02貨幣資金中級財務(wù)會計

1、第二章 貨幣資金一、單項選擇題1. 我國會計上所說的狹義的“現(xiàn)金”是指（）。A. 庫存現(xiàn)金B(yǎng).庫存現(xiàn)金和銀行存款C.庫存現(xiàn)金和有價證券D.庫存現(xiàn)金、銀行存款和有價證券2. “現(xiàn)金日記賬”是由（）根據(jù)審核后的會計憑證逐日逐筆序時登記。A. 會計員B.會計師C.會計主管D.出納員3. 現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長款應(yīng)首先通過（ ）科目核算。A.其他應(yīng)收款B.其他應(yīng)付款 C.待處理財產(chǎn)損溢D.營業(yè)外收入4. 企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的銀行存款賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶5. 企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費應(yīng)計入（）。A 管理費用B.營業(yè)外支出C.財務(wù)費用D.其他

2、業(yè)務(wù)支出6. 企業(yè)將款項委托開戶銀行匯往采購地銀行，開立采購專戶時應(yīng)借記（）。A 銀行存款B.材料采購C.其他應(yīng)收款D.其他貨幣資金7. 對于未達賬項，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（）。A. 根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”直接入賬B. 根據(jù)“銀行對賬單”入賬C. 待有關(guān)結(jié)算憑證到達后入賬D. 根據(jù)自制憑證入賬8. 按照國家銀行賬戶管理辦法規(guī)定，企業(yè)的工資、獎金、津貼等現(xiàn)金的支取，只能通 過（ ）賬戶辦理。A.基本存款賬戶B. 一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶9. 國有企業(yè)之間發(fā)生的下列款項中，可以辦理托收承付結(jié)算的是（）。A .因購銷商品引起的B .因代銷商品引起的C.因提供勞務(wù)引起的D.因賒銷商品引起的

3、10. 匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式是（ ）。A.匯兌B.委托收款C.托收承付D.支票11. 企業(yè)的信用卡存款應(yīng)通過（ ）賬戶核算。A.其他應(yīng)收款B.銀行存款C.其他貨幣資金D.預(yù)付賬款12. 企業(yè)已存入證券公司，但尚未進行投資的款項，應(yīng)計入（ ）科目核算。A.其他貨幣資金存出投資款C.預(yù)付賬款B. 其他應(yīng)收款D .其他貨幣資金有價證券、多項選擇題1. 在托收承付結(jié)算方式下，付款人在承付期內(nèi)可以向銀行提出拒絕付款的理由有（）B. 供貨方逾期交貨D.付款人存款不足支付C.銀行本票存款A(yù). 供貨方提前交貨C. 驗貨時發(fā)現(xiàn)貨物與合同規(guī)定不符E. 驗單時發(fā)現(xiàn)貨款計算有誤2. 其他貨幣資

4、金包括（ ）。A.存出投資款B.外埠存款D. 銀行匯票存款E.信用卡存款3. 付款人向異地收款人支付款項時，可以直接使用“銀行存款”的結(jié)算方式有（）A.匯兌B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D. 托收承付E.委托收款4. 企業(yè)銀行日記賬與銀行對賬單不一致的原因有（）。A.記賬差錯B.應(yīng)收賬款C.預(yù)收賬款D.未達賬項E.其他應(yīng)收款5. 企業(yè)銀行日記賬與銀行對賬單不一致時，可采用下列（）方法調(diào)整。A.補記B.剔除C.差額D.平均E.權(quán)責(zé)發(fā)生制6. 只適用于同城交易的結(jié)算方式有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.銀行本票E.托收承付三、判斷題1. 對于使用定額備用金的部門，憑單據(jù)報銷差旅費時，會計部門按

5、報銷金額應(yīng)沖減“其他應(yīng)收款”或“備用金”賬戶。 （）2. 信用卡中的單位卡一律不得用于十萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，也不得 支取現(xiàn)金。（ ）3. 企業(yè)采用賒銷、代銷、寄銷等方式銷售商品，其銷售的款項不得采用托收承付結(jié)算方式 結(jié)算貨款。（ ）4. 企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款戶，不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)同時開立一般存款戶。 （）5. 根據(jù)現(xiàn)行的銀行結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，異地托收承付結(jié)算方式可用于各種企業(yè)辦理商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。 （）6. 收款人若收到一張銀行本票或銀行匯票時，應(yīng)先記入“其他貨幣資金”賬戶。（）四、計算與業(yè)務(wù)題1.

6、練習(xí)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算：(1) 以現(xiàn)金 1000 元存入銀行。(2) 用現(xiàn)金預(yù)支職工李某差旅費 800 元。(3) 購買辦公用品 500 元，以現(xiàn)金支付。(4) 撥付總經(jīng)理辦公室備用金 2000 元(實行定額管理) 。(5) 支付租用車輛的租金 600 元。(6) 從銀行提取現(xiàn)金 2000 元備用。(7) 職工李某報銷差旅費 700 元，余款 100 元交回現(xiàn)金。(8) 銷售一批產(chǎn)品，貨款 600 元，應(yīng)交增值稅 102 元，收到現(xiàn)金。(9) 現(xiàn)金清查中的長款 50 元，經(jīng)批準轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入處理。(10) 現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)短款 100 元，原因待查。(11) 總經(jīng)理辦公室憑報銷單據(jù)報銷購買辦公用品

7、的零星開支 500 元，補付現(xiàn)金。(12) 辦公室處理廢舊報紙收入 50 元。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。2. 練習(xí)銀行存款業(yè)務(wù)的核算：(1) 投資者投入貨幣資金 250000 元，存入銀行。(2) 以銀行存款 200000 元，歸還短期借款。(3) 收到應(yīng)收賬款 50000 元存入銀行。(4) 購買原材料一批貨款 100000 元，增值稅 17000 元，開出支票支付貨款。(5) 以銀行存款支付本月行政管理部門電費 1800 元。(6) 用銀行存款上繳所得稅稅金 3500 元。(7) 委托銀行向外地某公司匯款 1850 元,償還前欠貨款。(8) 銷售一批商品 50000 元應(yīng)交增值

8、稅值稅 8500 元商品已發(fā)運，并向銀行辦妥托收手續(xù)。(9) 購進一批原材料 40000 元，應(yīng)交增值稅 6800 元，開出一張期限三個月的商業(yè)承兌匯票。(10) 銷售給本市某公司乙產(chǎn)品一批，計價 30000 元，應(yīng)交增值稅 5100 元。收到一張轉(zhuǎn)賬 支票存入銀行。(11) 銷售甲產(chǎn)品計價 70000 元，增值稅 11900 元，收到一張銀行本票存入銀行。(12) 收到銀行轉(zhuǎn)來的付款憑證，增值稅專用發(fā)票上列明貨款 10000 元 ，增值稅 1700 元 有關(guān)單據(jù)上列明運雜費 500 元，經(jīng)審查無誤，當(dāng)即承付。(13) 收到銀行通知，前已托收的款項 58500 元已收回。(14) 用銀行存款支

9、付廣告費 5000 元。(15) 從銀行提取現(xiàn)金 50000 元備發(fā)工資。 要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，進行必要的計算和賬務(wù)處理。3. 練習(xí)其他貨幣資金業(yè)務(wù)的核算：(1)企業(yè)辦理信用卡申領(lǐng)手續(xù)，繳存信用卡備用金存款 50000元。企業(yè)向銀行提交“銀行匯票委托書”，并將200000元繳存銀行，取得銀行匯票。(3)委托銀行將100000元匯往外地某銀行開立臨時存款賬戶。向銀行申請面值20000元的銀行本票一張，本票已收到。(5)用信用卡支付業(yè)務(wù)招待費4000元。用銀行匯票支付前欠貨款180000元。采購員從外地歸來交來的有關(guān)單據(jù)證明，用臨時存款購買原材料80000元，增值稅13600 元。(8)銀行通知，收到銀行匯票及臨時存款退回的余額。要求：據(jù)以上業(yè)務(wù)，進行必要的計算和賬務(wù)處理。愛蓮說.周敦頤水陸草木之花，可愛者