生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報

1、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報1. 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報業(yè)務前期準備 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報前，需要先去出口退稅管理部門辦理出口退（免）稅資格認定。主要附送以下資料： a.商務部及其授權(quán)單位批準其進出口經(jīng)營權(quán)的批件；b.工商行政管理局核發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照或者工商營業(yè)執(zhí)照；c.國家技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的組織機構(gòu)代碼；d.主管征稅的國家稅務局核發(fā)的稅務登記證和增值稅一般納稅人認定審批表；e.海關(guān)核發(fā)的自理報關(guān)單位注冊證明書；2.出口退稅申報資料的收集；a.海關(guān)核發(fā)的出口貨物報關(guān)單；b.外匯核銷證明；d.出口貨物發(fā)票；e.出口退稅申報需要報送的其他資料；f.特種退稅需要的各項文書資料。3.系統(tǒng)取得和升級維護生產(chǎn)企業(yè)免抵

2、退稅申報系統(tǒng)取得和升級維護，都是通過中國出口退稅網(wǎng)完成的。新辦企業(yè)首先要下載申報系統(tǒng)，并進行相應維護，老企業(yè)要適時升級系統(tǒng)，更換商品代碼，以保證系統(tǒng)功能的適應性。4.系統(tǒng)主要功能生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)分為：基礎數(shù)據(jù)采集、免抵退稅申報、申報數(shù)據(jù)處理、反饋信息處理、綜合數(shù)據(jù)查詢、年終清算、系統(tǒng)維護等。主要介紹基礎數(shù)據(jù)采集和申報數(shù)據(jù)處理兩項內(nèi)容。5.基礎數(shù)據(jù)采集a. 增值稅納稅申報表：根據(jù)稅務機關(guān)簽章的增值稅納稅申報表錄入與免抵退稅計算有關(guān)的項目，便于系統(tǒng)自動生成匯總表、數(shù)據(jù)間邏輯關(guān)系的檢查和審核系統(tǒng)基礎數(shù)據(jù)的采集。    現(xiàn)行政策規(guī)定增值稅納稅申報在前，免抵退稅申報

3、和審核在后，并且增值稅納稅申報采取自報方式，與免抵退正式審核結(jié)果相比可能有誤差，誤差的數(shù)額在當期稅務機關(guān)審核確認的匯總表中體現(xiàn)，企業(yè)應在下期調(diào)整帳務和納稅申報表。b.出口貨物明細申報錄入    企業(yè)應錄入當期發(fā)生的且做帳務處理的所有出口明細，在申報期內(nèi)向稅務機關(guān)申報。屬于進料加工貿(mào)易性質(zhì)的，還應錄入進料加工手冊號，系統(tǒng)將自動檢測手冊是否已經(jīng)登記，若已經(jīng)登記，則可以錄入其它字段的內(nèi)容，否則不能繼續(xù)錄入操作。    單證不齊的，在“單證不齊標識”字段按要求填寫相應標識，此部分數(shù)據(jù)參與當期出口額的統(tǒng)計、計算“免抵退稅貨物不得免征和抵扣稅額”

4、轉(zhuǎn)出進項稅額和開具進料加工免稅證明，但不參與免抵退稅額、應退稅額和免抵稅額的計算。生成明細申報數(shù)據(jù)時，“單證不齊標識”不為空的數(shù)據(jù)一并申報，同時將有關(guān)內(nèi)容自動轉(zhuǎn)為“前期單證收齊申報數(shù)據(jù)”（另一表），待單證收齊后，單獨進行申報并參與計算。    信息不齊的，在“信息不齊標識”字段設置標識，設置的方式有三種。一是企業(yè)可以利用預審后稅務機關(guān)反饋的信息不齊情況，通過稅務機關(guān)反饋信息處理菜單自動更新出口明細表中的“信息不齊標識”。二是根據(jù)預審反饋的審核疑點表，通過設置出口信息不齊標志菜單手工設置出口明細表中的“信息不齊標識”。三是不實行預申報和預審核的企業(yè)，通過讀入稅務機關(guān)

5、明細數(shù)據(jù)正式審核反饋信息直接替換原申報明細數(shù)據(jù)，替換的過程統(tǒng)一設置了“信息不齊標識”。在業(yè)務處理上，信息不齊的數(shù)據(jù)視同單證不齊的數(shù)據(jù)，不計算免抵退稅額。    “單證收齊年月”、“單證收齊序號”、“單證收齊標識”三個字段，當單證收齊后，由“收齊出口單證明細表”自動填入。    “免抵退稅年月”字段表示當單證和信息都齊全后參與免抵退稅額計算的年月，在生成明細申報數(shù)據(jù)時由系統(tǒng)自動填寫。       外加功能：序號重排。為方便錄入數(shù)據(jù)，系統(tǒng)允許錄入時序號重復、不連續(xù)，但生成申報數(shù)據(jù)

6、時序號必須連續(xù)且不重復。使用序號重排的外加功能可重新排列序號。c. 免抵退申報匯總表錄入 匯總表是系統(tǒng)根據(jù)已設置申報標識的各明細表數(shù)據(jù)自動生成的匯總申報表。建議所有的明細表錄入后并且生成明細申報數(shù)據(jù)后（明細表中sb_flag="R"）再錄入本表，否則計算結(jié)果不準確，系統(tǒng)將檢測有關(guān)明細表是否錄入并是否已做申報。若系統(tǒng)自動生成的報表與實際情況不符，企業(yè)可用修改功能，自行修改數(shù)據(jù)。d. 免抵退匯總表附表錄入    匯總表附表是系統(tǒng)根據(jù)已設置申報標識的各明細表數(shù)據(jù)自動生成的匯總申報表附表。建議所有的明細表錄入后并且生成明細申報數(shù)據(jù)后（明細表中sb_fl

7、ag="R"）再錄入本表，否則計算結(jié)果不準確，系統(tǒng)將檢測有關(guān)明細表是否錄入并是否已做申報。若系統(tǒng)自動生成的報表與實際情況不符，企業(yè)可用修改功能，自行修改數(shù)據(jù)。e.進料加工手冊登記錄入生產(chǎn)企業(yè)的進料加工業(yè)務有兩種計算方法實耗法和購進法，企業(yè)可以在系統(tǒng)配置中進行選擇。稅務機關(guān)對兩種方法的管理過程是相同的，分為手冊登記、開具證明、手冊核銷；企業(yè)應向稅務機關(guān)報送的信息有手冊登記信息、進口料件和復出口貨物明細信息、手冊使用完的核銷信息。    手冊登記是辦理進料加工業(yè)務的第一步，生產(chǎn)企業(yè)取得海關(guān)核發(fā)的進料加工手冊后發(fā)生第一筆進口料件時或之前應辦理手冊登記

8、。手冊登記的內(nèi)容為進料加工手冊合同備案情況，企業(yè)將合同備案情況按要求錄入申報系統(tǒng)，在申報期內(nèi)報送到稅務機關(guān)。    實耗法的登記內(nèi)容包括手冊號、計劃進口總值、計劃出口總值、計劃分配率、手冊有效期，其中計劃分配率計劃進口總值÷計劃出口總值。購進法的登記內(nèi)容包括手冊號、復出口商品碼、征稅稅率、退稅率、手冊有效期，其中復出口商品碼、征稅稅率、退稅率是指手冊中一種主要復出口商品的代碼及其對應的征稅稅率和退稅率。（我省用購進法）。    手冊登記是后續(xù)錄入和計算的基礎。企業(yè)錄入進口料件明細和出口貨物明細時，系統(tǒng)將檢測對應的手冊是否已登

9、記，若已經(jīng)登記，則可以繼續(xù)錄入其它字段，否則系統(tǒng)拒絕接受其它字段的錄入；系統(tǒng)模擬開具進料加工免稅證明時也以手冊登記的內(nèi)容為基礎。f.進口料件明細申報錄入有進料加工業(yè)務的企業(yè)在手冊登記后，應在申報期內(nèi)將當期發(fā)生的進口料件明細數(shù)據(jù)錄入申報系統(tǒng)并向稅務機關(guān)申報。錄入時依據(jù)進口貨物報關(guān)單或進料加工登記手冊。    實耗法和購進法的錄入內(nèi)容相同。    錄入時，系統(tǒng)將自動檢測進料加工手冊是否已經(jīng)登記，若已經(jīng)登記，則可以錄入其它字段的內(nèi)容，否則不能繼續(xù)錄入操作。g.生成明細申報數(shù)據(jù)生成免抵退申報向稅務機關(guān)報送的電子數(shù)據(jù)。  &

10、#160;   輸入申報所屬期后選擇申報數(shù)據(jù)的范圍。若數(shù)據(jù)已申報過，則不能重復生成申報數(shù)據(jù)，必須執(zhí)行“撤消已申報數(shù)據(jù)”的功能后，才能再生成申報數(shù)據(jù)。    生成申報數(shù)據(jù)后系統(tǒng)自動置“申報標志”為“R”（sb_flag=R）。除系統(tǒng)管理員外的一般用戶無法對“申報標志”為“R”的記錄進行修改或刪除操作。系統(tǒng)先生成“申報明細表數(shù)據(jù)”，再生成“申報匯總表數(shù)據(jù)”的順序進行。因為，生成“申報明細表數(shù)據(jù)”的過程中，系統(tǒng)給明細數(shù)據(jù)設置各項標識，這些數(shù)據(jù)參與后續(xù)免抵退匯總表的計算，設置標識后，系統(tǒng)可自動生成匯總表中的數(shù)據(jù)，計算才能準確。若未設置標識，匯總表也能錄

11、入，但系統(tǒng)無法自動生成匯總表中的數(shù)據(jù)，只能由企業(yè)自行計算，增加計算的難度，數(shù)據(jù)也無法保證準確       申報數(shù)據(jù)列表：        進料加工手冊登記表 Scdj.dbf         進料加工手冊核銷表 Schx.dbf         進口料件明細申報表 Ljjk.dbf  

12、60;      出口貨物明細申報表 Hwck.dbf         收齊出口單證明細表 Qqsq.dbf         免稅出口貨物明細表 Msck.dbf         間接出口貨物明細表 Jjck.dbf        

13、; 來料加工出口明細表 Llck.dbf         出口免稅卷煙明細表 Jyck.dbf         收到退稅款明細表 Sdsk.dbf h.生成匯總申報數(shù)據(jù)每個月必須先生成明細申報數(shù)據(jù)才可以生成匯總申報數(shù)據(jù)。        申報數(shù)據(jù)列表：          增值稅納稅

14、申報表 Nsbb.dbf           免抵退匯總申報表 Tshz.dbf           收到退稅款明細表 Sdsk.dbf 附：作業(yè)【當前記錄數(shù)據(jù)庫】 進料加工海關(guān)手冊登記 項目名稱 數(shù)據(jù)- - 所屬期 200808 序號 0001進料登記冊號 C33000000000 原幣代碼 USD 原幣幣別 美元 計劃進口總值 100,000.0000計劃出口總值 200,000.0000 計

15、劃分配率 50.0000復出口商品碼 8543201000 復出口商品名 1500Mhz的通用信號 征稅稅率 17.0000 退稅率 13.0000 手冊有效期 申報標志 審核標志 核銷標志 備注 【當前記錄數(shù)據(jù)庫】 進口料件明細申報錄入 項目名稱 數(shù)據(jù)- - 所屬期 200808 序號 0001 所屬期標識 2008進料登記冊號 C33000000000 進口報關(guān)單號 580000000001 代理證明號 進口商品代碼 8542390000 進口商品名稱 其他集成電路 計量單位 個 進口數(shù)量 原幣代碼 USD 原幣幣別 美元 原幣到岸價 100,000.0000 原幣匯率 781.3500人

16、民幣到岸價 781,350.0000 美元匯率 781.3500 美元到岸價 100,000.0000海關(guān)實征稅額 組成計稅價格 781,350.0000 申報標志 審核標志 備注 出口貨物明細申報錄入 出口報關(guān)單號 出口日期 外匯核銷單號 1234567 代理證明號 單證不齊標志 出口商品代碼 8543201000 出口商品名稱 1500Mhz的通用信號 計量單位 臺 出口數(shù)量 10,000.0000 原幣代碼 USD 原幣幣別 美元 原幣離岸價 20,000.0000 原幣匯率 781.3500人民幣離岸價 156,270.0000 美元匯率 781.3500 美元離岸價 20,000.0

17、000 征稅稅率 17.0000 退稅率 13.0000 征退稅差額 6,250.8000 應退稅額 20,315.1000 出口發(fā)票號 123 信息不齊標志 單證收齊年月 單證收齊序號 單證收齊標志 免抵退稅年月 申報標志 審核標志 備注 出口合同號 合同項號 【當前記錄數(shù)據(jù)庫】 增值稅納稅申報表錄入 項目名稱 數(shù)據(jù)- - 所屬期 200808免抵退銷售額 156,270.0000免抵銷售累計 不得抵扣稅額 不得抵扣累計 銷項稅額 進項稅額 10,000.0000上期留抵稅額 進項稅額轉(zhuǎn)出 免抵退應退稅 檢查應補稅額 應抵扣稅額 10,000.0000實際抵扣稅額 應納稅額 期末留抵稅額 10,000.0000 申報標志 審核標志 備注 【當前記錄數(shù)據(jù)庫】 免抵退稅申報匯總表錄入 項目名稱 數(shù)據(jù)- - 所屬期 200808 出口銷售USD 20,000.0000 出口銷售RMB 156,270.0000 出口RMB累計 156,270.0000與納稅表差額 當期單證不齊 當期單證齊全 156,270.0000前期單證齊全 單證齊全銷售 156,270.00