集團財務結(jié)算中心ppt課件

1、1集團集團財務結(jié)算中心財務結(jié)算中心借鑒別人走過的成功之路，自己的路會越走越寬，越走越好！框框架架性性研研究究方方案案Page 2子企業(yè)子企業(yè)子公司子企業(yè)子公司子公司集團平臺對外業(yè)務對外業(yè)務對外資金業(yè)務對外資金業(yè)務非銀行金融機構(gòu)銀行銀行資金使用流轉(zhuǎn)高效資金收益最大化資金使用管理信息化資金使用風險最低資金成本最低化集團集團財務結(jié)算中心財務結(jié)算中心突出點背景調(diào)查n1.資金管理成本費用約束弱。應收賬款居高不下，不良資產(chǎn)有增無減，長期掛賬。n2.資金分散，使用效率低。集團集中管理與內(nèi)部多級法人資金分散占用的矛盾突出，有時為籌集急需的小額資金而為難，拿不出錢來調(diào)劑子公司的資金余缺，銀行貸款余額居高不下，財

2、務費用有增無減。n3.管理滯后。內(nèi)部各子公司還是沿用靠上報財務報表和口頭匯報的方式來反映經(jīng)營狀況和財務狀況，會計核算隨意性大，財務會計信息容易失真，集團公司很難及時了解掌握各子公司的財務動態(tài)，信息不系統(tǒng)、且滯后。造成上述問題的原因主要有以下幾點： 一是未將銀行的信貸與結(jié)算職能統(tǒng)一引入企業(yè)集團內(nèi)部，運用和發(fā)展責任會計的基本功能； 二是未將“企業(yè)（基礎）管理”、“金融信貸（銀行機制）”、“財務管理（會計核算）”三者系統(tǒng)的融為一體； 三是未將企業(yè)自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金著重點統(tǒng)籌運作； 四是未形成與目標成本管理、企業(yè)內(nèi)部責任有機結(jié)合，行使監(jiān)督、考核、控制和反饋的信息化職能機制； 五是財務人員業(yè)務

3、素質(zhì)上尚需對金融知識進一步熟悉，只是在公司的業(yè)務范圍里做業(yè)務，還難以全局開展業(yè)務（包括稅收）。 研討： 集集團團財財務務結(jié)結(jié)算算中中心心的的功功能能 集團財務結(jié)算中心【功能】1.賬戶管理2.內(nèi)部資金調(diào)配3.內(nèi)部結(jié)算4.對外業(yè)務5.資金管理1.賬戶管理賬戶管理集團（1）各下屬子公司在集團財務結(jié)算中心設立內(nèi)部結(jié)算賬戶；）各下屬子公司在集團財務結(jié)算中心設立內(nèi)部結(jié)算賬戶；（2）集團財務結(jié)算中心統(tǒng)一管理內(nèi)部賬戶；）集團財務結(jié)算中心統(tǒng)一管理內(nèi)部賬戶；（3）集團財務結(jié)算中心選擇）集團財務結(jié)算中心選擇35家合作銀行，并開設基本戶和結(jié)算賬戶；家合作銀行，并開設基本戶和結(jié)算賬戶；（4）各子公司在銀行開設資金賬戶實

4、行審核備案管理；）各子公司在銀行開設資金賬戶實行審核備案管理；（5）集團財務結(jié)算中心對所有資金賬戶進行管理和監(jiān)控。）集團財務結(jié)算中心對所有資金賬戶進行管理和監(jiān)控。2.內(nèi)部資金調(diào)配內(nèi)部資金調(diào)配（1）制定集團及各子公司內(nèi)部資金調(diào)度配置、使用管理制度和管理流程；（2）根據(jù)集團的決策和財務結(jié)算中心的指令對集團資金進行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一配置和統(tǒng)一使用；（3）保證資金在體系內(nèi)高效循環(huán)流轉(zhuǎn)，減低資金冗余占用成本；（4）從整體上實現(xiàn)資金使用效益最大化。3.內(nèi)部結(jié)算內(nèi)部結(jié)算13（1）辦理集團內(nèi)部相互之間的資金往來和資金結(jié)算業(yè)務；（2）為在財務結(jié)算中心開設內(nèi)部結(jié)算賬戶的各子公司及時辦理對內(nèi)、對外資金往來和資

5、金結(jié)算業(yè)務；（3）及時計算各子公司的內(nèi)部存貸款利息。4.對外業(yè)務對外業(yè)務金融機構(gòu)（1）負責集團層面上與金融機構(gòu)展開合作；）負責集團層面上與金融機構(gòu)展開合作；（2）負責金融機構(gòu)對集團層面上的整體授信。）負責金融機構(gòu)對集團層面上的整體授信。5.資金管理資金管理（1）實時監(jiān)控和掌握體系內(nèi)資金流轉(zhuǎn)信息；）實時監(jiān)控和掌握體系內(nèi)資金流轉(zhuǎn)信息；（2）及時發(fā)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)中出現(xiàn)的異常狀況，及時向集團領導上報并及時采取相關措施。）及時發(fā)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)中出現(xiàn)的異常狀況，及時向集團領導上報并及時采取相關措施。 研討： 集團財務結(jié)算中心的 具體運作 321￥$1.開立賬戶開立賬戶2.日常資金調(diào)撥日常資金調(diào)撥3.融資融資4.內(nèi)

6、部資金核算內(nèi)部資金核算5.賬戶監(jiān)管賬戶監(jiān)管Page 201.1.開立賬戶：開立賬戶：（1）集團財務結(jié)算中心選擇3-5家合作銀行，開立基本賬戶和結(jié)算賬戶；（2）同時對于下屬子公司也必須在集團確定的合作銀行開立基本賬戶和結(jié)算賬戶。不得在外另開立銀行賬戶；（3）收款賬戶和付款賬戶分開，實行收支兩條線；（4）全部開通網(wǎng)銀；（5）開設銷售回款自動劃款功能；（6）月末各子公司銷售回款全部劃轉(zhuǎn)到集團公司賬戶。2.日常資金調(diào)撥：（1）集團公司對資金的使用納入日常預算管理；（2）每月底前，各子公司結(jié)合業(yè)務的需求，編制資金需求計劃報集團財務結(jié)算中心，財務結(jié)算中心根據(jù)年度預算以及資金狀況審核資金需求計劃，按照集團公

7、司管理流程最終審批；（3）財務結(jié)算中心按照審批結(jié)果，從集團公司賬戶撥給個子公司賬戶。223.融資：（1）從集團公司整體層面上跟合作銀行做整體授信；（2）各子公司需向銀行融資時，上報集團，集團根據(jù)公司實際經(jīng)營情況審批后，報銀行房貸；（3）銀行貸款給集團公司，集團公司再內(nèi)部劃轉(zhuǎn)給子公司，額度占用集團公司整體授信額度；（4）集團公司按照同等利率計收利息。內(nèi)部資金管理程序中心中心科目科目子公子公司科司科目目吸收存款4.內(nèi)部資金核算：內(nèi)部資金核算：（1）負責內(nèi)部日常資金結(jié)算和票據(jù)結(jié)算；）負責內(nèi)部日常資金結(jié)算和票據(jù)結(jié)算；（2）負責對子公司的內(nèi)部賬戶的管理；）負責對子公司的內(nèi)部賬戶的管理；（3）核算資金占用

8、利息。）核算資金占用利息。銀行貸款內(nèi)行存款內(nèi)行貸款合并為零合并為零（1）內(nèi)部銀行進賬單）內(nèi)部銀行進賬單（2）內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票）內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票（1）各子公司賬戶必須在集團）各子公司賬戶必須在集團合作的銀行開設基本賬戶和結(jié)合作的銀行開設基本賬戶和結(jié)算賬戶以及在集團財務結(jié)算中算賬戶以及在集團財務結(jié)算中心設立內(nèi)部結(jié)算賬戶；心設立內(nèi)部結(jié)算賬戶；（2）全部開通網(wǎng)銀）全部開通網(wǎng)銀（3）制定相應的管理制度和）制定相應的管理制度和操作標準流程操作標準流程（4）加大子公司對資金的監(jiān)管責任，）加大子公司對資金的監(jiān)管責任，對子公司的財務負責人的履職績效掛對子公司的財務負責人的履職績效掛鉤鉤5.賬戶監(jiān)管：賬戶監(jiān)管： 研討：

9、財務結(jié)算中心財務結(jié)算中心設立的要件設立的要件 1.1.確定管理模式：首先根據(jù)自身的管理要求和管理水平，結(jié)合子公司的特點，充分考慮管理成確定管理模式：首先根據(jù)自身的管理要求和管理水平，結(jié)合子公司的特點，充分考慮管理成本，確定適合自己的管理模式。本，確定適合自己的管理模式。（1）高度集權(quán)模式）高度集權(quán)模式（2）適度分權(quán)模式）適度分權(quán)模式（3）集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合模式）集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合模式2.建立組織結(jié)構(gòu)。建立組織結(jié)構(gòu)。成立財務結(jié)算中心主要是成立財務結(jié)算中心主要是履行資金管理的職能履行資金管理的職能集團財務結(jié)算中心應為獨立部集團財務結(jié)算中心應為獨立部門，母公司以及所有子公司的門，母公司以及所有子公司的財

10、務資金管理全部歸到財務結(jié)財務資金管理全部歸到財務結(jié)算中心管理。算中心管理。3.部門內(nèi)部設置：可分為結(jié)算區(qū)和管理區(qū)兩個功能區(qū)部門內(nèi)部設置：可分為結(jié)算區(qū)和管理區(qū)兩個功能區(qū)結(jié)算區(qū)結(jié)算區(qū)管理區(qū)管理區(qū)職能主要是核算財務結(jié)算中心的資金運行情況。（1）進行試算平衡和編制報表；（2）以及核算和審核結(jié)算賬戶的單位資金進出情況；（3）并結(jié)算存貸款利息和罰沒款。主要是負責制定各項控制定額，進行執(zhí)行情況監(jiān)督檢查。（1）監(jiān)督檢查資金運行情況；（2）收集和分析資金運行和占用情況資料，為集團提供資金運作決策的信息數(shù)據(jù)。（3）審核辦理內(nèi)部貸款；人員配置核算會計2名，分戶會計2名出納2名資金管理專員2名4.開設結(jié)算賬戶：開設結(jié)

11、算賬戶：首先找合作銀行，確定最好不超過3家銀行。并全部開通網(wǎng)銀和POS業(yè)務理論理論集團集團子公司子公司開戶銀行開戶銀行基本戶基本戶結(jié)算戶結(jié)算戶基本戶基本戶結(jié)算戶結(jié)算戶AO1（O）1B（O）1O1CO1（O）15.制定管理制度：主要指結(jié)算制度以及信譽評級考核制定管理制度：主要指結(jié)算制度以及信譽評級考核理論上一般指理論上一般指基準基準指標指標存款利率內(nèi)部貸款利率可根據(jù)情況提高票據(jù)體現(xiàn)率拒付條件規(guī)定拒付條件規(guī)定延遲付款處罰延遲付款處罰6.確定管理內(nèi)容：確定管理內(nèi)容：理論上理論上一般指一般指子公司子公司指標指標貨幣資金收（存）-支分戶管理，收支兩條線。銀行存款限額流動資金參考近期流動比率，應收賬款周轉(zhuǎn)

12、率，申請流動資金。收款&付款限額應收款根據(jù)合同協(xié)議承諾等以及限額和期限，申請賒銷業(yè)務的批準。 應收款限額、期限、利息。在建工程根據(jù)合同、進度、預付款、驗收證明等做預算申請。固定資產(chǎn)盤點能夠支持運營的現(xiàn)有資產(chǎn)，根據(jù)使用狀態(tài)，做出添置預算。短期負債結(jié)合預收賬款，應付款等，向集團財務結(jié)算中心申請短期借款，由財務結(jié)算中心統(tǒng)一辦理。利率、貸款限額長期負債根據(jù)業(yè)務的的具體情況申請。利率、貸款限額7.制定資金控制指標：制定資金控制指標：理論上一般指理論上一般指子公司子公司指標指標生產(chǎn)經(jīng)營型流動資金貸款貸款限額應收賬款收回&預收賬款發(fā)生的合同或證明應交稅金計算的依據(jù)、稅率費用型管理費用限額經(jīng)營費用限額財務費用計算的依據(jù)、利率投資型固定資產(chǎn)&在建工程狀態(tài)前后說明低值易耗使用狀態(tài)說明討論：討論：（一）框架性方案研究，確定管理模式；（一）框架性方案研究，確定管理模式；（二）組織主要財務負責人和高管層研究可行性方案；（二）組織主要財務負責人和高管層研究可行性方案；（三）制定管理制度，細化（三）制定管理制度，細化管理標準管理標準和和操