公路建設(shè)資金的有效運(yùn)作

1、公路建設(shè)資金的有效運(yùn)作        摘 要 在國家“加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，擴(kuò)大內(nèi)需”的政策引導(dǎo)下，近年來公路建設(shè)資金投入巨增，籌資渠道呈多元化，但由于資金運(yùn)作過程中缺乏規(guī)范有序，有的項(xiàng)目有錢一時(shí)花不了，有的項(xiàng)目等“米”下鍋，有的項(xiàng)目資金到位不及時(shí)，影響工程進(jìn)度；資金使用中監(jiān)督機(jī)制弱化，損失浪費(fèi)時(shí)有發(fā)生，效益得不到充分發(fā)揮，因此加強(qiáng)管理，健全制度，加以規(guī)范，勢在必行。本文對公路建設(shè)資金的運(yùn)作，包括公路建設(shè)的前期工作、公路工程建設(shè)預(yù)決算、招投標(biāo)、投融資、成本控制與資金調(diào)度、項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的全過程的全面論述，旨在規(guī)范建設(shè)程序

2、，控制建設(shè)成本，多渠道籌集資金，組織資金的供應(yīng)與運(yùn)作。關(guān)鍵詞 公路建設(shè) 招投標(biāo) 投融資 審計(jì)監(jiān)督公路是社會的重要基礎(chǔ)設(shè)施，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會快速運(yùn)作的先行，是市場機(jī)制作用于人類經(jīng)濟(jì)行為的首要物質(zhì)前提。沒有一個(gè)現(xiàn)代化的公路運(yùn)輸體系，就不可能形成一個(gè)完善的市場經(jīng)濟(jì)。而交通運(yùn)輸發(fā)達(dá)的前提，則在于建設(shè)一套完整的交通基礎(chǔ)設(shè)施。交通基礎(chǔ)設(shè)施包括公路、鐵路、航道、管道、機(jī)場及其樞紐等。發(fā)達(dá)的交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需要投入巨額資金。因此，解決公路建設(shè)資金和公路建設(shè)資金的有效運(yùn)作，將成為發(fā)展公路交通基礎(chǔ)設(shè)施的關(guān)鍵。本文就公路建設(shè)資金的有效運(yùn)作，試作一專題論述。一、公路建設(shè)前期工作（一）公路建設(shè)基本程序 公路建設(shè)有著細(xì)致的

3、分工和廣泛的外部協(xié)作關(guān)系，一條公路從計(jì)劃建設(shè)到竣工交付使用，要經(jīng)過許多階段和環(huán)節(jié)。這些階段和環(huán)節(jié)有機(jī)地聯(lián)系在一起，它們互相銜接，循序漸進(jìn)，不能超越，也不能省略。公路基本建設(shè)需要經(jīng)過調(diào)查、勘測(了解掌握地質(zhì)、地貌、水文等情況)、設(shè)計(jì)和編寫概算、施工，竣工驗(yàn)收等多個(gè)程序和階段。（二）公路建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)1、經(jīng)濟(jì)評價(jià)概念和指標(biāo)工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評價(jià)是項(xiàng)目評估或可行性研究的有機(jī)組成部分和重要內(nèi)容，是項(xiàng)目或方案選擇的主要依據(jù)之一。經(jīng)濟(jì)評價(jià)是在項(xiàng)目可行性研究過程中，采用現(xiàn)代分析方法，對擬建項(xiàng)目在期內(nèi)投入產(chǎn)出諸多經(jīng)濟(jì)因素進(jìn)行調(diào)查、預(yù)測、計(jì)算和論證，目的是根據(jù)我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃以及符合國家產(chǎn)

4、業(yè)政策的要求，在保證技術(shù)上先進(jìn)可行的前提下，通過多方案比較，對擬建項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性和合理性進(jìn)行分析論證，作出全面的經(jīng)濟(jì)評價(jià)，為項(xiàng)目的科學(xué)決策提供依據(jù)。工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評價(jià)主要分為財(cái)務(wù)評價(jià)和國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)。財(cái)務(wù)評價(jià)是在我國現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格政策的條件下，從財(cái)務(wù)的角度分析、測算項(xiàng)目的費(fèi)用和效益，考察項(xiàng)目的獲利能力、償債能力和外匯效果等財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)國家或行業(yè)的基準(zhǔn)指標(biāo)和借款條件判別項(xiàng)目本身的財(cái)務(wù)可行性。國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)是從國家、社會的角度考察項(xiàng)目，分析和計(jì)算項(xiàng)目需要國家付出的代價(jià)和對國家的貢獻(xiàn)，以判別項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。 2、公路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)公路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)是按照現(xiàn)行市場價(jià)格和有關(guān)經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、制度的

5、各項(xiàng)規(guī)定，在預(yù)測項(xiàng)目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，從項(xiàng)目執(zhí)行單位角度出發(fā)，對擬建項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)的全部財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果進(jìn)行預(yù)測性的考察與分析，以衡量公路建設(shè)項(xiàng)目給其執(zhí)行單位帶來的財(cái)務(wù)效益，從而判斷其財(cái)務(wù)可行性的一種評價(jià)方法。公路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)，是從微觀角度來比較項(xiàng)目的成本與收益，分析投資項(xiàng)目所能獲得的財(cái)務(wù)效益。通過評價(jià)，確定項(xiàng)目建設(shè)所需資金及其來源，測算項(xiàng)目建成投產(chǎn)后的獲利能力和貸款償還能力；預(yù)測項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況，從而綜合、全面地反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益，為項(xiàng)目主管部門和金融部門提供投資決策依據(jù)。因此，正確地進(jìn)行公路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)，對提高投資效益具有重要意義。(1) 公路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)主要內(nèi)容項(xiàng)目所需資

6、金的測算。主要工作在于確定或預(yù)測為達(dá)到同一目的而被選擇的不同行動方案所需的工程總投資，包括固定資產(chǎn)投資和流動資產(chǎn)投資，貸款項(xiàng)目在建設(shè)期的利息支出等等。在此基礎(chǔ)上，可進(jìn)一步編制項(xiàng)目所需資金的使用計(jì)劃。 項(xiàng)目的獲利能力分析。項(xiàng)目的獲利能力和由獲利能力所決定的資金回收能力以及貸款的償還能力，在一定程度上決定了不同行動方案的取舍以及項(xiàng)目的可行性。公路建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)投資分析將以項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析為基礎(chǔ)，全面衡量與評價(jià)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)投資效益，并進(jìn)一步作出最優(yōu)方案的選擇。 項(xiàng)目所需資金來源選擇。在項(xiàng)目資金預(yù)測和財(cái)務(wù)投資分析的基礎(chǔ)上，可基本上確定項(xiàng)目的投資規(guī)模和資金需要量。進(jìn)一步需要研究的工作，就是在滿足資金需要的

7、前提下，尋求各種可能的資金籌集渠道，選擇合理的資金結(jié)構(gòu)，以求提高投資效益。如為公路經(jīng)營則應(yīng)考慮提高項(xiàng)目的自有資金利潤率。這是項(xiàng)目財(cái)務(wù)決策分析的主要內(nèi)容。 財(cái)務(wù)報(bào)表分析。項(xiàng)目未來的財(cái)務(wù)狀況、獲利能力以及償還債務(wù)的能力可通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析的結(jié)果來反映，因此，財(cái)務(wù)報(bào)表分析是對項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益進(jìn)行綜合反映的一種分析方法。公路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表分析還具有另一重要作用，這就是當(dāng)建設(shè)單位采用招標(biāo)形式選擇施工單位時(shí)，對投標(biāo)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行綜合分析與評價(jià)，有助于建設(shè)單位較全面地了解和掌握投標(biāo)單位目前的財(cái)務(wù)狀況、獲利能力和償債能力，以及未來財(cái)務(wù)狀況和獲利能力可能的變動情況，有利于建設(shè)單位選擇最優(yōu)施工單位中標(biāo)，以保證項(xiàng)目

8、建設(shè)的順利進(jìn)行。(2) 公路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)的般程序公路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)是圍繞著如何提高投資財(cái)務(wù)效益而展開的。財(cái)務(wù)評價(jià)的一般程序如下： 預(yù)測項(xiàng)目投資額，確定項(xiàng)目所需資金。通過編制“固定資產(chǎn)投資估算表”、“流動資金預(yù)測表”和“建設(shè)期貸款利息計(jì)算表”，最后形成反映項(xiàng)目不同方案資金需求的“項(xiàng)目資金需求量表”。 預(yù)測項(xiàng)目建成投產(chǎn)后在計(jì)算期內(nèi)各方案的財(cái)務(wù)收益(現(xiàn)金流入)和財(cái)務(wù)耗費(fèi)(現(xiàn)金流出)，編制“財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表”，然后在分析比較的基礎(chǔ)上對各行動方案的財(cái)務(wù)效益進(jìn)行綜合評價(jià)，作出最優(yōu)選擇。 根據(jù)最優(yōu)方案的“項(xiàng)目資金需求量表”研究資金的可能籌集方式，選擇合理的資金結(jié)構(gòu)，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策分析，研究各籌資方式的可行

9、性，最終形成“資金來源與投資支出估算表”。 在上述預(yù)測基礎(chǔ)上編制最優(yōu)方案。通過編制在計(jì)算期內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表以及所需的各種附表，然后進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，綜合地反映項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益。 編寫項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)報(bào)告，將評價(jià)結(jié)果報(bào)上級決策部門。3、公路建設(shè)項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)(1) 國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)的概念和目的我國現(xiàn)行的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)分為兩層次，即財(cái)務(wù)評價(jià)和國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)。財(cái)務(wù)評價(jià)是在國家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格政策的條件下，從財(cái)務(wù)角度分析、測算項(xiàng)目的費(fèi)用和效益，考察項(xiàng)目的獲利能力、清償能力和外匯效果等財(cái)務(wù)情況，以判別項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)是從國家的、社會的角度考察項(xiàng)目，分析計(jì)算項(xiàng)目需要國家付出的代價(jià)

10、和對國家的貢獻(xiàn)，以判別項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。一般情況下，應(yīng)以國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)結(jié)論作為項(xiàng)目取舍的主要依據(jù)。 (2) 公路建設(shè)項(xiàng)目的國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)公路建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性是通過對經(jīng)濟(jì)費(fèi)用與經(jīng)濟(jì)效益的分析計(jì)算，以一組經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)來反映的。因此，國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)也被稱為費(fèi)用效益分析。 公路建設(shè)項(xiàng)目的國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)，主要采用經(jīng)濟(jì)效益成本比(EBCR)、經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值(ENPV)、經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率(EIRR)和經(jīng)濟(jì)投資回收期(Pt)等項(xiàng)指標(biāo)來評價(jià)。二、公路工程建設(shè)預(yù)、決算在公路建設(shè)資金管理中，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持設(shè)計(jì)有概算、施工有預(yù)算、竣工有決算的管理原則。設(shè)計(jì)概算是確定建設(shè)項(xiàng)目投資額的依據(jù)，施工預(yù)算是實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算、辦理工程價(jià)款結(jié)算的

11、依據(jù)；竣工決算是核定新增加固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)價(jià)值、辦理交付使用資產(chǎn)、考核建設(shè)成本、分析投資效果、核實(shí)結(jié)余物資、清理債權(quán)債務(wù)的依據(jù)。加強(qiáng)基本建設(shè)資金管理是為了提高投資效益。因此，應(yīng)當(dāng)注重通過對建設(shè)資金運(yùn)動（投資活動）全過程的有效管理來降低資源耗費(fèi)，減少資金占用，縮短建設(shè)周期，提高資金的使用效果。（一）工程施工預(yù)算工程項(xiàng)目預(yù)算工作是施工管理的靈魂，它貫穿整個(gè)項(xiàng)目管理的始終。隨著國家現(xiàn)代化建設(shè)的深入，資金撥付的預(yù)算性會大大增強(qiáng)。先有預(yù)算，后有支付制度的實(shí)施，迫切要求增強(qiáng)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和超前性，減少變更預(yù)算的隨意性。隨著工程管理和資金控制統(tǒng)一性和專業(yè)性的增強(qiáng)，迫切要求建立集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制，統(tǒng)籌

12、規(guī)劃各項(xiàng)資金。若只沿用定額計(jì)價(jià)法進(jìn)行工程預(yù)算，會造成資金浪費(fèi)。根據(jù)不同情況，這些定額有一年、三年、五年，甚至十年以上的固定不變。這種定額計(jì)價(jià)法適應(yīng)純計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的工程預(yù)決算管理，不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的工程管理。因此，一定要從戰(zhàn)略管理的角度拓寬預(yù)算方法，以工程整體效益為著眼點(diǎn)，考慮工程的社會效益。從工程的成本動因入手，有效控制造價(jià)成本，控制各種可變成本的增加，防止為此出現(xiàn)的預(yù)算中可控因素?cái)?shù)量少、金額低，從而影響決算制度和工程進(jìn)展。（二）工程施工決算工程施工決算是整個(gè)工程價(jià)值的經(jīng)濟(jì)反映，也是一個(gè)工程經(jīng)濟(jì)價(jià)值的最后結(jié)論。要使工程結(jié)算能夠完整地反映在設(shè)計(jì)要求內(nèi)容中，正確體現(xiàn)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格水平和各項(xiàng)有關(guān)政策規(guī)

13、定，及采用技術(shù)上先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)上合理的施工方法，達(dá)到準(zhǔn)確地確定工程造價(jià)的目的，除了在施工圖預(yù)算編制時(shí)應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真外，在編制后還必須進(jìn)行不同層次的審核，以提高工程造價(jià)的準(zhǔn)確性，正確發(fā)揮文件應(yīng)有的作用，使有限的建設(shè)資金得到合理的使用，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。因此，做好工程決算工作是十分重要的。一般來說，工程施工決算是指在工程項(xiàng)目、單項(xiàng)工程竣工后，對工程概預(yù)算執(zhí)行情況，工程項(xiàng)目資金的使用效益等財(cái)務(wù)狀況以及交付使用資產(chǎn)狀況等進(jìn)行審核。通常是由財(cái)務(wù)部門、監(jiān)理單位和師事務(wù)所共同審核編制。在公路工程竣工決算時(shí)，主要進(jìn)行的是項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算和項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的分析和評價(jià)，也就是說，通常是從財(cái)務(wù)決算的角度來對工程資金

14、的使用效益進(jìn)行分析，以達(dá)到合理使用資金，節(jié)約資金的目的，這也是財(cái)務(wù)決算在施工決算中占主導(dǎo)地位的原因。施工決算的依據(jù)主要包括可行性研究報(bào)告、工程初步設(shè)計(jì)、修正總概算及其批復(fù)文件、經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算或者標(biāo)底造價(jià)、承包合同、工程結(jié)算等資料；歷年基建計(jì)劃、歷年財(cái)務(wù)決算及批復(fù)文件；有關(guān)財(cái)務(wù)制度、辦法和會計(jì)核算資料等。公路建設(shè)的預(yù)決算工作貫穿工程建設(shè)全過程，指導(dǎo)公路建設(shè)規(guī)劃，項(xiàng)目管理的始終。比如同時(shí)計(jì)劃建設(shè)幾條公路，預(yù)測先建設(shè)哪條最經(jīng)濟(jì)、最實(shí)惠、最有利于國、最有利于民，經(jīng)過綜合平衡，然后決策建設(shè)哪條公路。由此可以看出,公路建設(shè)預(yù)決算是決策的重要。在進(jìn)行工程預(yù)決算分析過程中，以工程整體效益為著眼點(diǎn)，同時(shí)考慮

15、工程的社會效益，從工程的成本動因入手，運(yùn)用各種方法分析成本費(fèi)用節(jié)約或超支情況，并著重分析控制造價(jià)成本和費(fèi)用，提出控制各種可變成本增加的方法，防止出現(xiàn)預(yù)算中可控因素?cái)?shù)量少、金額低，從而影響決算考核和工程進(jìn)展。由此可見，嚴(yán)格工程預(yù)決算的審查，對促進(jìn)工程施工管理，降低工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，具有重要作用。三、公路工程招投標(biāo)（一）公路工程招投標(biāo)現(xiàn)狀及存在的問題 國家工程建設(shè)強(qiáng)制招標(biāo)的范圍包括政府和公有制企事業(yè)單位的投資限額以上建設(shè)工程，因此我國強(qiáng)制招標(biāo)的范圍較大。招標(biāo)方式分為公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)和議標(biāo)，其中公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)屬于競爭性招標(biāo)，得到政府的大力提倡，議標(biāo)屬于特殊形式的招標(biāo)，受到嚴(yán)格限

16、制。 國家對招標(biāo)投標(biāo)的日常監(jiān)督管理，主要是通過全國各級建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理辦公室進(jìn)行的，這個(gè)管理辦公室為政府授權(quán)管理建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)的事業(yè)單位，其基本管理職能為工程報(bào)建、招標(biāo)投標(biāo)、建設(shè)單位資格管理、工程合同管理、發(fā)包承包代理單位管理和市場行為的檢查監(jiān)督，直到工程發(fā)包承包全過程的監(jiān)督管理。改革開放以來，國家強(qiáng)制的招標(biāo)投標(biāo)事業(yè)得到了長足發(fā)展，推行的領(lǐng)域不斷拓寬，發(fā)揮的作用也日趨明顯。工程招投標(biāo)過程中的違法、違紀(jì)行為，得到了一定遏制。（二）公路建設(shè)工程施工招標(biāo)根據(jù)有關(guān)管理辦法規(guī)定并結(jié)合公路建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)實(shí)際的要求,施工招標(biāo)應(yīng)具備如下條件:1、初步設(shè)計(jì)和概算文件已被批準(zhǔn)；初步設(shè)計(jì)是明確工程特點(diǎn)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

17、、工程數(shù)量、進(jìn)度要求與工期等選定投標(biāo)單位的依據(jù)，概算則是研究和決定標(biāo)底的依據(jù)。初步設(shè)計(jì)和概算文件是編制招標(biāo)書的基本依據(jù)和基礎(chǔ)；2、工程已正式列入國家或地方公路建設(shè)計(jì)劃，業(yè)主已辦理工程項(xiàng)目報(bào)建手續(xù)； 3、建設(shè)資金已經(jīng)落實(shí)；4、征地拆遷工作已經(jīng)落實(shí)，能保證分年度連續(xù)施工；5、施工圖設(shè)計(jì)已完成，并能滿足招標(biāo)需要，能滿足工程開工后連續(xù)施工的要求；6、施工招標(biāo)前，監(jiān)理單位已選定。施工招標(biāo)包括資質(zhì)預(yù)審和招投標(biāo)兩個(gè)內(nèi)容。資質(zhì)預(yù)審的開始就等于拉開施工招標(biāo)的序幕，資質(zhì)預(yù)審結(jié)束，就等于完成招標(biāo)工作的一半。因?yàn)檎袠?biāo)文件只能向通過資質(zhì)預(yù)審的合格投標(biāo)人發(fā)售，并被邀請投標(biāo)，而在人力、財(cái)力、物力諸方面不合格的申請人已在預(yù)審

18、階段被淘汰。也就是說，凡是通過資質(zhì)預(yù)審的申請人均可被視為合格投標(biāo)人。四、 公路建設(shè)投資與融資（一）我國公路建設(shè)投資回顧與改革進(jìn)程我國傳統(tǒng)的投資體制是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，是以政府直接干預(yù)、決定一切、操縱全過程為特征的投資體制。傳統(tǒng)的公路建設(shè)投資體制歸納起來有以下特征：1、投資決策權(quán)高度集中在政府手中；2、投入要素是計(jì)劃安排；3、沒有投資責(zé)任約束。改革開放后，公路建設(shè)投資與籌資體制有了大的變革，是全國投資管理體制的一部分，必然受到全國投資管理體制改革大框架的影響。我國投資管理體制改革是從黨的十一屆三中全會確定的改革開放的方針后邁開步伐的。其進(jìn)程大體可以劃分為以下幾個(gè)階段：第一階段，從1979年到198

19、3年為起步和試點(diǎn)階段，國家對財(cái)政投資實(shí)行“撥改貸”。第二階段，從1984年到1986年，重點(diǎn)是對項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段的管理體制進(jìn)行改革。第三階段，從1987年到1992年，是以國務(wù)院頒布的關(guān)于投資體制近期改革方案(國發(fā)198845號文)為標(biāo)志，提出對投資活動的管理，必須符合發(fā)展有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)的要求，把計(jì)劃與市場有機(jī)結(jié)合起來，重點(diǎn)對政府投資范圍、資金來源和經(jīng)營方式進(jìn)行初步改革。第四階段，從1993年起到現(xiàn)在，是以鄧小平同志南巡講話為指針，各級政府進(jìn)一步解放思想，突破舊體制，大膽創(chuàng)新，積極探索許多為公路建設(shè)籌集資金的好辦法，擴(kuò)大公路建設(shè)資金來源，加速公路發(fā)展步伐。許多省市對公路建設(shè)投資管理體制進(jìn)行了改

20、革，探索出不少新路子。主要?dú)w納如下：(1) 改革公路投資方式，對高等級公路和大型橋梁、隧道實(shí)行有償使用，并建立相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。(2) 拓寬公路建設(shè)投資、融資渠道，除向銀行借款、貸款修路筑橋外，還積極引進(jìn)外資，以及發(fā)行債券、股票等多種形式籌集資金。(3) 出售現(xiàn)有收費(fèi)公路的全部或部分經(jīng)營權(quán)(包括出售給外商)，以獲得的收入再投入新路建設(shè)，滾動發(fā)展。(4) 地方政府對轄區(qū)內(nèi)原有公路(含國道、省道)作價(jià)入股與他人(包括外商)合作組建法人股份公司，利用外資改建舊路或修建新路。(5) 選擇經(jīng)濟(jì)效益前景好的高等級公路建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)過明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系后，成立股份制公司，向社會發(fā)行股票，在金融市場融資。(6) 地方

21、政府將公路建設(shè)與土地開發(fā)相結(jié)合，指定出讓公路沿線或某些特定地區(qū)的土地開發(fā)使用權(quán)等條件，與他人(包括外商)合作，建設(shè)公路，即所謂“以地?fù)Q路”。(7) 少數(shù)地方政府將某些交通規(guī)費(fèi)使用權(quán)(如交通建設(shè)基金、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、客貨運(yùn)附加費(fèi)等)交給企業(yè)(包括中外合資企業(yè))，用于建設(shè)公路或償還借款。(8)許多省市已建立或正在建立完善公路建設(shè)要素(資金、勞務(wù)、物資、技術(shù)、信息)市場，利用市場機(jī)制完成公路建設(shè)資源的優(yōu)化配置。（二）我國公路建設(shè)投資與融資操作實(shí)踐改革開放以來，我國公路交通建設(shè)成就巨大，已初步形成一套有效的公路建設(shè)投資與融資管理體制。各地政府結(jié)合當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)，創(chuàng)造了很多很好的解決公路建設(shè)資金短缺的有效辦法

22、。如果從資金來源上將這些辦法歸類，則可以歸納為國家(政策性)投資、社會集資、國內(nèi)貸款、國外貸款和其它籌資等。每一類別中，又有許多不同的具體操作形式和方法。主要有：(1)高速公路項(xiàng)目融資；(2)公路經(jīng)營權(quán)有償轉(zhuǎn)讓融資；(3)證券市場融資；(4)公路BOT投資；(5)公路BT投資。 五、合理調(diào)度資金隨著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對公路運(yùn)輸需求日益增大，國家加大交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金投入，各種形式的投資、融資方式對公路建設(shè)的溶入，公路面臨前所未有的壓力和機(jī)遇。一方面，公路建設(shè)急需資金，另一方面籌措的資金又長時(shí)間周轉(zhuǎn)在上繳下?lián)芡局?，不能及時(shí)到位和發(fā)揮效益。如何采取措施，把有限的資金，做到合理調(diào)度，成為一個(gè)值得很好

23、研究的課題。針對這一問題，安徽省公路部門作了一些有益的嘗試。經(jīng)過一年多的實(shí)踐，取得了一定效果。具體做法是在省、市級建設(shè)單位建立資金結(jié)算中心。各建設(shè)單位資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)所屬內(nèi)部單位資金運(yùn)作，為內(nèi)部結(jié)算、資金調(diào)度中心，同時(shí)引入銀行運(yùn)行機(jī)制，在建設(shè)單位內(nèi)部實(shí)行統(tǒng)一借貸、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理，由資金結(jié)算中心統(tǒng)一在銀行開設(shè)賬戶，內(nèi)部核算單位作為內(nèi)部報(bào)賬單位，在資金結(jié)算中心開設(shè)存貸款賬戶，辦理有關(guān)結(jié)算事宜。資金結(jié)算中心的主要業(yè)務(wù)包括：內(nèi)部存款業(yè)務(wù)，對外結(jié)算，內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)，內(nèi)部貸款業(yè)務(wù)，其他業(yè)務(wù)等。（一）資金結(jié)算中心的工作職責(zé)是：1、統(tǒng)一向商業(yè)銀行辦理存款、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)；2、負(fù)責(zé)各內(nèi)部核算單位的

24、資金調(diào)度、調(diào)節(jié)和結(jié)算；3、核算所屬報(bào)賬制單位的資金使用額，并監(jiān)督使用；4、執(zhí)行商業(yè)銀行的信貸管理、結(jié)算管理制度等；5、負(fù)責(zé)與商業(yè)銀行內(nèi)部各單位的對帳、調(diào)帳；6、檢查、監(jiān)督內(nèi)部各單位的資金使用情況；7、做好自身的核算業(yè)務(wù)；8、其他需要結(jié)算中心辦理的事項(xiàng)。（二）資金調(diào)度模式由于單位的架構(gòu)不同，結(jié)算中心與財(cái)會系統(tǒng)的集成方式不同，更由于應(yīng)用模式選擇上的區(qū)別，財(cái)會部門結(jié)算中心的系統(tǒng)在各個(gè)單位會有不同的拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)和運(yùn)行路線。財(cái)會部門內(nèi)部結(jié)算中心的任務(wù)是對本單位所屬部門和機(jī)構(gòu)結(jié)存的現(xiàn)金進(jìn)行管理，主要需要掌握本單位各所屬部門和機(jī)構(gòu)當(dāng)前結(jié)存的現(xiàn)金金額并進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度。具體資金調(diào)度模式分為四種：1  

25、60;      模式：整個(gè)單位只有結(jié)算中心在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶，各個(gè)下屬部門和機(jī)構(gòu)統(tǒng)一使用結(jié)算中心在銀行開設(shè)的賬戶。所有現(xiàn)金流入直接進(jìn)入賬戶，所有現(xiàn)金流出則需經(jīng)結(jié)算中心批準(zhǔn)。在這種模式下，結(jié)算中心相當(dāng)于內(nèi)部銀行，直接管理所有下屬部門和機(jī)構(gòu)的資金結(jié)存、收入和支出。結(jié)算中心應(yīng)為每個(gè)下屬部門和機(jī)構(gòu)開設(shè)內(nèi)部存款賬戶，核算其現(xiàn)金結(jié)存、流入、支出以及存款利息和資金效率等。模式：結(jié)存現(xiàn)金留存在各所屬部門和機(jī)構(gòu)的財(cái)會部門，但使用決定權(quán)在結(jié)算中心。各所屬部門和機(jī)構(gòu)的財(cái)會部門必須根據(jù)結(jié)算中心的資金使用指令執(zhí)行。該指令可分為剛性指令模式、彈性指令模式和中間

26、指令模式等。所謂剛性指令模式，是指各所屬部門和機(jī)構(gòu)的財(cái)會部門的每一筆開支都必須嚴(yán)格根據(jù)結(jié)算中心的資金使用指令執(zhí)行。所謂彈性指令模式，則允許各所屬部門和機(jī)構(gòu)可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)需要直接使用資金，但必須及時(shí)、如實(shí)地向結(jié)算中心報(bào)告，并接受結(jié)算中心的效益評價(jià)。中間模式則是給所屬部門或機(jī)構(gòu)一定的直接使用限額和權(quán)限，超過標(biāo)準(zhǔn)的須請示結(jié)算中心并必須得到直接批準(zhǔn)。模式：在這種模式下，結(jié)存現(xiàn)金通過銀行柜臺業(yè)務(wù)集中到結(jié)算中心，由結(jié)算中心集中統(tǒng)一使用。模式：在這種模式下結(jié)算中心通過銀行直接統(tǒng)一調(diào)度使用全部資金。四種模式分別滿足不同的資金管理集中程度，適用于不同的地域范圍。模式能夠?qū)崿F(xiàn)資金的高度集中管理，但僅適用于所有

27、下屬部門和機(jī)構(gòu)都在本埠的情況。模式適用于下屬部門和機(jī)構(gòu)地域分布廣闊，但資金管理的集中度較低，且容易發(fā)生管理失控的問題。模式解決了模式資金管理集中度低，容易發(fā)生管理失控的問題，但又會產(chǎn)生資金來回調(diào)度費(fèi)用高、在途時(shí)間長，效率低等新問題。不言而喻，模式效果較好，適用范圍最寬，但需要銀行網(wǎng)絡(luò)和單位網(wǎng)絡(luò)及兩者連接技術(shù)的支持。前三種模式比較低級，只需要內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)支持就行了。從角度說，模式中，社會控制權(quán)和單位控制權(quán)是統(tǒng)一于結(jié)算中心的；模式中，則有不同程度的分離；模式中，是用傳統(tǒng)手段保證兩者的統(tǒng)一，但存在上述的一些問題；在模式中，兩者重新統(tǒng)一于結(jié)算中心，是在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上適用于大范圍運(yùn)作的統(tǒng)一。(三)資金調(diào)度

28、監(jiān)控財(cái)務(wù)結(jié)算中心作為單位的資金調(diào)度監(jiān)控中心，根據(jù)總體規(guī)劃，應(yīng)對重點(diǎn)項(xiàng)目在資金上給予優(yōu)先扶持，充分發(fā)揮資金調(diào)控功能，確保建設(shè)部門戰(zhàn)略順利進(jìn)行。在具體監(jiān)控過程中，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1、財(cái)務(wù)結(jié)算中心發(fā)放貸款應(yīng)參照銀行信貸辦法審批和管理，不得隨意發(fā)放，要做到既符合全局發(fā)展戰(zhàn)略，又保證貸款能安全收回。2、中心下屬單位借款應(yīng)按規(guī)定用途使用，否則財(cái)務(wù)結(jié)算中心有權(quán)收回貸款。財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)經(jīng)常檢查其借款使用情況，借款單位也應(yīng)如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料和賬目。3、財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)監(jiān)督各單位保留費(fèi)用賬戶的使用情況，各單位月初需將上月保留的費(fèi)用賬戶、銀行對帳單復(fù)印給財(cái)務(wù)結(jié)算中心，接受財(cái)務(wù)結(jié)算中心的監(jiān)督。財(cái)務(wù)結(jié)算中心各成員

29、單位所有收款，必須全部匯入財(cái)務(wù)結(jié)算中心指定的賬戶；付款通過財(cái)務(wù)結(jié)算中心支付。防止資金體外循環(huán)，造成國有資產(chǎn)流失。4、成員單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)結(jié)算中心章程和結(jié)算辦法中的有關(guān)規(guī)定，對大額付款應(yīng)附送有關(guān)單據(jù)并經(jīng)相應(yīng)級別領(lǐng)導(dǎo)簽字，以確保資金流動安全。5、建立健全財(cái)務(wù)結(jié)算中心有關(guān)規(guī)章制度，所有賬務(wù)做到日清月結(jié)，隨時(shí)了解資金情況、成員單位存貸款情況、銀行存貸款情況。加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，分析資金結(jié)算量、資金流量，探索資金運(yùn)動，為各成員單位的生產(chǎn)經(jīng)營提供依據(jù)。（四）資金調(diào)度網(wǎng)絡(luò)對資金調(diào)度要求，是指結(jié)算中心能夠方便地劃轉(zhuǎn)本單位各個(gè)下屬機(jī)構(gòu)和部門的資金，包括銀行存款和現(xiàn)鈔，其中以銀行存款為主。除此以外，在研究

30、較高層次資金管理的時(shí)候，必然要涉及對開支的管理和對收入的管理，即增收節(jié)支、開源節(jié)流。對資金調(diào)度要求，可以通過傳統(tǒng)的柜臺方式完成，也可以通過機(jī)網(wǎng)絡(luò)完成。就目前實(shí)際情況而言，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)還不可能完全代替柜臺方式。此時(shí)需要通過三部分網(wǎng)絡(luò)建設(shè)才能完成，即單位內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、銀行網(wǎng)絡(luò)和上述兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)的連接。單位結(jié)算中心通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)匯集的信息做出資金調(diào)度決定，將該決定以指令的形式通過兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)的連接傳送銀行，銀行首先對該指令的發(fā)送人進(jìn)行身份識別，在根據(jù)該客戶注冊時(shí)約定的權(quán)限（付款、收款、金額等）進(jìn)行審核，決定是否執(zhí)行指令。如果身份識別和權(quán)限審核都通過，則執(zhí)行劃款，并通過網(wǎng)絡(luò)向客戶報(bào)告執(zhí)行結(jié)果，事后打印有關(guān)結(jié)算單據(jù)供記

31、賬使用，否則拒絕執(zhí)行，并向客戶反饋拒絕執(zhí)行的原因。六、公路工程費(fèi)用支付公路建設(shè)工程費(fèi)用支付，是公路建設(shè)資金有效運(yùn)作的著力點(diǎn)。具體控制環(huán)節(jié)如下：（一）工程支付依據(jù)1、以工程計(jì)量為依據(jù)； 2、以技術(shù)規(guī)范為依據(jù)；3、以報(bào)價(jià)單為依據(jù)；4、支付工作必須以日常記錄和合同條款為依據(jù)。（二）支付程序1、中期支付程序(1) 承包人提出付款申請； (2) 監(jiān)理工程師審核與簽認(rèn)； (3) 業(yè)主付款。 2、最終支付程序(1) 承包人提出最終支付申請；(2) 監(jiān)理工程師審定支付申請；(3) 業(yè)主付款。（三）支付項(xiàng)目根據(jù)合同文件規(guī)定，工程支付項(xiàng)目主要分為，工程量清單以內(nèi)的支付和工程量清單以外的支付，即清單支付和合同支付。

32、清單支付是按合同條件、技術(shù)規(guī)范、清單序言及說明的要求，通過準(zhǔn)確計(jì)量確認(rèn)已完工程數(shù)量與工程細(xì)目的單價(jià)，計(jì)算和支付各項(xiàng)工程費(fèi)用。合同支付是按合同文件有關(guān)規(guī)定，根據(jù)工程實(shí)際情況和現(xiàn)場證實(shí)資料，確認(rèn)清單以外的各項(xiàng)費(fèi)用。清單支付在付款中占的比重較大，而且合同中規(guī)定比較明確，是工程費(fèi)用支付的主要內(nèi)容。合同支付占的比重較小，在合同中無法對支付作出準(zhǔn)確估計(jì)和詳細(xì)規(guī)定，成為支付中的難點(diǎn)，若合同支付問題處理不當(dāng)，會對整個(gè)工程進(jìn)展產(chǎn)生影響。因此合同支付雖占比重不大，卻是監(jiān)理工作的關(guān)鍵問題。1、清單支付項(xiàng)目（1）以物理單位計(jì)量支付。工程量清單中以物理單位計(jì)量的項(xiàng)目，由于其單價(jià)明確，支付金額取決于實(shí)際完成工程數(shù)量。其支付條件是完成技術(shù)規(guī)范和圖紙所規(guī)定的工作內(nèi)容，質(zhì)量合格、計(jì)量準(zhǔn)確，支付金額是每月完成工程項(xiàng)目的凈值數(shù)量與其相應(yīng)單價(jià)的乘積。以物理