關(guān)于外商投資商品流通企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的指導(dǎo)意見一

1、. 來(lái)源：中顧法律網(wǎng) 免費(fèi)法律咨詢3分鐘100%回復(fù)快速專業(yè)解決您的法律問(wèn)題 關(guān)于外商投資商品流通企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的指導(dǎo)意見一摘要：本文主要介紹了外商投資商品流通企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則和商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度以及國(guó)家有關(guān)外商投資企業(yè)的法律、法規(guī)，結(jié)合其自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求而制定的規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理制度。企業(yè)必須按照國(guó)家的統(tǒng)一要求建立起科學(xué)、合理有序的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，確保新的財(cái)務(wù)制度體系的有效實(shí)施。一、制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的基本原則(一)遵循國(guó)家法律、法規(guī)的統(tǒng)一規(guī)定企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，必須遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，依據(jù)并遵循企業(yè)財(cái)務(wù)通則

2、和商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度，不能超越或突破國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，以確保國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)的有效實(shí)施。(二)充分體現(xiàn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)特點(diǎn)及其管理要求企業(yè)制訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，要充分考慮企業(yè)組織形式、營(yíng)運(yùn)特點(diǎn)和管理要求，具有可操作性，凡是可由企業(yè)進(jìn)行選擇的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家對(duì)外商投資企業(yè)的統(tǒng)一規(guī)定并結(jié)合實(shí)際情況作出具體規(guī)定。(三)全面規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)該體現(xiàn)全面性的原則，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)營(yíng)運(yùn)的全過(guò)程。同時(shí)，國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)中未作規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容、企業(yè)內(nèi)部關(guān)系、財(cái)務(wù)管理體制以及相關(guān)的職責(zé)分工等，均應(yīng)作出規(guī)范，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有序運(yùn)行。二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的結(jié)構(gòu)體系(一)建立責(zé)權(quán)明確

3、的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制1.明確董事會(huì)(外資企業(yè)未設(shè)董事會(huì)的為法人代表)在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)。主要包括：決定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案;制定企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)報(bào)告方案;制定企業(yè)利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;制定企業(yè)增減注冊(cè)資本方案;決定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、聘任或解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等。2.明確企業(yè)監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)。主要包括：負(fù)責(zé)檢查企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，查閱帳簿和其他會(huì)計(jì)資料，核對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、營(yíng)業(yè)報(bào)告和利潤(rùn)分配方案等財(cái)務(wù)資料;對(duì)董事、經(jīng)理履行職務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督等。3.明確企業(yè)經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)。包括遵守國(guó)家法律、法規(guī)，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，

4、配備財(cái)會(huì)人員;組織擬定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度;接受企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查以及財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督等。4.明確企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人包括總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的企業(yè)負(fù)責(zé)人的權(quán)責(zé)。包括宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策;審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng);協(xié)調(diào)各職能部門、業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系;組織制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施，并督促企業(yè)財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo);定期檢查各職能部門、下屬公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問(wèn)題;負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算等。5.明確企業(yè)財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé)。包括負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析;具體制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，組織、指導(dǎo)基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算;

5、如實(shí)反映本單位的狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅費(fèi)，并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告;參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。6.明確各職能部門的權(quán)責(zé)。包括配合財(cái)務(wù)部門落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況;組織基層單位的財(cái)務(wù)管理工作，建立基層單位的財(cái)務(wù)控制制度;填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。7.明確企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)關(guān)系。包括企業(yè)與投資者的財(cái)務(wù)關(guān)系;企業(yè)與被投資者的財(cái)務(wù)關(guān)系;企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)關(guān)系;企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。(二)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作1.明確原始記錄管理及填報(bào)要求。嚴(yán)格規(guī)定企業(yè)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)中存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀

6、損等各環(huán)節(jié)的原始記錄工作，統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄格式、內(nèi)容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、反饋的要求，確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)，健全財(cái)務(wù)核算資料。2.制定定額管理制度。包括定額管理的范圍;制定勞動(dòng)定額、物資定額、費(fèi)用定額、人員定額以及各項(xiàng)成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)、方法、程序;明確定額的執(zhí)行、考核的具體辦法;建立各項(xiàng)定額的修訂制度等。3.制定計(jì)量驗(yàn)收制度。包括明確各種計(jì)量檢測(cè)手段的配置及其管理、校正、維修等要求;嚴(yán)格規(guī)定企業(yè)物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移，商品的入庫(kù)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)量驗(yàn)收管理工作;建立驗(yàn)量和驗(yàn)質(zhì)相結(jié)合的計(jì)量驗(yàn)收制度等。4.制定商品、財(cái)產(chǎn)、物資的管理及清查盤點(diǎn)

7、制度。包括明確各種商品、財(cái)產(chǎn)、物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盈虧、毀損、報(bào)廢的管理制度及相關(guān)手續(xù)，建立定期和不定期商品、財(cái)產(chǎn)、物資盤存制度，建立定期或不定期的清查辦法并且明確規(guī)定清查的辦法，做到帳、物、卡三相符。5.制定編制財(cái)務(wù)預(yù)算制度。包括明確財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序和辦法;計(jì)劃期內(nèi)的預(yù)算調(diào)整的程序和方法等。6.制定財(cái)務(wù)分析制度。包括財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容;財(cái)務(wù)分析的基本要求和組織程序;財(cái)務(wù)分析的具體方法以及財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫要求等。7.制定內(nèi)部稽核制度。包括明確內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工;稽核工作的內(nèi)容和要求;審核憑證，復(fù)核帳簿、報(bào)表的方法等。(三)資金籌集的管理制度1.制定籌資預(yù)測(cè)及分析制度

8、。包括資金需要量的預(yù)測(cè)，資金預(yù)算的編制、資金成本的分析等，選擇最佳籌資渠道，確定合理的資金結(jié)構(gòu)。2.制定資本金管理制度。包括資本金構(gòu)成出資比例、出資方式、出資期限、作價(jià)原則，以及資本金增加、轉(zhuǎn)讓的管理。健全實(shí)收資本驗(yàn)收入帳的各項(xiàng)程序，明確出資責(zé)任，建立資本金驗(yàn)證保全制度。3.制定資本公積管理制度。明確資本公積金的來(lái)源及其管理辦法，包括資本溢價(jià)、資本匯率折算差額以及接受捐贈(zèng)資產(chǎn)等。4.制定負(fù)債管理制度。正確劃分流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債，明確應(yīng)付款項(xiàng)的登記、清理、兌付等程序以及職工福利費(fèi)的開支項(xiàng)目和應(yīng)付工資的管理;長(zhǎng)期債券的發(fā)行審批程序及債券溢價(jià)折價(jià)的攤銷;長(zhǎng)期借款合同的管理以及責(zé)任部門的落實(shí);各項(xiàng)負(fù)債

9、的歸還、利息的計(jì)付及財(cái)務(wù)處理辦法。(四)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度1.貨幣資金管理制度(1)制定貨幣資金日常管理制度。包括確定企業(yè)貨幣資金收支的管理權(quán)限，建立貨幣資金收支信息反饋制度等。(2)制定現(xiàn)金管理制度。規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額，建立現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度，規(guī)定備用金的管理辦法等。(3)制定銀行存款管理制度。明確各項(xiàng)結(jié)算紀(jì)律，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。建立健全銀行存款日記帳，明確規(guī)定其制度以及定期與銀行對(duì)帳單核對(duì)制度，保證帳實(shí)相符。健全銀行存款內(nèi)部控制系統(tǒng)，明確支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、報(bào)帳、核對(duì)、清查等具體管理辦法，嚴(yán)格各環(huán)節(jié)及有關(guān)人員的責(zé)任。(4)制定其他貨幣資金管理制度。對(duì)外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等要設(shè)立臺(tái)帳，對(duì)其使用情況建立經(jīng)常性清理制度;對(duì)企業(yè)單位信用卡的開設(shè)，明確審批權(quán)限并嚴(yán)格規(guī)定持卡人的責(zé)任及對(duì)使用情況的監(jiān)督辦法。2.往來(lái)資金結(jié)算管理制度(1)制定往來(lái)帳戶結(jié)算登記制度。包括及時(shí)登記每筆