農(nóng)商行年度審計工作計劃

1、*農(nóng)村商業(yè)銀行*年度內(nèi)部審計工作計劃為進一步規(guī)范審計工作程序和行為，加強審計工作管理，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用，保證*農(nóng)商銀行內(nèi)審工作有計劃、有步驟地開展，提高審計工作質(zhì)量和效率，根據(jù)*金融機構(gòu)內(nèi)部審計工作基本制度（試行）、*機構(gòu)稽核工作規(guī)范（試行）和*農(nóng)村商業(yè)銀行*年工作的意見等的要求，結(jié)合*農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡稱“本行”）審計稽核工作實際，特制定本行*年度審計工作計劃：一、年度目標按照*農(nóng)村商業(yè)銀行*年度工作的意見，緊緊圍繞一季度工作指導思想和發(fā)展規(guī)劃開展內(nèi)部審計工作，*年內(nèi)部審計重點將由合規(guī)性審計轉(zhuǎn)向風險性審計和效益審計。一是以風險為導向，組織對本行總部同級部及分支機構(gòu)的現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計；二

2、是在權(quán)限范圍內(nèi)開展中高層管理人員履（離）職審計和重要崗位人員離崗審計；三是對本行開展經(jīng)濟效益審計和內(nèi)部控制評價；四是開展后續(xù)審計，監(jiān)督整改落實情況。二、內(nèi)部審計工作計劃內(nèi)容（一）立足常規(guī)序時審計 強化風險防范 *年度將繼續(xù)堅持內(nèi)部審計人員雙人檢查制度和內(nèi)部審計回避制度，計劃全年開展不低于一次常規(guī)稽核檢查，對全轄分支機構(gòu)的各項業(yè)務(wù)進行全面序時性審計，對潛在的各種風險點進行排查，特別是對重點崗位、重要環(huán)節(jié)以及重要業(yè)務(wù)進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)各分支機構(gòu)在風險防范、內(nèi)部控制等方面的薄弱環(huán)節(jié)以及在制度執(zhí)行和經(jīng)營管理方面存在的問題，并針對存在的問題提出處理意見和整改建議。常規(guī)序時稽核內(nèi)容：庫存現(xiàn)金及尾箱的核對與

3、管理；印、押、證、卡、匙的管理與交接；表外科目核算；崗位及流程控制與會計出納授權(quán)分責管理情況；綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)制度執(zhí)行及授權(quán)控制的安全性與合規(guī)性；業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金收支；柜面制度執(zhí)行、特殊業(yè)務(wù)操作及登記情況；當期新增貸款投向的合理性、手續(xù)的合規(guī)性、抵質(zhì)押的有效性以及責任落實情況（按一定比例電話核實和上門核實）；授權(quán)授信及貸款的發(fā)放、管理、回收情況；呆賬貸款認定、核銷的真實性、合規(guī)性(對歷年核銷呆賬審批表與表外核銷借據(jù)核對，有無抽換借據(jù)現(xiàn)象、有無與呆賬審批表不一致現(xiàn)象）；貸款風險分類的合規(guī)性和偏離度；業(yè)務(wù)經(jīng)營及收支的真實性；財務(wù)費用管理的合規(guī)性；大額及現(xiàn)金交易與結(jié)算管理；賬戶及開銷戶管理與賬務(wù)核對；應收、應

4、付款項及其他過渡性資金收支；抵債資產(chǎn)、投資與拆放業(yè)務(wù)；票據(jù)、貼現(xiàn)與中間業(yè)務(wù)；固定資產(chǎn)購建與管理；安全保衛(wèi)制度執(zhí)行等，對前期稽核發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)稽核。時間安排：計劃按月開展，全年全部完成一次對轄內(nèi)支行、分理處和營業(yè)部序時性審計，并進行后續(xù)跟蹤整改落實。（二）利用審計系統(tǒng)，完成系統(tǒng)立項審計以審計管理信息系統(tǒng)為平臺，及時采集相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，通過對審計對象相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料的連續(xù)調(diào)集、整理和分析，可以對銀行所有分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)進行持續(xù)的、不間斷的監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題和疑點，擴大了審計的機構(gòu)和業(yè)務(wù)覆蓋范圍，提高了審計的實效性，可以彌補現(xiàn)場審計的不足。發(fā)現(xiàn)各支行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的異?，F(xiàn)象，有針對性進行現(xiàn)場檢查

5、，做到非現(xiàn)場和現(xiàn)場檢查有機的結(jié)合。時間按排：根據(jù)檢查需要，利用系統(tǒng)立項審計。（三）開展突擊審計，發(fā)現(xiàn)并揭示內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)為提高審計質(zhì)量和效果，適時開展突擊審計，揭示被審計機構(gòu)內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)，分析其風險狀況、問題成因，促進員工增強合規(guī)意識，全面提升經(jīng)營管理水平，嚴密防范各類風險，促進各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。時間按排：全年不低于*次。（四）實施專項審計，突出審計重點*年度在立足做好常規(guī)序時審計的同時，結(jié)合本行工作中心和經(jīng)營思路，有重點地組織以下專項審計：1、以防范和控制財務(wù)風險為重點，加強財務(wù)收支和經(jīng)營成果真實性審計。計劃*年元月份開展對上年度財務(wù)收支和利潤真實性檢查，督促各支行加強財務(wù)管理，真實反映

6、經(jīng)營成果。2、開展一次對大額新增貸款、新增不良貸款專項審計。計劃對*年新增大額貸款、新增不良貸款專項審計，糾正業(yè)務(wù)經(jīng)營和信貸管理活動中的違規(guī)行為，切實防控信貸風險，提升信貸管理水平。時間按排：計劃在*月份完成。3、開展同級稽核檢查。按照省聯(lián)社和銀監(jiān)會的要求，開展一次對總行統(tǒng)計業(yè)務(wù)質(zhì)量專項檢查和小微企業(yè)金融服務(wù)工作專項檢查。時間按排：計劃在下半年*月份前完成。4、 開展反洗錢專項檢查。根據(jù)人民銀行和省聯(lián)社管理要求，配合財務(wù)會計部門，每年開展一次反洗錢反假幣專項檢查，努力提高基層網(wǎng)點反洗錢反假幣操作技能和管理水平。時間按排：計劃在下半年完成。5、 開展科技信息和電子銀行業(yè)務(wù)專項審計。配合電子銀行部

7、門，對電子銀行部科技信息檢查，組織架構(gòu)及崗位設(shè)置是否合理，制度培訓是否到位，軟件是否正版化；機房管理是否到位；業(yè)務(wù)連續(xù)性方面，是否制定應急與業(yè)務(wù)連續(xù)性的制度和應急預案，是否進行模擬演練；是否建立年度報告制度。全轄電子銀行業(yè)務(wù)進行檢查，電子銀行業(yè)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)是否到位；電子銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理與風險管控執(zhí)行是否有效控制風險，銀行卡管理是否合規(guī)；自助設(shè)備、自助服務(wù)區(qū)及自助銀行管理、POS收單業(yè)務(wù)、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)、電話銀行和*短信通業(yè)務(wù)和金農(nóng)易貸卡及便民寶業(yè)務(wù)是否合規(guī)。時間按排：計劃在下半年*月完成。6、 后續(xù)跟蹤審計。每年開展一到二次后續(xù)跟蹤專項審計，對稽核部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤督促整改。時間按排：

8、計劃在*月、*月各一次完成。7、 開展存款滾動風險排查。根據(jù)銀監(jiān)會和省聯(lián)社要求，制定*農(nóng)商銀行存款業(yè)務(wù)滾動排查方案，在全轄開展存款風險排查。時間按排：計劃在*月份前完成。8、 適時開展履（離）職人員的專項審計。全年，督促被審計人員在任職期間認真履行工作職責，增強工作責任心，正確貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針政策、金融法律和規(guī)章制度，做到依法合規(guī)經(jīng)營。對被審計人在其任職期間的政策水平、組織能力、紀律觀念、廉潔自律、業(yè)務(wù)和財務(wù)經(jīng)營成果、個人責任行為等方面作出客觀公正地鑒證和評價。時間按排：按人力資源部人員調(diào)整按排。9、其他工作。按時完成銀監(jiān)部門、省聯(lián)社、合肥審計稽核中心及總行領(lǐng)導交辦的其它工作和臨時審計工作

9、任務(wù)，積極配合各部門做好各階段性的中心工作。搞好審計稽核文書檔案管理，做到使每次審計稽核檢查程序合規(guī)，資料齊全，手續(xù)合法。年終，對種類審計稽核報告、報表、文件等要分類立卷，裝訂成冊，隨時備查。三、具體工作措施（一）領(lǐng)導重視，明確責任內(nèi)部審計工作實行董事長分管，監(jiān)事長協(xié)管的領(lǐng)導機制，制定部門職責和各崗位職責，設(shè)立經(jīng)理崗、綜合管理崗、現(xiàn)場審計崗、非現(xiàn)場審計崗等四個崗位，對審計人員進行定崗實行包片管理，責任明確。各職能部門和分支機構(gòu)的相互配合、信息共享、齊抓共管、形成合力，發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。（二）加強學習，提高素質(zhì)除參加審計中心和我行各種業(yè)務(wù)培訓外，不定期組織內(nèi)審人員學習法律、法規(guī)，學習我行各項規(guī)

10、章制度和操作流程，學習內(nèi)部審計基本準則、內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范等，不斷提高內(nèi)審人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能。（三）加強溝通，提升職能內(nèi)審部門加強與被審計對象及業(yè)務(wù)部門溝通、交流和協(xié)調(diào)，營造良好的審計工作環(huán)境和氛圍，把審計結(jié)論及時反饋到職能部門和被審計對象，相互交換信息，形成共識，實現(xiàn)審計資源共享，審計部門再從一定的高度和深度提出一些建設(shè)性建議，從而達到內(nèi)審監(jiān)督的效果。體現(xiàn)內(nèi)部審計服務(wù)職能。（四）更新審計理念，實現(xiàn)審計工作快速轉(zhuǎn)變一是轉(zhuǎn)變審計觀念，樹立審計質(zhì)量觀、審計服務(wù)觀。對審計工作要觀念新、認識準、理解深，不能單純理解為查找問題、暴露問題，進行處罰。而要樹立“三個轉(zhuǎn)變”，即“變查

11、問題、找問題為預防問題、解決問題，變合規(guī)性審計與風險防范性審計并重，變單純地懲處和教育輔導并重”。二是轉(zhuǎn)變審計方式，從以現(xiàn)場審計為主轉(zhuǎn)變到與非現(xiàn)場審計相結(jié)合，通過非現(xiàn)場審計的深入分析，為現(xiàn)場審計提高針對性和有效性。三是轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的手工審計為使用審計管理信息系統(tǒng)開展審計工作，從而提高審計工作質(zhì)量和效率。（五）建立健全內(nèi)部審計制度，提高審計效率一是建立科學性和實用性兼容的審計具體操作規(guī)程，避免因程序遺漏導致審計風險；二是建立涵蓋內(nèi)部控制和會計控制的實體性審計規(guī)范，制定相應的審計標準體系，為提高審計質(zhì)量提供客觀依據(jù)；三是建立審計工作制度，加強審計人員自我控制、自我約束，確保審計信息真實可靠；四是建立后續(xù)審計和再審計制度，強化審計人員的行為約束，提高審計質(zhì)量，促進審計成果有效轉(zhuǎn)化；五是建立審計聯(lián)動機制，理順審計關(guān)系，加強