集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心ppt課件

1、1集團(tuán)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心財(cái)務(wù)結(jié)算中心借鑒別人走過(guò)的成功之路，自己的路會(huì)越走越寬，越走越好！框框架架性性研研究究方方案案Page 2子企業(yè)子企業(yè)子公司子企業(yè)子公司子公司集團(tuán)平臺(tái)對(duì)外業(yè)務(wù)對(duì)外業(yè)務(wù)對(duì)外資金業(yè)務(wù)對(duì)外資金業(yè)務(wù)非銀行金融機(jī)構(gòu)銀行銀行資金使用流轉(zhuǎn)高效資金收益最大化資金使用管理信息化資金使用風(fēng)險(xiǎn)最低資金成本最低化集團(tuán)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心財(cái)務(wù)結(jié)算中心突出點(diǎn)背景調(diào)查n1.資金管理成本費(fèi)用約束弱。應(yīng)收賬款居高不下，不良資產(chǎn)有增無(wú)減，長(zhǎng)期掛賬。n2.資金分散，使用效率低。集團(tuán)集中管理與內(nèi)部多級(jí)法人資金分散占用的矛盾突出，有時(shí)為籌集急需的小額資金而為難，拿不出錢來(lái)調(diào)劑子公司的資金余缺，銀行貸款余額居高不下，財(cái)

2、務(wù)費(fèi)用有增無(wú)減。n3.管理滯后。內(nèi)部各子公司還是沿用靠上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和口頭匯報(bào)的方式來(lái)反映經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，會(huì)計(jì)核算隨意性大，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息容易失真，集團(tuán)公司很難及時(shí)了解掌握各子公司的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，信息不系統(tǒng)、且滯后。造成上述問(wèn)題的原因主要有以下幾點(diǎn)： 一是未將銀行的信貸與結(jié)算職能統(tǒng)一引入企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，運(yùn)用和發(fā)展責(zé)任會(huì)計(jì)的基本功能； 二是未將“企業(yè)（基礎(chǔ)）管理”、“金融信貸（銀行機(jī)制）”、“財(cái)務(wù)管理（會(huì)計(jì)核算）”三者系統(tǒng)的融為一體； 三是未將企業(yè)自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金著重點(diǎn)統(tǒng)籌運(yùn)作； 四是未形成與目標(biāo)成本管理、企業(yè)內(nèi)部責(zé)任有機(jī)結(jié)合，行使監(jiān)督、考核、控制和反饋的信息化職能機(jī)制； 五是財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)

3、素質(zhì)上尚需對(duì)金融知識(shí)進(jìn)一步熟悉，只是在公司的業(yè)務(wù)范圍里做業(yè)務(wù)，還難以全局開展業(yè)務(wù)（包括稅收）。 研討： 集集團(tuán)團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)結(jié)算算中中心心的的功功能能 集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心【功能】1.賬戶管理2.內(nèi)部資金調(diào)配3.內(nèi)部結(jié)算4.對(duì)外業(yè)務(wù)5.資金管理1.賬戶管理賬戶管理集團(tuán)（1）各下屬子公司在集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶；）各下屬子公司在集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶；（2）集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一管理內(nèi)部賬戶；）集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一管理內(nèi)部賬戶；（3）集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心選擇）集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心選擇35家合作銀行，并開設(shè)基本戶和結(jié)算賬戶；家合作銀行，并開設(shè)基本戶和結(jié)算賬戶；（4）各子公司在銀行開設(shè)資金賬戶實(shí)

4、行審核備案管理；）各子公司在銀行開設(shè)資金賬戶實(shí)行審核備案管理；（5）集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)所有資金賬戶進(jìn)行管理和監(jiān)控。）集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)所有資金賬戶進(jìn)行管理和監(jiān)控。2.內(nèi)部資金調(diào)配內(nèi)部資金調(diào)配（1）制定集團(tuán)及各子公司內(nèi)部資金調(diào)度配置、使用管理制度和管理流程；（2）根據(jù)集團(tuán)的決策和財(cái)務(wù)結(jié)算中心的指令對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一配置和統(tǒng)一使用；（3）保證資金在體系內(nèi)高效循環(huán)流轉(zhuǎn)，減低資金冗余占用成本；（4）從整體上實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化。3.內(nèi)部結(jié)算內(nèi)部結(jié)算13（1）辦理集團(tuán)內(nèi)部相互之間的資金往來(lái)和資金結(jié)算業(yè)務(wù)；（2）為在財(cái)務(wù)結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬戶的各子公司及時(shí)辦理對(duì)內(nèi)、對(duì)外資金往來(lái)和資

5、金結(jié)算業(yè)務(wù)；（3）及時(shí)計(jì)算各子公司的內(nèi)部存貸款利息。4.對(duì)外業(yè)務(wù)對(duì)外業(yè)務(wù)金融機(jī)構(gòu)（1）負(fù)責(zé)集團(tuán)層面上與金融機(jī)構(gòu)展開合作；）負(fù)責(zé)集團(tuán)層面上與金融機(jī)構(gòu)展開合作；（2）負(fù)責(zé)金融機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)層面上的整體授信。）負(fù)責(zé)金融機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)層面上的整體授信。5.資金管理資金管理（1）實(shí)時(shí)監(jiān)控和掌握體系內(nèi)資金流轉(zhuǎn)信息；）實(shí)時(shí)監(jiān)控和掌握體系內(nèi)資金流轉(zhuǎn)信息；（2）及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)中出現(xiàn)的異常狀況，及時(shí)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)并及時(shí)采取相關(guān)措施。）及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)中出現(xiàn)的異常狀況，及時(shí)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)并及時(shí)采取相關(guān)措施。 研討： 集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的 具體運(yùn)作 321￥$1.開立賬戶開立賬戶2.日常資金調(diào)撥日常資金調(diào)撥3.融資融資4.內(nèi)

6、部資金核算內(nèi)部資金核算5.賬戶監(jiān)管賬戶監(jiān)管Page 201.1.開立賬戶：開立賬戶：（1）集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心選擇3-5家合作銀行，開立基本賬戶和結(jié)算賬戶；（2）同時(shí)對(duì)于下屬子公司也必須在集團(tuán)確定的合作銀行開立基本賬戶和結(jié)算賬戶。不得在外另開立銀行賬戶；（3）收款賬戶和付款賬戶分開，實(shí)行收支兩條線；（4）全部開通網(wǎng)銀；（5）開設(shè)銷售回款自動(dòng)劃款功能；（6）月末各子公司銷售回款全部劃轉(zhuǎn)到集團(tuán)公司賬戶。2.日常資金調(diào)撥：（1）集團(tuán)公司對(duì)資金的使用納入日常預(yù)算管理；（2）每月底前，各子公司結(jié)合業(yè)務(wù)的需求，編制資金需求計(jì)劃報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，財(cái)務(wù)結(jié)算中心根據(jù)年度預(yù)算以及資金狀況審核資金需求計(jì)劃，按照集團(tuán)公

7、司管理流程最終審批；（3）財(cái)務(wù)結(jié)算中心按照審批結(jié)果，從集團(tuán)公司賬戶撥給個(gè)子公司賬戶。223.融資：（1）從集團(tuán)公司整體層面上跟合作銀行做整體授信；（2）各子公司需向銀行融資時(shí)，上報(bào)集團(tuán)，集團(tuán)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況審批后，報(bào)銀行房貸；（3）銀行貸款給集團(tuán)公司，集團(tuán)公司再內(nèi)部劃轉(zhuǎn)給子公司，額度占用集團(tuán)公司整體授信額度；（4）集團(tuán)公司按照同等利率計(jì)收利息。內(nèi)部資金管理程序中心中心科目科目子公子公司科司科目目吸收存款4.內(nèi)部資金核算：內(nèi)部資金核算：（1）負(fù)責(zé)內(nèi)部日常資金結(jié)算和票據(jù)結(jié)算；）負(fù)責(zé)內(nèi)部日常資金結(jié)算和票據(jù)結(jié)算；（2）負(fù)責(zé)對(duì)子公司的內(nèi)部賬戶的管理；）負(fù)責(zé)對(duì)子公司的內(nèi)部賬戶的管理；（3）核算資金占用

8、利息。）核算資金占用利息。銀行貸款內(nèi)行存款內(nèi)行貸款合并為零合并為零（1）內(nèi)部銀行進(jìn)賬單）內(nèi)部銀行進(jìn)賬單（2）內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票）內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票（1）各子公司賬戶必須在集團(tuán)）各子公司賬戶必須在集團(tuán)合作的銀行開設(shè)基本賬戶和結(jié)合作的銀行開設(shè)基本賬戶和結(jié)算賬戶以及在集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中算賬戶以及在集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶；心設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶；（2）全部開通網(wǎng)銀）全部開通網(wǎng)銀（3）制定相應(yīng)的管理制度和）制定相應(yīng)的管理制度和操作標(biāo)準(zhǔn)流程操作標(biāo)準(zhǔn)流程（4）加大子公司對(duì)資金的監(jiān)管責(zé)任，）加大子公司對(duì)資金的監(jiān)管責(zé)任，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的履職績(jī)效掛對(duì)子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的履職績(jī)效掛鉤鉤5.賬戶監(jiān)管：賬戶監(jiān)管： 研討：

9、財(cái)務(wù)結(jié)算中心財(cái)務(wù)結(jié)算中心設(shè)立的要件設(shè)立的要件 1.1.確定管理模式：首先根據(jù)自身的管理要求和管理水平，結(jié)合子公司的特點(diǎn)，充分考慮管理成確定管理模式：首先根據(jù)自身的管理要求和管理水平，結(jié)合子公司的特點(diǎn)，充分考慮管理成本，確定適合自己的管理模式。本，確定適合自己的管理模式。（1）高度集權(quán)模式）高度集權(quán)模式（2）適度分權(quán)模式）適度分權(quán)模式（3）集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合模式）集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合模式2.建立組織結(jié)構(gòu)。建立組織結(jié)構(gòu)。成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心主要是成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心主要是履行資金管理的職能履行資金管理的職能集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)為獨(dú)立部集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)為獨(dú)立部門，母公司以及所有子公司的門，母公司以及所有子公司的財(cái)

10、務(wù)資金管理全部歸到財(cái)務(wù)結(jié)財(cái)務(wù)資金管理全部歸到財(cái)務(wù)結(jié)算中心管理。算中心管理。3.部門內(nèi)部設(shè)置：可分為結(jié)算區(qū)和管理區(qū)兩個(gè)功能區(qū)部門內(nèi)部設(shè)置：可分為結(jié)算區(qū)和管理區(qū)兩個(gè)功能區(qū)結(jié)算區(qū)結(jié)算區(qū)管理區(qū)管理區(qū)職能主要是核算財(cái)務(wù)結(jié)算中心的資金運(yùn)行情況。（1）進(jìn)行試算平衡和編制報(bào)表；（2）以及核算和審核結(jié)算賬戶的單位資金進(jìn)出情況；（3）并結(jié)算存貸款利息和罰沒(méi)款。主要是負(fù)責(zé)制定各項(xiàng)控制定額，進(jìn)行執(zhí)行情況監(jiān)督檢查。（1）監(jiān)督檢查資金運(yùn)行情況；（2）收集和分析資金運(yùn)行和占用情況資料，為集團(tuán)提供資金運(yùn)作決策的信息數(shù)據(jù)。（3）審核辦理內(nèi)部貸款；人員配置核算會(huì)計(jì)2名，分戶會(huì)計(jì)2名出納2名資金管理專員2名4.開設(shè)結(jié)算賬戶：開設(shè)結(jié)

11、算賬戶：首先找合作銀行，確定最好不超過(guò)3家銀行。并全部開通網(wǎng)銀和POS業(yè)務(wù)理論理論集團(tuán)集團(tuán)子公司子公司開戶銀行開戶銀行基本戶基本戶結(jié)算戶結(jié)算戶基本戶基本戶結(jié)算戶結(jié)算戶AO1（O）1B（O）1O1CO1（O）15.制定管理制度：主要指結(jié)算制度以及信譽(yù)評(píng)級(jí)考核制定管理制度：主要指結(jié)算制度以及信譽(yù)評(píng)級(jí)考核理論上一般指理論上一般指基準(zhǔn)基準(zhǔn)指標(biāo)指標(biāo)存款利率內(nèi)部貸款利率可根據(jù)情況提高票據(jù)體現(xiàn)率拒付條件規(guī)定拒付條件規(guī)定延遲付款處罰延遲付款處罰6.確定管理內(nèi)容：確定管理內(nèi)容：理論上理論上一般指一般指子公司子公司指標(biāo)指標(biāo)貨幣資金收（存）-支分戶管理，收支兩條線。銀行存款限額流動(dòng)資金參考近期流動(dòng)比率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)

12、率，申請(qǐng)流動(dòng)資金。收款&付款限額應(yīng)收款根據(jù)合同協(xié)議承諾等以及限額和期限，申請(qǐng)賒銷業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)。 應(yīng)收款限額、期限、利息。在建工程根據(jù)合同、進(jìn)度、預(yù)付款、驗(yàn)收證明等做預(yù)算申請(qǐng)。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)能夠支持運(yùn)營(yíng)的現(xiàn)有資產(chǎn)，根據(jù)使用狀態(tài)，做出添置預(yù)算。短期負(fù)債結(jié)合預(yù)收賬款，應(yīng)付款等，向集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心申請(qǐng)短期借款，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一辦理。利率、貸款限額長(zhǎng)期負(fù)債根據(jù)業(yè)務(wù)的的具體情況申請(qǐng)。利率、貸款限額7.制定資金控制指標(biāo)：制定資金控制指標(biāo)：理論上一般指理論上一般指子公司子公司指標(biāo)指標(biāo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型流動(dòng)資金貸款貸款限額應(yīng)收賬款收回&預(yù)收賬款發(fā)生的合同或證明應(yīng)交稅金計(jì)算的依據(jù)、稅率費(fèi)用型管理費(fèi)用限額經(jīng)營(yíng)費(fèi)用限額財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算的依據(jù)、利率投資型固定資產(chǎn)&在建工程狀態(tài)前后說(shuō)明低值易耗使用狀態(tài)說(shuō)明討論：討論：（一）框架性方案研究，確定管理模式；（一）框架性方案研究，確定管理模式；（二）組織主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和高管層研究可行性方案；（二）組織主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和高管層研究可行性方案；（三）制定管理制度，細(xì)化（三）制定管理制度，細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)管理標(biāo)準(zhǔn)和和操