-8未審計會計報表Z2-9未更止錯報匯總表V三、審計計劃階段工作底稿X1初步業(yè)務(wù)活動VX2基本概況表VX3經(jīng)營環(huán)境及狀況調(diào)查表X4業(yè)務(wù)用工收費預(yù)算及實際情況表X5內(nèi)部控制的調(diào)查問卷X6總體審計策略X7具體審計計劃目錄X8風險評估程序匯總表X9了解被審計單位及具環(huán)境調(diào)查表X10重要性標準初步估計表審計工作底稿目錄（二）客戶：ABC有限責任公司會計期間：編制：復(fù) 核：編號檔案內(nèi)容具備（，）不適用（X）Y四、控制測試工作底稿Y1現(xiàn)金和銀行存款控制測試Y2采購與付款循環(huán)控制測試Y3存貨與倉儲循環(huán)控制測試Y4銷售與收款循環(huán)控制測試Y4籌資與投資

3、循環(huán)符合性測試五、實質(zhì)性程序工作底稿A-D1、資產(chǎn)類工作底稿A1貨幣資金A2短期投資A3應(yīng)收票據(jù)A4應(yīng)收股息A5應(yīng)收利息A6應(yīng)收帳款A(yù)7其他應(yīng)收款A(yù)8預(yù)付帳款A(yù)9存貨A10待攤費用A11待處理流動資產(chǎn)凈損失B1長期投資C1固定資產(chǎn)及累計折舊C2在建工程C3固定資產(chǎn)清理C4待處理固定資產(chǎn)凈損失D1D2長期待攤費用E-F2、負債類工作底稿E1短期借款E2應(yīng)付票據(jù)E3應(yīng)付賬款E4預(yù)收賬款E5應(yīng)付工資E6應(yīng)付福利費E7應(yīng)付股利（利潤）E8未交稅金E9其他應(yīng)付款E10預(yù)提費用審計工作底稿目錄（三）客戶：ABC有限責任公司會計期間：編制：復(fù) 核：編號檔案內(nèi)容具備（，）不適用（X）F1長期借款F2應(yīng)付債券F

4、3長期應(yīng)付款G3、所有者權(quán)益類工作底稿G1實收資本G2資本公積G3盈余公積G4未分配利潤H4、損益類工作底稿H1主營業(yè)務(wù)收入及成本H2主營業(yè)務(wù)稅金及附加H3其他業(yè)務(wù)利潤H4營業(yè)費用H5管理費用H6財務(wù)費用H7投資收益H8營業(yè)外收入及支出H9以前年度損益調(diào)整H10所得稅I5、重要事項類工作底稿I1關(guān)聯(lián)交易I2期后事項I3或后損失I4持續(xù)經(jīng)營J六、備查資料工作底稿*J1組織機構(gòu)及管理人員結(jié)構(gòu)資料*J2營業(yè)執(zhí)照*J3政府批文*J4公司成立合同、協(xié)議、章程*J5納稅鑒定文件*J6董事會會議紀要或摘錄*J7內(nèi)部控制的調(diào)查與評價*J8重要長期經(jīng)濟合同、協(xié)議*J9驗資報告(復(fù)印件)*J10評估報告書(復(fù)印件

5、)*J11主要資產(chǎn)的所有權(quán)證明客戶提供相關(guān)資料情況表一、企業(yè)基本情況(老客戶只提供(1)：是否不適用(1)公司營業(yè)執(zhí)照(2)公司章程(3)批準公司成立的批文(4)公司成立簽訂的合同或協(xié)議(5)地(國)稅登記證(6)公司代碼證書(7)公司的驗資報告(8)公司上年度會計報表的審計報告二、本年度財務(wù)會計報告及有關(guān)資料：(9)資產(chǎn)負債表(10)利潤及利潤分配表(11)現(xiàn)金流量表(12)財務(wù)情況說明書或財務(wù)會計分析報告(小公司可以/、用)(13)年末庫存現(xiàn)金盤點表(14)年末末存貨盤點表(15)年末銀行存款對帳單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表(16)年末大額債權(quán)、債務(wù)經(jīng)雙方確認的詢證函(17)長期投資合同和驗資報

6、告及被投資公司的章程(18)年末固定資產(chǎn)盤點表(19)本年度新增固定資產(chǎn)的會計憑證、發(fā)票等資料(20)房產(chǎn)證、汽車行駛證等固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證件(21)銀行借款合同或銀行借款通知單及會計憑證(22)貸款證(卡)(23)應(yīng)交稅金年初、年末及本年增減數(shù)(24)全年企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅納稅申報表(25)本年度公司享受稅收優(yōu)惠或稅務(wù)處罰的有關(guān)文件(26)最次驗資的會計憑證及銀行進帳單等資料(27)營業(yè)收入、營業(yè)成本明細帳及全年累計發(fā)生額(28)營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用明細帳及全年累計發(fā)生 額三、本年度外匯報表及有關(guān)資料：(29)本年度收匯、付匯核銷單(30)本年度外匯基本存款帳戶卡(31)外管部門

7、發(fā)的外匯資本金帳戶通知單(32)外管部門發(fā)的外匯結(jié)算帳戶通知單、外匯情況表審計程序完成情況表(一)索引號：被審計單位：項目：財務(wù)報表截止日/日期二復(fù)核:編制：日期：日期2序號問 卷內(nèi) 容是否不適用一審計標準執(zhí)行情況1本所規(guī)定審計程序是否完全執(zhí)行2審計范圍是否受到限制3內(nèi)控基礎(chǔ)是否已作調(diào)整和記錄4會計政策是否已作調(diào)整和記錄5財務(wù)指標的重大變化是否已作了解6上期審計報告是否已作檢視7審計計劃是否經(jīng)過討論和制訂二會計原則遵守情況1經(jīng)濟活動是否完全符合我國法律法規(guī)的規(guī)定2會計方法與上年是否保持一a3收入與成本費用是否配比4記賬是否符合權(quán)責發(fā)生制原則5資本莊支出與收益性支出是否分清6會計記錄是否完整真實

8、三期后事項與或有負債的了解1銷售收入（應(yīng)收賬款）采購支出截止期是否作過測試2報告日與審計日之間的會計記錄是否審閱3約定資本支出是否存在4股本及長期投資是否變化5或后負債是否父化6小止常事項或賬項是否存在7董事會或辦公室會議紀要是否全部審閱8訴訟未決事項的法律性文件是否狀取與審閱四現(xiàn)金及存貨審計1庫存現(xiàn)金是否全面清點核對2銀行存款余額是否全面核對清楚3應(yīng)收款項是否發(fā)函詢證4壞賬準備是否已按規(guī)定計提、核銷5各類存貨是否全面盤點6各類存貨是否按規(guī)定比例抽查核對審計程序完成情況表（二）索引號：項目：財務(wù)報表截止日/日期j編制：日期：復(fù)核j日期J被審計單位：序號問 卷內(nèi) 容是否不適用7各類存貨明細賬與總

9、賬是否核對一致8未見詢證回復(fù)的債權(quán)是否實施替代程序五長期投資審計1長期投資增減的法律性文件是否審閱2在建工程費用資本化是否合理3固定資產(chǎn)增減的根據(jù)是否審閱4無形資產(chǎn)增減的根據(jù)是否審閱5資產(chǎn)抵押情況是否完全揭示六成本核實情況1各類價格或成本差異調(diào)整是否合理2應(yīng)處理的待攤、預(yù)提費用是否全部處理3當年應(yīng)計折舊是否計算正確4無形及其他資產(chǎn)應(yīng)攤金額是否合理攤銷5抽查的在制品數(shù)量是否核對相符6在產(chǎn)品（在制品）計價是否合理7主要產(chǎn)品成本計算正確性抽查核對是否一致七負債核對1短期借款余額是否與銀行對賬單核對清楚2長短期借款是否與借款合同及銀行支付額核對清楚3其他長期負債是否向?qū)Ψ皆冏C核對4距還款期不足一年的長

10、期借款是否轉(zhuǎn)入短期借款5其他重要大額負債是否審閱入賬基礎(chǔ)八所有者（股東）權(quán)益核實1實收資本（股本）增減是否已經(jīng)有法律性文件依據(jù)2投資者各方的投資是否符合合同、協(xié)議規(guī)定3利潤分配是否符合股東大會或董事會決定4實收資本匯率折算及資產(chǎn)評估價入賬是否具備法律性依據(jù)5本年匯兌損益是否已止確計入損益九稅 項1納稅通知書是否業(yè)經(jīng)審閱2客戶計稅所有稅種稅率是否與稅務(wù)局核定一致審計程序完成情況表（三）索引號：被審計單位：項目：財務(wù)報表截止日/日期：編制：復(fù)核j日期：日期J序號問 卷內(nèi) 容是否不適用3應(yīng)稅所得額是否已經(jīng)全部調(diào)整4減免稅的批準文件是否已獲取和審閱5各稅種計算清繳數(shù)額是否已計算清楚十報表合并1集團內(nèi)各

11、企業(yè)會計政策是否一致2集團內(nèi)各企業(yè)會計期間是否一致3集團內(nèi)企業(yè)審計報告是否存在保留意見4合并中應(yīng)抵銷項目是否已全部抵銷審計檔案1所有工作底稿編制、復(fù)核人員是否全部簽章2審計程序執(zhí)行標志是否已填寫齊全3試算表及其他底稿的程序?qū)嵤俗R是否已正確書寫4應(yīng)索取的底稿是否與檔案目錄核對一致5主要問題的請示報告是否撰寫和歸檔6審計總結(jié)是否撰寫歸檔十二審計報告1上年審計報告中所提問題是否合理解決2本年年初數(shù)能否確認3本年有關(guān)賬項調(diào)整被審計單位是否完全同意4報告書中的保留意見是否與被審計單位討論5報告書附注是否按本所規(guī)定的要求全面書寫說明專業(yè)資料.學習參考.word格式.業(yè)務(wù)約定書甲方：乙方：茲由甲方委托乙方

12、對甲方 年年度財務(wù)報表進行審計，經(jīng)雙方協(xié)商，達成以下約定：一、業(yè)務(wù)范圍及目的乙方接受甲方委托：對甲方按照企業(yè)會計準則編制的 年 月 日的資產(chǎn)負債表以及 截止 年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注（以下統(tǒng)稱財務(wù)報表）進行審計；乙方將根據(jù)中國注冊會計師審計準則 ，通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的下列方面發(fā)表審 計意見：（1 ）財務(wù)報表是否按照企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制；（2）財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映甲方的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、甲方的責任與義務(wù)（一）甲方的責任1 .根據(jù)中華人民共各國會計法及企業(yè)財務(wù)會計報告條例 ，甲方及甲方負責人保證會計資料的真實性

13、和完整性。因此，甲方管理層有責任妥善保存和提供會計記錄，這些記錄必須真實、完整地反映甲方的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2 .按照企業(yè)會計準則和X捺計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表是 ABC公司管理層的責任，這種責任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；（3）作出合理的會計估計。（二）甲方的義務(wù)：1、及時為乙方的審計提供其所要求的全部會計資料和其他有關(guān)資料。專業(yè)資料.學習參考.word格式.2、為乙方派出的有關(guān)人員提供必要的工作條件及合作，具體事項將由乙方審計工作人員于工作開始前提供清單。3、確保乙

14、方不受限制地接觸任何與審計有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息。3、按本約定書之規(guī)定及時足額支付審計費用。4、在 年 月 日之前提供審計所需的全部資料。三、乙方的責任和義務(wù)（一）乙方的責任：1 .乙方的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。乙方按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行審計工作。中國注冊會計師審計準則要求注冊會計師遵守職業(yè)道德規(guī)范 ，計劃和實施審計工作，以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。2 .審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時

15、，乙方考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合 理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。3 .乙方和合理計劃和實施審計工作，以獲取充分、適當?shù)牡膶徲嬜C據(jù)，為甲方財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。4 .由于測試的性質(zhì)和審計的其他固定限制，以及內(nèi)部控制的固有局限性，不可避免地存在著某些重大錯報在審計后可能仍然未被乙方發(fā)現(xiàn)的風險。5 .乙方的審計責任不能減輕甲方及甲方管理層的責任。（二）乙方的義務(wù)：1、按照約定完成審計業(yè)務(wù)，出具審計報告。乙方應(yīng)于 年月日前出具審計報告。2、除下列情形外

16、，乙方應(yīng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方商業(yè)秘密嚴加保密 。(1)取得甲方的授權(quán)；(2)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；(3)接受行業(yè)協(xié)會和監(jiān)管機構(gòu)依法進行的質(zhì)量檢查；(4在法律訴訟程序中維護自身的職業(yè)利益。四、審計收費乙方應(yīng)收本次審計約定事項的費用，按照乙方實際參加本項審計業(yè)務(wù)的各級職別工作人員所花費時間及有關(guān)收費規(guī)定的的計費標準確定，預(yù)計為人民幣 元。甲方應(yīng)在乙方提交審計報告時向乙方支付全部約定費用。如因?qū)徲嫻ぷ饔龅街卮髥栴}，致使乙方實際花費審計工作時間有較大幅度的增加，甲方應(yīng)在了解實情后，酌情調(diào)增審計費用。五、審計報告的使用責任乙方向甲方

17、出具的審計報告一式一份，這些報告由甲方分發(fā)、派送，使用不當?shù)呢熑闻c乙方及簽發(fā)報告的注冊會計師無關(guān) 。六、約定書的有效時間本約定書一式兩份，甲乙方各執(zhí)一份，并具有同等法律效力。本約定書自雙方簽章之日起生效，并在本約定事項全部完成之日前有效。七、約定事項的變更由于出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計工作如期完成，或需提前出具審計報告，甲乙雙方可要求 變更約定事項，但應(yīng)及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。八、違約責任甲乙雙方按照中華人民共和國經(jīng)濟合同法的規(guī)定承擔違約責任。專業(yè)資料.學習參考.word格式.甲方：乙方：(簽章)(簽章)授權(quán)代表：授權(quán)代表：日期： 年 月 日日期：年 月 日管理層聲明書會計師事務(wù)所：

18、鑒于貴會計事務(wù)所審計本公司截止 年一月一日的資產(chǎn)負債表以及相關(guān)期間 的損益表和現(xiàn)金流量的需要，謹作如下聲明：1、本公司依照企業(yè)會計準則和有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，編制 年度會計報 表，公允地反映本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及財務(wù)狀況變動情況，其編制基礎(chǔ)與上 年度保持一致。本公司管理當局對報表的真實性、合法性和完整性承擔責任。2、本公司業(yè)已提供所有的財務(wù)及會計記錄，股東大會、董事會會議記錄以及有關(guān) 的資料。3、本公司業(yè)已提供全部關(guān)聯(lián)公司人名單，關(guān)聯(lián)交易及有關(guān)的資料，對關(guān)聯(lián)人的重 大交易事項均已披露。4、本公司所有交易事項都已入帳，不存在財務(wù)報表與帳簿間的差錯。5、本公司所有期后事項業(yè)已全部提供，重大的期

19、后事項業(yè)已調(diào)整或披露。6、本公司未打算或企圖影響帳面價值和資產(chǎn)、負債的分類。7、本公司確信：(1)沒有任何重大未預(yù)計的負債。(2)沒有任何重大未預(yù)計或披露的可能訴訟賠償、背書、承兌、保證等或有損失。(3)沒有任何違反國家法律、法規(guī)或合同的規(guī)定，以致需要調(diào)整或披露的事項。(4)沒有發(fā)現(xiàn)管理人員或其他員工或其他員工舞弊的事情 。(5)沒有接到主管機關(guān)通知調(diào)整或改進會計報表的事項 。8、本公司沒有蓄意歪曲或虛列財務(wù)報表各項目的金額或分類情形。9、本公司應(yīng)收款項等債權(quán)均屬實。10、本公司存貨均屬實，其呆滯、陳舊、毀損均已處理。11、本公司對擁有的全部資產(chǎn)享有充分的所有權(quán)，以資產(chǎn)提供擔保的情況已全部 披

20、露12、本公司嚴格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同對財務(wù)報表產(chǎn)生重 大影響的事項。公司名稱：（簽章）財務(wù)負責人：（簽名）法人代表：（簽名）年月日與治理層、管理層的溝通記錄匯總表被審計單位：項目：編制：日期：索引號：財務(wù)報表截止日/日期j復(fù)核j日期2溝通內(nèi)容溝通對象溝通時間溝通形式溝通結(jié)果索引號溝通是否充分治理層管理層書面形式口頭形式一、注冊會計師的責任二、計劃的審計范圍時間三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題1.2.3.4.三、注冊會計師的獨立性五、要求溝通或冏定的其他事項K、補充事項說明：1。本表適用于注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計時，整個審計過程的溝通記錄的匯總2.溝通是否充分一欄，如為否，則應(yīng)另附采

21、取進一步應(yīng)對措施的工作記錄客尸單位基本概況表被審計單位：項目：編制：日期：索引號：財務(wù)報表截止日/日期j復(fù)核j日期j單位名稱法人代表法定地址聯(lián)系電話經(jīng)濟性質(zhì)郵政編碼經(jīng)營范圍經(jīng)營期限批準證書1月日批準字號營業(yè)執(zhí)照1月日簽發(fā)字號主要 負責人董事長總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理開戶銀行投資者名稱注冊資本實收資本金額比例 (%)金額比例()合計資產(chǎn)試算平衡表被審計單位：索引號：項目： 財務(wù)報表截止日/日期j編制：復(fù)核:日期：日期J資產(chǎn)科目期末未審數(shù)賬項調(diào)整借方貸方重分類調(diào)整期末審定數(shù)貸方貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收股利應(yīng)收利息應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)付款應(yīng)收補貼款存貨待攤費用一年以內(nèi)到期長期投資其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計

22、長期股權(quán)投資長期債權(quán)投資長期投資合計固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值減：固定資產(chǎn)減值準 備固定資產(chǎn)凈額工程物資在建工程固定資產(chǎn)合計長期待攤費用其他長期資產(chǎn)無形資產(chǎn)合計遞延稅項資產(chǎn)借項資產(chǎn)總計負債試算平衡表索引號：被審計單位：項目： 財務(wù)報表截止日/日期j編制：復(fù)核:日期：日期J負債科目期末未審數(shù)賬項調(diào)整借方貸方重分類調(diào)整期末審止數(shù)流動負債：短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費應(yīng)付股利應(yīng)交稅金其它應(yīng)交款其它應(yīng)付款預(yù)提費用預(yù)計負債一年內(nèi)到期的長期負債其它流動負債流動負債合計長期負債：長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款專項應(yīng)付款長期負債合計遞延稅款貸項負債合計實收資本（股 本）減：已歸還投

23、資實收資本凈額資本公積盈余公積其中：法定公益金未分配利潤所有者權(quán)益合計負債及所有者權(quán)益 總計損益試算平衡表被審計單位：索引號：項目： 財務(wù)報表截止日/日期j編制：復(fù)核:日期：日期J項目未審金額調(diào)整金額審TE金額上年審定數(shù)貸方一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用三、營業(yè)利潤加：投資收益補貼收入營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤加：年初未分配利潤其他轉(zhuǎn)入六、可供分配的利潤減：提取法定盈余公積提取法定公益金提取工獎勵福利基金提取儲備基金提取企業(yè)發(fā)展基金利潤歸還投資七、可供投資者分配的利 潤減：應(yīng)付優(yōu)先股股

24、利提取任意盈余公積應(yīng)付普通股股利轉(zhuǎn)作資本普通股股利八、未分配利潤未更正錯報匯總表廳P內(nèi)容及說明索引號未調(diào)整內(nèi)容備注借方項目借方金額貸方項目貸方金額被審計單位：項目：編制：日期：索引號：財務(wù)報表截止日/日期j復(fù)核j日期J未更正錯報的影響項目金額百分比計劃百分比1.總資產(chǎn)2.凈資產(chǎn)3.銷售收入4.費用總額5.毛利6.凈利潤結(jié)論：專業(yè)資料.學習參考被審計單位授權(quán)代表簽字日期：賬項調(diào)整分錄匯總表被審計單位：項目：編制：日期：索引號：財務(wù)報表截止日/日期j復(fù)核j日期J序號內(nèi)容及說明索引號調(diào)整內(nèi)容影響利 潤表+ (-)影響資 產(chǎn)負債表+-)借方項目借方金額貸方項目貸方金額與被審計單位的溝通：參加人員：被審

25、計單位：審計項目組：被審計單位的意見：結(jié)論：是否同意上述審計調(diào)整：被審計單位授權(quán)代表簽字： 日期J重分類調(diào)整分錄匯總表索引號：被審計單位：項目：財務(wù)報表截止日/日期：編制：復(fù)核:日期：日期J序號內(nèi)容及說明索引號未調(diào)整內(nèi)容影響利潤表+(-)影響資 產(chǎn)負債表+-)借方項目借方金額貸方項目貸方金額與被審計單位的溝通：參加人員：被審計單位：審計項目組：被審計單位的意見：結(jié)論：是否同意上述審計調(diào)整：被審計單位授權(quán)代表簽字： 日期J審計工作總結(jié)被審計單位：項目：編制：日期：索引號：財務(wù)報表截止日/日期j復(fù)核j日期2會計報表項目原報告數(shù)調(diào)增數(shù)調(diào)減數(shù)賬戶調(diào)增數(shù)重分類調(diào)增數(shù)賬戶調(diào)減數(shù)重分類調(diào)減數(shù)資產(chǎn)總額負債總額

26、所有者權(quán)益總額應(yīng)交稅金期末數(shù)利潤總額凈利潤工作總結(jié)被審計單位：項目：初步業(yè)務(wù)活動針對首次接受委托索引號：財務(wù)報表截止日/日期：復(fù)核:日期：編制： 日期：調(diào)查內(nèi)容是否說明1.針對建立客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì) 量控制程序（貫穿于審計業(yè)務(wù)的全過程）1. 1被審計單位的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠信1 . 2項目組是否具務(wù)執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能務(wù)及必要的時間和資源1 . 3會計師事務(wù)所和項目組能否遵守職業(yè)道德規(guī)范2.與前任注冊會計師的溝通2. 1前任注冊會計師是否發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層在誠信方面的問題2. 2前任注冊會計師是否與被審計單位管理層在重 大會計、審計等問題上存在意見分歧2

27、. 3前任注冊會計師是否與被審計單位治理層溝通 過關(guān)于管理層舞、違反法規(guī)行為及內(nèi)部控制的重大 缺陷等問題2. 4是否得知前任注冊會計師認為的關(guān)于被審計單 位變更會計師事務(wù)所的原因2. 5是否對前任注冊會計師提供的信息給予應(yīng)有的 重視，對其進行評價，并與被審計單位提供的信息 進行比較是否接受委托：項目負責人意見：簽字：主任會計師意見：簽字：接受委托、業(yè)務(wù)約定書編號：拒絕接受委托的主要原因：說明：會計師事務(wù)所在首次接受委托時所開展的活動，針對被審計審計單位所做的初步評價，用以 確定是否接受被審計單位的業(yè)務(wù)委托初步業(yè)務(wù)活動針對連續(xù)審計被審計單位：索引號：項目： 財務(wù)報表截止日/日期j編制：復(fù)核:日期

28、：日期J調(diào)查內(nèi)容是否說明針對建立客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量 控制程序（貫穿于審計業(yè)務(wù)的全過程）1. 1被審計單位的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠信1 . 2項目組是否具務(wù)執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能務(wù)及必要的時間和資源1 . 3會計師事務(wù)所和項目組能否遵守職業(yè)道德規(guī)范1 . 4是否重點考慮本期或前期審計中發(fā)現(xiàn)的重大事 項，及其對保持該客戶關(guān)系的影響2 .評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況（貫穿于審計業(yè)務(wù)的全過程）2. 1能否恪守獨立、客觀、公正的原則，保持專業(yè) 勝任能力和應(yīng)的關(guān)注，并對審計過程中獲知的信息保密2. 2會計師事務(wù)所能否每年至少一次向所后受獨立 性要求約束的人員獲取其遵守獨立性

29、政策和程序的 書面確認3及時簽訂或修改審計業(yè)務(wù)約定書3. 1是滯以適當方式獲得對方的確認3. 2約定事項的表述是否恰當3 . 3是否在必要時征詢專家或律師的意見4.其他可能影響連續(xù)接受委托的事項是否接受委托：項目負責人意見：簽字：主任會計師意見：簽字：接受委托、業(yè)務(wù)約定書編號：拒絕接受委托的主要原因：說明：會計師事務(wù)所在連續(xù)審計時，針對被審計審計單位所做的初步評價，用以確定是否再次接受被審計單位的業(yè)務(wù)委托貨幣資金審定表被審計單位： 索引號：A1項目： 財務(wù)報表截止日/日期j編制：復(fù)核:日期：日期j項目未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)索引號.word格式.1、上年末審定數(shù)2、會計報表期末數(shù)3、明細賬期末數(shù)：現(xiàn)

30、金銀行存款其他貨幣資金審計說明及調(diào)整：1、與上年已審會計報表數(shù)核對情況：相符（）不相符（）不適用（）2、與總賬余額核對情況：相符（）不相符（）3、與試算平衡表余額核對情況：相符（）不相符（）4、貨幣資金在會計報表上的披露情況：恰當（）不恰當（）5、庫存現(xiàn)金盤點數(shù)核對情況：相符（）不相符（）6、銀行存款明細賬與總賬核對情況：相符（）不相符（）7、銀行存款對賬單與明細賬核對情況：相符（） 不相符（）8、大額貨幣資金收支憑證抽查情況：正常（） 不正常（）9、大額銀行存款函證情況：已函證（）未函證（）不適用（）審計結(jié)論：經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認 （）。經(jīng)審計調(diào)整后，余額可以確認 （）。庫存現(xiàn)金盤

31、點核對表被審計單位：索引號：AV-1項目： 財務(wù)報表截止日/日期j編制：復(fù)核：日期：日期2檢查核對記錄實后現(xiàn)金盤點記錄項 目行次金額面額張（枚）金額上一日賬面庫存余額1000盤點日未記賬傳票收入金額500盤點日未記賬傳票付出金額100盤點日賬回應(yīng)后余額二十-50盤點日實有現(xiàn)金數(shù)額10盤點日應(yīng)用金額與實際金額差異二-5210.5差 異 原 因1.白條抵庫0.22.0.13.0.054.0.025.0.01追溯調(diào)整力口：報表日至盤點日現(xiàn)金付出總額審計說明及結(jié)論：減：報表日至盤點日現(xiàn)金收入總額報表日庫存現(xiàn)金應(yīng)有金額庫存限額會計主管： 出納: 監(jiān)盤人員： 復(fù)核人員：銀行存款余額調(diào)節(jié)表被審計單位： 索引

32、號：A12.1項目： 財務(wù)報表截止日/日期j編制：復(fù)核:日期：日期j開戶銀行：賬號：項目金額（美元）備注銀行對賬單余額力口：企業(yè)已收，銀行尚未入賬金額其中：1.2.3.減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬金額其中：1.2.3.調(diào)整后銀行對賬單余額企業(yè)銀行存款日記賬金額加:銀行已收 企業(yè)尚未入賬金額其中：1.利息收入2.3.減:銀行已付 企業(yè)尚未入賬金額其中：1.2.3.調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額審計說明及調(diào)整：審計結(jié)論：余額平衡，勿需調(diào)整()調(diào)整后余額平衡()會計主管： 經(jīng)辦會計： 編制人員： 日期：/索引號：銀行詢證函本公司聘請的宿州同信會計師事務(wù)所正在對本公司會計報表進行審計，按照中國注冊會計師獨

33、立審計準則的要求，應(yīng)當詢證本公司與貴行的存款、貸款往來，下列數(shù)據(jù)出自本公司賬薄記錄，如與貴行記錄相符，請在本函下端數(shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在數(shù)據(jù)不符及 需加說明事項”處詳為指正。回函請直接寄至宿州同信會計師事務(wù)所。通信地址：郵政編碼：電話： 傳真：截止 年 月 日止，本公司銀行存款、貸款賬戶余額等列示如下：1 .銀行存款賬戶名稱銀行賬號幣種賬戶性質(zhì)余額備注2 .銀行貸款銀行賬號幣種余額貸款日期還款日期利率貸款條件備注公司簽章1.數(shù)據(jù)正確無誤2.數(shù)據(jù)/、符及需加說明事項結(jié)論（簽章）：日期：/（簽章）：日期：/短期投資審定表被審計單位：項目：編制：索引號：A2財務(wù)報表截止日/日期j復(fù)

34、核j日期：日期2項目未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)索引號1、上年末審定數(shù)2、會計報表期末數(shù)3、明細賬期末數(shù)：股票投資A2-1債券投資A2-2其他投資A2-3審計說明及調(diào)整：1、與上年已審會計報表數(shù)核對情況：相符（）不相符（）不適用（）2、與總賬余額核對情況：相符（）不相符（）2、與明細賬賬余額核對情況：相符（）不相符（）3、與試算平衡表余額核對情況：相符（）不相符（）4、短期投資的所有權(quán)核對情況：購入手續(xù)合法、完整（）購入手續(xù)不完整（）5、短期投資跌價準備核對情況：計提正確（）計提不正確（）未計提（）6、與短期投資有關(guān)的損益核對情況：計算正確（）計算正確（）未計算（）7、短期投資在會計報表上的披露情況：恰

35、當（）不恰當（）審計結(jié)論：經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認（）。經(jīng)審計調(diào)整后，余額可以確認（）。專業(yè)資料.學習參考短期投資及跌價準備計算核對表被審計單位：索引號：A2 1項目：財務(wù)報表截止日/日期：編制：復(fù)核:日期：日期j證券名稱未 審 數(shù)調(diào) 整 數(shù)已 審 數(shù)未 審 數(shù)調(diào) 整 數(shù)已 審 數(shù)未 審 數(shù)調(diào) 整 數(shù)已 審 數(shù)合計賬面余額數(shù)量總成本市 價預(yù)計損失已提跌價補提跌價轉(zhuǎn)回跌價準備索引號審計說明及調(diào)整：審計結(jié)論：短期投資憑證抽查表被審計單位：項目：編制：日期：索弓I號：A2 2財務(wù)報表截止日/日期j復(fù)核2日期j項目投資金額已提跌價期間收到股利或利息賬面金額處 置收回金額投資損益索引號審計說明及調(diào)整：1、記帳憑證會計分錄編制：正確（）不正確（）;2、原始憑證是否完整、合法：是（）否（）；3、是否存在將長期投資列入短期投資核算：是（）否（）；4、記帳憑證與明細帳金額核對情況：一致（）不一致（）；審計結(jié)論：經(jīng)憑證抽樣核對，無異常情況（）經(jīng)憑證抽樣核對，存在異常情 況（）應(yīng)收（付）票據(jù)審定表被審計單位：索引號：A3/F2項目： 財務(wù)報表截止日/日期j編制：復(fù)核:日期：日期j債務(wù)（權(quán)）單位名稱票據(jù)種類到期日未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)索引號審計說明及調(diào)整：1、與上年已審會計報表數(shù)