廣東省會計人員2016年小企業(yè)會計人員繼續(xù)教育(共17頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上廣東省2016年會計人員小企業(yè)會計人員繼續(xù)教育一、單項選擇題 (共20 道題，共40 分)1、企業(yè)接受投資者投入的一項固定資產，應按( )作為入賬價值。A. 公允價值B. 投資方的賬面原值C. 按照評估價值和相關稅費D. 投資方的賬面價值 正確答案：C2、下列各項中，不屬于小企業(yè)應遵守的會計核算的基本前提的是( )。A. 會計主體B. 持續(xù)經營C. 貨幣計D. 歷史成本 正確答案：D3、小企業(yè)收到投資者出資超過其在注冊資本中所占份額的部分，應通過( )科目核算。A. 資本公積B. 盈余公積C. 實收資本D. 未分配利潤 正確答案：A4、下列各項中，不屬于小企業(yè)營業(yè)利潤

2、項目的是( )。A. 勞務收入B. 財務費用C. 出租無形資產收入D. 出售固定資產凈收益 正確答案：D5、某小企業(yè)應收賬款科目月末借方余額20000元，其中：應收甲公司賬款明細科目借方余額35000元，應收乙公司賬款明細科目貸方余額15000元，預收賬款科目月末貸方余額15000元，其中：預收A公司賬款明細科目貸方余額25000元，預收B公司賬款明細科目借方余額10000元。該企業(yè)月末資產負債表中應收賬款項目的金額為( )元。A. 40000B. 25000C. 15000D. 45000 正確答案：D6、小企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應借記的會計科目是( )。A. 材料采購B.

3、在途物資 C. 預付賬款D. 其他貨幣資金 正確答案：D7、下列各項交易或事項所產生的現(xiàn)金流量中，不屬于現(xiàn)金流量表中經營活動產生的現(xiàn)金流量的是( )。A. 經營租賃固定資產收到的租金B(yǎng). 收到的教育費附加返還款C. 支付的保險費D. 購建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現(xiàn)金 正確答案：D8、如果小企業(yè)不設置“預收賬款”科目，應將預收的貨款計入( )。A. “應收賬款”科目的借方B. “應收賬款”科目的貸方C. “應付賬款”科目的借方 D. “應付賬款”科目的貸方 正確答案：B9、甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團內另一企業(yè)持有的A公司80股權。為取得該股權，甲公

4、司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付承銷商傭金50萬元。取得該股權時，A公司在集團合并財務報表中的賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策相同，甲公司取得該股權時應確認的資本公積為( )萬元。A. 5150B. 5200C. 7550 D. 7600 正確答案：B10、某小企業(yè)2×15年2月1日購入杰嘉公司15萬股股票作為短期投資，每股價格為6元。5月15日收到被投資公司分派的現(xiàn)金股利3萬元。收到分派的股利后，企業(yè)所持有的杰嘉公司股票每股成本為( )元。A. 3. 60B. 6.00 C. 3

5、. 48D. 5.80 正確答案：B11、某小企業(yè)2×15年發(fā)生業(yè)務招待費用55萬元，發(fā)生財產保險費用50萬元，發(fā)生差旅費80萬元，發(fā)生印花稅、車船稅等10萬元已經繳納，發(fā)生管理用設備折舊費用300萬元（假設等于稅法折舊），發(fā)生計入成本費用的職工工資200萬元和養(yǎng)老金等社會保險基金100萬元，其中40%應歸屬于管理人員薪酬，管理人員的薪酬中有12萬元尚未支付。本期企業(yè)所得稅申報表中申報的銷售（營業(yè)）收入為1000萬元。則該企業(yè)本期計入利潤表的管理費用與可在稅前扣除的管理費用分別為( )萬元。A. 615, 565B. 615, 553C. 795, 565D. 795, 553 正確

6、答案：B12、某小企業(yè)為增值稅一般納稅人，2×15年9月外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額元，并通過主管稅務機關認證；購貨過程中支付運費6000元、建設基金600元、雜費600元。原購進原材料由于管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本為20000元。當月銷售自產應稅藥品取得不含稅銷售額元。該 企業(yè)9月應納增值稅為( )元。A. 63538 B. 64000C. 66938D. 67400 正確答案：C13、小企業(yè)利潤表中的營業(yè)稅金及附加項目反映的是( )。A. 個人所得稅B. 城市維護建設稅C. 所得稅D. 增值稅 正確答案：B14、以支付現(xiàn)金取得的長期股權投

7、資，應當按照( )作為初始投資成本。A. 實際支付的購買價款和相關稅費B. 被投資企業(yè)所有者權益賬面價值的份額C. 被投資企業(yè)所有者權益公允價值的份額D. 被投資企業(yè)所有者權益 正確答案：A15、 小企業(yè)進行外幣交易核算時，應設置相應的外幣賬戶。下列各項中，不屬于外幣賬戶的是( )。A. 外幣庫存現(xiàn)金賬戶B. 外幣銀行存款賬戶C. 用外幣結算的債權債務賬戶D. 外幣實收資本賬戶 正確答案：D16、小企業(yè)按照稅法規(guī)定應交的企業(yè)所得稅，應借記( )科目，貸記“應交稅費應交所得稅”科目。A. 所得稅費用B. 管理費用C. 營業(yè)稅金及附加D. 其他業(yè)務成本 正確答案：A17、下列選項中，不屬于建筑服務

8、的是（）。A. 被安裝設備的油漆作業(yè)B. 暖氣等經營者向用戶收取的初裝費C. 工程監(jiān)理D 搭腳手架 正確答案：C18、假設某小企業(yè)2×15年的工資總額為元，公司按工資總額的 5%計提了31500元職工教育經費，2×15年實際發(fā)生了30000元。則按照企業(yè)會計準則和企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該小企業(yè)2×15年關于職工教育經費的處理，下列說法正確的是( )。A. 按實際發(fā)生額30000元列入成本費用開支B. 允許企業(yè)所得稅稅前扣除31500元C. 允許企業(yè)所得稅稅前扣除30000元，多提的1500元調增當年應納稅所得額D. 允許企業(yè)所得稅稅前扣除30000元，超過的1500

9、元準予在以后納稅年度結轉扣除 正確答案：C19、在企業(yè)財務會計中，資產負債表和利潤表是以某種原則為基礎的會計報表，這種原則是( )。A. 重要性B. 配比C. 權責發(fā)生制 D. 收付實現(xiàn)制 正確答案：C20、下列項目中，按照小企業(yè)會計準則的規(guī)定，銷售企業(yè)應當作為財務費用處理的是( )。A. 銷售方發(fā)生的現(xiàn)金折扣B. 銷售方發(fā)生的商業(yè)折扣C. 銷售方發(fā)生的銷售折讓D. 銷售方發(fā)生的銷售退回 正確答案：A二、判斷題 (共15 道題，共30 分)1、合并方或購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，應當于發(fā)生時計入當期損益。 正確答案：正確2、應由生產產

10、品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入當期損益。( ) 正確答案：錯誤3、貨幣性項目，是指小企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產或者償付的負債。( ) 正確答案：正確4、小企業(yè)根據(jù)辭退計劃計提的辭退福利允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。( ) 正確答案：錯誤5、符合中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的小企業(yè)，可以執(zhí)行小企業(yè)會計準則，也可以執(zhí)行企業(yè)會計準則。( ) 正確答案：正確6、投資方在判斷是否擁有對被投資方的權力時，應當僅考慮與被投資方相關的實質性權利，包括自身所享有的實質性權利以及其他方所享有的實質性權利。 正確答案：正確7、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。 正確

11、答案：正確8、小企業(yè)的利潤表是計算企業(yè)所得稅的基礎。( ) 正確答案：正確9、小企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。( ) 正確答案：正確10、小企業(yè)利潤表里的投資收益項目，反映小企業(yè)股權投資取得的現(xiàn)金股利（或利潤）、債券投資取得的利息收入和處置股權投資和債券投資取得的處置價款扣除成本或賬面余額、相關稅費后的凈額，利潤表里的投資收益金額就是企業(yè)所得稅的投資收益，二者是相同的。( ) 正確答案：錯誤11、折價購入債券時，購入企業(yè)按債券票面規(guī)定的利率所獲得的利息數(shù)，減去折價的數(shù)額，才等于全部債券投資的利息收入數(shù)。( ) 正確答案：錯誤12、對屬于一般

12、納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。( ) 正確答案：正確13、對長期股權投資采用成本法核算，投資后收到的現(xiàn)金股利和股票股利均應確認為投資收益。( ) 正確答案：錯誤14、資產負債表日，小企業(yè)應當對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目采用資產負債表日的即期匯率折算。( ) 正確答案：錯誤15、小企業(yè)的財務報表至少應當包括下列組成部分：資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、附注、應交增值稅明細表。( ) 正確答案：錯誤三、多項選擇題 (共10 道題，共30 分)1、小企業(yè)核算實際收到短期投資的現(xiàn)金股利時，可能涉及的會計科

13、目有( )。A. 投資收益B. 短期投資C. 應收股利D. 銀行存款 正確答案：C|D|2、社會責任，是指企業(yè)在經營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括（ ）等。A. 安全生產B. 產品質量C. 環(huán)境保護D. 資源節(jié)約 正確答案：A|B|C|D|3、增值稅納稅人分為單位和個人，其中，個人是指企業(yè)（）。A. 合伙企業(yè)B. 個體工商戶C. 其他個人D. 一人有限責任公司 正確答案：B|C|4、下列有關土地使用權的會計處理，正確的是( )。A. 企業(yè)外購的土地使用權通常應確認為無形資產B. 自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關的土地使用權與建筑物應當分別進行處理C. 外購土地及建筑物支付的價款應當

14、在建筑物與土地使用權之間按照合理的方法進行分配;難以合理分配的，應當全部作為固定資產D. 外購土地及建筑物支付的價款應當在建筑物與土地使用權之間按照合理的方法進行分配;難以合理分配的，應當全部作為無形資產 正確答案：A|B|C|5、以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于（）。A. 信托投資公司B. 銀行C. 小規(guī)模納稅人D. 保險公司 正確答案：A|B|C|6、下列說法中，正確的有（）。A. 按照國家有關規(guī)定應取得相關資質的國際運輸服務項目，納稅人取得相關資質的，適用增值稅零稅率政策B. 按照國家有關規(guī)定應取得相關資質的國際運輸服務項目，納稅人未取得相關資質的，適用增值稅免稅政策，C. 按照國家有關

15、規(guī)定應取得相關資質的國際運輸服務項目，納稅人取得相關資質的，適用增值稅免稅政策D. 按照國家有關規(guī)定應取得相關資質的國際運輸服務項目，納稅人未取得相關資質的，適用增值稅零稅率政策。 正確答案：A|B|7、下列項目，屬于職工薪酬的有( )。A. 職工工資、獎金、津貼和補貼B. 失業(yè)保險費C. 住房公積金D. 因解除與職工的勞動關系給予的補償 正確答案：A|B|C|D|8、下列項目中，在“營業(yè)稅金及附加”科目核算的有( )。A. 資源稅B. 房產稅 C. 印花稅D. 礦產資源補償費 正確答案：A|B|C|D|9、甲小企業(yè)為增值稅一般納人，委托外單位加工一批材料（屬于應稅消費品，且為非金銀

16、首飾）。該批原材料加工收回后用于連續(xù)生產應稅消費品。甲企業(yè)發(fā)生的下列各項支出中，會增加收回委托加工材料實際成本的有( )。A. 支付的加工費B. 支付的增值稅C. 負擔的運雜費D. 支付的消費稅 正確答案：A|C|10、小企業(yè)銷售商品時，確認收入的標志有( )。A. 已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方B. 已發(fā)出商品 C. 收入的金額能夠可靠地計量，相關的將發(fā)生的成本能夠可靠地計量D. 已收到貨款或取得收款權利 正確答案：B|D|一、單項選擇題 (共20 道題，共40 分)1、小企業(yè)甲公司2×15年1月1日從銀行借入資金100萬元，借款期限為2年，年利率6%，利息

17、從2×15年開始每年年初支付，到期時歸還本金及最后一年利息。2×15年12月31日該長期借款的賬面價值為( )萬元。A. 6B. 100 C. 106D. 112 正確答案：B2、2×15年10月1日某小企業(yè)自行研究開發(fā)一項新產品，在研究過程中發(fā)生材料費18萬元、研發(fā)人員的工資薪金6萬元，用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費12萬元，總計36萬元，全部不符合資本化條件。則該企業(yè)2 ×15年應確認的管理費用與可稅前扣除的金額分別為( )萬元。A. 36;36B. 36;54C 18;36D. 54;54 正確答案：B3、 某小企業(yè)賒銷商品一批，按價目

18、表的價格計算，貨款金額元，給購買方的商業(yè)折扣為5%，規(guī)定的付款條件為2/10、N/30，適用的增值稅稅率為17%。則該企業(yè)“應收賬款”科目的入賬金額為( )元。A. B. C. D. 正確答案：D4、下列交易或事項中，涉及增值稅銷項稅額的是( )。A. 將貨物交付他人代銷B. 設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于裝配C. 外購的貨物發(fā)生非正常損失D. 外購的貨物用于個人消費 正確答案：A5、某小企業(yè)2×13年度取得主營業(yè)務收入400萬元，出租包裝物租金收入6萬元，接受捐贈收入4萬元，政府補貼10萬元，出租無形資產收入30萬元，當年實際發(fā)生業(yè)務招待費

19、5萬元。則該小企業(yè)當年計入“管理費用”科目的業(yè)務招待費與可在稅前扣除的業(yè)務招待費金額分別為( )萬元。A. 5;5B. 5;3C. 5;2.15D. 2.15;2.15 正確答案：C6、下列各項中，應計算繳納消費稅的是( )。A. 小企業(yè)外購應稅消費品對外投資B. 小企業(yè)將自產應稅消費品用于本企業(yè)職工福利C. 小企業(yè)將委托加工應稅消費品收回后直接對外銷售D. 小企業(yè)外購應稅消費品發(fā)生的非正常損失 正確答案：B7、下列項目中，不應計入短期投資取得成本的是( )。A. 支付的購買價格B. 支付的相關稅金 C. 支付的手續(xù)費D. 支付價款中包含的應收股利 正確答案：D8、 乙小企業(yè)對外幣業(yè)

20、務采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月結算匯兌損益。3月20日，該公司自銀行購入240萬美元，銀行當日的美元賣出價為1美元= 25元人民幣，當日市場匯率為1美元=21元人民幣。3月31日的市場匯率為1美元=22元人民幣。乙小企業(yè)購入的該240萬美元于3月所產生的匯兌損失為( )萬元人民幣。A. 2. 40B. 4.80 C. 7.20D. 60 正確答案：C9、 小企業(yè)進行外幣交易核算時，應設置相應的外幣賬戶。下列各項中，不屬于外幣賬戶的是( )。A. 外幣庫存現(xiàn)金賬戶B. 外幣銀行存款賬戶C. 用外幣結算的債權債務賬戶D. 外幣實收資本賬戶 正確答案：D10、下列會計科目，小企業(yè)不需

21、要設置的是( )。A. 短期投資B. 預付賬款 C. 壞賬準備D. 累計攤銷 正確答案：C11、某小企業(yè)（2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點）2015年10月售出設備一臺，設備原值元，已計提折舊元，開具的普通發(fā)票上注明售價元。該設備于2008年10月購入。則該企業(yè)對該項業(yè)務應納增值稅( )元。A. 0 B. 6777C. 13461.54 D. 25427.35 正確答案：B12、小企業(yè)確實無法償付的應付賬款，應轉作( )。A. 營業(yè)外收入B. 未分配利潤C. 其他業(yè)務收入D. 資本公積 正確答案：A13、某小企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入乙種原

22、材料5000噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為每噸1200元，增值稅稅額為元。另發(fā)生運輸費用60000元，裝卸費用20000元，途中保險費用18000元。原材料運抵企業(yè)后，驗收入庫原材料為4996噸，運輸途中發(fā)生合理損耗4噸。該原材料的成本為()元。A. B. C. D.  正確答案：C14、1下列項目中，不屬于銷售費用的是( )。A. 小企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的運輸途中合理損耗B. 小企業(yè)在實務中發(fā)生的銷售傭金C. 小企業(yè)銷售部門的差旅費D. 小企業(yè)銷售部門的業(yè)務招待費 正確答案：D15、小企業(yè)融資租入固定資產時，應在租賃期開始日，將租賃資產的( )作為租入資產的入

23、賬價值A. 公允價值 B. 最低租賃付款額C. 最低租賃付款額現(xiàn)值 D. 付款總額和相關稅費等 正確答案：D16、小企業(yè)借入長期借款在按照借款本金和借款合同利率計提利息時，貸方應計入( )科目。A. 財務費用B. 銀行存款 C. 其他應付款D. 應付利息 正確答案：D17、應收賬款的入賬價值不包括( )。A. 銷售貨物或提供勞務的貨款B. 代購貨方墊付的運雜費C. 應收客戶違約的罰款D. 銷售貨物或提供勞務應收的增值稅 正確答案：C18、“短期借款”科目貸方核算的內容是( )。A. 借款人的借款本金B(yǎng). 預提的借款利息 C 償還的借款本金D. 償還的借款

24、本金和利息 正確答案：A19、小企業(yè)按照規(guī)定應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、車船稅、礦產資源補償費、排污費，應計入( )科目。A. 管理費用B. 營業(yè)稅金及附加 C. 其他業(yè)務成本D 營業(yè)外支出 正確答案：B20、某小企業(yè)2×15年10月生產原油100噸，其中已銷售80噸，銷售單價（不含增值稅）3500元噸，已自用15噸，剩余5噸待銷售。該油田適用的資源稅稅率為6%。則10月份該油田應納資源稅( )元。A. 16800B. 17850C. 19950D. 21000 正確答案：C二、判斷題 (共15 道題，共30 分)1、小企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用

25、后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年所得稅收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅。( ) 正確答案：錯誤2、有金銀首飾批發(fā)、零售業(yè)務的小企業(yè)將金銀首飾用于饋贈、贊助、廣告、職工福利、獎勵等方面的，應于物資移送時，按照應交的消費稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應交稅費應交消費稅”科目。( ) 正確答案：錯誤3、購入材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗無需單獨進行賬務處理。( ) 正確答案：正確4、小企業(yè)收到投資者出資超過其在注冊資本中所占份額的部分，作為資本溢價，通過“實收資本”科目核算。( ) 正確答案：錯誤5、出租包裝物逾期未收回而沒收的押金，繳納有關稅費后的凈收入應記入“營業(yè)外收入”科目。( ) 正

26、確答案：正確6、單位或個體經營者將自產、委托加工或購買的貨物用于非應稅項目應視同銷售貨物。( ) 正確答案：錯誤7、小企業(yè)資產負債表中的在建工程項目，反映小企業(yè)尚未完工或雖已完工，但尚未辦理竣工決算的工程成本。稅收分析要注意領用外購的貨物和本企業(yè)生產的產品，其增值稅處理是否正確。( ) 正確答案：正確8、小企業(yè)資產負債表中，融資租入的固定資產，其原價包括在固定資產原價項目中。( ) 正確答案：正確9、“應付票據(jù)”科目核算小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務等日常生產經營活動開出、承兌的商業(yè)匯票（銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）。( ) 正確答案：正確10、企業(yè)所得稅法實施條例所稱的“合理工資薪金”，是

27、指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制定的工資薪金制度規(guī)定的計入成本費用的工資薪金。( ) 正確答案：錯誤11、所得稅屬于小企業(yè)的費用，應當通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算。( ) 正確答案：錯誤12、短期股票投資持有期間，被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，應當在實際收到時確認為投資收益。( ) 正確答案：錯誤13、企業(yè)所得稅法中的租金收入，按小企業(yè)會計準則進行會計處理時，應確認為營業(yè)外收入。( ) 正確答案：錯誤14、銀行存款日記賬與銀行對賬單應至少每月核對一次，銀行存款日記賬與銀行對賬單余額如有差額，應按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”，同時企業(yè)應按未達賬項入賬。( ) 正確答案：錯

28、誤15、小企業(yè)資產負債表中的開發(fā)支出項目，反映小企業(yè)正在進行的無形資產研究開發(fā)項目滿足資本化條件的支出。該項目的金額是否正確與稅收無關。( ) 正確答案：錯誤三、多項選擇題 (共10 道題，共30 分)1、下列情形中，屬于增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。A. 增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產B. 增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產C. 納稅人購進或者自制固定資產時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產D. 增

29、值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產 正確答案：C|D|2、下列各項中，按小企業(yè)會計準則規(guī)定不需要設置的會計科目有( )。A. 交易性金融資產 B. 持有至到期投資 C. 長期股權投資 D. 存貨跌價準備 正確答案：A|B|D|3、下列項目中，在“財務費用”科目核算的有( )。A. 利息費用B. 利息收入C. 匯兌損失D. 小企業(yè)享受的現(xiàn)金折扣 正確答案：A|B|C|D|4、下列各項中，屬于小企業(yè)會計準則所界定的收入的有( )。A. 銷售商品收入B. 提供勞務收入C. 讓渡資產使用權收入D. 營業(yè)外收入

30、正確答案：A|B|5、“材料成本差異”科目借方可以用來登記( )。A. 購進材料實際成本小于計劃成本的差額B. 發(fā)出材料應負擔的實際成本大于計劃成本的差額 C. 發(fā)出材料應負擔的實際成本小于計劃成本的差額 D. 購進材料實際成本大于計劃成本的差額 正確答案：C|D|6、下列關于小企業(yè)視同銷售業(yè)務的賬務處理，正確的有( )。A. 小企業(yè)將自產的產品等用作福利發(fā)放給職工，應借記“應付職工酬薪”科目，貸記“主營業(yè)務收入”、“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”科目B. 小企業(yè)將自產的產品等用作福利發(fā)放給職工，應借記“應付職工酬薪”科目，貸記“庫存商品”、“應交稅費應交增值稅（銷項稅額

31、）”科目 C. 小企業(yè)由于工程而使用本企業(yè)的產品或商品，應借記“在建工程”科目，貸記“主營業(yè)務收入”、“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”科目D. 小企業(yè)由于工程而使用本企業(yè)的產品或商品，應借記“在建工程”科目，貸記“庫存商品”、“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”科目 正確答案：A|D|7、自行栽培、營造、繁殖或養(yǎng)殖的消耗性生物資產的成本有( )。A. 在收獲前耗用的種子、肥料、農藥等材料費、人工費和應分攤的間接 費用B. 郁閉前發(fā)生的造林費、撫育費、營林設施費、良種試驗費、調查設計費和應分攤的間接費用C. 在出售前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費、人工費和應分攤的間接費用D. 在出售或

32、入庫前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費、人工費和應分攤的間接費用 正確答案：A|B|C|D|8、關于增值稅簡易征收，下列說法正確的有( )。A. 一般納稅人銷售自產的建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅B. 一般納稅人銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅C. 對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款D. 一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，按簡易辦法4%征收率征收增值稅 正確答案：A|B|

33、C|9、下列關于土地增值稅的會計處理，正確的有( )。A. 小企業(yè)轉讓土地使用權應繳納的土地增值稅，若土地使用權與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產”科目核算的，計入“固定資產清理”科目 B. 小企業(yè)轉讓土地使用權應繳納的土地增值稅，若土地使用權與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產”科目核算的，計入“固定資產”科目 C. 小企業(yè)（房地產開發(fā)經營）銷售房地產應繳納的土地增值稅，計入“營業(yè)稅金及附加”科D. 小企業(yè)（房地產開發(fā)經營）銷售房地產應繳納的土地增值稅，計入“營業(yè)外支出”科目 正確答案：A|C|10、關于長期借款，下列說法正確的有( )。A. 長期借款是小企業(yè)向銀行

34、或其他金融機構借入的期限在1年以上（含1年）的各項借款本金 B. 小企業(yè)借入長期借款時，借記“銀行存款”科目，貸記“長期借款” 科目C. 在應付利息日，小企業(yè)應當按照借款本金和借款合同利率計提利息費用，借記“財務費用”、“在建工程”等科目，貸記“應付利息”科目D. 小企業(yè)償還長期借款本金時，借記“長期借款”科目，貸記“銀行存 款”科目 正確答案：B|C|D|一、單項選擇題 (共20 道題，共40 分)1、小企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務中，應通過“應付賬款”科目核算的是( )。a. 小企業(yè)開出的銀行承兌匯票 b. 小企業(yè)接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項c. 暫收所屬單位的款項d

35、. 預收的包裝物押金 正確答案：B2、工業(yè)小企業(yè)出租固定資產所取得的收入，按小企業(yè)會計準則與企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應分別作為( )處理。a. 主營業(yè)務收入，租金收入B. 其他業(yè)務收入，租金收入C. 其他業(yè)務收入，財產轉讓收入D. 營業(yè)外收入，財產轉讓收入 正確答案：B3、小企業(yè)從職工工資中代扣代繳的職工個人所得稅，應借記的會計科目是( )。A. 其他應付款B. 應付職工薪酬C. 銀行存款D. 應交稅費應交所得稅 正確答案：B4、關于資本公積，下列說法錯誤的是( )。A. 資本公積是指小企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本中所占份額的部分B. 資本公積由全體股東享有，其形成主要來源于企業(yè)的凈利潤C.

36、 小企業(yè)的資本公積不得用于彌補虧損D. 小企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定用資本公積轉增資本，借記“資本公積”科目，貸記“實收資本”科目 正確答案：B5、小企業(yè)支付工會經費和職工教育經費用于工會活動和職工培訓，應借記的會計科目是( )。A. 其他應付款B. 應付職工薪酬C. 財務費用D. 管理費用 正確答案：B6、某小企業(yè)于2×15年11月接受一項產品安裝任務，安裝期5個月，合同總收入20萬元，年度預收款項8萬元，余款在安裝完成時收回，當年實際發(fā)生成本5萬元，預計還將發(fā)生成本7萬元。2×15年末經過專業(yè)測量，產品安裝程度為40%。該項勞務收入對2×15年度利潤總額的影響為( )。

37、A. 不影響當年利潤B. 當年利潤增加3.2萬元C. 當年利潤增加8萬元D. 當年利潤增加3萬元 正確答案：B7、小企業(yè)出售原作為固定資產管理的不動產應繳納的營業(yè)稅，應借記( )等科目，貸記“應交稅費應交營業(yè)稅”科目。A. 固定資產清理B. 營業(yè)外支出 C. 其他業(yè)務成本D. 固定資產 正確答案：A8、小企業(yè)無法支付的其他應付款，應轉入( )科目。A. 營業(yè)外收入B. 其他應收款C. 其他業(yè)務收入D. 資本公積 正確答案：A9、 某小企業(yè)于2 ×15年7月1日向銀行借入一筆生產用資金元，期限3個月，年利率6%。根據(jù)借款協(xié)議約定每月末支付利息。2×15年7月份對短期

38、借款利息應作的會計處理為( )。A. 借：財務費用500;貸：銀行存款500B. 借：財務費用500;貸：短期借款500;C. 借：財務費用500;貸：應付利息500;D. 借：財務費用500貸：應付賬款500 正確答案：C10、應收賬款是由( )而產生的。A. 現(xiàn)銷業(yè)務B. 租賃業(yè)務C. 賒銷業(yè)務D. 其他銷售業(yè)務 正確答案：C11、有金銀首飾零售業(yè)務的小企業(yè)，在營業(yè)收入實現(xiàn)時，按照應交的消費稅，借記( )科目，貸記“應交稅費應交消費稅”科目。A. 營業(yè)稅金及附加B. 營業(yè)外支出 C. 其他業(yè)務成本D. 主營業(yè)務成本 正確答案：A12、下列各項中，不屬于費用的是( )。A. 主營業(yè)

39、務成本 B. 銷售費用C. 財務費用 D. 營業(yè)外支出 正確答案：D13、“短期借款”科目貸方核算的內容是( )。A. 借款人的借款本金B(yǎng). 預提的借款利息 C. 償還的借款本金D. 償還的借款本金和利息 正確答案：A14、小企業(yè)利潤表中的營業(yè)稅金及附加項目反映的是( )。A. 個人所得稅B. 城市維護建設稅C. 所得稅D. 增值稅 正確答案：B15、預付款項情況不多的小企業(yè)，也可以不設置“預付賬款”科目，將預付的款項直接記入( ）的借方。A. “應收賬款”科目B. “其他應收款”科目 C. “應付賬款”科目D. “應收票據(jù)”科目 正確答案：C16、某小

40、企業(yè)于2×15年10月20日收到財政部門按照先征后退辦法退還企業(yè)的增值稅50000元，已存入銀行。根據(jù)進賬單，該企業(yè)應編制的會計分錄為( )。A 借：銀行存款5000貸：資本公積50000B. 借：銀行存款50000貸：其他應付款50000C. 借：銀行存款50000貸：營業(yè)外收入50000D. 借：銀行存款50000貸：遞延收益50000 正確答案：C17、某小企業(yè)原材料科目借方余額150萬元，生產成本科目借方余額200萬元，材料采購科目借方余額50萬元，材料成本差異科目貸方余額50萬元，該企業(yè)期末資產負債表中存貨項目應填列的金額為( )萬元。A. 150B. 350C. 200D

41、. 400 正確答案：B18、對出租的無形資產進行攤銷時，其攤銷的價值應當計入( )。A. 管理費用B. 其他業(yè)務成本C. 營業(yè)外支出D. 銷售費用 正確答案：B19、小企業(yè)進行財產清查時盤虧設備一臺，其賬面原值25000元，已提取折舊18000元，則應記入“待處理財產損溢”科目的金額是( )元。A. 7000B. 12000C. 25000 D. 30000 正確答案：A20、小企業(yè)A公司收到乙企業(yè)作為資本投入的一批原材料，該原材料成本為200萬元，市場銷售價格300萬元，適用的增值稅稅率為17%。A公司在入賬時，下列說法中不正確的有( )。A. 公司應按200萬元來確定乙企業(yè)在注

42、冊資本中享有的份額B. A公司應按300萬元來確定乙企業(yè)在注冊資本中享有的份額C. A公司應按300萬元來確定原材料的入賬金額，按351萬元來確定乙企業(yè)在注冊資本中享有的份額D. A公司應按300萬元來確定原材料的入賬金額，按200萬元來確定乙企業(yè)在注冊資本中享有的份額 正確答案：A|B|D| 評判結果：錯誤 X      得分：0.00分二、判斷題 (共15 道題，共30 分)1、應由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入當期損益。( ) 正確答案：錯誤2、小企業(yè)外購液體鹽加工固體鹽，按照購買價款減去允許抵扣資源稅后的數(shù)額，計入“材

43、料采購”或“在途物資”、“原材料”等科目。( ) 正確答案：正確3、 溢價購入債券時，購入企業(yè)按債券票面規(guī)定的利率所獲得的利息數(shù)，加上溢價攤銷部分，才等于債券投資的實際利息收入數(shù)。( ) 正確答案：錯誤4、小企業(yè)利潤表中的“所得稅費用”的金額等于中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表中第33行“實際應納所得稅額”的金額。( ) 正確答案：正確5、小企業(yè)銷售商品時向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金等價外費用，進行會計處理時不一定確認為收入，但在進行增值稅處理時應并入銷售額。( ) 正確答案：正確6、企業(yè)所得稅法中的其他收入，包括企業(yè)資產溢余收入、逾期未退包

44、裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等，應統(tǒng)一作為小企業(yè)的營業(yè)外收入進行會計處理。( ) 正確答案：正確7、小企業(yè)將自產的貨物用于集體福利的應當視同銷售貨物，按規(guī)定計算繳納增值稅、企業(yè)所得稅。( ) 正確答案：正確8、小企業(yè)內部管理部門領用本企業(yè)生產的產品，進行會計處理時，應按其銷售價格確認為收入。( ) 正確答案：錯誤9、小企業(yè)會計準則所界定的小企業(yè)不同于中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則所界定的小規(guī)模納稅人。( ) 正確答案：正確10、資產負債表中預收賬款項目應根據(jù)預收賬款和應付賬款所屬明細賬貸方余額合計填列。( ) 正確答案：錯誤11、政府與小企業(yè)間的債務豁免，屬于政府補助。( ) 正確答案：錯誤12、資產負債表中的應付賬款項目應根據(jù)應付賬款和預付賬款科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列；如應付賬款科目所屬明細科目期末有借方余額的，應在資產負債表預付款項項目內填列。( ) 正確答案：正確13、由于自然災害造成的固定資產損失，同自然報廢產生的固定資產凈損失一樣，都應列入“營業(yè)外支出”處理。( ) 正確答案：錯誤14、