業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引及案例講解答案

1、精品文檔企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解及案例精析課堂練習(xí)及答案第一講、組織機(jī)構(gòu)1、境內(nèi)上市公司執(zhí)行指引的時(shí)間是2011年12月1號。（判斷題）正確日期是2011.01.01日。正確錯(cuò)誤2、組織架構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)包括哪兩個(gè)方面。（多選題）治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)組織機(jī)構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)。缺乏執(zhí)行力風(fēng)險(xiǎn)。機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)3、在董事會(huì)下面需要設(shè)立哪些專門委員會(huì)。（多選題）戰(zhàn)略委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)提名委員會(huì)薪酬與考核委員會(huì)4、企業(yè)設(shè)立合理的組織機(jī)構(gòu)后還要明確崗位設(shè)置，同時(shí)明確崗位職責(zé)。（判斷題）正確。錯(cuò)誤5、企業(yè)下面有子公司的要對其進(jìn)行關(guān)注，特別關(guān)注海外、異地的子公司。（判斷題）正確。錯(cuò)誤第二講、發(fā)展戰(zhàn)略6、發(fā)展戰(zhàn)略涉及的風(fēng)險(xiǎn)有哪些

2、。（多選題）戰(zhàn)略制定的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略考核的風(fēng)險(xiǎn)7、戰(zhàn)略目標(biāo)制定要關(guān)注的問題。（多選題）戰(zhàn)略目標(biāo)制定的方法。戰(zhàn)略目標(biāo)制定的風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略目標(biāo)制定的時(shí)間戰(zhàn)略目標(biāo)制定過程中需要考慮的因素8、戰(zhàn)略實(shí)施的控制主要有幾個(gè)方面。（多選題）計(jì)劃、預(yù)算和戰(zhàn)略管理制度戰(zhàn)略宣傳戰(zhàn)略實(shí)施監(jiān)控。戰(zhàn)略考核9、戰(zhàn)略調(diào)整的調(diào)整依據(jù)是國家的整體經(jīng)濟(jì)調(diào)整形式，不依賴于行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步。（判斷題）。正確錯(cuò)誤第三講、人力資源政策10、戰(zhàn)略發(fā)展應(yīng)當(dāng)關(guān)注的人力資源風(fēng)險(xiǎn)。（多選題）人力資源引進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)人力資源約開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)人力資源使用的風(fēng)險(xiǎn)人力資源退出的風(fēng)險(xiǎn)11、涉及到知識產(chǎn)權(quán)、國家秘密的員工，企業(yè)要與其簽訂保密協(xié)議，要求期履

3、行員工的保密義務(wù)。（判斷題）正確。錯(cuò)誤12、人力資源退出包括。（多選題）員工的辭職解除勞動(dòng)合同退休。辭退第四講、企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任13、兼并重組中的風(fēng)險(xiǎn)并不包括在企業(yè)文化需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)之內(nèi)。（判斷題）。正確錯(cuò)誤14、企業(yè)特色文化內(nèi)容不包括（）。（多選題）。積極向上的價(jià)值觀體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策。團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識以擴(kuò)張為先導(dǎo)的成長路徑15、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的總體目標(biāo)就是注重經(jīng)濟(jì)效益與自身的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境和諧發(fā)展。（判斷題）。正確錯(cuò)誤16、實(shí)施資源節(jié)約使用的方法有（）。（多選題）開發(fā)可再生資源加快高薪技術(shù)開發(fā)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式防止對不可再生資源的毀滅性開發(fā)第五講、資金活動(dòng)17、資金活動(dòng)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)

4、包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金調(diào)度使用風(fēng)險(xiǎn)和資金管控的風(fēng)險(xiǎn)。（判斷題）正確。錯(cuò)誤18、對投資項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)控制包括（）。（多選題）制定會(huì)計(jì)政策設(shè)置投資臺帳保管投資資料對投資進(jìn)行減值測試19、對營運(yùn)資金的管理就要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金的需求，但是沒有必要進(jìn)行全過程的管理。（判斷題）。正確錯(cuò)誤第六講、采購業(yè)務(wù)和銷售業(yè)務(wù)20、采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（）。（多選題）采購計(jì)劃安排的風(fēng)險(xiǎn)采購物資質(zhì)量和價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)采購付款的風(fēng)險(xiǎn)資金管控的風(fēng)險(xiǎn)21、為避免采購人員的舞弊，應(yīng)該對采購人員定期輪崗。（判斷題）正確。錯(cuò)誤22、采購中要建立供應(yīng)商的評估、準(zhǔn)入制度，并將其基本信息錄入到信息系統(tǒng)當(dāng)中。（判斷題）正確。錯(cuò)誤23、采用（）

5、方式采購。（多選題）招標(biāo)底價(jià)定價(jià)。直接購買24、銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)（）。（多選題）銷售不暢銷售收款銷售舞弊。銷售價(jià)格25、銷售的控制點(diǎn)不包換（）。（單選題）。加強(qiáng)市場調(diào)查。完善銷售記錄加強(qiáng)壞帳管理。完善客戶服務(wù)第七講、工程項(xiàng)目26、 本指引所指的工程項(xiàng)目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進(jìn)行的建造、安裝活動(dòng)。（判斷題）正確。錯(cuò)誤27、 在確定中標(biāo)人之前，企業(yè)可以與投標(biāo)人對投標(biāo)方案、價(jià)格等進(jìn)行談判。（判斷題）。正確錯(cuò)誤28、訂立書面合同的要求（）。（多選題）在規(guī)定定期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同明確雙方的權(quán)利、義務(wù)明確雙方的違約責(zé)任不得訂立背離合同實(shí)質(zhì)性的其他協(xié)議29、概預(yù)算審核的重點(diǎn)內(nèi)容有（）。（多

6、選題）編制依據(jù)項(xiàng)目內(nèi)容工程量的計(jì)算定額套用30、工程變更中，因變更原因造成的價(jià)款支付方式及金額變動(dòng)的，應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。（判斷題）正確。錯(cuò)誤第八講、企業(yè)外包31、外包的分類，一般外為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。（判斷題）正確。錯(cuò)誤32、承包商應(yīng)具備的條件（）。（多選題）承包方是依法建立、合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織承包方要具備相關(guān)的專業(yè)資質(zhì)從業(yè)人員要有專業(yè)技術(shù)資格承包方的技術(shù)經(jīng)驗(yàn)水平要符合業(yè)務(wù)外包要求33、外包的會(huì)計(jì)控制要注意加強(qiáng)核算與監(jiān)督以及費(fèi)用核算工作。（判斷題）正確。錯(cuò)誤第九講、研究與開發(fā)34、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)控制的總體要求包括（）。（多選題）重視研發(fā)制定計(jì)劃強(qiáng)化管理項(xiàng)

7、目轉(zhuǎn)化35、立項(xiàng)與研究的審批要關(guān)注（）。（多選題）企業(yè)發(fā)展的必要技術(shù)的先進(jìn)行成果轉(zhuǎn)化的可行性。員工的積極性36、研究項(xiàng)目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)、協(xié)議等適當(dāng)方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬，研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。（判斷題）正確。錯(cuò)誤37、企業(yè)對于通過驗(yàn)收的研究成果，可以委托相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查，確認(rèn)是否申請專利技術(shù)、商業(yè)秘密等進(jìn)行管理，但不用立即申請專利。（判斷題）。正確錯(cuò)誤38、勞動(dòng)合同的特別約定包括（）。（多選題）離職條件研究成果歸屬離職后保密義務(wù)違約責(zé)任39、在開發(fā)過程中要分步推進(jìn)，在產(chǎn)品得到市場認(rèn)可后才可以進(jìn)行批量生產(chǎn)。（判斷題）正確。錯(cuò)誤第十講、資產(chǎn)管

8、理40、資產(chǎn)管理中主要關(guān)注的問題（）。（多選題）重視加強(qiáng)各項(xiàng)資金的投保工作采用招標(biāo)等方式確定保險(xiǎn)人降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)防范資產(chǎn)投保舞弊41、 存貨保管中要注意對存貨進(jìn)行定期檢查，但是不用建立制度進(jìn)行管理。（判斷題）。正確錯(cuò)誤42、 對固定資產(chǎn)的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。（判斷題）。正確錯(cuò)誤43、無形資產(chǎn)的更新方面要注意（）方面。（多選題）注意定期評估要加大投入要不斷創(chuàng)新。進(jìn)行品牌建設(shè)第十一講、擔(dān)保業(yè)務(wù)44、當(dāng)項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔(dān)保政策的時(shí)候，不能提供擔(dān)保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔(dān)保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔(dān)保業(yè)務(wù)。（判斷題）。正確錯(cuò)誤45、擔(dān)保合同中的內(nèi)容

9、應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。（判斷題）正確。錯(cuò)誤46、對擔(dān)保業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控包括（）。（多選題）定期檢測異常情況及時(shí)報(bào)告保證追索權(quán)。實(shí)施監(jiān)控第十二講、全面預(yù)算47、全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)所做的預(yù)算安排。（判斷題）正確。錯(cuò)誤48、預(yù)算編制的方法（）。（多選題）固定預(yù)算彈性預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算。浮動(dòng)預(yù)算49、對業(yè)務(wù)預(yù)算的控制要即使組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收支平衡等。（判斷題）。正確錯(cuò)誤50、預(yù)算考核的原則有（）。（多選題）公平公開公正。公示第十三講、合同管理51、合同糾紛處理不當(dāng)影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風(fēng)險(xiǎn)。（判斷題）正確。錯(cuò)誤52、

10、合同訂立的基本要求包括（）。（多選題）內(nèi)容完整表述嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確相關(guān)手續(xù)齊備避免出現(xiàn)重大疏漏53、合同訂立后，合同的審核要關(guān)注（）。（多選題）合同主體、內(nèi)容、格式是否合法合同內(nèi)容是否符合企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益對方當(dāng)事人是否具有履約能力合同權(quán)利、義務(wù)是否明確54、合同的蓋章要經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或授權(quán)的代理人簽署后，才能蓋章。（判斷題）正確。錯(cuò)誤55、合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（判斷題）正確。錯(cuò)誤第十四講、內(nèi)部信息傳播56、所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。（判斷題）正確。錯(cuò)誤57、內(nèi)部報(bào)告的使用主要是為了（）。

11、（多選題）指導(dǎo)管理反映情況協(xié)調(diào)進(jìn)度考核、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)58、信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。（判斷題）正確。錯(cuò)誤59、系統(tǒng)開發(fā)驗(yàn)收測試的主體是（）。（單選題）獨(dú)立開發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu)。開發(fā)商。合作單位。合作開發(fā)商60、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)采用的加密措施主要是為了確保（）。（多選題）保密性準(zhǔn)確性完整性。合格性第十五講、財(cái)務(wù)報(bào)告61、財(cái)務(wù)合并報(bào)表主要反映企業(yè)（）。（多選題）財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營成果現(xiàn)金流量。管理層情況62、財(cái)務(wù)報(bào)告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。（判斷題）正確。錯(cuò)誤第十六講、內(nèi)部控制的評價(jià)63、內(nèi)部控制的評價(jià)原則

12、包括（）。（多選題）全面性重要性客觀性。謹(jǐn)慎性64、 負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價(jià)的部門包括授權(quán)的內(nèi)部審計(jì)部門或者授權(quán)專業(yè)機(jī)構(gòu)。（判斷題）正確。錯(cuò)誤65、內(nèi)部控制評價(jià)現(xiàn)場測試的方法有哪些。（多選題）抽樣實(shí)地查驗(yàn)調(diào)查問卷個(gè)別訪談第十七講、內(nèi)部控制審計(jì)66、內(nèi)部控制的審計(jì)方式有哪些。（多選題）。內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立審計(jì)整合審計(jì)。外部審計(jì)67、實(shí)施審計(jì)工作的審計(jì)方法主要是按照至下而上的方法進(jìn)行審計(jì)工作。（判斷題）。正確錯(cuò)誤68、在確定一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷或多想內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)補(bǔ)償性控制的影響。（判斷題）正確。錯(cuò)誤補(bǔ)充問題（在第四講中）1、 為了促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)在打造品牌時(shí)，

13、應(yīng)當(dāng)以下列哪一項(xiàng)為核心。（單選題）。企業(yè)團(tuán)隊(duì)。企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈主業(yè)。輔業(yè)2、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）。（多選題）。體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景積極向上的企業(yè)價(jià)值觀誠實(shí)守信的經(jīng)營理念履行社會(huì)責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識O以規(guī)模擴(kuò)張為先導(dǎo)的成長路徑3、企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當(dāng)及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取哪些措施以實(shí)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)：。學(xué)習(xí)國家環(huán)境保護(hù)政策加大環(huán)境保護(hù)投入。購買先進(jìn)設(shè)備實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)加強(qiáng)對三廢的綜合治理。推行集約化生產(chǎn)建立廢料回收和循環(huán)利用制度會(huì)計(jì)職業(yè)道德課堂教學(xué)截圖第一章、會(huì)計(jì)職業(yè)道德概述第一講1、以下哪個(gè)是

14、的特征廣泛的社會(huì)性。他律性?？茖W(xué)性。公平性2、以下哪些屬于的職能（多選題）調(diào)節(jié)職能教育職能認(rèn)識職能。規(guī)范職能3、道德與法律的關(guān)系（單選題）。道德與法律的表現(xiàn)形式相同。法律與道德一樣具有多層次性。道德和法律一樣具有強(qiáng)制性道德具有穩(wěn)定性，而法律隨經(jīng)注基礎(chǔ)和上層建筑的改變而改變第二講4、以下選項(xiàng)哪個(gè)屬于職業(yè)道德的特征（單選題）。廣泛性。科學(xué)性實(shí)踐性。規(guī)范性5、會(huì)計(jì)職業(yè)道德是指人們在從事各種特定的職業(yè)活動(dòng)過程中應(yīng)遵循的道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則的總和（判斷題）。正確錯(cuò)誤6、會(huì)計(jì)職業(yè)道德的作用（多選題）對法律制度的補(bǔ)充規(guī)范會(huì)計(jì)行為的基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)目標(biāo)的重要保證會(huì)計(jì)人員提高素質(zhì)的內(nèi)在要求7、下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)

15、計(jì)法律制度的區(qū)別說法正確的是（單選題）。性質(zhì)相同。內(nèi)容相同。作用范圍相同表現(xiàn)形式不同第三講8、會(huì)計(jì)人員因不遵守職業(yè)道德，情節(jié)較輕，被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，3年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作，觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的，終生不得從事會(huì)計(jì)工作。（判斷題）。正確錯(cuò)誤9、以下哪些屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容（多選題）愛崗敬業(yè)誠實(shí)守信廉潔自律參與管理10、以下哪些選項(xiàng)屬于愛崗敬業(yè)的基本要求（多選題）熱愛會(huì)計(jì)工作，敬重會(huì)計(jì)職業(yè)嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍忠于職守，盡職盡責(zé)。誠實(shí)守信第四講11、以下選項(xiàng)哪些屬于誠實(shí)守信的基本要求（多選題）。熱愛會(huì)計(jì)工作，敬重會(huì)計(jì)職業(yè)。嚴(yán)肅守信，一絲不茍保密守信，不為利益所誘惑執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上12、

16、廉潔自律要求會(huì)計(jì)人員經(jīng)得起金錢、權(quán)利、美色的考驗(yàn)，不貪污、挪用公款，不監(jiān)守自盜。（判斷題）正確。錯(cuò)誤13、以下選項(xiàng)哪些屬于廉潔自律的基本要求（多選題）不違法亂紀(jì)，以權(quán)謀私樹立正確的人生觀堅(jiān)持會(huì)計(jì)工作原則自尊自愛，嚴(yán)格要求第五講14、堅(jiān)持準(zhǔn)則中的“準(zhǔn)則”公包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不包括會(huì)計(jì)法律、國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等。（判斷題）。正確錯(cuò)誤15、以下哪個(gè)選項(xiàng)屬于堅(jiān)持準(zhǔn)則的基本要求（單選題）堅(jiān)持準(zhǔn)則，依法辦事。樹立正確的人生觀。堅(jiān)持會(huì)計(jì)工作原則。自尊自愛，嚴(yán)格要求16、以下哪些選項(xiàng)屬于客觀公正的基本要求（多選題）端正態(tài)度依法辦事事實(shí)就是，不偏不倚。自尊自愛第六講17、以下哪些選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)職業(yè)技能的內(nèi)容（多選題）

17、會(huì)計(jì)專業(yè)理論能力職業(yè)判斷能力溝通交流能力提供會(huì)計(jì)信息的能力18、以下哪些選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)職業(yè)技能的基本要求（多選題）精益求精實(shí)踐中提供會(huì)計(jì)職業(yè)技能。嚴(yán)肅認(rèn)真。保密守信19、目前，會(huì)計(jì)崗位大致包括會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、一般會(huì)計(jì)人員和出納三種。（判斷題）正確。錯(cuò)誤20下列哪個(gè)選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)崗位職業(yè)道德對出納人員（單選題）。精通政策。善于協(xié)調(diào)。業(yè)務(wù)精益求精一絲不茍第七講21、對于法國，其會(huì)計(jì)職業(yè)道德強(qiáng)調(diào)的是會(huì)計(jì)人員的勝任能力。（判斷題）。正確錯(cuò)誤22、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育包括哪些層次（多選題）對會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生的教育崗前教育繼續(xù)教育。脫產(chǎn)教育23、以下哪個(gè)選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的內(nèi)容（單選題）。職業(yè)道德的理念教育。職業(yè)道德的普及教育職業(yè)道德的規(guī)范教育。職業(yè)道德的價(jià)值教育24、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的途徑包括會(huì)計(jì)學(xué)歷中的教育和會(huì)計(jì)繼續(xù)教育中的教育。（判斷題）正確。錯(cuò)誤第八講25、以下哪些選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德的自我教育方法（多選題）正確認(rèn)識自己嚴(yán)格要求自己學(xué)會(huì)自我約束培養(yǎng)慎獨(dú)精神26、以下哪些選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)的內(nèi)容（多選題）職