余世維-非財務人員的財務管理

1、ZZ - 1非財務人員的財務管理余世維余世維 ZZ - 2 如何如何要求要求財務人員財務人員 ZZ - 3說 明 a. 要求要求1：為決策層制作報表、：為決策層制作報表、剪裁報表、解讀報表。剪裁報表、解讀報表。 報表可分三種：報表可分三種： 定期報表定期報表 控制報表控制報表 關鍵信息關鍵信息。ZZ - 4b. 要求要求2：為未來發(fā)展做財務規(guī)劃與：為未來發(fā)展做財務規(guī)劃與現(xiàn)金流量分析?，F(xiàn)金流量分析。 財務規(guī)劃指財務規(guī)劃指資金資金的籌集、分配與的籌集、分配與有效利用。有效利用?，F(xiàn)金流量現(xiàn)金流量則指現(xiàn)金的則指現(xiàn)金的流入、流出與積累余額。流入、流出與積累余額。ZZ - 5c. 要求要求3：提供風險分析

2、與投資意見。：提供風險分析與投資意見。 風險主要指：風險主要指： 營業(yè)風險營業(yè)風險 財財務風險務風險。財務人員應對投資計劃。財務人員應對投資計劃作風險分析。作風險分析。ZZ - 6 如何如何理解理解財務報表財務報表 ZZ - 7說 明 a. 四大報表的四大報表的主要比率主要比率反映什么問題反映什么問題？ 四大報表：四大報表： 資產負債表資產負債表 損益損益表表 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 利潤分配表利潤分配表。三種比率：三種比率： 結構比率結構比率 營業(yè)比營業(yè)比率率 效能比率效能比率。ZZ - 8b. 營業(yè)杠桿營業(yè)杠桿與與財務杠桿財務杠桿的區(qū)別何在？的區(qū)別何在？ 營業(yè)杠桿營業(yè)杠桿（DOL） = =

3、營業(yè)利潤變動百分比營業(yè)利潤變動百分比銷貨變動百分比銷貨變動百分比 財務杠桿財務杠桿（DFL） = = 每股利潤變動百分比每股利潤變動百分比營業(yè)利潤變動百分比營業(yè)利潤變動百分比ZZ - 9c. 投資投資報酬率報酬率、營業(yè)、營業(yè)收入收入與短中長期與短中長期目標目標之間的內在關系。之間的內在關系。 投資報酬率與營業(yè)收入可能投資報酬率與營業(yè)收入可能反方向反方向變動；與時間長短也變動；與時間長短也可能可能反方向反方向變動。變動。ZZ - 10 如何如何改善改善財務結構財務結構 ZZ - 11說 明 a. 產品組合產品組合與與庫存控制庫存控制。 產品線產品線調整與調整與ABC庫存技術庫存技術同時采用。同時

4、采用。ZZ - 12b. 信用政策信用政策與與不良債權不良債權管理。管理。 信用線信用線制度與制度與信用評核表信用評核表相輔相成。相輔相成。ZZ - 13c. 公司資源的公司資源的統(tǒng)合利用統(tǒng)合利用。注意資源的注意資源的重復重復利用、利用、不當不當利用與利用與低效率低效率利用。利用。ZZ - 14d. 回款回款問題探討與問題探討與責任責任歸屬。歸屬。 應收帳款應收帳款的形成背景的形成背景 / 壞壞（呆呆）帳帳的控制與減少的控制與減少 / 責任責任歸屬歸屬與與懲罰懲罰。ZZ - 15e. 金融市場金融市場簡介與簡介與上市上柜上市上柜的必要性。的必要性。 金融機構金融機構與與金融市場金融市場定義定義

5、 / 中央中央銀行銀行與與財政部財政部的任務比較的任務比較 / 融資融資并不以并不以股票上市股票上市為唯一途徑。為唯一途徑。ZZ - 16f. 內部內部預警系統(tǒng)預警系統(tǒng)的建立。的建立。 領先領先指標、指標、同步同步指標與指標與落后落后指標指標的利用的利用 / 安全邊際安全邊際的設定與要求。的設定與要求。ZZ - 17 如何如何設計設計預算制度預算制度 ZZ - 18說 明 a. 預算的預算的申請申請、分配分配、調整調整。 預算由下向上預算由下向上要求要求；由上向下；由上向下批核批核。調整問題有二：。調整問題有二： 橫向橫向調整調整 vs. 垂直垂直調整調整 假平等假平等的的調整調整 vs. 真

6、實需求真實需求比較。比較。ZZ - 19b. 預算的預算的效果效果與與盲區(qū)盲區(qū)。 預算的預算的 “ 控制控制、效果效果審查審查與與行為行為問題（限制因素）問題（限制因素）”。ZZ - 20c. 零基預算零基預算概念。概念。 消化預算消化預算心理與柏金遜心理與柏金遜組織組織病態(tài)病態(tài)學。學。ZZ - 21 如何如何掌控掌控公司利潤公司利潤 ZZ - 22說 明 a. 價值分析價值分析與與價值工程價值工程。 對每一個產品、服務、部門或對每一個產品、服務、部門或事業(yè)單位都應作事業(yè)單位都應作成本效益分析成本效益分析，而其系統(tǒng)方法、工具或架構理而其系統(tǒng)方法、工具或架構理論即為論即為價值工程價值工程。ZZ - 23b. 利潤改善利潤改善方案。方案。 利潤改善方案（利潤改善方案（PIP）包括一個）包括一個關鍵關鍵、兩個、兩個條件條件、三個、三個問題問題與與五個五個階段階段。ZZ - 24c. 損益平衡損益平衡與各個與各個產品產品或或事業(yè)單位事業(yè)單位的關系。的關系。 利潤中心利潤中心、費用中心費用中心和和損益平衡點損益平衡點（BEP）之間有一定的交互關系。）之間有一定的交互關系。ZZ - 25d. 產品產品生